中小企业内部审计现状探析.docx
中小企业内部审计存在的问题及对策
序言我国中小企业发展迅速，已成为推动我国国民经济发展的重要力量。
我国的中小企业已经成为支撑经济增长，吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量,其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。
但是，我国很多中小企业都是直接从家庭企业管理模式演化来的，缺乏科学的内控管理体系，内部监督机制不健全。
但是,目前企业内部控制还存在不少的问题需要切实加强改进。
本文将从介绍内部审计现实状态、内部审计存在的问题着手,分析中小企业加强内部审计的必要性,并提出解决目前中小企业内部审计存在的问题的方法。
一、中小企业内部审计发展状况及现状分析（一）、我国企业内部审计发展状况我国内部审计起步较晚，但发展迅速。
在短短的20 年里，我国内部审计已经具备了一定数量的组织机构和人员。
它在维护财经法纪、改善企业经营管理、提高经济效益等方面都发挥了积极作用。
据国家审计署不完全统计，从2002年至2007年的五年间国家内部审计机构共完成审计项目198万个，查处损失浪费金额652.9亿元，提出被采纳意见102.9万条，发现大案要案线索 9841件。
目前，我国内部审计从业人员达30余万人。
此外，我国为建立国际一流内部审计出台了一系列规范及措施。
2003年5月，审计署发布新的《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计做出了新的定义：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
”2006年初财政部发布了新的企业会计准则体系，与此同时开始实施了新修订的《审计法》和《公司法》。
相应的制度法规与《国际内部审计实务标准》审计师协会所倡导的内部审计发展趋势已基本接轨。
（二）、我国企业内部审计的现状目前，我国中小企业运作规模普遍较小，整体组织结构混乱，权责不清，因而中小企业内部控制环境存在很多问题；中小企业内部控制制度建设还不健全，具体而言：一是内部控制系统不健全，如预算制度、采购制度、固定资产管理制度等缺失或不规范；把执行业务规章制度完全等同于加强内部控制系统。
中小企业内部审计存在的问题及对策
中小企业内部审计存在的问题及对策中小企业内部审计存在的问题及对策一、引言内部审计在中小企业的发展中起着重要的作用，然而，目前中小企业内部审计面临着一些问题。
本文将详细探讨中小企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策，以提高内部审计的效果和质量。
二、中小企业内部审计问题分析1. 人员素质不高中小企业往往因为规模较小，无法雇佣具备专业审计背景的人才，导致内部审计人员素质不高，缺乏相关专业知识和技能。
2. 审计程序不完善中小企业在内部审计的程序和方法上存在不完善的情况。
缺乏科学、系统的审计流程，审计工作随意性较大，导致效果不明显。
3. 内部控制不健全中小企业内部控制机制的建立和执行不完善，各个环节的责任划分不明确，存在风险管理不到位的情况。
这对于内部审计工作的进行带来了难点。
4. 审计资源有限中小企业由于经济实力有限，无法提供足够的审计资源，包括人力、物力等，限制了内部审计的深度和广度。
5. 审计结果使用不充分中小企业在审计结果的使用上，往往无法发挥出最大的价值。
审计结果无法得到有效整合和评估，缺乏有效的跟踪和改进机制。
三、解决中小企业内部审计问题的对策1. 加强人员培训中小企业应加强对内部审计人员的培训，提升其专业水平和技能，包括财务审计、风险管理、内部控制等方面的知识。
2. 完善审计程序中小企业应建立科学、规范的审计程序，确保审计工作按照一定的步骤和方法进行，减少主观性干扰，提高审计的可靠性和准确性。
3. 加强内部控制中小企业应加强内部控制机制的建立和执行，明确岗位责任，完善风险管理体系，以减少内部审计的风险和工作难度。
4. 合理配置审计资源中小企业应合理配置审计资源，根据实际需要，确定审计工作的重点，以提高内部审计的效益和成果。
5. 充分利用审计结果中小企业应充分利用审计结果，及时整合和评估审计报告，制定相应的改进措施，建立有效的跟踪和改进机制，促使审计结果得到有效落实。
四、附件本所涉及附件如下：1. 中小企业内部控制建设指南2. 内部审计工作程序手册3. 内部审计报告模板五、法律名词及注释1. 内部控制：指企业为实现经营目标，在经营活动中根据法律法规、规章制度和企业内部的规定，通过内部管理措施对风险进行识别、评估、控制和监督的一种制度安排。
中小企业内部审计现状与问题研究
中小企业内部审计现状与问题研究［摘要］内部审计作为现代企业内部控制系统中的一个重要环节有其不可替代的作用，对提升企业竞争力具有重要意义。
中小企业是我国国民经济的组成部分，对我国的经济发展起着举足轻重的作用，因此中小企业的内部审计工作不容忽视。
本文分析了中小企业内部审计的诸多问题及成因，并提出相应对策，旨在对发展我国中小企业内部审计工作起到积极的促进意义。
［关键字］中小企业内部审计存在问题改进措施我国中小企业占全国企业总数的90%以上，近几年其平均销售额和税收分别占全部工业企业的60%和45%，对国民经济发展具有举足轻重的作用，但其面临的问题也不可忽视。
由于产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等制约因素，使得中小企业在会计核算和审计管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，为数不少的中小企业没有独立的内部审计部门或者内审部门形同虚设。
尤其是在加入WTO后，中小企业面临着更严峻的挑战，在这种情况下，加强中小企业财务会计方面的管理，搞好中小企业的内部审计，对于衡量其成本产出，减少费用，提高经济效益，增强竞争力有着重要的意义。
一、内部审计的概念和中小企业的界定1、内部审计的概念。
企业内部审计的职能定位有待于调整。
传统的财务审计只审查企业经济活动的合规性和合法性，而现代企业制度内部审计的重点在于审计和评价企业的有效性。
国际内部审计师协会年会上通过的内部审计定义为：“内部审计是一种独立的、客观公正的、并能提出指导性建议的行为，以使企业能创造更多的价值，并提高其运作能力。
它通过采用一套系统严谨的方法对风险进行估量，并提高风险管理，控制与监督工作的有效性，最终帮助企业达到预定的目标。
”可见，内部审计的职能主要是帮助企业实现增值目标，并不要求代行国家审计监督职责。
基于此，我们可以看到，对于中小企业来说，内部审计是极为必要的，是企业进行管理的一种手段。
2、中下企业的界定。
根据国家经贸委的定义，年营业额在5亿元以下的企业为中小企业。
中小企业内部审计存在问题及对策
中小企业内部审计存在问题及对策随着市场竞争的日益激烈，中小企业的内部审计越来越受到重视。
内部审计是指企业内部进行的财务、运营等方面的审计工作，旨在全面了解企业的运作情况，发现问题并提出改进建议。
中小企业的内部审计存在一些问题，导致审计效果不尽如人意。
本文将分析中小企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策，以期帮助中小企业提升内部审计水平，更好地发现和解决问题。
一、存在的问题1. 缺乏专业人才：中小企业通常人员规模较小，财务和内部控制人员数量有限，导致内部审计人员的专业水平参差不齐，有的甚至没有相关经验和知识。
2. 审计范围不清晰：中小企业的业务范围多样化，审计范围涉及的内容繁多，但有时企业内部审计并没有清晰的界定审计范围，导致审计工作散乱，无法全面覆盖企业的所有风险点。
3. 审计工作独立性不足：由于中小企业内部人员关系紧密，审计人员难以保持独立性，导致审计结果可能受到利益相关方的影响，造成审计结果的失真。
4. 缺乏有效的审计工具：中小企业缺乏成熟的内部审计工具和技术支持，对于审计数据的收集、整理和分析工作，存在很大的难度和不足。
5. 缺乏对审计报告的跟踪和落实：很多中小企业在完成内部审计后，审计报告被放在一边，没有跟踪和落实相关的改进措施，导致审计结果往往难以转化为实际的改进措施。
二、对策建议1. 加强内部人才队伍建设：中小企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提高其专业水平；同时可以考虑招聘外部审计人员或者委托专业的审计机构进行审计工作，提高审计的专业水平和客观性。
2. 明确审计范围和目标：中小企业需要更加清晰地界定审计工作的范围和目标，明确审计的重点和重要风险点，确保审计工作能够全面且有针对性地开展。
4. 引入先进的审计工具和技术支持：中小企业可以考虑引入成熟的审计软件或者数据分析工具，提高审计工作的效率和准确性，更好地发现问题和提出解决方案。
5. 建立审计报告跟踪和落实机制：审计报告并不是结束，而是开始改进的起点，中小企业需要建立完善的审计报告跟踪和落实机制，确保审计结果能够得到落实和改进。
中小企业内部审计存在问题及对策
中小企业内部审计存在问题及对策中小企业是我国经济的重要组成部分，其发展不仅对于促进经济增长和就业创造有重要意义，更能够持续推动经济结构的转型升级。
由于中小企业的规模较小，管理机制较为粗糙，加之内部审计意识和能力的欠缺，导致中小企业内部审计存在着诸多问题。
为此，我们需要深入分析中小企业内部审计存在的问题，并提出应对之策，以推动中小企业内部审计水平的不断提高。
1. 内部审计意识不强中小企业的内部审计意识相对薄弱，许多企业将内部审计视为一种形式，对内部审计工作的重要性和必要性认识不足。
这就导致了企业在内部审计实践中存在掩盖问题、敷衍应付等情况。
2. 领导重视不够在很多中小企业中，领导对于内部审计的重视程度不高，往往将内部审计视为一项例行的程序性工作，缺乏对内部审计工作的有效指导和支持。
3. 缺乏专业人才由于中小企业的规模较小，往往没有专业的内部审计部门或者人员，导致企业在内部审计工作上缺乏专业能力和技术支持。
4. 审计程序不完善在中小企业中，审计程序往往比较混乱和松散，存在着审计流程不规范、审计工作不完备等问题，导致内部审计的结果和意义大打折扣。
5. 内部控制缺陷由于中小企业的内部控制体系相对薄弱，缺乏良好的内部控制机制和制度，导致内部审计在时间和空间上受到了制约，很难做到全面性内部审计。
1. 提升内部审计意识中小企业应该树立正确的内部审计观念，加强对内部审计的理解和认识，从领导层到员工，都应该深刻了解内部审计的重要性和必要性。
3. 培养专业人才中小企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提升人员的专业能力和技术水平，引入专业的内部审计人才，提升内部审计的专业化水平。
4. 完善审计程序中小企业应该建立完善、规范的审计程序和流程，加强对审计工作的管理和监督，确保审计工作的严谨性和规范性。
5. 加强内部控制中小企业应该加强内部控制制度的建设，完善内部审计的基础设施，建立健全的内部控制机制，为内部审计提供充足的保障。
中小企业内部审计存在问题及对策
中小企业内部审计存在问题及对策随着市场经济的发展，中小企业在国民经济中所占据的地位越来越重要。
由于中小企业在管理水平、财务状况等方面存在一定的薄弱环节，内部审计工作存在诸多问题。
本文将就中小企业内部审计存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
（一）审计人员缺乏经验和专业知识由于中小企业的规模较小，相对于大型企业而言，企业内部审计相对规模较小，审计人员的经验和专业知识往往不足。
由于经验和专业知识的不足，审计人员可能很难发现企业内部存在的问题，从而导致审计工作的失误。
（二）审计工作缺乏独立性在中小企业中，由于企业规模较小，内部审计通常由企业内部员工负责，这就容易导致审计工作的缺乏独立性。
由于审计人员和被审计对象之间可能存在着其他的关系，审计人员可能因此而在审计工作中表现出不够客观的态度。
（三）审核程序不完善中小企业内部审计中，由于一些企业的审计程序不完善，可能导致审计工作的结果不够准确。
审计程序不完善可能包括审计计划、审计程序、审核证据等方面。
由于审核程序的不完善，企业可能难以发现企业内部存在的问题。
（四）审计人员缺乏热情中小企业的审计工作往往比较枯燥，审计人员可能由于审计工作的枯燥而缺乏热情，这就可能导致审计工作的质量不高。
由于审计人员的缺乏热情，他们可能很难投入到审计工作中，从而导致审计工作的结果不够准确。
二、中小企业内部审计的对策（一）加强审计人员的培训中小企业应该注重对审计人员进行培训，提高他们的专业知识和审计技能。
通过不断的培训，可以提高审计人员的工作水平，促进他们更好地完成审计工作。
中小企业应该通过一些措施，提高审计工作的独立性，避免审计人员由于其他关系而导致审计工作的缺乏客观性。
可以通过完善内部审计制度、建立独立的审计部门等方式，提高审计工作的独立性。
中小企业可以通过一些方式来激发审计人员的工作热情，例如提高他们的工作积极性、通过“激励机制”来激发他们的工作热情等。
通过激发审计人员的工作热情，可以提高审计工作的质量。
中小企业内部审计存在问题及对策
中小企业内部审计存在问题及对策【摘要】中小企业内部审计存在问题主要集中在审计人员素质不高、审计流程不规范、审计工具和技术滞后、审计目标不明确以及审计报告缺乏实际价值等方面。
为解决这些问题，中小企业应加强内部审计培训，提升审计人员素质；规范内部审计流程，确保审计工作有效进行；更新审计工具和技术，提高审计效率；明确审计目标，确保审计目标的正确性和实现性；提升审计报告的实际价值，使审计报告成为企业管理和决策的重要依据。
通过对这些问题的解决对策，可以帮助中小企业建立更加健康、高效的内部审计机制，为企业的持续发展提供有力支持。
【关键词】中小企业、内部审计、问题、对策、审计人员素质、审计流程、审计工具、审计技术、审计目标、审计报告、培训、规范、更新、提升、实际价值。
1. 引言1.1 中小企业内部审计存在问题及对策在中小企业经营过程中，内部审计是一项非常重要的环节，可以帮助企业发现问题、改进管理、提升效率。
由于各种原因，中小企业内部审计存在着一些问题，需要及时解决。
审计人员素质不高是一个普遍存在的问题。
许多中小企业缺乏专业的审计人员，导致审计质量无法得到保障。
审计流程不规范也是一个常见问题。
一些企业缺乏明确的审计流程，导致审计结果不够准确和全面。
审计工具和技术滞后也制约了审计的效果和效率。
审计目标不明确和审计报告缺乏实际价值也是中小企业内部审计面临的挑战。
为了解决上述问题，中小企业应该加强内部审计培训，提升审计人员的专业素养和技能水平，从而提高审计的质量和效果。
规范内部审计流程，确保审计工作按照既定程序和要求进行，提升审计的效率和准确性。
更新审计工具和技术，采用先进的审计技术和工具，提高审计的科技含量和效率。
明确审计目标，并根据目标制定相应的审计方案和措施，确保审计的针对性和有效性。
提升审计报告的实际价值，使审计报告具有实际指导意义和参考价值，为企业的经营决策提供有力支持。
通过这些对策的实施，中小企业可以改善内部审计的质量和效果，提升企业的管理水平和竞争力。
中小企业内部审计存在问题及对策
中小企业内部审计存在问题及对策1. 引言1.1 中小企业内部审计存在问题及对策在现代经济社会中，中小企业作为经济的重要基石，承担着促进就业、促进经济发展的重要职责。
然而，随着经济全球化和市场竞争的加剧，中小企业面临着越来越复杂的经营环境和风险。
在这种情况下，内部审计作为一种重要的管理工具，对中小企业的发展起着至关重要的作用。
然而，目前中小企业内部审计存在着一些问题，例如审计人员素质不高、审计工具和技术落后、审计过程缺乏规范、审计结果未得到有效应用、审计风险评估不足等。
这些问题严重影响了中小企业的内部管理和经营效率。
为了解决这些问题，中小企业需要采取一系列措施。
首先，应加强审计人员的培训和提升素质，提高他们的专业水平和工作质量。
其次，需要及时更新和引进先进的审计工具和技术，提高审计的效率和准确性。
再者，建立完善的内部审计制度和流程，规范审计工作，确保审计的公正性和客观性。
此外，要充分利用审计结果指导企业的经营管理，将审计成果有效应用到实际生产经营中。
最后，中小企业还应加强内部审计风险管理，避免潜在的风险对企业造成损失。
通过以上措施，中小企业的内部审计质量和效率将得到明显提高，为企业的可持续发展奠定良好基础。
2. 正文2.1 问题一：审计人员素质不高在中小企业内部审计中，审计人员素质不高是一个普遍存在的问题。
这主要体现在以下几个方面：首先，审计人员的专业知识和技能水平不够高。
由于中小企业往往缺乏对审计人员的培训和提升机制，导致审计人员的专业素质无法得到有效提升。
他们对审计理论和实践经验的掌握不够深入，难以胜任复杂的审计工作。
其次，审计人员的沟通能力和团队合作意识较差。
在审计工作中，需要与不同部门和人员进行沟通和协作，但由于审计人员的沟通能力和团队合作意识不够强，往往会导致信息传递不畅和合作效率低下。
此外，审计人员的职业操守和责任心不够强。
部分审计人员存在不认真、不负责任的情况，对审计工作缺乏足够的责任感和使命感，容易出现疏忽和疲于应付的情况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中小企业内部审计现状探析
中小企业是当代国民经济的重要组成部分，中小企业是推动国民
经济的发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。中小型
企业可以延伸产业链；带动更多的经济效益；提供更多的就业岗位；
吸纳更多的就业人群。解决国家严峻的就业问题，增强国家的经济活
力。
一、内部审计对中小企业的意义
（一）监督与整改职能中小企业的内部审计体系不够完善，内部
审计可以发现企业在经营管理中存在的风险和漏洞并提出解决的方
法。企业的管理者做出的决策直接关系到企业的经营成败，在决策执
行的过程中，内部审计可以随时持续监督，确保决策的有效性，在发
现决策有问题时及时向管理层说明问题并且提供解决和整改的方案，
对突发事件及时进行临时审查，以保证监督职能的有效履行。
（二）咨询与服务职能内部审计除了起监督职能外，还要为企业
提供咨询与服务。掌握行业发展动态和企业经营计划预算，掌握整条
企业的运作情况和流程。掌握各个部门人员的职责，业务流程和规章
制度等。在发现内部控制缺陷，违规操作等时提出问题并且提出合理
建议和解决方案，针对这些情况的出现，以后可以采取什么样的措施
来规避。
二、中小企业内部审计中所存在的问题
（一）企业内部审计制度不完善企业内部审计制度的不完善是审
计组织结构不合理，审计质量不合格，审计职责不到位，审计范围不
全面的主要原因。大多数中小企业的管理层对内部审计缺乏重视，自
然而然对内部审计制度也缺乏重视，由此制度建立不够完善，组织结
构也不合理，员工之间职责就不明确，无法起到相互监督的作用，内
部审计组织地位不明确，内部审计工作开展得就比较被动。内部审计
人员的工作流程就会流于形式，导致审计工作混乱，审计内容相对简
单，无法起到审计作用。
（二）企业内部审计范围不全面内部审计一般包括财务收支审计、
经济效益审计和经济责任审计。但是一般中小企业只有财政收支审计
且财务收支审计一般的范围比较局限，仅对公司各部门的财务收支的
真实性、有效性和合规性进行审计。主要包括为财务信息，采购和库
存的审查。缺少了经济效益审计和经济责任审计。一个企业最重要的
就是公司的经营水平和发展水平。经济效益审计则能够找出企业经营
管理中存在的问题，提出改进措施从而提高公司经营发展水平。经济
责任审计则能为人事部门管理好用好领导干部提供依据，还能增加领
导在任职期间的责任感。所以，对一个企业来说，在内部审计时，三
种审计缺一不可。
（三）企业内部审计人员不专业中小企业本身对于内部审计就不
太重视，对于审计人员的构成就更加不够重视。大多数中小企业的审
计人员都是由财务人员等临时组建成的内部审计人员。这些财务人员
对于内部审计的专业知识掌握不够，对于审计的经验也不足。这会导
致审计人员在对企业进行内部审计时审计效率、审计水平和审计质量
都有所下降，对于每个人的职责也不够明确，很大程度上内部审计成
了走过场，可能无法及时地发现企业内部的问题，从而对企业造成损
失。
三、中小企业内部审计案例
（江苏省兴海工程橡胶公司）兴海公司没有设立独立的审计部门，
只是组成了一个审计小组，内部审计人员也只是由质检部门员工和财
务部门员工组合而成，且大多数成员为山东科技大学的本科毕业生，
对于审计专业知识和技能的掌握也仅仅只来源于半年的培训。对于审
计的工作程序也只是简单垂直管理和分级管理。由此我们可以知道，
大多数中小企业都像兴海公司一样，处于内部审计发展的初级阶段，
虽然建立了审计机构，但管理层对于审计不够重视，审计机构的人员
专业能力不足，内部审计的审计范围不够全面。对于内部审计的理解
还仅仅只停留在财务监督上，没有深入到企业的管理和经营发展水平
上。对于经济效益审计和经济责任审计这两块审计区域是空白的。所
以这一类中小企业的经营风险是十分大的。对于这样的企业应该做出
一系列的改变。
四、针对问题的解决措施
(一）建立健全企业内部审计的结构和制度要建立健全结构和制
度的第一步就是要加强管理层对内部审计的重视。企业管理层不能只
看企业的经济利益，只注重企业的短期利益，应看重企业的长期发展。
因此中小企业应结合企业自身的特点来建立更加合理的审计机构，并
且依照企业的结构建立更加全面有效的内部审计制度。
（二）扩大内部审计范围中小企业不应该只停留在财务收支审计
上，应对经济效益审计和经济责任审计同样重视。根据中小企业的自
身目前状况，逐步将内部审计范围扩大到企业的经济活动的经济性、
效率性和效果性。对企业经营水平和发展水平进行审核分析评价。再
将范围扩大到对领导干部在其任职期间的监督。
（三）提高内部审计人员的专业性对内部审计人员进行专业的培
训，为审计部门招募独立专业的人才，完善审计的技术。相关的审计
人员不仅要拥有对内部审计的经验，还要拥有相关的专业职称证书，
通过相应的专业技能考试。并且审计人员应从原来传统的监督职能转
变为监督、评价和管理职能上来。审计人员应增强自身的服务意识，
加强自身的专业能力。结论：综上所述，中小企业在内部审计的这条
道路上还有很多路需要走，中小企业在健全内部审计的道路上自身的
规模，资金也是不可忽视的因素。中小企业要结合企业本身的情况来
发展企业内部审计的工作质量和效果。