企业进行纳税筹划应注意的问题
税收筹划应注意的问题
个企业 的决策方案 ，它应该由多个方面所构
成 ，如生产 、销 售 、采 购 、财务 、人 员素 质 、组织
方式、行业发展前景、市场风险、税 收筹 划等等， 企业决策的 目的应该是使整体方案达到最优 ，而绝 不是只使某一个方面最优 。若在其他各方面都 已无 选择余地的情况下 ，税收筹划才可能成为决定性的 因素 ，但在正常情况下税收筹划不应该是决定性的
优惠 。与其他类型的税收筹划相 比， 优惠型的税收
筹划 应 是企业 最 主要 、最 正 当、也 是最荣 耀 的税 收
筹划措施。优惠型税收筹划 ， 应作为企业首选的税
收筹划 途径 。
假 自己就心理失衡 ，是早晚要被淘汰的。
四、要全面筹划 ，不 能只 陷入税收筹划的小圈子
二 、筹划 不 打 “ 边球 ” 擦 税 收筹划 本来 是个 “ 法制 ”问题 ，但法 制也 并
边●经济与文化
２Ｏ 第 ５期 Ｏ ６年
财 政 金 融
十分广泛 ，条件也较宽松。
企业 在进 行税 收筹 划 时 ，应 充分利 自己的行为 ，如果把合理做
账演 变为造 假账 ，这 只能 以偷 税 、骗 税 处理 ，从 而 给企 业造 成更 大 的经 济损 失 。 企业 的领 导者 和会计 人员 应该 树立 一个 正 确 的 理 念 ：要与别 人 比筹划 ，不 要 比造假 。见 到有 人造
从总体上说 ，税收筹划是 “ 省钱”的方法 ，而 不是 “ 挣钱”的办法，对于一个企业来说 ，“ 挣钱”
才是最 为关键 的一 个方 面 。
一
不是灵丹妙药 ，只有辅之 “ 以德治税”才有事半功 倍的效果。
“ 边球” 擦 ，常 常是 以巧妙 的手 法掩 盖不道 德 的 想 法或 行 为 的结 果 。然 而 ， “ 边 球 ”不 会 总 是成 擦 功 的 ，因而 它是一 种危 险 的经济行 为 ，迟早 会给企 业带 来灾 难性 的后 果 。所谓 避税 ，在 一定程 度 上就
税务筹划建议
税务筹划建议在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理的重要组成部分。
有效的税务筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保税务合规，避免潜在的税务风险。
以下是一些实用的税务筹划建议，希望能对您有所帮助。
一、企业税务筹划（一）合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。
企业应密切关注这些政策，并根据自身的业务情况，积极争取享受相关优惠。
例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率；对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
企业应确保自身符合相关条件，并及时办理优惠申请手续。
（二）优化企业组织形式企业在设立时，可以根据业务特点和发展规划，选择合适的组织形式。
例如，有限责任公司和合伙企业在纳税方面存在差异。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业不需要缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则缴纳个人所得税。
如果企业预计盈利水平较低，或者合伙人主要为自然人，合伙企业可能是更优的选择。
（三）合理安排资产折旧和摊销企业的固定资产和无形资产可以按照规定进行折旧和摊销。
通过选择合适的折旧和摊销方法，可以在税法允许的范围内，合理调整成本费用的列支时间，从而影响企业的应纳税所得额。
例如，对于技术更新换代较快的固定资产，可以采用加速折旧法，提前将资产成本分摊到各期，减少当期应纳税所得额。
（四）重视税务成本核算企业应建立健全税务成本核算制度，准确核算各项税务成本。
在进行业务决策时，充分考虑税务因素对成本和利润的影响。
例如，在采购环节，比较不同供应商的含税价格和税率，选择综合成本最低的供应商；在销售环节，合理确定销售价格和结算方式，避免因税务问题导致利润损失。
（五）加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和纠正潜在的税务问题。
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议赵洋北方导航科技集团有限公司摘要：税收筹划作为一门学科和技术行为，具有较强的综合性、较高要求的专业性。
在当前的企业生产管理过程中，纳税筹划存在着诸多问题，例如，缺乏对纳税筹划的深刻认识，忽视纳税筹划对企业经营的帮助，把握不准纳税筹划的目标，税负水平无法正确衡量，税务代理机构缺乏专业技能型人才等等。
针对这些问题，本文提出针对性的措施，诸如深入了解掌握税法相关法律法规，提高对纳税筹划的认识，招聘专业的税务会计，加强培养专业人才，加强企业自身的监督管理，加强企业职业道德建设。
只有认真贯彻这些措施，才能确保纳税筹划真正服务于市场经济。
关键词：企业；纳税筹划；改进建议随着全面深化改革的持续推进，中国经济已进入新常态，从快速增长转向高质量、高效率发展。
企业要想在越来越激烈的市场经济浪潮中立于不败之地，就要针对各项经济活动统筹考虑，进行纳税筹划，这是企业提高自身市场竞争力的有效途径。
与漏税、逃税、偷税不同，纳税筹划具有合理性、合法性，被政府和国家鼓励与支持，这是一种科学合理的经济活动，能够有效地使用企业资源，有效地提高企业经济效益。
一、纳税筹划存在的问题(一)缺乏对纳税筹划的深刻认识从手段、方法和原理的角度来看，纳税筹划有三部分内容，包括：节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
在不违背当前设定的税收法律法规的情况下，纳税人在面临多个可选择的纳税方案时，为了减轻税负，选择最低的方案，这种行为称为节税筹划。
纳税人在充分了解税收法律法规的基础上，以不违背这些法律法规为前提，巧妙安排经营活动、投资活动、筹资活动等方式，实现规避减轻税负的目的，这种行为称为避税筹划。
纳税人通过纯经济的方式，巧妙地通过价格杠杆，通过将税负转嫁给供应商、消费者或者自我消转等方式，这种行为称为转嫁筹划。
由于对纳税筹划缺乏深刻认识，当前很多企业在进行纳税筹划时，做出了很多不正当的行为，这些违背了税收的立法精神和意图，不符合政策导向。
关于企业纳税筹划问题的分析
１ ． △法 性 原 则 。 纳税 筹 划 是 以 国家 制 定 的 税 法 为研 究 对象 ， 是在 法 律规 定 的 范 围内 进行 的纳 税 最优 方 案选 择 。对 一切 违 反法 律规 定 的逃 避 税 收 的行 为 ，应坚 决 反对 和 制止 。 在纳 税筹 划 中坚 持合 法 性 原则 ，要 对 税 收条 款作 全 面 准确 的 了解 ，而 不 能 断章 取 义 ；要 保证 所 采取 的措施 是 合法 的 ，符 合 税 收法 律规 定 ；要 善 于 把 握税 务 筹划 的 时机 ，在税 务发 生 之前 通 过 周密 的筹 划 来达 到 节 税 的效果 。 ２ ． 风 险 防范 原 则 。税 收筹 划 存在 未 能依 法 纳 税 的风 险 ，这 是 因为税 收 筹划 经 常在 税 收法 律 法 规规 定性 的边缘 上 进行 操 作 ， 由 于 对 相关 税 收政 策精 神 缺 乏 准确 把握 ，容 易 造成 事 实 上 的偷漏 税 款 而受 到 税 务处 罚 ，导 致 其结 果 事与 愿 违 。因此 ，企 业 进行 纳 税 筹 划 时 对 其 风 险性 要 有 充 分 的考 虑 。 除企 业 本 身 的 操作 原 因外 ， 国家政 策 、经济 环境 及企 业 自身活 动 的不 断变化 也可 能造 成风 险 ， 如 国家 税法 的调整 ，开征 新 的税 种 ，或 者减 少 税 收优 惠等 等 。企 业 应 适 时做 出相 应 的 调整 ，采 取 措施 分 散风 险 ，争 取尽 可 能大 的
税 筹３ ｔ ， 】 的对 策 。
关键词： 企业 管理
所得税
纳税筹划 问题 分析
一
、
企业 纳税 筹划 应坚 持的原Fra bibliotek则 ３ ． 纳 税 筹划 的机 构不 健 全 。从事 纳 税 筹划 的 中介 机 构 主要 是
企业生产经营中纳税筹划的若干问题
浅谈企业生产经营中纳税筹划的若干问题摘要：企业纳税筹划既是企业财务决策的一项重要内容，也是政府实现宏观调控目标的重要载体，一直为企业决策者和经济学家所重视。
本文中通过对企业生产经营基本概念的探究的基础上，分析了企业生产经营过程中纳税筹划的风险，以及这些风险产生的原因，最后针对性的探究了有效规避这些纳税筹划风险的方法措施。
关键词：生产经营纳税筹划风险风险规避引言纳税筹划一词在西方几乎是家喻户晓，已发展融合为公司经营活动和个的理财行为，而纳税筹划对我国大多数企业来说，越来越具有至关重要的位置。
众所周知，我国企业数量越来越多，但因每个企业的能力不足，盈利不多，发展空间不大，导致多数企业税负严重。
通过纳税筹划，对企业涉税行为进行合理的梳理，为我国企业生产经营中充分利用国家的税收优惠政策获得利润、提供理论指导，另一方面，降低企业生产经营过程中的涉税风险。
一、企业生产经营中纳税筹划风险风险是一个非常重要的财务概念。
最简单的风险定义是：“风险是预期结果的不确定性”。
风险不仅包括负面效应的不确定性，还包括正面效应的不确定性。
纳税筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分，其结果同样具有不确定性，企业生产经营过程中纳税筹划同样具有风险。
纳税筹划是一种事前行为，它的特点决定它和任何一种经济活动一样，也存在着风险，特别是纳税筹划的基本条件发生变化。
筹划方法选择不当或者纳税主体专业水平有限时，纳税筹划的风险将不可避免。
而且纳税筹划风险贯穿于纳税筹划方案的设计、选择和实施的整个过程，不论任何原因造成的风险，只要一经发生，就会结合企业带来经济损失或其他相关损失。
因此，为使纳税计划顺利实施，筹划风险成为首要任务。
二、企业生产经营中纳税筹划风险产生原因（一）税收政策不稳定导致的风险我国税收政策变化频繁，一方面为企业纳税筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。
在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。
关于企业纳税统筹问题的分析
论文关键词：企业管理纳税筹划问题分析论文摘要：当前，我国的纳税工作还不能与时代发展的要求相适应，不能与纳税人的需求相适应，存在诸多问题与不足。
通过剖析现阶段我国纳税筹划、申报、服务工作中存在的问题，探讨提高我国纳税服务水平。
一、企业纳税筹划应注意的问题 1.税收环境问题。
包括税制不完善、税法执法不规范和纳税人对纳税筹划的认知度不高。
经济基础薄弱是制约我国纳税筹划发展的最根本原因。
经济基础的薄弱直接制约了市场环境、法制环境和管理科学在我国的发展。
由于我国实行市场经济时间短，尤其是从计划经济过渡而来，法制不健全导致“人治”现象尚未得到较好的治理和扭转，税收工作受到来自很多方面的干预，存在较多的税收漏洞。
一方面，偷税比较方便，即使被发现，也只是补税而已，不会受到严厉处罚，于是偷税成风，不需劳神研究纳税筹划来减轻税负，纳税人通过“跑关系”就能获得比纳税筹划更多的利益。
另一方面，各地方部门擅自出台了很多税收优惠政策，且执行中随意性较大。
再加上多种因素造成的执法人员素质低，执法不严、随意等，往往使真正进行纳税筹划的企业反而得不到实惠。
税收法律、法规不完善，征收管理水平低，“人治大于法治”等问题致使纳税人承担很小的成本和风险就能够偷逃税款。
2.市场需求不大。
在实行市场经济的初期，由于旧的计划经济体制的影响，纳税筹划被认为是以小团体利益损害国家利益的表现，人们往往羞于提及，同时上缴税款的多少又是政府评价企业业绩的重要标准。
这种情况下，人们片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了纳税主体在依法纳税中应享有的合法权益。
企业的目标是多交税、创造业绩，而不是把税收当作成本，降低企业税收负担。
在这个阶段，纳税筹划几乎没有任何市场需求。
3.从事纳税筹划的中介机构规模不大，缺乏高水平的人才，中介机构之间缺乏合作，跨省、跨地区开展纳税筹划业务难，阻碍了我国企业纳税筹划的开展。
在我国，从事纳税筹划的中介机构主要是会计师事务所、税务师事务所等机构，这些税务咨询机构存在的主要问题，一是税务中介机构规模不大，使企业缺乏信任感。
企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议牛欣会（中共哈尔滨铁路局党校，黑龙江哈尔滨150030）[摘要]税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科与技术行为。
当前，企业纳税筹划存在着曲解纳税筹划的真正涵义，轻视纳税筹划方案在整体经营决策中的作用，对纳税筹划的目标定位不准，不能正确衡量税负水平，税务代理机构人才缺乏等问题。
企业开展纳税筹划，应深入研究掌握现行税法政策法规，重视纳税筹划，设置专门的税务会计，注重专业人才的培养,加强行业自律,增强职业道德。
只有使税务代理业真正走向市场,规范运作,纳税筹划才能真正为市场经济服务。
[关键词]企业；纳税筹划；问题；建议[中图分类号]F276[文献标识码]B[收稿日期]2011-11-28[作者简介]牛欣会(1979-),辽宁大石桥人，中共哈尔滨铁路局党校讲师。
研究方向：经济管理。
随着改革开放的深入和社会主义市场经济体系的进一步完善，企业之间的竞争日益激烈，对各项经济活动进行纳税筹划，已经成为企业取得竞争优势的一个重要途径，企业纳税筹划以其合理、合法的特性区别于偷、逃、漏税等行为，是被国家和政府支持与鼓励的经济活动。
科学合理的纳税筹划，能使企业的资源达到最优组合，成为企业经济效益增长的一种直观生产力。
一、企业纳税筹划存在的问题1.曲解纳税筹划的真正涵义根据原理、方法和手段的不同，纳税筹划主要包括三方面内容，即节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
纳税筹划是指在遵守现行税收法规制度的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，可以选择税负最低的方案。
避税筹划是指纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
转嫁筹划是指纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税转给消费者或转给供应商或自我消转的策划。
由于对纳税筹划的认识不正确，我国的一些企业进行不正当“筹划”，违背了税收的立法精神和立法意图，不符合政府的税收政策导向。
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策摘要：在市场竞争愈发激烈的背景下，我国企业越来越重视税务方面的筹划，试图通过减轻负税来降低自己的生产经营成本。
不过，当前不少企业的税务筹划存在问题，下文，笔者就来分析下企业税务筹划中常见的问题，并给出了一些建议。
关键词：企业所得税；税务筹划；问题；对策引言：税务筹划确实能够降低企业的成本，但是很多企业在进行税务筹划时只想着尽可能降低所得税税额，忽视了企业的发展战略。
因此，企业要想将税务筹划的效用给真正发挥出来，应该做好对企业的整体考量。
一、税务筹划的意义（一）有助于减轻企业的负税压力随着企业的不断发展扩张，要承担的赋税也会相应的增长，而通过合理有效的税务筹划能够帮助企业降低要缴纳的税额，从而减轻企业原本的负税压力，让企业获得更大的经济利益。
因此，企业在发展经营的过程中必须要重视税务筹划方面的管理。
（二）有助于提高国家的税收收入科学的税务筹划不但可以减轻企业负税的压力，还能够促进资金流动、改变利润流向，提升企业生产经营的活力，而企业的健康持续发展必然会提高税额，这样我们国家的税收收入也能得到相应的增长，并促使我国的税收整项工作处于一种良性循环的状态。
相反，如果企业的税务筹划工作缺乏科学性，非但无法减轻负税的压力，提高企业生产利润，还会影响到企业生产经营规模的扩大，导致我国的税收额度减少。
（三）有助于提高企业的管理水平对于企业内部来说，税务筹划属于重点控制管理的内容，通过合理的税务筹划可以增强企业控制成本的意识，从而对生产经营做出更科学合理的规划，促进企业的健康发展。
另外，合理的税务筹划可以让企业的纳税工作更加规范科学，提升企业经营的信誉度，这为企业的长远发展提供了保障。
二、企业所得税税务筹划中的常见问题（一）缺乏对税务筹划的科学认识和重视当前，有不少企业因为缺乏对税务筹划的科学认识，所以忽视了税务筹划工作的重要性，甚至还有部分企业根本没有进行税务筹划方面的工作，这直接阻碍了企业税务筹划工作的发展和进步。
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企业进行纳税筹划应注意的问题
会计城 | 2015年11月10日 来源 : 互联网
【摘 要】纳税筹划是一项实践性很强的工作,一个纳税筹划
方案必须得到税务部门的认可才是有效的和可行的,否则,只能是
“纸上谈兵”。企业进行纳税筹划应注意的问题包括企业纳税筹划
人员的素质、进行纳税筹划不能仅依靠财务部门、考虑纳税筹划
风险和防范。
【关键词】 纳税 筹划 风险
一、企业纳税筹划人员应具备的素质
纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性
很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担
最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优
秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个
最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通
上。
纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获
得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具
备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不
得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税
筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。
二、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门
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在一般人看来,纳税筹划是涉税问题,理所当然是财务部门的
事情。事实上,企业财务工作只是对企业经营成果进行正确核算
与反映,很多具体业务不是财务单方面能操作的。真正的纳税筹
划应该从生产经营入手,即在财务处理过程之前,有的甚至应该在
业务发生之前,就要知道税收对业务的影响。以上文瑞都国际一
期项目土地增值税纳税筹划实务操作为例,纳税筹划方案整体设
计(思路)在2006年初由公司财务部门完成,提交给公司管理层的
专题研究通过后开始实施,在实施过程中由公司领导统一协调,工
程、营销、财务等部门密切配合。
因此,纳税筹划不能仅仅依靠财务部门,而是决策、采购、生
产、销售、财务等部门的统一协调。企业要做好纳税筹划,必须
对业务流程进行规范,加强业务过程的税收管理,加强各部门的通
力协作,按照税法的规定,结合生产经营业务进行操作,对各涉税
环节统筹规划和控制。只有这样,才能取得满意的筹划效果。
三、纳税筹划的风险及防范
纳税筹划风险指企业纳税筹划活动受各种原因的影响而失
败的可能性。纳税筹划的风险主要包括四方面的内容:一是不依
法纳税的风险。即由于对有关税收政策的精神把握不准,造成事
实上的偷税,从而受到税务机关处罚;二是对有关税收优惠政策的
运用和执行不到位的风险;三是在纳税筹划过程中对税收政策的
整体性把握不够,形成税收筹划风险。例如在企业改制、兼并、
分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠,如果不能系统地理解,
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就很容易出现筹划失败的风险;四是筹划成果与筹划成本得不偿
失的风险。针对纳税筹划可能的风险,企业主要应从以下方面进
行风险防范:
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1.加强税收政策学习,提高纳税筹划风险意识。企业纳税筹划
人员通过学习税收政策,可以准确把握税收法律政策。既然纳税
筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等
的不同规定,那么对相关税法全面了解就成为纳税筹划的基础环
节。有了这种全面了解,才能预测出不同纳税方案的风险,并进行
比较,优化选择,进而作出对企业最有利的税收决策。反之,如果对
有关政策、法规不了解,就无法预测多种纳税方案,纳税筹划活动
就无法进行。
通过税收政策的学习,可以提高风险意识,密切关注税收法律
政策变动。综合衡量税务筹划方案,处理好局部利益与整体利益、
短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。
2.提高纳税筹划人员素质。纳税筹划是一项高层次的理财活
动,是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一
体的组织策划活动。纳税筹划人员不仅要具备相当的专业素质,
还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合
作配合的l办作能力等素质,否则就难以胜任该项工作。
3.企业管理层充分重视。作为企业管理层,应该高度重视纳税
风险的管理,这不但要体现在制度上,更要体现在领导者管理意识
中。由十纳税筹划具有特殊目的,其风险是客观存在的。面对风
险,企业领导者应时刻保持警惕,针对风险产生的原因,采取积极
有效的措施,预防和减少风险的发生。
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4.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不
变的,国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势,会不
断地调整或改变,这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的
灵活性,考虑自身的实际情况,不断地重新审查和评估税务筹划方
案,适时更新筹划内容,评价税务筹划的风险,采取措施回避、分散
或转嫁风险,比较风险与收益,使纳税筹划在动态调整中为企业带
来收益。
5.搞好税企关系,加强税企联系。由于税法规定往往有一定的
弹性幅度区间,加之各地具体的税收征管方式有所不同,税务机关
和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”,纳税筹划人员对
此很难准确把握。这就要求一方面,纳税筹划人员正确地理解税
收政策的规定、正确应用财会知识,另一方面,随时关注当地税务
机关税收征管的特点和具体方法,经常与税务机关保持友好联系,
使纳税筹划活动适应主管税务机关的管理特点,或者使纳税筹划
方案得到当地主管税务部门的认可,从而避免纳税筹划风险,取得
应有的收益。
随着纳税筹划活动在企业经营活动中价值的体现,纳税筹划
风险应该受到更多的关注,因为企业只要有纳税筹划活动,就存在
纳税筹划的风险。因此,企业在进行纳税筹划时,一定要针对具体
的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范
措施,为纳税筹划的成功实施做到未雨绸缪。
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参考文献:
[1]国家税务总局网站
[2]国家统计局.中华人民共和国2003-2007年国民经济和社
会发展统计公报.2003
[3]乔瑞红 黄凤羽:企业税务与纳税筹划理论与实务.经济科
学出版社.2006
（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）