建立内控制度提高内部控制能力
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升随着国有企业发展的不断壮大，其内部控制制度的完善及执行力的提升，已经成为企业管理必须面对和解决的问题之一。
国有企业作为国民经济的重要支柱，对于保障国家经济发展稳定具有重要作用。
完善、加强国有企业内控制度，已经成为避免风险，提高竞争力和促进企业发展的必要措施。
国有企业内控制度完善，其目标主要是达到规范企业运作，确保企业的财务、管理等各个方面的合法、合规，并防范企业出现损失。
在加强内控制度的基础上，企业需要加强其执行力，才能确保内控制度真正地落实。
下面从完善国有企业内控制度、提升内控执行力两个方面进行探讨。
1、完善法律法规和政策规定国有企业需要制定并遵守《公司法》、《会计法》等法律法规，建立与之相应的管理制度和工作流程。
同时，需要定期进行制度修订、完善，以适应市场经济环境的需求变化。
2、规范管理制度和操作流程国有企业需要建立规范的管理制度和操作流程，确保所有人员按照制度和流程进行执行，避免因为管理不规范，导致企业出现违规行为和经营风险。
3、加强内部控制机制国有企业需要建立健全的内部控制机制，包括尽职调查、风险评估、内部审计等，确保企业的全面管理和风险防控。
4、完善财务管理制度国有企业需要建立有效的财务管理制度，确保合规会计和财务管理，使企业的财务信息真实、准确、可靠。
1、落实内控责任企业领导需要明确自身内控责任，将内控视为其日常工作的一部分，始终坚持规范操作、遵纪守法。
2、加强人员培训国有企业需要加强员工内控意识和管理技能培训，提高内控执行力。
同时，对于常见风险加强培训和从业人员监控，加强其识别和预防能力。
3、加强违规监控国有企业需要建立健全违规行为的监控、整改和惩处机制，对于违反内控制度，干扰企业正常运营的行为，要按照规定进行整改和惩处。
4、加强内部审计国有企业需要加强内部审计工作，发现和预防企业风险，推动内部控制体系的不断完善。
同时，建立落实审计报告的评估和整改机制，落实整改责任。
完善内控 提升管理制度
完善内控提升管理制度一套完善的内控系统不仅可以提高企业的效率和竞争力，还可以防范内外部的风险，保障企业的可持续发展。
下面我将介绍如何建立一套完善的内控系统，提升管理制度。
首先，建立内控框架。
内控框架是内控系统的基础，它包括内控目标、内控环境、内控活动、风险评估、信息与沟通、监督与评价等六个要素。
企业要根据自身的情况，明确内控目标和制定内控政策，建立内控环境，制定内控程序，并确保内部控制机制的有效实施。
其次，加强财务管理内控。
财务管理内控是企业内控的核心内容，其主要目标是确保财务信息的准确性、及时性和完整性。
企业要建立健全的财务管理制度，包括会计政策、账务处理、财务报告等方面。
同时，企业要加强对财务风险的评估和控制，建立完善的财务审计机制，确保财务数据的真实性。
再次，加强内部监督和管理。
内部监督和管理是内控系统的重要组成部分，它包括对企业管理层和员工的监督和管理。
企业要建立健全的内部控制机制，包括岗位职责、权限制度、内部审计等，确保每个岗位都有相应的权限和责任。
企业还要加强对员工的培训和教育，提高员工的内控意识和专业水平。
最后，加强外部监督和合规管理。
外部监督和合规管理是企业内控系统的重要组成部分，它包括对企业合规性和监督机构的管理。
企业要遵守相关法律法规，建立合规管理制度，确保企业的运作合法合规。
同时，企业要与监督机构积极合作，接受监督和检查，确保企业的运作符合相关规定。
综上所述，建立完善的内控系统、提升管理制度对于企业的长期发展至关重要。
企业要根据自身的情况，建立健全的内控框架、加强财务管理内控、加强内部监督和管理以及加强外部监督和合规管理，不断完善内控系统，提升管理水平，确保企业的企业的可持续发展。
完善内控制度 降本增效
完善内控制度降本增效
完善内控制度是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业降低风险、提高效率、增强竞争力。
要实现内控制度的完善，可以从多个角度入手。
首先，建立健全的内部审计制度是非常重要的。
内部审计可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题和漏洞，通过定期的审计工作，可以及时发现并解决问题，从而降低企业的经营风险。
其次，加强内部员工的培训和教育也是完善内控制度的重要一环。
员工是企业内部控制的执行者，他们的素质和能力直接影响着内部控制的有效性。
通过加强培训和教育，可以提高员工的风险意识和内控意识，从而提高内部控制的有效性。
此外，利用信息技术手段也可以提高内控效率。
现代企业可以通过引入先进的信息管理系统和内部控制软件，来提高内部控制的效率和准确性，降低管理成本，同时也可以加强对企业各项经营活动的监控和管理。
另外，建立健全的内部流程和制度也是完善内控制度的重要一
环。
通过规范和优化企业内部各项流程和制度，可以降低企业的运
营成本，提高工作效率，同时也可以减少内部操作中的错误和失误，从而提高内部控制的有效性。
总之，完善内控制度需要从多个方面入手，包括建立健全的内
部审计制度、加强员工培训和教育、利用信息技术手段提高内控效率，以及建立健全的内部流程和制度等方面。
通过这些措施的综合
应用，可以帮助企业降低成本、提高效率，增强竞争力。
加强内控制度提高管理水平
加强内控制度提高管理水平概念解析内控制度是指企业为了规范和保护企业经营管理活动，建立的一套有效的管理制度和控制方法。
内控制度是企业管理的基础，是实现企业战略目标和全面提高企业管理水平的关键。
加强内控制度的实施，可以提高企业监管和内部控制的有效性，增强企业回应变化和降低风险的能力，同时强化企业治理结构，提高企业管理水平，从而提高企业整体竞争力。
加强内控制度的重要性降低企业风险合理的内控制度可以厘清企业的各项责任和职责，通过规范、标准化的规范和管理方式，降低企业各业务风险的发生，保护企业财产和数据的安全。
提高企业整体竞争力规范、标准化的内部管理有助于统一企业各部门的决策和行动，并且通过优化和改善企业的业务流程，提高企业的效率和效益，提高企业整体竞争力。
强化内部管理加强内控制度可以将企业管理经验和法规制度有机结合，强化内部管理，形成可控、透明的管理环境，从而有助于建立一套稳定的内部管理机制，推动企业可持续发展。
如何加强内控制度建立合理的内控制度和流程企业需要制定合理的内部控制制度，建立规范化、标准化和流程化的企业内部管理控制体系，建立有效的风险预警和控制体系，增强企业的管理效能，提高企业的管理水平。
拓展内部管理的监控领域拓宽内部管理的监控领域，加大对企业内部管理的监督、核查和审查力度，及时发现异常行为，确保企业的商业动态、经营状况、业务合规性等方面的合规性，保证企业经营活动的稳定和有序性。
提升员工意识和素质提升企业员工的意识和素质，加强对内部管理的意识培育和内部控制的岗位教育，加强对员工业务知识、管理知识、职业道德等方面的学习和培训，促进企业内部管理和企业文化充分交融，形成健康、高效的企业管理模式。
总结加强内控制度是企业发展不可或缺的一部分。
企业需要重视内部控制的建设，逐步完善和改进内控制度体系和流程，提高企业内部管理，加强风险控制，提高企业管理效力，从而不断提升企业竞争力。
内控制度建立及执行情况
内控制度建立及执行情况内控制度是指一个组织为实现其经营目标、确保财务报告的准确性和合规性、防范风险并保护资产而建立的一系列制度、政策、程序和措施。
内控制度的建立和执行情况对组织的长期稳定发展和风险防范起着至关重要的作用。
本文将从建立内控制度的必要性和重要性、内控制度的要素和建立过程、内控制度的执行情况等方面进行详细阐述。
一、建立内控制度的必要性和重要性内控制度的建立对于一个组织来说具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1.风险预警与控制：内控制度可以帮助组织及时发现和预警风险，并采取相应的措施进行控制，从而减少组织可能遭受的经济损失。
2.资产保护：内控制度可以确保组织的资产得到有效的保护，防止或减少资产的浪费、滥用和损失，提高资产运营效率。
3.提高经营效率和效益：内控制度可以规范组织的经营活动，提高经营效率和效益，优化资源配置，减少管理决策和操作风险。
4.保障财务报告的准确性和合规性：内控制度可以确保组织的财务报告准确无误，并符合相关的法律法规和会计准则要求，提高财务报告的透明度和可信度，增强投资者和其他利益相关方的信心。
5.合规管理和规范经营行为：内控制度可以帮助组织进行合规管理，确保组织的经营行为符合法律法规和道德规范，建立良好的企业形象和声誉。
二、内控制度的要素和建立过程内控制度的建立需要包含以下几个要素：1.组织结构和职责划分：建立明确的组织结构和职责划分，确保组织各个职能部门的分工和协作，避免权责不明、责任推诿等问题。
2.内部控制目标和策略：明确内控制度的目标和策略，根据组织的经营特点和风险状况，确定适当的内控措施和控制手段。
3.内控流程和程序：建立完善的内控流程和程序，包括风险评估、内部审计、财务控制、合规管理等环节，确保内控流程的完整性和连贯性。
4.内控信息系统：建立和实施适当的信息系统，确保内部信息的及时、准确和可靠，为内控决策提供有效的支持。
5.内部审计和监督检查：建立专职或兼职的内部审计部门，定期进行内部审计和监督检查，对内控制度的执行情况进行评估和监督。
加强合规建设提高内控管理水平的措施
加强合规建设提高内控管理水平的措施下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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加强内控体系建设,提升内部管理
加强内控体系建设,提升内部管理1.加强内部审计机制，加强对内部流程的监督和管理。
Strengthen internal audit mechanisms to enhancesupervision and management of internal processes.2.设立独立的内部控制部门，确保内部决策的合理性和透明度。
Establish an independent internal control department to ensure the rationality and transparency of internal decisions.3.完善内部报告和记录的标准化制度，提高信息的准确性和可靠性。
Improve the standardization system of internal reporting and recording to enhance the accuracy and reliability of information.4.加强对内部人员的培训，提高员工的内控意识和执行能力。
Enhance training for internal employees to improve their awareness and execution capability of internal control.5.建立风险管理体系，及时发现和解决内部管理中存在的风险问题。
Establish a risk management system to identify and address internal management risks in a timely manner.6.加强内部合规监督，确保组织行为符合法律法规和内部规章制度。
Strengthen internal compliance supervision to ensure organizational behavior complies with laws, regulations, and internal rules.7.定期进行内部审查，发现和纠正内部管理中的漏洞和不足。
如何建立和实施有效的内部控制制度
应随之改变。因此，风险评估中最基本的部分，就是如何辨认已发生的改变， 并采取必要的行动。这些改受因素包括：行业环境的改变；新员工；业务迅 速成长；新科技；新业务、产品、作业；公司重组；国外业务等。
2005年6月
如何有效地进行风险管理
各行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据）
二、内部控制的总体架构
2005年6月
内部系统的整体架构
2005年6月
内控系统五要素架构：
2005年6月
控制环境(control environment)：
➢是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境
➢ 提供了企业纪律与架构，塑造了企业文化，并影响企业员工的控制意识
➢是推动企业的引擎，也是其他要素的基础
风险：辨识和分析风险的过程是一种持续及反复的过程，也是有效内部控制的
关键组成要素，管理阶层须谨慎注意各部门阶层的风险，并采取必要的管理 措施。企业的风险一般是由外部因素和内部因素所产生的。外部因素包括： 科技发展；顾客的需求或预期改变；竞争；新的法律和行政命令；自然灾害； 经济环境改变等。内部因素包括：信息系统处理的中断；聘用员工的品质、 培训方法及激励制度；经理人员的责任改变；企业活动的性质以及员工可接 近资产的程度；董事会或监事会不够坚定或无效等。
控制环境的组成要素：
•管理哲学和经营风格说明 • 组织结构说明 • 董事会及其委员会职能说明 • 职责分配和授权说明 • 人力资源政策及实务 说明
2005年6月
控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
资产不实 负债不实 利润不实
其中：虚报 隐瞒 潜亏
％ 10.39% 7.89%
企业如何建立有效的内部控制制度
企业如何建立有效的内部控制制度企业内部控制是指为实现企业目标，保障企业资源合理利用、风险有效管理和信息真实可靠而建立的一系列管理措施和制度体系。
建立有效的内部控制制度对于企业的发展和稳定具有重要意义。
下面将从四个方面来介绍企业如何建立有效的内部控制制度。
首先，明确内部控制的目标。
建立内部控制制度的首要任务是明确控制的目标。
企业内部控制目标可以分为运营目标、报告目标和合规目标三个方面。
运营目标是指确保企业运营的高效性、经济性和安全性，包括相关流程、流转、分工合作等。
报告目标是指确保企业对内对外提供真实可靠的财务和非财务信息，包括财务报表、内部报告、公告通知等。
合规目标是指确保企业按照法律法规和企业政策进行运营，包括合规审计、内部控制自评、风险管理等。
明确内部控制目标是企业建立有效内部控制制度的基础。
其次，建立风险管理制度。
风险管理制度是建立有效内部控制的核心。
企业应该对全面的风险进行分类、评估和处理，确保风险的可控性和可预见性。
首先，要对风险进行分类，可以分为战略风险、操作风险、市场风险、财务风险等。
其次，要对风险进行评估，确定风险的重要性和可能性。
最后，要制定相应的风险处理措施，包括风险规避、风险转移、风险分担和风险控制等。
建立有效的风险管理制度可以帮助企业减少风险带来的损失，确保企业稳定和可持续发展。
再次，强化内部审计制度。
内部审计是指企业建立的对内部控制制度以及风险管理进行监督和评估的机制。
企业应该建立独立的内部审计部门，并且制定强制性的内部审计制度。
内部审计部门应该根据企业内部控制制度和风险管理制度，对企业的各项业务活动、流程和决策进行全面、规范、透明的审计。
通过内部审计，可以及时发现和纠正问题，确保内部控制制度的有效运行。
最后，加强内部监督和培训。
企业应该建立内部监督制度，对内部控制制度的执行情况进行监督和评估，并定期向企业高层报告。
内部监督可以通过内部检查、内部控制评价、内部整改三个环节来进行。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议建议一：加强内部控制意识培训，提高领导和员工对内控制度的认识。
内部控制制度不仅仅是财务部门的事，而是全员参与的工作，需要全员共同努力。
建议二：完善内部控制制度，加强对制度执行的监督。
行政事业单位需要根据自身情况制定适合自己的内部控制制度，并严格执行，对制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的有效性。
建议三：加强信息沟通和衔接，避免账物分离的情况发生。
会计主体单位和核算部门需要加强沟通和协作，确保账物一致，避免资产管理出现问题，从而保证内部控制制度的有效实施。
建议四：提高管理人员的业务素质，适应内部控制工作的需要。
管理人员需要具备竞争意识和创新精神，提高业务素质，才能更好地推进内部控制工作。
建议五：加强外部监督，对内部控制制度的健全性和有效性进行实质性检查。
财政、审计部门需要加强对行政事业单位内部控制制度的监督，发现问题及时纠正，推动单位内部控制制度体系的完善。
在部分行政事业单位中，会计核算存在不规范的现象，资产管理不规范，资产家底不清。
这些问题可能源于会计人员的专业素质不够高，或者是单位对会计工作的重视程度不够。
由于会计核算不规范，资产管理混乱，导致单位的财务数据不准确，无法及时了解单位的财务状况，也无法为财务决策提供可靠的依据。
三)内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
部分行政事业单位的内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
例如，某些单位的财务管理制度过于宽松，缺乏有效的预算管控措施，导致预算执行不力。
同时，一些单位的内部控制措施不够严格，存在漏洞和缺陷，容易被人为操纵，从而影响单位的财务安全。
二、加强行政事业单位内控制度建设的建议一)增强内控意识，加强内部控制制度建设。
行政事业单位应该加强内控意识，提高内部控制制度建设的重视程度。
单位一把手应该认识到内部控制制度的重要性，积极参与内部控制制度的建设和实施。
同时，单位应该加强对会计人员的培训和管理，提高会计核算的规范性和准确性，确保资产家底清晰。
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建立内控制度 提高内部控制能力
来源：中国论文下载中心 [ 09-10-26 10:11:00 ] 作者：李岩 朱茜 编辑：studa20
摘要:资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,必须建立健全资金的
内部控制制度,加强企业资金的管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,减少和避
免损失浪费。而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重,包括资金预算集中管理、融资
集中管理、银行账户集中管理和现金集中管理四个方面。
关键词:企业;资金管理;内控制度;
资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换
为其他任何类型的资产,极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此,必须建立健全
资金的内部控制制度,加强企业资金的管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,
减少和避免损失浪费。而要建立健全行之有效的内控制度,应针对企业经营活动中的各项风
险点,对业务流程重新组合,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务
管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。
一、事前防范,建立科学的财务控制体系及明确的规章制度
集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制,其运作模式为“三个统一、一个
体系”,即资金管理统计核算统一、会计统一、财务人员管理统一和一套科学的财务分析评价
体系。
而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重,包括资金预算集中管理、融资集中管理、
银行账户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财
务预算,核定年度资金额度,集中管理投资资金,引导资金流向企业战略重点业务上;融资集中
管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来,有效控制资金使用风
险,杜绝由于担保而产生的或有负债;银行账户集中管理是对所属单位的银行账户实行审批制,
强制核销与经营无关或功能重复的银行账户,并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向,
控制业务违规风险,保障资金安全;现金集中管理的核心为收支两条线,即管理部门按照核定
的资金预算及所属单位申报的资金用款额度,拨付资金;所属单位的所有收入资金均按规定的
上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中管理,大大减少了资金的沉淀,利用集中
的闲置制资金可以大量归还外贷资金,内部调剂所属单位的资金余缺,从而大大降低了财务费
用。而且将集团内的闲置资金统一运作,也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后,就需要建立一套严格的内控制度实施,包括《公司财务管理办法》、
《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程
序》、《银行账户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资
产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施
办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制
度。
二、事中控制,保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性
在资金的使用环节进行有效的事中控制,可保障资金的安全,预防被盗、诈骗和挪用;保障
资金的完整,保证企业收到的资金全部入账,杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的
违法行为发生;保障货币资金的合法,按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金;保障资金
的效益,合理调度使用资金,选择低风险、高收益的投资方案,使其发挥最大的效益。
1.资金完整性控制.即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。其控制方法一般有以下
几种:
(1)发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金,以确保收到的
货币资金全部入账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作,建账核算,定期抽查核
对存根联与入账的记账联,及时发现其中的错弊。
(2)银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表,分析未达账项的原因,发现其是
否存在错弊。
(3)物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系,检查
资金收支的完整性。
(4)业务量控制。根据某项业务量的大小,复核其货币资金完整性。例如,旅馆可以按客房
记录的业务量,汽车运输可以按台班记录的业务量,复核货币资金收入支出。
(5)往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认,确认清欠货币资金是否及时入
账或货币资金还欠是否真实,及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对
于已作坏账处理的应收账款,了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括:现金、银行存款、其他货币资金,
应收、应付票据。其控制方法一般有以下几种:
(1)账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点,日清月结,严禁擅自挪用、
借出货币资金,严禁白条抵库,确保企业资产帐实相符。
(2)库存限额控制。核定企业每日库存现金余额,超过限额的货币资金及时送存银行。
(3)实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物,明确各种票
据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,专设登记簿记录,防止空
白票据的遗失和被盗;对于收到的支票、银行承兑汇票等票据,建立专门台账,专人管理,以保证
票据安全和及时兑现。
(4)岗位分离控制。将不相容岗位分离,相互牵制、相互监督。比如,出纳人员不得兼任稽
核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不得编制银行存款余额
调节表;出纳人员连续工作不应超过三年;空白支票、密码与印鉴的保管必须分离;实行回避制
度,单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作;严禁未经授权的单位或人员办理
货币资金业务或直接接触货币资金,经办人只能在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货
币资金业务。
3.货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入与支付业务,按照严格的授权审批、支
付制度,合规合法地办理各项支付业务,重点控制大额资金的支付;通过严密的内部审计监督,
及时发现不合法的货币资金收、付行为;通过公布举报电话、网站,从公众中取得不合法收、
付的线索。
4.货币资金效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标,通过运用各种筹资、投资
手段合理、高效地持有和使用货币资金。
(1)优化资金结构,提高资金收益。在企业生产经营过程中,资金是以储备资金、生产经营
资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。确定各种形态资金的合理比例和
最优结构,可以减少资金在各环节的浪费,加速资金的周转,促进资金的有效使用。通过运用各
种筹资、投资手段,制定货币资金收支中、长期计划,实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、
收回投资政策,解决货币支出的缺口;或者通过加快资金支付(可降低采购成本)、一定的赊销
政策(可提高售价或扩大销量)、参与各种投资,提高收益,降低资金储量。
(2)制定科学的信用政策,加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、
规格及价格等方面的竞争能力,确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会
成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡,制定折扣期限,信用期限和现金折扣等信用条件,同时
权衡增加收账费用和减少应收账款和坏账损失,制定科学的收账政策,减少应收账款、坏账损
失,加速资金周转。
(3)加强资金使用管理,减少资金浪费。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制
度。针对实际情况,制定先进合理的消耗定额,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪
费,降低消耗,促进资金合理有效地使用。同时加强对存货管理,合理控制存货的储备,减少存货
的浪费,加强存货的流动性,减少资金的占压,提高资金的利用效果。
三、事后监督,注重信息反馈
在资金管理过程中,除事前防范,事中控制环节之外,资金的事后监督也是必不可少的环
节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后,内部审计监督部门都应按照有效的监督
程序,审计各项经济业务活动,及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节;各职能部门也要将本部
门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门,及
时发现资金的筹集与需求量是否一致,资金结构、比例是否与计划或预算相符,产品的赊销是
否严格遵守信用政策,存货的控制是否与指标的一致,人、财、物的使用是否与计划或预算相
符,产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目标的适当性和科
学性,也可根据反馈的实际信息,随时采取调整措施,以保证资金的管理更为科学、合理、有效。
同时,将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩,做到资金管理的责、权、利相结合,
调动资金管理部门和职工的积极性,更好地进行资金管理。
资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节,能有效地保证企业的各项生产经
营活动的正常运行,保障企业资产的保值增值。还可加强企业管理人员和内部职工素质的提
高,增强法律意识,树立现代的资金管理意识,掌握现代管理知识和技能,积极参与资金管理,促
进企业资金管理的深化,从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。