《财政学》答案

一、名词解释

1、公共财政：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。

2、课税对象：它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

3、拉佛曲线：是说明税率与税收收入的经济增长之间的函数关系的一条曲线。

4、公债：是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格

式化的债权债务凭证。

5、公共品：由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共品。公共品具有不可分割性、非竞争性和非排他性。

6、税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象.

7、财政政策：财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策

来调节总需求。

8、瓦格那法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政

支出相对规模相应提高。

9、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。

10、财政预算：是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段。

二、简答题

1、财政的资源配置职能

财政资源配置职能是指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置

和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。财政资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以

及间接为生产和消费服务的法律设施等等。

2、财政支出的分类

1）按财政功能分类；2）按支出用途分类；3）按经济性质分类

—购买性支出和转移性支出；4）按支出产生效益的时间分类—经常性支出和资本性支出；5）国际分类方法。

3、如何理解税收的“三性”

税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收

入就不成其为税收。

1)税收的强制性指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和给人都不得违抗。

2)税收的无偿性指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

3)税收的固定性指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例和数额，并只能按预定的标准征税。

4、分析税负转嫁的条件

税收转嫁是有条件的，税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。

1)商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

2)供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品较难。

3)课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

4)生产者的谋求利润目标对税负转嫁的关系。

5、公共品的特征与分类

特征：1）公共品是社会正常存在与发展所必需的、具有社会性的物品或服务。

2）公共品是个人无力独自提供（无论他是否自愿），而必须由社会最具权威和影响力的公共机构 (如国家或政府)负责组织提供的具有

社会性的物品或服务。

3）政府对公共品的提供范围、程度以及提供方式，是历史的、不断发展变化的，而不是凝固的、永世不变的。

分类：公共品按照性质可以分为纯公共品和准公共品，其中准公共品又分为倶乐部产品、公共资源、混合品和公共中间品。

6、财政支出规模的确定因素

(1)经济发展因素——国内生产总值、经济效益、公民拥有的财富

(2)政治因素——社会政治局面的稳定状况、政治体制结构及政府工作效率、政府活动范围

(3)经济体制制度因素(4)社会因素。

7、市场失灵的表现及其分析：市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据，主要表现在：

1)垄断。当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。

2)信息不充分和不对称。生产者和消费者之间互相不了解。

3)外部效应与公共物品。外部效应说明的是一个厂商从事某些经济活动给其他人带来利益或损失的现象，而大部分的公共物品的效益

是外在化的。

4)收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。

5)经济波动。市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡。

8、供求弹性与税负转嫁的关系

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品较难。在极特殊的情况下，供给弹性等于需求弹性，则往往由供给和需求双方共同负担税款，税负转嫁只能部分实现。

9、简述“黄宗羲定律”。

明末清初的思想家黄宗羲在潜心研究历代赋税制度更迭演变的基础上发现，历史上每进行一次税费改革，由于当时社会政治环境的局限性，就会催生一次苛捐杂税摊派的高潮，即每次经过农村税费改革，农民负担在下降一段时间后，由于种种原因，反而会上升到一个比改革前更高的水平，走向原先改革目的的反面。后人将这种现象称为“黄宗羲定律”。

10、什么是汲水政策和补偿政策，它们各自的特点和区别。

汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反向调节景气变动幅度的政策，以达到稳定经济波动的目的。

补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：1)汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。2)汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。3)汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长.4)汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

11、所得税有何特点？

（1）以一定的所得税额为课税对象（2）体现了税收的公平原则（3）应税所得额的计算通常较为复杂。

12、简述国债的功能。

（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。（2）筹集建设资金。国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能。（3）调节经济。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

13、什么是购买性支出？有何特点？

购买性支出又为消耗性支出，转移支出的对称,这类公共支出形成的货币流，直接对市场提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。指政府用于在市场上购买所购买性支出需商品与劳务的支出。其特点是，政府在付出购买资金的同时，获得了等价的物品或劳务。

14、商品课税的一般特征与功能

特征（1）课征普遍（2）以商品和非商品的流转额为计税依据（3）实行比例税率（4）计征简便。功能：（1）收入及时可靠（2）负担普遍（3）贯彻国家产业政策，促进经济稳定增长（4）有利于调节消费，鼓励储蓄（5）征收容易，管理方便，节省费用

(6) 纳税人不感觉痛苦。

三、论述题

1、市场经济条件下财政职能与政府职能的关系及其作用。一、财政职能和政府职能的关系：财政职能是实现政府职能的重要手段政府职能与财政职能是财政理论研究中相互区别又密切相关的重要内容。财政职能是国家职能的一个重要组成部分，是实现政府职能的一个重要手段。被称为“公共财政”的西方财政就是从“市场失灵”出发，从政府提供非竞争性、非排它性的公共产品为主线引出的，但这是仅就其主要活动的范围和对象而言；

二、财政职能的作用：财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

作用：（1）有效配置资源：提供市场机制难以有效供应的社会公共服务，包括行政、国防、义务教育、基础科学、公共卫生、环境保护和基础设施等。

（2）稳定经济；财政政策是政府可采用的稳定经济的宏观调控政策中具有举足轻重地位的手段

（3）调整收入的分配。即通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小分配差距，均稳各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。

三、政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。

作用：

（1）政府职能规定了国家行政活动的基本方向。

（2）政府职能是建立行政组织和进行机构设置、人员配备的最基本依据。