《企业会计综合实训》答案

《企业会计综合实训》参考答案上旬

业务1、(1#)借:银行存款——工商银行 200 000

贷:短期借款 200 000

业务2、(2#)借:银行存款——中国银行 10 000

贷:其她应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、(3#)借:应付账款——中原化工厂(暂估应付账款) 10000

贷:原材料——酚醛树脂 10000

业务4(4#)

借:在途物资——柳桉原木3 360 650

应交税费——应交增值税(进项税额) 502 069、5

贷:银行存款——中国银行386 0000

——中国银行 2719、5

业务5(5#)借:原材料——复膜纸 244707

贷:在途物资——复膜纸 244707

业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。

业务7(6#)借:销售费用2944

库存现金2056

贷:其她应收款——张凯5000

业务8(7#)借:管理费用——办公费1000

贷:库存现金1000

业务9(8#)借:银行存款——工商银行2839941

贷:主营业务收入2427300

应交税费——应交增值税(销项税) 412641 提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务10(9#)借:原材料——柳桉原木3360650

贷:在途物资——柳桉原木3360650

业务11(10#)借:应付账款——龙泉化工厂90000

贷:应收票据——成都兴阳建筑公司90000

业务12(11#)借:其她货币资金600 000

财务费用21

贷:银行存款——工商银行600 021

业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。

业务14 (12#)借:应收账款——淘相因2547675

贷:主营业务收入2177500

、应交税费——应交增值税(销项税额) 370175

提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务15(13#)借:管理费用——办公费1850

贷:库存现金1850

业务16(14#)借:库存现金6000

贷:银行存款——中国银行6000

业务17(15#)借:银行存款——工商银行210000

贷:应收账款——大营盘公司210000

业务18(16#)借:原材料——尿醛树脂30000

——酚醛树脂40000

——纯碱20000

——油料412800

应交税费——应交增值税(进项税额) 85476

银行存款——工行11724

贷:其她货币资金600000

业务19(17#)借:管理费用——业务招待费8000

贷:银行存款——中国银行8000

业务20(18#)借:其她应收款——李明2500

贷:库存现金2500

业务21(19#)借:银行存款——中国银行70000

贷:应收票据——新达工厂70000

业务22(20#)借:银行存款——中国银行33257、25

贷:其她业务收入28425

应交税费——应交增值税(销项税额) 4832、25 提示:月末一次加权平均结转已售材料成本。

业务23(21#)借:固定资产——小轿车550125

应交税费——应交增值税(进项税额) 85000

管理费用——税费5830

贷:银行存款——工行640955

业务24(22#)按照金额分配运费。

分配率=800/1052000=0、0008

借:原材料——管件29023、2

——五金机电1020816

——工具3010、8

应交税费——应交增值税(进项税额) 178933、5

贷:应付账款——成都大世界五金1230840

银行存款——工行943、5

业务25 提示:暂不处理。

业务26(23#)借:周转材料——打印纸1300

——墨盒2400

贷:库存现金3700

业务27(24#)借:销售费用——广告费10000

贷:银行存款——中国银行10000

业务28(25#)借:交易性金融资产——成本299200

投资收益154、6

贷:银行存款——成都银行299354、6

业务29(26#)借:库存现金900

贷:待处理财产损溢900

业务30(27#)借:应付账款——龙泉驿区供电局1500

贷:银行存款——工行1500

业务31(28#)借:管理费用——税费2000

营业外支出200

贷:银行存款——工行2200

业务32(29#)借:待处理财产损溢900

贷:营业外收入900

业务33(30#)借:应付职工薪酬——工资446 924、77

贷:银行存款——中国银行444 924、77

其她应收款——刘明2000

业务34(31#)借:其她应付款——应付社保基金65124、72

——应付住房公积金57475

应付职工薪酬——社保基金166741、74

——住房公积金57475

贷:银行存款——中行231866、46

——中行114950

业务35(32#)借:应交税费——应交个人所得税5225、51

贷:银行存款——中国银行5225、51

业务36(33#)借:应交税费——未交增值税140000

——应交营业税20000

——应交城建税8000

——应交教育费附加4800

——应交地方教育费附加3200

贷:银行存款——中国银行140000

——中国银行36000

中旬

业务37 提示:暂不处理

业务38(34#)借:管理费用——其她(差旅费) 2548

贷:其她应收款——李明2500

库存现金48

业务39(35#)借:固定资产清理2520

累计折旧2280

贷:固定资产——空调4800

(36#)借:固定资产清理545

贷:库存现金545

(37#)借:库存现金1500

贷:固定资产清理1442、3

应交税费——未交增值税57、7 (38#)借:营业外支出——处置非流动资产损失1622、7

贷:固定资产清理1622、7

业务40(39#)借:营业外支出——捐赠支出100000

贷:银行存款——工行100000

业务41(40#)借:银行存款——工行2482350

财务费用——现金折扣65325

贷:应收账款——淘相因装饰公司2547675

业务42(41#)借:预付账款——太平洋财产保险6000

贷:银行存款——工行6000

业务43(42#)借:在途物资——杨木原木6438000

应交税费——应交增值税(进项税额) 962000

贷:应付账款——吉林敦化林木7400000

业务44(43#)借:管理费用——职工薪酬及附加37300

贷:银行存款——中国银行37300

业务45(44#)借:原材料——酚醛树脂10620

应交税费——应交增值税(进项税额) 1805、4

贷:应付账款——中原化工厂12425、4

业务46(45#)借:预收账款——北方贸易公司5972850