预算执行规则
中央本级项目支出预算管理办法
中央本级项目支出预算管理办法一、总则为了加强中央本级项目支出的预算管理，确保资金的合理配置和使用，提高财政资金的效益和透明度，特制定本办法。
二、预算编制1. 中央本级项目支出预算的编制应遵循科学、公正、合理、适度的原则。
相关部门应根据国家发展规划和政策导向，制定项目支出预算，确保项目的合理性和可行性。
2. 预算编制应充分考虑项目的实际需要和资金来源，统筹考虑资金的分配情况，确保各领域的资金需求得到合理满足。
3. 在预算编制过程中，应加强与相关部门的沟通和协调，充分听取各方意见和建议，形成共识，提高预算编制的科学性和可操作性。
三、预算执行1. 预算执行应按照预算法规定的程序和规则进行，确保预算支出的合法性和合规性。
2. 预算执行过程中，相关部门应加强监督和控制，确保资金按照预算计划执行，防止支出超标和浪费。
3. 预算执行过程中，应及时统计和报告项目支出的情况，确保信息的透明度和真实性。
四、项目评估与监督1. 对于涉及较大金额或重要性的中央本级项目，应进行评估和监督，确保项目质量和效益。
2. 评估和监督应包括项目实施过程中的各个环节和关键节点，对项目进展、成本控制和质量评估进行监测和评估。
3. 监督机构应及时向上级部门汇报项目进展情况和发现的问题，并提出整改建议和措施。
五、违规处理1. 预算执行中发现的违规行为，将按照相关法律法规进行处理，包括追究责任、纠正错误、返还资金等。
2. 相关部门应建立健全违规行为查处机制，加大对违规行为的打击力度，形成高压态势，遏制违规行为的蔓延。
六、附则本办法自颁布之日起实施，相关部门应按照本办法的要求对中央本级项目支出进行预算管理。
如有需要，本办法可进行修订。
总结：以上便是中央本级项目支出预算管理办法的内容，为确保资金的合理配置和使用，提高财政资金的效益和透明度，相关部门应根据国家发展规划和政策导向，制定项目支出预算，加强预算执行和监督，对涉及较大金额或重要性的项目进行评估和监督，并建立健全的违规行为查处机制，以确保中央本级项目支出的合规性和合法性。
重庆市99市政工程预算定额及计算规则(1)
大重庆市99市政工程预算定额及计算规则(1）99一、“重庆市市政工程预算定额”(以下简称定额),是以建设部(88）建标字第333号文颁发的“市政工程预算定额”为基础，依据“全国统一建筑工程基础定额"及其有关规定、“重庆市市政工程单位计价定额"，并结合重庆市的具体情况，以本定额编制期的人工单价，材料价格和机械台班费标准进行编制。
二、本定额包括土石方工程、道路工程、桥涵工程、排水工程、给水与燃气工程、大型机械安拆与场外运输共计七章。
其中,给水与燃气工程属安装工程范畴，执行以人工费为取费基础的取费办法，其它各章执行以直接费为取费基础的取费办法（人工土石方除外)。
三、本定额适用于本市范围内新建、扩建的市政工程。
四、本定额是编制市政工程施工图预算、进行工程结算和编制市政工程招、投标标底的依据，也是编制市政工程设计概算和投资估算指标的基础。
五、本定额是根据现行设计规范、市政工程施工及验收规范，质量评定标准、安全技术操作规程编制的。
并考虑了本地区有代表性的工程设计、施工资料。
六、本定额是按照本地区市政工程正常的施工条件，多数企业施工机械装备水平,合理的施工工期及施工组织设计等以能反映社会平均人工、材料、机械消耗水平的基础上编制的。
本定额中的人工、材料、机械消耗量，除规定允许调整外，均不得调整。
七、本定额基价中已包括:基本用工、超运距用工、人工幅度差、辅助用工、随机操作用工的工日。
人工工日单价分别按：人工土石方用工单价：15。
00元/工日;随机操作用工单价:21。
82元/工日;其它用工单价：18。
00元/工日计入基价的。
各不同的工日单价均包括:基本工资、辅助工资、工资补贴、职工福利和劳动保护费等。
但不包括隧道工程施工中的下井津贴。
八、本定额中所列的材料均为合格产品。
本定额已包括材料、成品、半成品从工地仓库、现场堆放地点或现场加工地点到操作或安装地点的水平运输、以及运输损耗、施工操作损耗、施工现场堆放损耗。
预算管控的“四梁八柱”
“我见过的最不求上进的，为现状焦虑，又没毅力践行决心去改变自己。三分钟热度，时常憎恶自己的不争气，坚持最多的事就是坚持不下去。
要么坐在电脑前，不停地点击鼠标，搜寻着综艺节目和热播网剧。混迹于社交网络，脸色蜡黄地对着电脑的冷光屏，但可以说上几句话的人却寥寥无几。抬起头，时钟指向十一点。一天就OVER了。
价值链
1.关于预算的双特征: 动态性+价值链
管理=追求最经济与适合方式实现公司目标。管理服务于战略，管理没有服务好战略，就会导致被动。
第二梁：规律（对接社会与人的预算）
2.天人合一的思维: 对接+闭环
导向性 思维
管理=追求最经济与适合方式实现公司目标。管理服务于战略，管理没有服务好战略，就会导致被动。
战略决定资源配置，资源配置决定企业的未来
02
第一梁：战略（基于战略的预算管控）
2.以企业战略引导资源的配置
2018
刺激性
01
2019
123
02
2020
诱惑力
03
2021
战略目标 实施的 预算功能
04
2022
战略使命下预算的功能特征
05
第一梁：战略（基于战略的预算管控）
资源
有形\无形; 内部\外部
01
预算管控的建立必须以制度的系统改造为基础
02
现行制度和控制理念的整合必须先行于预算
03
预算考验企业能否承受管理的“炼狱”
第四梁：环境（基于制度的组织约束）
2.预算管控的制度基础
授权的责任基础：Responsibility（责任制）+Accountability（受托报告责任制） 授权的性质：权力平衡的制度安排；企业风险分解的量化表现； 对个人理性能力限度的补偿；法律意义上的责任（公 司契约+ 代理人）；权力重组
事业单位2024财务规则新解
事业单位2024财务规则新解引言根据我国财政部的相关规定，为加强事业单位财务管理，规范财务行为，提高财务透明度，确保事业单位健康发展，我们对2024年的财务规则进行了详细解读，本文档旨在帮助各事业单位更好地理解和执行新财务规则。
一、新的财务规则概述新的财务规则主要针对以下几个方面进行了调整和完善：1. 预算管理：强化了预算的编制、执行、监督和评价，明确了预算调整的条件和程序。
2. 收支管理：对收入和支出进行了更为详细的分类，明确了各类收支的管理要求。
3. 资产负债管理：强化了资产负债的核算和监督，提高了资产负债信息的透明度。
4. 财务报告和监督：加强了财务报告的编制和披露，明确了财务监督的职责和手段。
二、预算管理2.1 预算编制事业单位应按照财政部门的要求，结合本单位实际情况，编制年度预算。
预算编制应遵循真实、合法、节约、绩效的原则。
2.2 预算执行事业单位应严格按照批准的预算执行，确保预算资金的安全和有效。
预算执行过程中，如有需要调整预算，应按照规定的程序报批。
2.3 预算监督事业单位应建立健全预算监督机制，对预算执行情况进行定期检查和评价，确保预算执行的合规性和绩效。
三、收支管理3.1 收入管理事业单位应依法组织收入，确保收入的真实、合法。
各类收入应按照规定的程序和渠道及时入账，严禁违规收入。
3.2 支出管理事业单位应按照预算和财务制度的规定，合理使用资金，确保支出的合规性和绩效。
支出审批应严格把关，防止浪费和滥用资金。
四、资产负债管理4.1 资产核算事业单位应建立健全资产核算制度，对资产的增减、使用和处置等情况进行详细记录，确保资产信息的真实、准确。
4.2 负债核算事业单位应按照财务制度的规定，对负债进行核算和监督，确保负债信息的真实、准确。
五、财务报告和监督5.1 财务报告编制事业单位应按照财政部门的要求，编制财务报告。
财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和业务活动。
5.2 财务报告披露事业单位应按照规定的程序和时间要求，披露财务报告，接受社会各界的监督。
预算批准规则
预算批准规则
预算批准规则通常涉及政府机构、公司或其他组织在制定和通过预算时必须遵循的程序和原则。
这些规则确保了预算的透明性、合理性和可行性，同时也有助于防止浪费和滥用资金。
以下是一些常见的预算批准规则的要点：
1.预算编制：
•预算必须按照规定的格式和时间表编制。
•预算应基于合理的假设和预测，包括收入、支出、经济指标等。
•预算应详细列出所有预期的收入来源和支出项目，以及相应的解释和理由。
2.审查和修改：
•预算草案应提交给相关委员会或机构进行审查。
•审查过程可能包括公开听证会，以收集公众意见。
•根据审查结果，预算可能需要修改或调整。
3.批准程序：
•预算必须经过相应的立法机构（如议会、市议会、董事会等）的批准。
•批准通常要求达到特定的多数票或符合特定的法律要求。
4.透明度和公开性：
•预算文件和相关信息应对公众开放，以促进透明度和问责制。
•决策过程应记录在案，并可供公众查阅。
5.法定限制：
•预算必须符合现行的法律法规，包括财政法规、税法、债务限额等。
•某些支出项目可能需要特定的授权或许可。
6.预算执行和监控：
•一旦预算获得批准，必须建立有效的执行和监控系统。
•定期报告预算执行情况，并与原始预算进行比较。
7.审计：
•预算执行后，应接受内部审计和外部审计机构的审查。
•审计结果应公开，并用于改进未来的预算编制过程。
请注意，具体的预算批准规则可能因国家、地区和组织类型（如政府、企业、非营利组织）而异。
资金预算管理制度
资金预算管理制度1. 引言资金预算管理制度是指组织在进行财务决策和发展规划过程中，对资金预算的编制、执行和监督管理的规范流程和制度。
通过合理地进行资金预算管理，组织可以更好地管理现金流，实现财务目标和战略规划，提高财务决策的准确性和灵活性，并确保资金的有效利用。
本文档旨在介绍资金预算管理制度的相关内容，包括资金预算的定义、编制和执行流程、监督管理措施等。
2. 资金预算的定义资金预算是指组织为实现财务目标和战略规划，在一定时期内，根据预测的经营情况和市场环境，对企业各项收入、支出和投资进行合理性的估算和分配计划。
资金预算是支持企业决策和财务管理的重要工具，可以用于规划资金的使用、控制预算支出、评估经营绩效等。
资金预算一般包括以下内容：•收入预算：预测和计划组织在一定时期内，从各种经营活动和资产处置活动中获得的各项收入，如销售收入、利息收入、出租收入等。
•支出预算：预测和计划组织在一定时期内的各项费用支出，如工资薪金、原材料采购、租金、水电费等。
•投资预算：预测和计划组织在一定时期内的投资项目，包括固定资产投资、股权投资、研发投资等。
3. 资金预算的编制流程资金预算的编制是指根据企业的经营目标和财务规划，确定资金预算的具体内容和指标，并制定相应的预算计划和预测报告。
资金预算的编制流程一般包括以下几个步骤：3.1 确定预算编制的时间范围和目标首先需要确定预算编制的时间范围，一般为一年或者更短的一个时间段。
然后根据企业的战略规划和财务目标，确定资金预算的总体目标和具体要求。
3.2 收集和分析相关信息在资金预算编制之前，需要收集和分析各种与资金预算相关的信息，包括过去的财务数据、市场调研报告、行业趋势分析等。
这些信息可以为预测和估算提供依据。
3.3 预测和估算根据收集和分析的相关信息，进行资金收入、支出和投资的预测和估算。
预测和估算的方法可以包括趋势分析、比较分析、专家判断等。
3.4 制定预算计划和预测报告根据预测和估算的结果，制定详细的预算计划和预测报告，包括资金收入、支出和投资的具体金额和时间安排等。
新《事业单位财务规则》之财务预算规则解读
门以及其他有关的报表使用者提供财务报告 。第五十五和五十 七条分别规 定了事业 单位报送 的年度 财务报 告包括 决算报 表
主表财务分析 的内容包括预算编制与执行等。这样新《 规定 》 从
单位决算 ， 真实 地反映事 业单位财 务状况 ； 将 预算管 理分成 预 算、 执 行和 决算三个阶段 和层次 ， 强 调“ 事 前规划 、 事 中控 制和 事后分析 ” 的财 务管 理思维 ， 改变 “ 重会计 ， 轻管理 ” 的传统财务 思维。因为我国事 业单位存在 “ 数量多 、 从业人 员多 、 支出多” 的 “ 三多 ” 特点 ， 随着 国家对事业 单位的改 革 ， 加强事业 单位 财务 管理成为政府部１ ］对事业单位监督管理的重要手段 。
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பைடு நூலகம்
【 摘要】《 事 业 单位 财务 规 则 》 （ 以下简称《 规则》 ） 已于 ２ ０ １ ２
年 ４月 １日起 开 始 施 行 。 其 中 包含 许 多新 的 内容 ， 仅 从 财 务预
第二 ， 新《 规定 》 第九条突 出强调了预算的程 序性 要求 。事 业单位根据年 度事 业发展 目标和计划 以及 预算编制的规定 ， 提 出预 算建议数 ， 强调了 “ 预算编制 ” 的作用 。并且 事业单位根据 财政 部门下达 的预算控制数编制预算 ， 由主管 部门审核汇 总报 财政部 门 ， 经法定程序审核批 复后执行 ， 明确了审核批 复的“ 法
算角度看 ， 至 少在 预 算 范 围、 预 算要 求 、 事 业 单 位 所 需承 担 的 义
事业单位财务规则1
事业单位财务规则1事业单位财务规则1一、财务管理原则：1.依法合规原则：财务管理必须遵循国家法律法规和事业单位财务制度，确保财务活动的合法和合规。
2.经济合理原则：财务管理必须以实现财务活动的经济效益为核心，合理配置和利用资金资源，提高资金使用效率。
3.透明公开原则：财务管理必须公开透明，及时向社会公开财务信息，接受社会监督。
4.公平公正原则：财务管理必须坚持公平公正原则，确保财务资源的公平分配和合理使用。
5.风险控制原则：财务管理必须重视风险控制，建立健全风险管理制度，提高财务安全性和稳定性。
二、预算管理规则：1.预算计划原则：事业单位必须按照国家和地方的预算规定制定预算计划，确保收支平衡、合理安排各项支出。
2.预算权限原则：预算权限必须明确，不得超越授权范围，确保预算管理权限的合法性和规范性。
3.预算编制原则：预算编制必须科学合理，充分考虑实际情况，确保各项支出符合事业单位的发展需要和财务承受能力。
4.年度预算原则：预算必须按照年度编制、执行和结算，确保财务活动的连续性和有序性。
5.预算执行原则：预算执行必须严格按照编制的预算计划执行，不得擅自调整和挪用预算支出。
三、资金管理规则：2.资金使用原则：资金使用必须按照预算计划和财务制度规定进行，不得违规挪用或私分资金。
3.资金监管原则：资金监管必须建立健全的资金监管制度，对资金的流向和使用情况进行监督和管理。
4.资金结算原则：资金结算必须按照国家和地方的财务制度规定进行，确保资金结算的准确性和合法性。
四、会计核算规则：1.会计准则原则：事业单位会计核算必须按照国家规定的会计准则进行，确保财务报表的真实性和准确性。
2.会计政策原则：会计政策必须科学合理，选择适用的会计政策，进行会计核算和财务报告编制。
3.会计信息原则：会计信息必须及时准确，保护会计信息的完整性和机密性，便于管理和决策。
4.会计核算原则：会计核算必须按照会计制度和会计方法进行，明确费用的发生时间和计量标准。
财务预算编制的实际操作技巧和注意事项
财务预算编制的实际操作技巧和注意事项财务预算是企业进行经营规划和决策的重要工具之一，它反映了企业在一定时期内预计实现的收入、费用、利润等财务指标。
编制财务预算需要综合考虑各方面的因素，并制定相应的操作计划。
本文将探讨财务预算编制的实际操作技巧和注意事项，以帮助企业更好地进行财务管理和规划。
一、明确编制目的与范围财务预算编制前，首先需要明确编制目的和范围。
不同企业的财务预算目的可能有所不同，如利润最大化、规模扩张、降低成本等。
清晰明确编制目的可以为后续的预算编制提供方向。
同时，确定预算编制的范围，包括时间范围和预算涉及的部门和业务范围，以确保预算编制的全面性和有效性。
二、搜集和分析财务数据在编制财务预算之前，需要充分搜集和分析相关的财务数据。
这包括过去一段时间的历史数据、行业平均数据以及市场趋势等。
通过对这些数据的分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况，为预算编制提供依据和参考。
同时，还可以通过对数据的分析找到潜在的问题和改进的机会，进一步完善预算编制。
三、制定预算目标和指标制定预算目标和指标是财务预算编制的核心步骤之一。
在此阶段，需要明确企业的经营目标，并将其转化为具体的财务指标，如销售额、成本支出、利润率等。
同时，预算目标和指标应该具备可衡量性和可实现性，即可以通过后续的数据分析和对比进行评估和调整。
四、确定预算编制的方法和分配规则预算编制的方法和分配规则直接关系到预算编制的质量和准确性。
在确定这些方面时，应充分考虑企业的特点和需求。
一般来说，预算编制可采用自下而上或自上而下的方法，或者综合两种方法。
分配规则可以按照历史数据、市场需求、经验法则等进行制定，同时也应考虑到相关的可行性和公平性原则。
五、制定预算执行和监控机制制定预算执行和监控机制是保证财务预算有效实施的重要环节。
在组织实施预算时，需要明确责任人和责任分工，建立有效的预算执行机制，包括预算编制和执行的工作流程、沟通机制以及反馈和修正的机制。
中华人民共和国财政部令第68号事业单位财务规则
中华人民共和国财政部令第68号根据《国务院关于〈事业单位财务规则〉的批复》（国函〔1996〕81号）的规定，财政部对《事业单位财务规则》（财政部令第8号）进行了修订，修订后的《事业单位财务规则》已经部务会议审议通过，现予公布，自2012年4月1日起施行。
二〇一二年二月七日事业单位财务规则第一章总则第一条为了进一步规范事业单位的财务行为，加强事业单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，制定本规则。
第二条本规则适用于各级各类事业单位（以下简称事业单位）的财务活动。
第三条事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。
第四条事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第五条事业单位的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。
第二章单位预算管理第六条事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
事业单位预算由收入预算和支出预算组成。
第七条国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合事业特点、事业发展目标和计划、事业单位收支及资产状况等确定。
定额或者定项补助可以为零。
非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。
具体办法由财政部门会同有关主管部门制定。
第八条事业单位参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算。
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预算执行规则
为加强公司的财务管理，充分结合企业经营上的特点，有效发挥预算管理在企业经营中
的作用，规范预算执行中的各类问题，特制定本规则。
一、预算的制定方法：
1. 为保障预测数据的相对精确，运用科学的预测方法，本着远期从简从略，近期从繁从细
的原则，预算制定以月度预算为主，年度、季度预算为辅，月度预算力求明细，对预算
金额产生的原因做出详细说明，季度、年度预算不做同等要求。
2. 公司预算管理范围采取循序渐进的方式，现阶段仅对各部门发生的付现经营费用做出预
算，主要用于满足经营费用控制的需要，同时为公司的授权管理提供依据。
3. 预算遵循可控性原则，费用的发生部门即为预算的填列部门，部分公司的公共性费用和
非付现费用可按照管理口径合理规划部门进行预算，但可不参与预算考核。
4. 预算采取零基预算的方式，对部门内的费用项目按照有无发生必要进行评估，预算的金
额按照实际情况进行估计，前期已经发生的费用仅作为参照。
二、预算管理的人员配置：
1. 财务部作为预算的组织部门，应在运营中心的指导下开展预算工作，同时指定专人具体
负责预算的财务需要配合工作，并作为预算工作部门接口人与各部门协调日常预算执行
中遇到的问题。
2. 参与预算管理的各部门为配合预算工作的开展，应在部门内指定专人作为部门的预算管
理员，具体负责部门的预算制定、部门费用发生的金额统计、部门发生费用的范围标准
等等。
三、预算工作的时间要求：
1. 每月25日各部门向财务部提交次月预算。
2. 每月3日财务部统计上月实际发生费用数据后，和上月预算金额进行比较召开预算分析
会。
3. 每月4日财务部向运营中心提交上月预算分析报告。
4. 每月5日经审批的部门当月预算表下发至各部门。
四、预算的审批流程：
1. 各部门的预算管理员应按规定时间，制定部门的次月预算，并经部门负责人（一部门内
有多名负责人的，以财务审批制度中规定有权限的负责人为准）审核签字后提交财务部，
该部门负责人作为部门预算工作的第一责任人。
2. 财务部在收到各部门预算表后，应做汇总工作并实施形式审核，对预算项目填列不全、
预算金额显失合理、程序不合规等等情况，应退回要求各部门进行修改，经审核汇总的
预算表方能提交至运营中心，财务部负责人作为公司预算工作的第一责任人。
3. 运营中心收到财务部提交的汇总预算表后，对预算进行实质审核，侧重于预算项目是否
应该发生、发生金额是否合理进行审核把关，经审核完毕的汇总预算表提交总经理审批，
审批后的预算表方可执行。
五、预算的档案管理：
1. 经审批后的汇总预算表由运营中心、财务部统一备案管理。
2. 财务部应将经审批的汇总预算表，按照部门归属单独发送至各部门，各部门负责人和预
算管理员应分别留存，作为预算执行审核的依据。
六、预算的过程控制：
1. 各部门费用报销前应将单据提交部门预算管理员签字，预算管理员依据经审批的当月部
门预算表，将部门实际费用发生额序时填写在预算表中对应的费用栏目中，以便动态掌
握预算的已使用额度及剩余额度，审核费用是否在预算范围内。
2. 各部门在报销费用时，由各部门预算管理员在“费用报销单”或“支出证明单”的“备
注”栏中，以及“出差费用报销单”的右上角注明：“预算内”或“预算外”的字样，目
的是将各部门的月度费用预算细化，以便合理区分费用性质。
3. 为将管理及关注的重心转移到超预算部分，各部门发生的费用超支，需按照超预算程序
执行，填写“预算超支审批单”，报运营中心审核总经理审批后方能进行报销，在报销时
需要将此单附在报销单的后面做为原始单据，无此单财务部可拒绝办理。
4. 对于一张费用报销单若涉及多部门的，应在报销时由此单据包括的所有报销人合理确定
各自承担的报销金额后，方能提交给财务部，否则财务部可拒绝受理，若所有报销人对
各自承担金额有异议的，可提交运营中心仲裁处理。
5. 财务部应指定预算管理的专人对报销人提交的标注为“预算内”的每张单据进行审核，
以检查报销人将预算外费用混同在预算内报销的行为，一旦发现此行为应将单据退回报
销人按预算外程序执行。
6. 为全面掌握公司经营费用的发生情况，财务部应对公司发生的由银行代付的费用，填写
报销单据，若有超出预算金额的，可不填写“预算超支审批单”，但需在报销单据上注明，
依财务相关制度报批。
七、预算的财务处理：
1. 财务部在统计各部门实际发生费用时，遵循收付实现制的原则进行统计，应将财务核算
上的预提或待摊费用进行合理调整，保持与预算口径的一致。
2. 对各部门产生的跨期未清理借支，按照借支所归属的预算费用项目规划至实际费用中，
后期借支已清理时，将借支与实际报销费用的差额计入报销当期的实际发生费用。
3. 对财务核算中的按照标准进行分摊的费用，在做实际费用统计时，参照预算口径调整。
4. 报销时因原始票据的原因，在财务核算进行费用归集时产生的差异，财务部应遵循真实
性原则，做出合理地调整，以保证费用的可比性。
八、预算的分析：
1. 财务部应每月制定实际费用与预算对比表，召开预算分析会，向各部门通报上月预算的
执行情况，各部门对实际费用有异议的，可以提出并进行核实，经核实后的实际费用作
为评判预算执行优劣的依据。
2. 财务部应根据预算执行情况，对各部门进行排序，并确定合理地差异水平，对超出差异
水平的部门和费用项目进行重点分析，寻找问题原因，提供准确地管理信息，以达到持
续改进的目的。
3. 对各部门都执行得较好地预算项目，财务部也应保持高度地关注，进行提炼形成积累，
为公司未来预算水平的提高夯实基础。
4. 根据预算分析的要求，财务部每月定期向运营中心提交预算分析报告，内容包括：实际
费用与预算对比表、执行情况的部门和费用项目准确率排序、重大差异说明以及预算工
作的持续改进的建议等等。
九、预算的考核：
1. 为体现奖优罚劣的原则，并充分照顾到预算工作的实际情况，在预算执行的前期，公司
会每月对预算执行的差异率进行公示，对预算连续三个月排名最后两位的部门作出经济
处罚，连续三个月排名第一的部门作出奖励。
2. 根据预算工作的深入，考核将逐步与公司的其他管理制度衔接，加大考核力度并形成完
善地奖惩机制。
十、表单：
1. 预算超支审批单
XXXX公司
预 算 超 支 审 批 单
备注：未列支预算的项目，在实际发生费用时，同样视同超支预算，并填写此表！
申请部门. 申请人 费用类别
预算超
支情况
预算总金额（A）
累计已发生总金额（B）
本次申请报销金额（C）
超支金额（D=A-B-C）
超支原
因描述
部门负责人审核或意见： 日期： 运营中心审核或意见： 日期： 总经理审批或意见：
日期：