东财《企业纳税实务》在线作业一15秋100分答案

东财《企业纳税实务》在线作业一15秋100分答案

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）

A. 直接收款销售和预收货款销售方式

B. 托收承付和委托银行收款销售方式

C. 赊销、分期收款和委托代销方式

D. 还本销售方式

正确答案：D

企业纳税实务

2. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）

A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）

B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）正确答案：C

3. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）

A. 组成计税价格 = 成本÷（1－消费税税率）

B. 组成计税价格 = 成本÷（1＋消费税税率）

C. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）

D. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）

正确答案：C

4. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）

A. 建筑、安装

B. 修缮、装饰

C. 道路修建

D. 造船

正确答案：D

5. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）

A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠

C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠

D. 受让方可重复享受减免税优惠

正确答案：A

6. 划分增值税小规模纳税人的根据（）

A. 企业占地面积和职工人数

B. 企业的工资总额和年利润额

C. 企业的年应税销售额

正确答案：C

7. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）

A. 3200元

B. 3500元

C. 3510元

D. 3000元

正确答案：D

8. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）

A. 15万元

B. 17万元

C. 20万元

正确答案：C

9. 下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）

A. 牲畜

B. 经济林

C. 薪炭林、

D. 橡胶

正确答案：D

10. 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金

37. 4万元，同时又从购货方收取手续费

5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）

A. 110000元

B. 128700元

C. 112500元

D. 374000元

正确答案：C

11. 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）

A. “销售成本”账户

B. “营业费用”账户

C. “本年利润”账户

D. “其他支出”账户

正确答案：C

12. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（）

A. 销售成本

B. 销售费用

C. 未经核准的准备金支出

D. 以前年度亏损

正确答案：C

13. “营业税金及附加”科目的借方登记（）

A. 多交的营业税

B. 已交的营业税

C. 应交的营业税

正确答案：C

14. 某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）

A. 借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元

B. 借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元

C. 借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元

D. 借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元

正确答案：C

15. 出口免税不退税的根据是（）

A. 企业不需要退税

B. 国家不愿意退税

C. 无税可退

D. 限制出口

正确答案：C东财《企业纳税实务》在线作业一二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）

A. 按其他收入对待，不征收增值税

B. 视同价外费用，征收增值税

C. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D. 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

正确答案：BCD

2. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）

A. 借记：主营业务成本 100万元

B. 借记：管理费用：100万元

C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元

D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元

正确答案：AC

3. 征收增值税的特殊货物（）

A. 货物期货

B. 银行业销售的金银

C. 典当业销售的死当物品

D. 企业转让的土地适用权

正确答案：ABC

4. 按5%税率征收营业税的行业是（）

A. 服务业

B. 金融保险业

C. 转让无形资产、销售不动产

D. 娱乐业

正确答案：ABC

5. 属于营业税征税范围的是（）