财政与税收学习辅导四(第十章--第十二章)
第十二章 财政政策 《财政学》PPT课件
第三节 中国财政政策实践
一、改革开放初期 二、明确社会主义市场经济目标后的时期：从紧财政政策 三、应对亚洲金融危机时期：积极财政政策 四、建设和谐社会新时期：稳健财政政策 五、2008年国际金融危机：积极财政政策
第二节 财政政策目标及工具
一、财政政策目标 经济发展、物价稳定、充分就业、国际收支平衡、收入公
平分配等 二、财政政策工具 预算：调整和变动预算支出结构 税收：调整税种、征税范围、税率、税收优惠措施 公债：调节国民收入使用结构及流通中货币量 财政投资：直接增加社会总需求，影响产业结构 财政补贴：影响价格 公共支出：调节生产和消费、产业结构、收入分配
第十二章 财政政策
财政政策
财政政策含义 财政政策类型
财政政策目标 财政政策工具
中国财政政策实践
第一节 财政政策及类型
一、财政政策的概念 是国家以一定的财政经济理论为依据，为实现预定 的目标而规定的综合运用各种财政手段的基本规则。 二、财政政策的基本功能 导向功能、协调功能、控制功能、稳定动能 三、财政政策的主要类型 扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策
第二节 财政政策目标及工具
（1）购买性支出：可以扩大或缩小社会总需求，调整 国民经济结构，改善社会投资环境，以刺激私人投资。 政府通过消费政策可以直接增加或减少社会总需求，引 导私人生产发展方向，调节减，进而影响到国民收入的增减。
第十二章 财政税收法《经济法概论》PPT课件
第二节 税法
二、税法的主要内容 （二）现行税制的主要内容
4．企业所得税。 2） 其他税收优惠。 （1）鼓励资源综合利用的税收优惠。 （2）环境保护节能节水的税收优惠。 （3）非居民企业所得的税收优惠。 （4）扶持民族自治地方的减免。 （5）环境保护、安全生产专用设备投资抵免。 （6）企业支出的加计扣除。 （7）企业固定资产加速折旧。 （8）西部大开发税收优惠。 （9）软件和集成电路产业税收优惠。 （10）小型微利企业的税收优惠。
3)零税率。
第二节 税法
二、税法的主要内容 （二）现行税制的主要内容
2．消费税。 3．资源税。 4．企业所得税。 1）法定减免税。 （1）免税收入。 （2）从事农林牧渔业项目的税收优惠。 （3）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投
资经营所得的减免。
（4）高新技术企业减免。 （5）创业投资企业抵免。 （6）技术转让所得减免。
税务局（分局）局长批准，税务机关可
（１）书面通知纳税人开户银行或者其他 金融机构暂停支付纳税人金额相当于应
（２）扣押、查封纳税人的价值相当于应 纳税款的商品、货物或者其他财产。
第二节 税法 三、税收征收管理的法律规定 （三）税款征收 ６.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按
规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未 按规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责 令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务 局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列 强制执行措施： （１）书面通知其开户银行或者其他金融机构从
设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料；未按规定将财务、 会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的；保管代扣代 缴、代收代缴税款账簿或者保管有关税款记账凭证及有关资料； 未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 （2）欠税行为 （3）偷税行为 （4）抗税行为 （5）税务人员利用职务之便，收受或索取财物、玩忽职守、滥用职 权的行为
财政(仰)9_10_12章练习及答案
第九章练习题及答案一、填空题1、税收的经济效应表现为（收入效应）和（替代效应）两个方面。
2、税收的收入效应指由于征税使纳税人的收入水平下降，从而（降低）商品购买量和消费水平。
3、税收的替代效应指国家实行选择性征税使纳税人相对（增加）无税或轻税商品的购买量，（减少）含税或重税商品的购买量。
4、税收对劳动供给的收入效应表现为课税（激励）纳税人更多地工作，以维持税前的收入和生活水平。
5、税收对劳动供给的替代效应表现为课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的（闲暇）来替代劳动。
6、古典经济学认为一切税收都减少各阶层收入，影响资本积累，妨碍经济发展，因而主张（税不重征）。
7、以（瓦格纳）为代表的社会政策学派反对自由主义经济政策，认为税收不仅仅是财政收入的手段，而且也是经济调节手段。
8、凯恩斯学派认为税收是调节经济、避免经济危机、保持经济发展的有效手段，既是经济本身的（自动稳定器）、又是政府可运用的稳定经济的（人为稳定器）。
二、单项选择题1、课税使纳税人收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平，是指（D）A、税收对劳动供给的收入效应B、税收的替代效应C、税收对劳动供给的替代效应D、税收的收入效应2、课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的闲暇来替代劳动，是指（C ）A、税收对劳动供给的收入效应B、税收的替代效应C、税收对劳动供给的替代效应D、税收的收入效应3、从纳税人的应税所得额中，按一定比例扣除因通胀所增加的名义所得部分，是指所得税指数化的（A ）。
A、特别扣除法B、税率调整法C、指数调整法D、实际所得调整法4、税收既是经济本身的“自动稳定器”、又是政府可运用的稳定经济的“人为稳定器”，是由（D ）提出的。
A、斯密B、瓦格纳C、凯恩斯D、萨缪尔森三、判断题1、就对商品比价关系的影响而言，税收的收入效应是非中性的。
（×）2、就对商品比价关系的影响而言，税收的替代效应是非中性的。
（√）3、如果税收对劳动供给的收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用。
财政与税务2012.04名词解释
《财政与税务》复习题（2010年4月）第一章财政概论四、名词解释1、财政P3：国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。
2、资源配置P11：人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。
第二章财政收支概论四、名词解释1、财政收入P15：国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。
2、财政支出P15：国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。
3、财政收入规模P21：一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。
4、财政支出规模P25：一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。
5、财政收入结构P29：各种财政收入的比例关系，它反映一个国家财政收入的来源与构成情况。
6、财政支出结构P34：各项财政支出所占的比例，不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的范围及方向。
第三章税收收入（上）四、名词解释1、税收收入P42：国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。
2、流转税 P44：以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业税、关税等。
3、所得税P44：以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。
4、税收效率P45：以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。
5、税收制度P48：国家队税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。
第十二章 财政收入概述
第十二章财政收入概述第一节、财政收入原则与分类学习要求：掌握财政收入的基本原则掌握税收分类的内容;掌握影响财政收入规模的因素学习内容：一、财政收入的含义及原则1、财政收入的含义：财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会活动中提供公共产品和服务的范围与数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕程度。
2、财政收入原则-----是一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则。
包括：(1)发展经济，扩大财政收入来源的原则(即“开源”)经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。
(如93-08年全国财政收入年均增长率为19.6%)。
经济发展水平与财政收入是“源”与“流”;“根与叶”的关系。
在计划经济体制下，财政的首要任务是直接发展经济;而市场经济体制下，市场机制的核心是如何让企业积极去创造财富，最终实现社会财富的增长。
在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。
(2)兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则在一定时期内国民收入确定的条件下，财政收入的多少与企业和个人的收入之间是此消彼长的关系。
在组织财政收入时，必须根据经济的客观承受能力、经济主体的实际负担能力，公平合理的确定企业和个人的负担水平，同时要以规范的形式和相对稳定的标准取得财政收入。
(3)规范政府间收入分配关系的原则中央政府和地方政府收入分配关系取决于事权的合理划分。
既要防止中央财权过度集中，也要防止中央财政收入比重过低;另外中央和地方间财政收入分配关系要以规范的体制形式确定下来，并保持相对稳定。
【例题1--07年、08年单选】制约财政收入规模的根本性因素是()。
A.税率标准B.纳税人数量C.经济发展水平D.居民收入水平【例题2--课后题第2题】市场经济体制下，财政“生财”的含义是( )A财政直接投资办企业B支持市场内在机制的生成和发育C提高税率D提高财政收入占GDP比重二、财政收入分类国际上通常按政府取得财政收入的形式，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。
税收学原理-第十二章 所得税与财产税的国际问题-文档资料
母公司境内境外全 母公司来源于境内 ＝ 部所得的应纳税额 境外全部应税所得 适用税率＝ 母公司境内 来源于境外子 + 公司应税所得 （ 的应税所得 ） 适用税率
来源于境外子公司应税 所得 该项境外来源股息的已 母公司境内境外全 ＝ 纳境外所得税抵免限额 部所得的应纳税额 母公司来源于境内境外 全部应税所得
各国税收管辖权所导致的重复征税和逃税问题必 须通过国际税收协定来解决。
所得税和财产税的国际问题 3
国际税收协定
国际税收协定是指两个或两个以上主权国家为了 避免双重征税或防止逃漏税而签订的具有法律效 力的国际条约。 国际税收协定的分类
按税种不同来分：所得税、遗产税、和赠与税的国际 税收协定 按缔约国数量来分：双边和多边国际税收协定
扣除法、免税法和抵免法的比较
所得税和财产税的国际问题 18
间接抵免法
母公司从境外子公司实 得的股息 境外来源股息已承 ＝ 境外子公司已缴 担境外所得税税额 纳的所得税税额 境外子公司税后利润
母公司从境外子 来源于境外子 该项境外来源股息已 + ＝ 公司应税所得 承担境外所得税税额 公司实得的股息
所得税和财产税的国际问题
4
居民身份确定规则
自然人居民身份的确认
住所（domicile）标准：永久性、固定性住所 居所（residence）标准：居所和居留时间的结合
国籍标准
所得税和财产税的国际问题
5
冲突协调
如果一个人被缔约国双方同时认定为本国居民， 其居民身份应当按照下列顺序确定：
《联合国范本》对全部形式的投资所得实行居民税收管辖
权和收入来源地税收管辖权相结合的原则，但《OECD范
本》不承认特许权使用费的收入来源地征税权。
财政与税收课件PPT学习教案
（一）货币政策简介
3、货币政策的工具
（1）法定存款准备金 （2）再贴现率 （3）公开市场业务
第28页/共37页
（一）货币政策简介
4、货币政策的分类
从
总
量 调
膨胀性
货 币
节
供
出 紧缩性 应
发
量
中性
社会总需求
＞
货 币
↑
需
＜求
↓
量
＝
ˉ
第29页/共37页
（二）财政政策与货币政策配合的必要性
（1）投资或公共 支出乘数效 应
第21页数效应
税收
投资
另一部门收入
需求
第22页/共37页
2、乘数效应
（3）预算平衡乘数效应
增加
当政府的支出与税收 相等时，
减少
扩大
扩大
国民收入的
正好等于政府支出的
减少
减少
第23页/共37页
3、社会效应
指财政政策的提出和实施在社会上引 起的反响。
2、在财政政策的有效作用下，社
会经济作出的反映
第19页/共37页
（二）四种财政政策效应
1、“内在稳定器”效应
能在宏观经济不稳定状 况下自动发生作用，使宏观经 济导向稳定。
（1）税收：累进的个人所得税 （2）政府支出：转移支付、福利救济、失业 救济金、最低生活保障等
第20页/共37页
2、乘数效应
研究财政政策的社会效应，对于检验 财政政策的合理性和可行性，对于政治的 安定和社会秩序的稳定都具有重要的实际 意义。
第24页/共37页
（１）政府投4资、、货公币共效支应出、财政补贴 等本身形成一部分社会货币购买力，从而 对货币流通形成直接影响。
财政学 课件 第十二章 财政体制
按隶属关系级次的不同，可划分为中央国有资本经 营收入和地方国有资本经营收入。
第二节 分级财政体制
二、政府间收入划分
（三）国有资源收入的划分
按其归属，划分为中央固定收入、地方固定收入和 中央与地方共享收入。
二、政府间收入划分
（四）政府性基金收入的划分
按照预算级次的不同，可以划分为中央基金预算收 入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。
二、分级财政理论
（三）分级财政下中央与地方政府财政职能的分工 1.资源配置职能的分工。与公共产品的受益范围相对应，
由中央和地方政府共同承担。 2.收入分配职能的分工。主要由中央政府承担。 3.经济稳定与发展职能的分工。主要由中央政府承担。
第二节 分级财政体制
一、政府间支出划分
（一）政府间事权与支出划分的原则
省级财政保持必要的调节能力，才能实现省对市县转移支付补助， 调节市县间财力差异，实现公共产品和公共服务的逐步均等化。
6.坚持渐进性改革的原则
思考题
• 1. 谈谈你对分级财政条件下中央与地方政府财 政职能分工的看法。
• 2. 如何科学、合理地划分政府间的事权与支出 责任？
• 3. 为什么要实行政府间的转移支付？政府间转 移支付主要采取哪些方式？
2. 斯蒂格勒的最优分权理论 地方政府比中央地方更接近于当地居民，更了解居民的消费
偏好和地方公共产品和服务方面的需求，于是地方政府提 供地方公共产品并相应进行资源配置的行为就更加有效， 进而有助于实现所谓社会福利的最大化。
3. 奥茨分权定理 运用福利经济学的方法进一步分析了财政分权的必要性和有效性 若由中央政府向不同地方居民直接提供公共产品，有可能出现各地间
财政学 第十二章
• （二）国债的货币信用效应 1、以国债抵押取得银行贷款—增加信用工具—加速 资金周转—货币投放和信用规模扩张。 2、国债信用和利率高于银行存款—分流银行储蓄资 金—减少银行信贷资金来源。 （三）国债的投资扩张和挤出效应 1、投资扩张效应 （1）集聚效应：变闲散资金为集中资金；变消费资 金为积累资金；变短期资金为长期资金，直接扩张投资 需求。 （2）“引致效应”：国债投资改善投资环境，吸引 和引导社会投资，间接扩张投资需求。
（四）国债的产生与发展 • 产生的条件： • （1）仅靠税收不能满足财政支出的需要 • （2）社会上具有相当的闲置资金 • （3）信用制度的产生和发展 • 发展的原因： • （1）对外扩张的需要 • （2）剩余产品增长、闲置资本扩大 • （3）实行赤字财政政策平抑经济波动的需要
• 新中国国债发行的三个阶段 • （1）1950年的“人民胜利折实公债” • （2）1954—1958年的“国家经济建设公债” • （3）1979年以后恢复和完善国债发行制度 （五）国债的种类 1、以举债形式为标准，可分为契约借款和公债券。 2、以发行地域为标准，可分为国内公债和国外公 债。 3、以国债的流动性为标准，可分为可转让国债和 不可转让国债。
2、挤出效应 （1）国债的增加导致民间部门可借贷资金的减少，对 民间投资的资金来源产生挤出效应。 （2）国债投资项目的增加导致民间投资项目的减少， 对民间投资的资金运用产生挤出效应。 （四）国债的宏观经济调控效应 1、对社会总需求的调控效应 增加国债发行—扩大公共预算支出—国债规模适度 （过大），增加社会总需求（膨胀）—恢复社会总供求 平衡（失衡） 2、对货币供应量的调控效应 国债发行—为中央银行的公开市场业务提供操作工 具—调控货币供应量。
2、衡量国债相对规模的指标 （1）债务负担率=当年累积未清偿国债余额/当年 国内生产总值×100% 比如，欧盟将国债负担率设为60% 中国2007年国债负担率约为21% （2）债务依存度=当年国债发行总额/当年财政支 出总额×100% – 国际公认的国家财政债务依存度和中央财政 债务依存度的警戒线分别为15~20%和 25~30%
财政学第十章税收制度和税收管理制度改革
财政学第十章税收制度和税收管理制度改革引言税收制度和税收管理制度是财政学中的重要组成部分，对国家财政收入和经济运行起着关键作用。
本文将讨论财政学第十章中的税收制度和税收管理制度改革。
税收制度改革税收制度是指国家对个人和企业征收税款的一系列规定和程序。
税收制度改革的目标是促进经济发展、优化资源配置、提高税收效率和公平性。
税种和税率改革税种和税率是税收制度的重要组成部分。
税种是指不同类型的税收，包括所得税、增值税、消费税等。
税率是指对应税种的具体征税比例。
税种和税率的改革可以通过减少税种数量、降低税率、简化税收征收程序等手段来实现。
这样的改革有助于减轻纳税人的负担，提高税收纳入率。
税收透明度提升税收透明度是指税务征收过程的公开和透明程度。
提升税收透明度可以增加税收征管的公信力，减少逃避税务的行为。
税收透明度的提升可以通过加强税收政策的公开和信息披露来实现。
例如，可以公布税收法规和征收政策，向纳税人提供详细的征税说明和查询服务。
税收管理制度改革税收管理制度是指国家对税收征收、征缴和管理的一系列规定和程序。
税收管理制度改革的目标是优化税收征管效率、提高税收征收质量和减少纳税人的行政成本。
税收征管信息化税收征管信息化是指利用现代信息技术手段来提升税务管理的效率和质量。
通过建立统一的税收征管信息平台，可以实现税收征收和管理的自动化和规范化。
税收征管信息化的改革可以通过建立管网征收系统、建设电子税务局等措施来实现。
这样的改革可以有效地提高税收征管的效率，减少行政成本。
税收征管风险防控税收征管风险防控是指加强对税务征收过程中的风险识别和控制。
通过建立完善的税收风险防控机制，可以减少税收征收中的违规行为和遗漏征税的情况。
税收征管风险防控的改革可以通过加强税务稽查、建立风险预警系统、完善法律法规等措施来实现。
这样的改革有助于提高税收征缴质量和公平性。
税收制度和税收管理制度改革是提高财政收入和经济发展的重要举措。
通过优化税收制度和税收管理制度，可以促进经济发展，提高税收效率和公平性。
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财政与税收学习辅导四
（第十章—第十二章）
第十章 国债原理与我国国债管理
学习目的和要求：重点掌握关于国债的概念、基本特征、分类、功能和发行方式，及
国债流通交易的方式，国债的偿还，衡量国债负担的指标；难点在于国债的功能和国债负担。
本章我们应该理解或掌握重点、难点：
国债概念与基本特征
国债的分类
国债的功能
国债负担
具体内容如下：
重点
１．国债概念与基本特征
国债是指中央政府作为债务人举借的公债。与之相应，由地方政府举借的公债则称为地
方公债。我国现行法律规定，各级地方政府不得举借公债。
作为当代各国普遍存在的重要财政范畴之一，国债具有明显不同于其他财政范畴的特
征，即：国债具有信用商品的属性，中央政府通过举借国债取得的是一种有偿性财政收入；
国债是一个直接体现自愿、平等原则的财政分配范畴，中央政府举借国债不仅要以还本
付息为前提，而且通常不采取强制的方式发行；
国债是一种能灵活有效运行的平衡财政收支的手段，中央政府做出举债的决策相对简
捷；
国债本身是一个可以实现自我循环的财政分配体系，通过合理有效地使用国债实现的收
益，可以取得偿付国债本息的重要资金来源；
国债是现代市场经济条件下企业和个人的一种良好投资对象，能为投资者带来稳定可靠
的收益。
2．国债的分类
在现代社会，国债可以从不同的角度、按照不同的标准进行分类，如
依据举债采取的不同方式，国债可分为国家借款和发行债券；
依据应债资金的不同来源，国债可分为内债和外债；
根据国债计价单位的不同，国债可分为货币国债、实物国债和折实国债；
依据偿还期限的不同，国债可分为有期国债和无期国债，其中有期国债又进一步分为短
期国债、中期国债和长期国债；
依据债务凭证为标准，国债可以分为有纸国债和无纸国债；
依据发行后能否上市转让，国债可以分为流通国债和不可流通国债；
依据确定利率方式的不同，国债可分为固定利率国债、市场利率过海和保值国债。
难点
1．国债的功能
在现代市场经济中，国债的功能并不完全是国债这一财政范畴所独有的，但是，国债发
挥其功能却有自身的优越之处和相应的作用机制。
（1）国债所具有的首要的基本的功能是弥补财政赤字、平衡财政收支
（2）筹集建设资金、有效动员和重新配置社会资源是国债具有的一项重要功能
（3）国债的另一项重要功能是调节社会总需求，促进经济持续稳定发展
（4）国债还具有为财政、货币政策的配合运用提供邮寄的结合点的功能。
2．国债负担
由于政府发行国债取得的资金以及为筹集偿债资金而征收的税收，均来自企业、居民家
庭等民间部门，国债的发行及其偿还必然构成民间部门的负担。就表现形式而言，国债的负
担主要包括四个方面：
一是，与国债本息偿付有关的税收负担。
二是，社会成员代际之间的国债负担。
三是，国债发行时的“挤出”性负担。
四是，外债负担。
当然，国债对企业、居民家庭等民间部门构成的负担也具有相对性。因为企业、居民家
庭等民间部门在承受上述国债负担的同时，也享受着由国家债务资金的使用所提供的公共服
务，即在生产经营、生活消费等方面获得一定的收益。如果举借国债的规模适度，特别是国
债资金的使用能加快社会经济的发展，由国债举借与偿还所引起的负担就能得到有效控制。
第十一章 国家预算和国家决算
学习目的和要求：重点掌握国家预算的概念、分类和作用，国家预算的一般原则，预
算外资金的性质和特点；难点在于国家预算技术组织形式的发展，国家预算宏观调控的主要
内容，国家预算的作用，国家预算的一般原则，国家决算的作用，预算外资金的性质和特点，
费改税改革。
本章我们应该理解或掌握重点、难点：
重点
1．国家预算的概念、分类和作用
2．国家预算的一般原则
3．预算外资金的性质和特点
难点
1．国家预算技术组织形式的发展
2．国家预算宏观调控的主要内容
3．国家预算的作用
4．国家预算的一般原则
5．国家决算的作用
6．预算外资金的性质和特点
7．费改税改革。
第十二章 财政政策和货币政策
学习目的和要求：重点掌握财政政策的功能、目标、工具、效应；难点在于财政平衡政
策和赤字财政政策，财政政策与货币政策的协调与配合。
本章我们应该理解或掌握重点、难点：
财政政策的功能
财政政策的目标
财政政策工具
财政政策效应
财政平衡政策和财政赤字政策
财政政策与货币政策的协调与配合
具体内容如下：
重点
1．财政政策的功能
包括财政政策的导向功能、财政政策的协调功能、财政政策的控制功能和财政政策的稳
定功能。
2．财政政策的目标
包括稳定经济、经济发展、公平分配和平衡预算四大目标。
3．财政政策工具
包括财政支出、财政收入和预算。其中，财政支出政策又具体包括购买支出、转移支出
能政策工具；财政收入政策又具体包括税收、公债等政策工具。
4．财政政策效应
财政政策效应是指财政政策作用于经济所收到的效果。应重点理解财政政策效应的偏差
问题。财政效应偏差是指政策在实施过程中实际产生的效应与预期的效应发生背离的现象。
一类是自然偏差，一类是人为偏差。
（1）财政政策效应的自然偏差，是指由于财政政策本身的特点而不可避免地存在的效
应偏差。
（2）财政政策的人为偏差，是指由于政策制定、实施过程中受人为因素影响而产生的
效应偏差。
应采取多种措施将以上两种偏差降至最低。
难点
1．财政平衡政策和财政赤字政策
财政平衡是指财政收入总额与财政支出总额基本相当。财政赤字是指支出总额大于收入
总额。一国社会经济发展稳定与否，关键取决于社会总供给与社会总需求的平衡。
（1）总供给与总需求的含义
社会总供给是指一定时期内社会提供的进入市场可供购买的商品物资（包括劳务）的价
格总额；社会总需求是指一定时期内有货币支付能力的购买力总额。社会总供给与社会总需
求的平衡包括总量平衡和结构平衡两方面的内容。
（2）财政平衡与社会总共需平衡关系
财政对社会供求总量平衡的调节主要通过调节预算收支平衡状况来进行。当总供给量小
于总需求量时，财政实行收大于支的盈余政策，从而缩小需求总量；当总供给量大于总需求
量时，财政实行支大于收的赤字政策，以扩大需求总量。
2．财政政策与货币政策的协调与配合
财政政策与货币政策是政府对国民经济进行宏观调控的两大手段，二者之间既有配合的
可能性，又有配合的必然性。财政政策与货币政策的配合方式很多，应重点掌握“双紧政策”、
“双松政策”和“双中性政策。