财政与税收第四章国债
财政与税收智慧树知到答案章节测试2023年济南大学
绪论单元测试1.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，所以称之为A:市场经济B:计划经济C:现代生产D:市场过程答案:A2.用来满足社会公共需要的产品和服务是A:私人产品B:社会产品C:公共机构D:公共产品答案:D3.通过市场来提供的商品和服务是A:公共机构B:私人产品C:社会产品D:公共产品答案:B4.财政学是研究政府经济行为的。
A:对B:错答案:A5.财政学是研究市场经济行为的。
A:错B:对答案:A第一章测试1.财政分配的主体A:国家B:企业C:社会团体D:家庭答案:A2.财政分配属于社会再生产的A:消费环节B:分配环节C:交换环节D:生产环节答案:B3.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是A:价值分配论B:社会共同需要论C:国家分配论D:国家资金运动论答案:C4.财政产生的首要条件是A:经济条件B:政治条件C:社会条件D:历史条件答案:A5.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素A:物价稳定B:税负不变C:充分就业D:国际收支平衡答案:B6.财政三职能包括A:资源配置、收入分配、稳定经济B:资源配置、监督管理、稳定经济C:宏观调控、收入分配、稳定经济D:资源配置、监督管理、维护国家答案:A7.财政产生的条件有A:经济条件B:社会条件C:政治条件D:文化条件答案:AC8.市场经济制度下的财政职能包括A:配置资源B:稳定经济C:发展经济D:分配收入答案:ABCD9.财政分配的主要对象是A:劳动价值B:社会总产品价值C:剩余产品价值D:必要劳动产品价值答案:C第二章测试1.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，这些物品被叫做A:混合产品B:私人产品C:公共产品D:集体产品答案:C2.属于典型的负外部性的例子的是A:汽车尾气B:企业对资源的配置C:义务教育D:海上灯塔答案:A3.下列属于产生正外部性的例子有( )A:知识或发明的产生B:对传染病的预防C:滚滚浓烟D:河水污染答案:AB4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有A:反对垄断，鼓励竞争B:维护经济稳定C:克服外部性D:促进社会公平答案:ABCD5.政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面A:垄断B:“寻租”C:政府决策失效D:政府决策执行失效答案:BCD6.导致收入分配不公平的原因有A:个人的初始禀赋差异B:垄断C:劳动能力的丧失D:分配制度答案:ABCD7.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是A:政府债务B:政府收费C:企业利润D:国家税收答案:D8.国家对经济的干预主要是通过政府对（）来实现的A:有效供给B:有效需求C:总供给D:总需求答案:B9.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标A:充分就业B:国际收支平衡C:经济适度增长D:物价稳定答案:ABCD10.在国家财政支出中，最为典型的公共产品是A:基础产业提供的服务B:国防提供的服务C:义务教育D:科学研究答案:BC第三章测试1.政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题A:税收B:赤字C:财政开支D:国债答案:A2.政府预算是政府的（）财政收支计划A:季度B:年度C:月度答案:B3.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算A:目标计划B:成本—效益C:资金性质D:绩效评价答案:C4.政府预算最早产生于A:法国B:英国C:德国D:美国答案:B5.我国政府预算的执行机关是A:全国人民代表大会B:各级国库C:中国人民银行D:国务院和地方各级人民政府答案:D6.我国政府预算的最终审批权归于A:国务院B:全国人民代表大会C:全国人民代表大会常务委员会D:财政部答案:B7.政府规模的大小直接影响到预算A:建设支出B:公共支出C:经常支出D:资本性支出答案:C8.政府的经济行为要直接影响到预算中的A:资本性支出B:公共支出C:经常支出D:国防支出答案:A9.一级政府应有一级预算，我国实行A:二级预算C:三级预算D:四级预算答案:B10.我国于1995年正式颁布施行《预算法》，明确规定政府预算采用（）形式编制。
财政与税收课件——国债与国家预决算
将10年以上还本付息的国债称为长期国债；
2020/7/1介2 于两者之间的称为中期国债。
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✓ （3）按照债券是否流通，可以将国债分为可转让国债和不 可转让国债。可以在金融市场上自由流通买卖的国债，称为 可转让国债；不能在金融市场上自由流通转让的国债称为不 可转让国债。
✓ （4）按照利率情况为标志，可以将国债分为固定利率国债、 市场利率国债和保值国债。发行国债时已经确定利率标准的 称为固定利率国债；发行国债时不确定利率标准，待国债上 市时，依市场的供求关系等随时变动，还本付息时国家也依 市场利率确定其利率水平的国债称为市场利率国债；在国债 发行时已确定利率基数，但其还将随市场的物价水平的上浮 而上浮的国债称为保值国债。
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第十章 国债原理和我
国国债管理
✓[重点掌握]
✓1、国债的含义
债的分类方法
✓5、国债的发行价格
✓6、国债偿付的资金来源
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✓7、国债市场的含义
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✓[一般掌握]
✓1、国债与公债的关系
✓2、公债的功能
✓3、公债的发行方式
✓4、政府确定国债利率的依据
✓ （6）按照国债的计量单位为标准，可以将国债分为货币国债、实物国 债和折实国债。货币国债是指以货币为计量单位发行的国债，可以分 为本币、外币、黄金三种；实物国债，是指以实物为计量单位发行并 以实物还本付息的国债；折实国债，是指以若干种类和数量的实物作 为综合计量单位，折合市价发行国债并归还本息。
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国债的发行价格
✓ （1）平价发行，即发行价格等于其票面金额。 债券到期时，国家应依据此价格还本付息。
✓ （2）折价发行，即发行价格低于债券票面金额。 债券到期时国家需按票面价格还本付息。
财政与税收(第五版) 配套课件
第一节 财政及其特征
❖ 三、财政的一般概念 ❖ （一）“财政”一词的来源 ❖ （二）财政的特征 ❖1. 财政分配的主体是国家 ❖2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 ❖3. 财政分配目的是满足社会公共需要 ❖ （三）财政概念的一般表述 ❖ 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社
会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家 为主体的分配”。
第二节 政府与市场
❖ 二、市场失灵及其表现 ❖ 市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从而
引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
1. 公共产品 2. 外部效应 3. 自然垄断和规模经济
4. 信息不充分和不对称 5. 收入分配不公平 6. 宏观经济不稳定
第二节 政府与市场
❖ 三、政府失灵及其表现 ❖1. 政府决策失效 ❖2. 政府机构和公共预算的扩张 ❖3. 公共物品供给的低效率 ❖4. 政府的寻租活动
❖量出为入是指应考虑国家最基本的财政支 出需要来确定收入规模。量出为入肯定了 政府公共支出保持必要数量的重要作用。
2．公平与效率兼顾原则
❖兼顾公平与效率是评价一切社会经济活动 的原则。在财政支出活动中也存在公平和 效率，也应该遵循公平与效率兼顾的原则， 不能只顾某一方面而忽视另一方面，但是 在具体的政策实施中，一国政府可以根据 一定时期的政治经济形势侧重于某一方面。
配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市 场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 配置资源中的特殊机制和手段。 ❖在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标 （如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主 要是采取GDP增长率指标。
第三节 财政的职能
❖ （三）财政资源配置职能的主要内容 ❖1. 调节资源在产业部门之间的配置 ❖2. 调节资源在不同地区之间的配置 ❖3. 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配
财政与税收政策
财政与税收政策是一个国家经济发展的基础。
财政政策指的是国家通过调整财政收支和借贷活动来调节经济运行的活动，包括财政支出、税收、国债、货币政策等。
税收政策则是国家对于税收制度的调整和管理，以实现国家财务目标和经济调节目的。
下面我将从政策目的、政策影响以及政策执行等方面，阐述的重要性。
一、政策目的的目的是为了促进经济发展和社会进步。
财政支出是政府针对国家经济和社会发展所做的投资和花费，它可以推动经济增长和社会进步，同时也可以改善人民生活水平。
税收政策则是通过税制的调整，使得国家财政收入更大，以便政府投资和维持社会运转。
此外，税收政策还可以用于调控经济，增强国家的竞争力和实现社会公平。
通过的调整，国家可以实现以下目的：1. 经济稳定和增长是实现经济稳定和增长的主要手段。
政府通过设定税收政策和财政政策的调整，可以增加国家的财政收入，从而增加政府的财政支出，推动经济发展。
同时，税收政策还可以通过调整税收费率和税基宽度等方式，进一步激励市场活力，促进经济增长。
此外，财政政策的调度与货币政策的配合，两者的统筹和协调，可以更加精准的实现调节经济，维护经济的稳定。
2. 调节社会与经济结构也可以调节社会和经济结构，实现工业化、信息化、城镇化等领域的平衡发展。
政策制定者可以通过设定税收优惠政策，促进特定行业的发展和壮大，促进资源的合理利用，以促进社会稳定和经济发展。
3. 提高人民生活水平的调整还可以提高人民生活水平。
政府可以通过财政支出，提高减少贫困人口、医疗保障、社会保障等民生支出，以帮助人民实现更高的生活水平。
同时，税收调整可以减轻个人和企业的负担，促进市民消费和企业的发展，从而提高人民的生活质量和国家的经济实力。
二、政策影响财政和税收政策对于社会和经济运行的影响不可忽视。
政府通过精准调控税收政策和财政政策的调度，可以实现社会经济平稳运行，推动经济发展和促进经济的转型升级。
具体来说：1. 经济增长与感受会受到影响通过财政和税收政策的调整，政府可以促进经济增长。
财政与税收4--9章习题答案
第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。
A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。
《财政与税收》课程练习题
《财政与税收》课程练习题《财政与税收》练习题第一章总论一、单项选择题1.财政分配的主体是（）①企业②国家③家庭④社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（）①生产环节②分配环节③交换环节④消费环节3.( ）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位①财政分配②信贷分配③价格分配④工资分配4.财政分配的目的是（）①建设社会主义的强大国家②合理配置资源，提高经济效益③实现国家职能④维持国家机器的正常运转5.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）①国家分配论②价值分配论③国家资金运动论④社会共同需要论5.财政产生的首要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件6.财政产生的必要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件7.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做( )①私人产品②混合产品③公共产品④集体产品8.属于典型的负外部性的例子的是( )①海上灯塔②汽车尾气③企业对资源的配置④义务教育9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素( )①充分就业②税负不变③物价稳定④国际收支平衡10.马斯格雷夫的财政三职能包括( )①宏观调控、收入分配、稳定经济②配置资源、监督管理、稳定经济③配置资源、收入分配、稳定经济④配置资源、监督管理、维护国家二、多项选择题1.财政产生的条件有（）①社会条件②文化条件③经济条件④历史条件⑤政治条件2.奴隶制国家的财政支出主要是（）①战争②王室费用③祭祀④兴修水利支出⑤纳贡支出3.下列属于产生正外部性的例子有( )①知识或发明的产生②河水污染③对传染病的预防④滚滚浓烟⑤员工培训4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有( )①反对垄断，鼓励竞争②维护经济稳定③克服外部性④控制风险和不确定性⑤促进社会公平5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面( )①垄断②政府决策失效③“寻租”④投票悖论⑤政府决策执行失效5.导致收入分配不公平的原因有( )①个人的初始禀赋差异②垄断③劳动能力的丧失④商业欺诈⑤产品品质6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：( )①维护国家②配置资源③分配收入④稳定经济⑤监督管理三、名词解释题1.财政2.社会总产品3.国民收人4.外部性5.帕累托最优6.价格分配四、简答题1.简述财政是如何产生？2.简述财政分配与工资分配的相互关系。
财政与税收第四章PPT课件
28.8 28.9 25
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墨西哥阿根廷 印度 中国 泰巴国基斯坦俄罗斯 韩国 南非乌克兰 美国 波兰 日本 英国加拿大 德国 法国 瑞典
资料来源：国际统计年鉴，2003，中华人民共和国国家统计局
注：各国公共部门的相对规模不同，一种解释是各国的财政思想不同。 福利性国家公共部门相对较大。
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（三）按经济性质分类 ――购买性支出与转移性支出 (classification by economic features)
公共支出经济性质的分类的经济分析意义: 1．购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌 握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。 2．在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换 的原则 3．微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系 时，也须遵循等价交换原则
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Government outlays of US, as percent of GDP
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5 0 1930年 1940年 1950年 1960年 1970年 1980年 1990年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年
公共支出是政府行为的成本。
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二、公共支出分类
（一）按财政功能分类 (classification by fiscal functions)
或称按费用类别的分类，政府在预算中采用
IMF分为：一般公共服务、教育、医疗保障、国防、外交、 司法等行政管理费和其他支出
中国分为：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理 费、债务支出和其他支出
来源：Economic report of president,2006
财政与税收知识点
财政与税收知识点财政与税收是现代经济体系中两个重要的组成部分，它们在国家治理、经济发展和社会稳定中发挥着至关重要的作用。
以下是对财政与税收知识点的一些基本概述。
一、财政财政是指政府的财政部门通过征收、支出、预算和决算等手段，对国家财政收支进行管理和运用的活动。
财政的主要功能是满足社会公共需求，其核心是财政收支的平衡和财政资金的使用效率。
1、财政收入：财政收入是政府为履行其职能而从社会各方面筹集的用于满足社会公共需求的经济资源。
其来源主要包括税收、国债、收费、捐赠等。
2、财政支出：财政支出是政府为满足社会公共需求而进行的资金分配和使用。
其主要包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障、国防等领域的支出。
3、财政政策：财政政策是政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收政策等手段，对经济进行干预和调节的政策。
二、税收税收是指政府通过法律手段，按照一定的标准和程序，对居民和非居民的财产或劳务进行征收和管理的活动。
税收是政府财政收入的主要来源之一，也是调节经济活动的重要工具。
1、税收种类：税收的种类繁多，按照课征对象的不同可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
其中，流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，所得税是以个人和企业的收益为征税对象，财产税是以财产价值为征税对象，行为税是以特定行为为征税对象。
2、税收原则：税收原则是制定税收政策和税收制度的基本指导思想，主要包括公平、效率、稳定、确实、便利等原则。
3、税收制度：税收制度是指税收的各种法律、法规及其实施细则和征收管理制度的总称。
它包括纳税人的确定、课税对象的确定、税率的设计、纳税环节和纳税期限的规定等内容。
三、财政与税收的关系财政与税收是相互依存、相互制约的关系。
财政通过税收手段筹集资金，满足社会公共需求；税收也是政府调节经济活动的重要工具，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体进行差别化税率设计，实现资源的优化配置和社会收入的公平分配。
此外，财政支出也是对经济进行宏观调控的重要手段之一，通过调整财政支出的方向和规模，影响经济发展速度和结构。
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政府支配使用并负责偿还。
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公债是一种信用性质的财政收入，体现着有借有还的信 用原则。
公债属于国家信用或政府信用，与其它信用活动不同。 根据信用主体的不同，可划分为：民间信用（个人信 用）、商业信用或企业信用、银行信用和国家信用 。
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❖凭证式国债：是指国家采取不印刷实物券，而用填制“国库 券收款凭证”的方式发行的国债。凭证式国债其票面形式 类似于银行定期存单，利率通常比同期银行存款利率高， 具有类似储蓄、又优于储蓄的特点，通常被称为“储蓄式 国债”。凭证式国债通过各银行储蓄网点和财政部门国债 服务部面向社会发行，可以记名、可以挂失，但不能上市 流通。
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• 其次，财政使用效率低，无法偿还债务本息。在 新增债务中，仅有8.92%用于中央扩大内需新增投 资项目的配套资金，还有相当部分用于建设2008 年前已开工的交通、市政等基础设施。也就是说， 借债主要用于基建项目投资，而这部分的投资无 法产生收益。这从借新债还旧债的链条可见一斑： 从偿债资金来源看，2009年这13些地区通过举借 新债偿还债务本息2745.46亿元，占其全部还本付 息额的47.97%，财政资金偿债能力不足。长期以 往，地方政府是无法偿还银行本息，一轮地方债 务形成的银行坏账潮可能到来。
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（二）公债的类型：
(1)按债权人分类：国内公债(内债)和国外公债(外债) (2)按发行主体分类：政府部门公债和公共企业部门公债 (3)按经济用途分类：生产性公债和非生产性公债 (4)按利率分类：固定利率公债和浮动利率公债 (5)其他分类：
按偿还期限分类，长期、短期，定期和不定期公债； 按流动性分类，上市公债和非上市公债； 按担保条件分类，担保公债和无担保公债； 按举债形式分类，可分为契约借款和公债券； 按应募条件分类，强制公债和自由公债等。
便、快捷。
易失损。
还本付息
当日通过电脑系统自动 完成处理
需客户到银行办理， 过期无利息。
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补充材料：我国是否会发生地方债务危机？
• 审计署公开地方政府负债，显现地方债务两 大隐患。
• 首先，地方负债率过高，且新增负债有增无 减。通过审计调查18个省、16个市和36个县 本级，截至2009年底这些地方的政府性债务 余额高达2.79万亿元；2009年以前形成的债 务余额为1.75万亿元，当年新增1.04万亿元； 有7个省、10个市和14个县本级超过100%， 最高的达364.77%。
❖记帐式国债：又称无纸化国债，它是指将投资者持有的国 债登记于证券帐户中，投资者仅取得收据或对帐单以证实 其所有权的一种国债。 记帐式国债的券面特点是国债无纸 化、投资者购买时并没有得到纸券或凭证，而是在其债券 帐户上记上一笔。 记帐式国债可以记名、挂失，以无券形 式发行可以防止证券的遗失、被窃与伪造，安全性好； 可 上市转让，流通性好。
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记账式国债与凭证式国债的主要区别 ：
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记账式国债
3、记账式国债与凭证式国债的主要区别
凭证式国债
电脑记账，无纸发行； 纸质记账凭证；
发行方式 发行额度在全行范围内 发行额度分配到各个
共享。
机构网点。
可自由买卖；
只能提前兑取，不可
流通转让 流通转让更加安全、方 流通转让。纸质凭证
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二、公债的运作过程
公债的运作过程以发行为起点，以还本付 息为终点，中间涉及到公债的使用和流通，包 括三部分内容。
公债的发行条件 公债的发行方式 公债的偿还
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（一）公债的发行条件
公债的发行条件主要包括以下四个方面： 1、公债的发行价格
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第一节 公债概述
一、公债及主要类型 二、公债的运作过程 三、公债的经济效应和政策功能
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一、公债及其类型
（一）公债的概念： 公共债务: 是政府为解决正常财政收入的不足，或实施特定的经济
调控政策，以信用形式筹集资金而形成的债务，它反 映着以国家为主体的一种分配关系。 • 公债包括国债和地方债。 – 国债是由中央政府发行的，其所筹集资金由中央政
国债是国家信用的重要而非唯一形式。 国家信用的表现形式既包括国家银行信用（如法定货 币的发行），又包括国家财政信用。 国家财政信用包括财政筹资信用（如发行国债）和财 政投资信用（如财政性投融资）两种形式。
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公债的特点: • 有偿性--如期偿还，并向认购者支付利息 • 自愿性--国债的发行或认购建立在认购者自愿承
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第四章 公债
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——公债的含义是什么? ——采用公债作为筹资方式，是否
符合效率的要求? ——如何看持公债所产生的负担?
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本章重点
• 第一节 公债概述
• 第二节 公债效率
• 第三节 公债负担
• 第四节 我国公债市场
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通常分为三种： 平价发行--公债的发行价格与公债票面额相同 折价发行--公债的发行价格低于债券面额 溢价发行--公债的发行价格高于公债票面额
2、公债的利率 决定公债利率的因素主要： 市场利率的高低 政府的信用 社会资金的供给量
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• 另外，截至2009年末，中国政府总负债 为15.7万亿元，约占2009年GDP的48%， 日本2010年2月该比例达到229%，2009年 末欧元区16国平均水平也达到78.7% 。
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• 思考： 1、我国地方举债的主要方式？
2、化解地方债务风险的常用方法？并联系 我国实际进行评述。
购的基础上。 • 灵活性--国债发行与否及发行多少，一般完全由
政府根据有关因素灵活确定，不能通过法律形式 预先规定。
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• 产生的条件： 一是公共收入不抵公共支出 二是社会上存在着可供借贷的闲置资本
• 产生的时间： 封建社会末期
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