2017年会计继续教育试题参考答案

第一部分《小企业会计准则》基本情况简介

《小企业会计准则》基本情况简介4 -- [复习]

关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是（）。(2分)

A、新准则下不再设置长期待摊费用

B、新准则没有设置“预提费用”科目

C、新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算

D、转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益

网上开店属于（）。(2分)

A、概念创业

B、团队创业

C、兼职创业

D、网络创业

投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。(2分)

A、长期投资和短期投资

B、对内投资和对外投资

C、直接投资和间接投资

D、风险投资和无风险投资

甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。

安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。(2分)

A、10 000

B、10 300

C、11 300

D、13 000

小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）(2分)

A、正确

B、错误

长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。

（ A ）(2分)

A、正确

B、错误

小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（）(2分)

A、正确

B、错误

第三部分有关问题衔接规定

新、旧转换后的几项会计工作3 -- [复习]

新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(2分)

A、预付账款

B、固定资产

C、无形资产

D、库存商品

新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。(2分)

B、权益法

C、重置核算法

D、物价指数法

A、成本法

新准则规定，开办费直接计入（）。(2分)

A、管理费用

B、销售费用

C、资本公积

D、未分配利润

企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。(2分)

A、2年

B、5年

C、10年

D、20年

《小企业会计准则》未作规定的事项，参照《企业会计准则》执行。（）(2分)

A、正确

B、错误

新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(2分)

A、正确

B、错误

第四部分小企业会计准则案例分析

《小企业会计准则》的内容16 -- [复习]

小企业资产负债表以（）为原则编报。(2分)

A、历史成本

B、重置成本

C、公允价值

D、现值

关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。(2分)

A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入

B、如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出

商品”科目进行核算

C、涉及“发出商品”科目

D、发出商品时确认收入

小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（）(2分)

A、正确

B、错误

小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）(2分)

A、正确

B、错误

第五部分小企业税务会计案例分析

六、小企业其他税种的会计处理 -- [复习]

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。(2分)

A、2%

B、3%

C、11%

D、6%

按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。(2分)

A、财务费用

B、营业外支出

C、管理费用

D、营业外收入

10、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份

销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。(2分)

A、1月份计提的增值税为750元

B、2月份计提的增值税为600元

C、3月份计提的增值税为1500元

D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(2分)

A、正确

B、错误

第六部分小企业税务筹划案例分析

三、小企业税务筹划的基本方法3 -- [复习]

关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。(2分)

A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期

可享受小微企业免征增值税政策的销售额度

B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额

不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费

C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内

平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策