内部审计所需提供文件
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福建玉祥集团有限公司
内部审计所需提供资料
一、目的: 本规定对集团内部审计所需资料做出规定,以保障
集团内部审计工作得以顺利进行。
二、范围:凡独立核算的本集团各分公司、子公司皆属之。
三、所需提供资料明细列示如下:
截止日 6/30 截止日
9/30 期末
(一)一般资料:
1.试算表、资产负债表及损益表333
2.所有重要合约及协议(如租赁合约、工程合
约、融资合约、保险合约及重要采购或销售
合约) 33
3.股东会及董监事会议记录33
4.会计师验资报告33
5.营业执照复印件33
(二)资产科目:
1.现金及银行存款
(1)各银行对帐单及银行存款余额调节表333
(2)现金及银行存款余额明细表(银行存款333
6/30 9/30 期末明细详见附件一表A)
(3)各银行名称及地址333 2.应收帐款
(1)应收帐款帐龄分析表(请按已逾期1、3、
6、12个月及以上的期间划分)33 (2)依客户不按营业及非营业、关系人及非
关系人不同性质分类汇总(详见附件一表
B,如为应收外币帐款,请同时列示本位
币(人民币)及外币金额)33 3.存货(仅制造类企业提供即可)
(1)存货明细表3
(2)在途存货明细表3
(3)存货盘点汇总表及盘盈(亏)明细表3
(4)制成品、在制品及原料之成本与市价比
较表(详见附件一表C、D、E) 3
(5)存货盘盈亏计算表3
(6)呆滞存货明细表(详见附件一表F) 3
(7)成本结转工作底稿33
(8)年终盘点截止单据汇总表3 4.预付款项(含预付费用)
6/30 9/30 期末
(1)预付购料款明细表(详见附件一表G)33
(2)预付费用明细及分摊表(详见附件一表
G) 33
5.其他应收款科目明细表(详见附件一表H) 33
6.固定资产
(1)财产目录333
(2)固定资产成本及累计折旧变动表(见附
表四)333
(3)土地使用权及房屋产权证明及合同33
(4)提供抵押担保的固定资产明细表33
(5)闲置或不堪使用的固定资产明细表及其
报废明细3
(6)列出非营业使用的资产明细3
(7)固定资产保险种类、范围、保额、保费、
投保期间、保单号码及保险公司名称33 (8)本年度固定资产之处分或移转明细表
(含成本、累计折旧移转计算表) 33
(9)利息资本化计算表(详见附件一表I) 33
(10)工程决算清单或工程预算进度表33 7.长期投资
6/30 9/30 期末
(1)长期投资增减变动及相关合约资料333
(2)采权益法核算的被投资公司本年度经会
计师签证的财务报表3
(3)被投资公司之股票及登记文件333
8.无形资产及其他资产
(1)存出保证金科目明细表(详见附件一表
H) 33
(2)存出保证金收据及合约33
(3)无形资产(如土地使用权)及递延费用明
细分摊表(详见附件一表J) 33
(三)负债科目
1.银行借款
(1)所有借款及贷款合约复印件333
(2)每项借款之余额、期间、利率、限制条
款及抵押、担保品等明细表(详见附件一
表K) 33
(3)每一银行信用额度明细表33
(4)期末应付利息计算表33
2.应付帐款
(1)按到期、应付款日、厂商不及关联关系、33
6/30 9/30 期末非关联关系人分不汇总(如为应付外币帐
款并请列示本位币(人民币)及外币金额)
(详见附件一表L)
(2)按营业及非营业的不同性质分类汇总33
3.应付费用、其他应付款、预收货款明细表(详
见附件一表H) 33
4.存入保证金明细33
(四)或有事项及承诺事项
1.未决或可能的诉讼案件汇总讲明33
2.对外担保及票据背书的明细资料33
3.未决索赔及税务纠纷的明细资料33
4.已签订合约而尚未付款的金额33
5.往来律师名称及地址33
(五)损益科目
1.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务
收入分析表(请按项目不或产品不分不列
示,详见附件一表M) 333
2.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务
收入明细(详见附件一表N) 333
3.营业成本明细表333
6/30 9/30 期末
4.营业费用、加工费用及制造费用科目余额及
差异分析表(详见附件一表O) 333
5.营业外收支明细表333
6.薪资及人事资料(见附件一表P)3
(六)关联交易
1.与关系人的关系讲明333
2.关系人交易汇总,请参照财务会计准则(交
易事项披露明细表详见附件二) 333
3.关联交易对帐明细333
(七)现金流量
现金收支明细(详见附件三)
附件一
表A.现金及银行存款明细
余
额
银行不帐
号
原币本位币质押或受限制
情形
差不多帐户存款
一般帐户存款
活期存折存款
外币存款
银行不帐
号
余
额
期间利
率
最近
计息
日
应
计
利
息
质押情
形
定期存款