00160审计学复习资料

审计学

1 审计最初形态是为了保护财产的安全和完整，保证会计资料的真实与可靠而产生的。

2早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员成为宰夫

3注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权的分离。

4 我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖

5 审计的独立性是指：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外界或内在因素的影响和干扰。包括组织独立，经济独立，工作独立

6 我国审计起源那于1918年

7审计最本质的特证是独立性。

8明确我国建立审计机构，恢复审计工作的时间是1982年12月4日

9审计的职能：1 经济监督，2经济评价，3 经济鉴定。

10 审计按主体进行分类：1国家审计，2 社会审计，3 内部审计

11 审计按工作时间进行分类可分为：事前审计2 事中审计3 事后审计

12 审计按照会计报告期进行分类，可分为：1期中审计2 期末审计

13 审计按内容分类，可分为：财政财务审计。2 经济效益审计3 财经法纪审计

14 审计按照范围分类，可分为：全部审计2 局部审计

15 社会审计的特点是：独立性较强的公正性。

16 审计独立性最强的是管理

17最能体现审计评价职能的是经济效益审计。

18属于议会领导审计机关的国家是美国审计局，加拿大审计总署等

19世界上属于政府领导审计机关的国家是菲律宾

20.依照<<注册会计师法>>的规定,社会审计接受委托承办的具体业务项目有:1 审查企业会计报表,出具审计报告. 2 验证企业资本出具验资报告 3 办理企业合并,分立,清算事宜的审计业务,出具有关报告.4 承办会计咨询,会计服务业务5 法律行政法规的其他审计业务

21 注册会计师需要回避的情况有:曾在委托单位任职,离职后未满两年的2 持有委托单位股票,债券或在委托单位有其他经济利益的 3 与委托单位的负责人和主管人员,董事或委托事项的当事人有近亲关系的 4 委托单位常年会计顾问或代办办理会计事项的 5 其他为把持独立性而应回避的

22注册会计师职业道德的基本要求是:独立, 2 客观.3 公正

23 美国是世界上最早制定审计准则的国家

24 1996年12月9 日我国实施国家审计准则,基本内容是:1一般准则,作业准则,报告准则,处理准则和附则.

25独立审计准则是独立审计准则的总纲.

26中国注册会计师协会接受什么的监督指导?

27审计证据按其证明力不同分为:基本证据和辅助证据.

28 审计证据起来员分为:外部证据和内部证据.

29 基本证据具有较强证明力,是审计证据的主要部分.

30 实物证据是通过实际观察和盘点所取得.

31 通过口头询问方法所取得的证据指口头证据

32被审计单位管理当局对会计报表的认定有:1存在或发生的认定2 完整性认定3 权利和义务的认定4 估价或分摊的认定5 表达与披露的认定

33审计证据是审计过程中,采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资料实物证据是指通过实际观察或盘点所取得的,用以证实实物资产的真实性和完整性的证据环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境因素所形成的一类证据.

34 审计证据的取舍标准范围是:1 金额的大小2 问题的严重程度

35 审计的一般方法是:1 顺查法与逆查法2 详查法和抽样法

36在实际工作中,对有严重问题的,非彻底检查不可的专案审计,一般采取详查法

37 顺查法师按照会计业务处理程序进行审查的方法

38 总账核对是核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符的会计记录核对.

39原始凭证的审阅是会计凭证的审阅重点.

40 符合性测试采用的方法是1追踪法2实验法3 观察法

41判断选样法的优点是简便灵活适用范围广,各类审计.

42 查询法在就地审计方式下,一般采用的方法是书面或口头询问.

43 账簿中的承前和续后的合计数必须重算

44一般情况下,对现金,有价证券和贵重物品不适合通知盘点

45财经法纪审计的审计范围是局部审计,它一般采用的审计方法是详查法

46 审计方法是指审计人员在审计过程中,收集审计证据采用的技术和手段的总称.

任意选样是指在所有被审查的资料中,任意选取一部分作为样本进行审查的一种方法

函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函寻证

47 内部控制制度描述基本方法: 1文字说明法2 调查表法3 流程图描述法流程图描述法是世界各国审计界描述内部控制制度时普遍采用的方法

48 建立和设计内部控制制度,是被审计单位管理当局的责任

49 内部管理控制制度包括:1 划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类

50内部会计控制包括组织机构的设计以及直接涉及到与财产保护和财务记录有关的所有方法和程序.

51如果审计人员减少下一步实质性测试的程度,则审计人员将被审计单位内部控制评价为中信赖程度

52若出现下列情况之一时,审计人员可不进行符合性测试而直接实施实质性测试程序: 1 相关内部控制不存在

2 相关内部控制虽然存在,但审计人员通过了解发现其并未有效运行

3 符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

53内部控制制度的作用有:1保护资产的安全和完整2 保证会计及其它信息资料的真实可靠3 有利于实现企业的经营方针和经营目标 4 提高业务处理的工作效率5 有利于实现国家对企业的宏观控制

54 在审计工作结束后,引起复审的主要原因有:被审计单位对审计结论提出异议2 审计机关对于审计小组的工作进行检查,为了保证审计质量而进行复审3 法律诉讼引起复审

55上一级审计机关应当在收到复审申请之日起的三十日内,作出复审的结论和决定

56 被审计机关向上一级审计机关申请复审的期限是十五日

57 审计风险包括:1 固有风险, 控制风险检查风险

58审计责任是是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，即依据独立审计准则出具审计报告并保证其真实性与合法性

59 准备工作是整个审计工作的起点

60了解被审计单位的基本情况是审计工作最为基本的工作

61 实施阶段是审计全过程的中心环节

62审计人员在审计终结阶段,应当根据实质性测试的结果和其他审计证据,对审计风险进行评估

63被审计单位对审计结论和决定不满时应向上级审计机关提出复审

64符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效实施的审计程序