美国报税
美国报税每年四月十五日是每个美国人的灾难日，因为那是个人报税的最后一天，而且晚交或少交个税都将面临罚款，甚至触犯法律。
对想申请在美永久居留的外国人而言，报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。
美国繁琐复杂的报税资料让每个美国人都头痛，准备起来不仅仅是一项脑力活更是一项体力活，一般想要在短时间内完成报税基本不可能。
而且如果自身收入情况复杂，结果报错或报得不合理，不仅仅会影响自己子女申请奖学金的进展，还往往会招来国税局和州税局的“关心”。
所以一般不熟悉该报税程序的美国人都会寻找私人会计师或者志愿者进行报税。
那么我们来看看到底美国的报税有多么复杂，在这之前我们先要了解下美国的个人所得税体制。
1一、美国个人所得税简介2美国个人所得税的税基非常宽，除了税法中明确规定的免税项目外，其余来源于各种渠道的收入均应计入个人所得，缴纳个人所得税。
免税的收入如：州或地方政府的公债利息，各种赠礼、遗产，对因各种原因造成的人身伤残、疾病损害的赔偿费、保险费等等。
美国在确定应税所得时规定了许多详细的所得扣除项目，主要把包括“商业扣除”和“个人扣除”。
前者即商业经营支出扣除，是为了取得所得而发生的必要的费用支出，后者即纳税人特殊的生活费用的支出。
“个人宽免额”是免除对纳税人满足最低生活水平的那部分生计费或生存费的税收。
“税收抵免款”项包括纳税人的子女或抚养人的抵免，65岁以上老年人或按退休规定退休人员及伤残人员抵免等等。
美国个人所得税实行的是综合所得课税模式，即对纳税人的总收入课税。
联邦税法规定，任何一位美国公民、合法居民、拥有社会安全保障卡号的暂住居民、学生等，都要申报纳税。
暂时的旅行者、学生或身份不合法者，可以向美国移民局领取一个临时的报税卡号，以申报纳税。
个人所得税包括联邦税、州税和地方税。
联邦税率全国一致，但州税率和地方税率各地不同。
有些州甚至没有州税，如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。
有些州虽有州税，但只限股息和利息收入，如新罕布什尔和田纳西等州。
此外，每个人还需缴社会安全税。
二、美国报税主体3个人所得税，顾名思义是个人收入要缴纳的税收，但在美国，政府收取个人所得税却是以家庭为单位征收的。
以家庭为单位征收个人所得税能够兼顾家庭人口和收入状况的因素，同时也为低收入家庭提供税收福利创造了条件。
联邦个人所得税纳税人在填写纳税申报表之前，首先得根据自己的婚姻状况确定自己的填报身份。
纳税人的填报身份大致有以下四种状况，即已婚联合填报（含丧偶者）、已婚分1钟子磊会计师谈在美国报税（之一）/359/up_art/pzzl-2.htm2美国个人所得税/wiki/%E7%BE%8E%E5%9B%BD%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E6%89%80%E5%BE%97%E7 %A8%8E美国报税基本知识/f/page_viewtopic/t_9396.html美国纳税人怎样申报个人所得税，哪些收入要申报/thread-312318-1-1.html3《美国联邦个人所得税制及其对我国的借鉴意义》，袁亚春，杨春玲，浙江大学学报（人文社会科学版），第31卷第6 期，2001年11月美国如何征个人所得税/2011-03-14/127913680_1.html别填报、户主、单身，其中已婚联合填报是美国家庭报税最常见的形态。
值得注意的是，上述不同的填报身份，享受的纳税待遇完全不同。
也即不同的纳税填报身份，使用不同的纳税申报表；而不同的纳税申报表，纳税人享受的标准扣除额、个人宽免及抚养宽免额等各不相同，纳税人适用的税率表也有较大的差异。
一言以蔽之，同样收入的纳税人若填报身份不同，采用的纳税申报表不同，即使他们的免税项目、线上扣除等等项目数额全部一致，其结果计算出的应纳税额也会存在一些差异。
三、美国报税材料4每年年底，美国国内收入局（IRS）、各会计公司和其他一些报税服务机构也开始积极宣传，一再提醒纳税人“不要临时抱佛脚”，要及早动手准备资料，而且早准备早报税，就能尽早得到退税。
那么在美国，纳税人在报税期间需要提供什么资料？首先是基础资料，包括纳税人本人、配偶与子女的姓名、生日、社会安全保障号码、住址、电话、居住在哪个州、职业、亲属关系等信息。
这些基本资料一般每年不会有很大的变化，因此准备起来比较简单。
其次是各种收入证明资料，包括证明薪金收入的W-2表，记载股票买卖、延迟、损失的1099－B表，领取失业救济金的1099－G表，证明杂项收入（包括房租）的1099-MISC表，卖房所得的1099－S表，记载合伙公司盈亏与信托收入的K-1表，证明退休金与年金所得的1099-R表，记载社会保障、福利所得的RRB-1099表等。
还有证明银行或公债利息收入的1099-INT表和1099-OID表，证明股息收入的1099-DIV表等。
再次是各种可以申请税前扣除的支出证明，如住房贷款抵押利息，要填写1098表，学生贷款利息要填写1098－E表。
另外，还有投资利息、符合规定的医疗费用、州和地方的所得税、财产税、慈善捐赠、偶然损失和被偷盗损失、杂项费用（包括雇员与工作有关的费用、未报销的经营费用）等，这些费用开支都要提供相应的证明资料。
此外，纳税人到了一个工作单位后，人力资源部门会让他填写一份W－4表格，其内容就是联邦和州个人所得税的税前扣除信息。
表格内包括报税身份、有多少人口需要赡养、配偶或共同生活者收入是多少等，税务局根据此表决定纳税人的税前扣除标准。
最好，准备好这些填报之前的材料后当然还需要填写个人所得税申报表——1040表格，其包括1040、1040A或1040EZ表。
比如在家工作或是兼职的人，如果单身没小孩只要用1040EZ申报表即可，有小孩的用1040A表格。
如果自己有房子，每月付贷款的，就必须要填最复杂的1040申报表了。
那么如何才能获取这些报税原始表格呢？在报税季，各种报税表格随处可见，邮局、银行、图书馆等各种公共服务机构都免费提供给纳税人报税表，同时在国内收入局的网站上也可以随时下载这些表格和填表说明。
另外，纳税人还可以打电话、发传真向税务部门索取，这都是免费的。
报税时需尽早获取报税表格以免由于表格数量有限收入和支出简单的人，如果事先准备好这些资料，一般一两个小时就能完成报税。
如果收入多元化，支出也很丰富，那报税就不是件简单的事了。
人们往往要处理成堆的记录和收据，简直痛苦不堪。
据统计，每年每位美国公民花在填写报税表上的平均时间达25小时。
所以，许多人花钱请专业人士替自己报税，也有低收入者因为不了解税法，则请免费的报税组织帮助报税。
每年报税高峰期各地都有提供免费服务的志愿者组织。
需要请志愿者帮助的，则带齐各种资料到志愿者服务点去填报。
这些志愿者服务一般是国内收入局和一些大会计师事务所如毕马威、德勤等共同举办的，主要帮助对象是低收入者。
当然这种方式主要前提还是纳税人自己将所需要的材料准备集全，如果遗漏材料很有可能产生漏报的情况。
4美国纳税人怎样申报个人所得税，哪些收入要申报/thread-312318-1-1.html美国报税表格- 什么是1040EZ,1040A,1099,W-2/f/page_viewtopic/t_9394.html四、报税方式5美国人常用的报税方式有三种：邮寄申报、电子申报、上门申报。
邮寄申报就是把填好的表格寄给国内收入局。
国内收入局在每个州都设有专门的接受地址，纳税人可以通过各种渠道方便地知道这个地址，需要补税的就附上支票。
电子申报的主要形式是网上申报，网上填好申报表后提交给税务部门，然后纳税人需向税务部门寄一个签名函件，证明已进行电子申报，并对申报内容负责。
上门申报是纳税人将报税表送到附近小区的税务部门，再由小区税务部门传到国内收入局的大区服务中心。
五、错报、少报或者不报的后果6在美国，在社会生活的方方面面如申请各类贷款、补助、福利或进行投资时进行信用评级等，都需要纳税证明，如果纳税人没有如实申报或少申报收入，税务部门检查发现后，会先给纳税人发4次～5次书面通知，如果纳税人还没有纳税，税务机关就会将此案转移到税款追征部门，此部门专门对付欠税者，追征部门会先给欠税者发出3次书面通知，一般此时纳税人都会相当配合。
这之后，如果纳税人还没有行动，他们的账户、信用卡、资产等都会遭到冻结，自然个人的信用评级会遭受严重损失，会影响到今后的贷款和政府福利申请。
如果税务部门证实是纳税人恶意欠缴或不缴税款，其直接后果是进监狱，所以美国极少有人冒这个险。
六、特殊人群报税对外国人的报税身份，国税局与移民局规定不同，不是以有无居留权为标准，而是按居住外国人和非居住外国人加以区别，填税表前一定要先弄清楚自己属于哪一种。
居住外国人和非居住外国人的主要区别，系以申报人在美实际居留时间为准。
一般而言，持F签证的留学生来美超过5年者；持J签证的访问学者来美2年以上者；持M签证合乎上述任何一项者，均属居住外国人身份。
在报税上，非居住外国人报税比居住外国人有一些优惠。
第一，来自美国以外的奖学金和收入不必申报；第二，银行存款利息可免税，但开户时应填写W-8表，说明自己的非居住外国人身份；第三，不须缴纳社会安全税。
（一）新移民报税7在美国，报税资料是移民局重视的审核依据之一。
因此，新移民刚到美国期间，即使无薪资所得或收入较低，还是须报税，因为还可能享有低收入家庭福利优惠，低收入报税证明也可作为子女申请联邦或加州大学奖助学金的依据。
美国政府两次启动了海外资产主动申报计划，如果隐匿海外资产拒不申报视为有意逃税如果被查出来会被处以重罚，严重的还会被判刑入监，对于新移民来说可能还会面临遣返回国的危险。
8因此在移民入境美国前，最好将在原居住地的资产、存款、股票等，委请原居住地会计师做成完整的财务报表签证，以利日后顺利将原居住地的财产转入美国，或日后美国国税局查帐时，对于资金、财产来源，有充分解释、证明。
此外，许多新移民初期无工作，依靠原居住地亲友寄赠生活费。
依美国税法规定，国外亲友赠予虽免征税，但亲友致赠的生活费若超过10万美元，年度报税时，仍要以3520税表申报，才不会被视为收入，同时，最好透过银行电汇，保留汇款水单，以备国税局查帐时，作为证明。
5美国纳税人怎样申报个人所得税，哪些收入要申报/thread-312318-1-1.html6美国纳税人怎样申报个人所得税，哪些收入要申报/thread-312318-1-1.html7美国移民报税/f/page_viewtopic/t_143245.html8美国新移民海外资产不报税后果严重/a/2012-03-06/1058212954.shtml（二）留学生报税9留学生一般收入微薄，但仍有可能被缉查，曾经有漏报实习收入两千元而被通缉的例子。
所以，留学生一定要遵守美国的法律，需缴税时就缴税，千万不可掉以轻心，更莫以税小而不报，否则很可能会给自己带来麻烦。
奥巴马的报税单
奥巴马的报税单来源：羊城晚报，2010.4.28美国个税按家庭计征，美国的纳税人都要在每年4月 15日前申报个税。
2010年4月15日，美国白宫公示了奥巴马总统的个税申报表，标志着美国2009年度个税申报工作结束。
□刘植荣奥巴马一家交税195万美元我们来看看美国总统奥巴马一家的个税申报表。
美国第一家庭的个税申报表显示，奥巴马总统和第一夫人米歇尔2009年度各类收入为5623690美元，其中包括工资收入374460美元，利息收入13473美元，股息收入12018美元，其他福利收入4230美元，其他经营收入（主要是售书所得）5173777美元，资本收益-3000美元，个人退休账户所得48732美元。
减去总统夫妇的自雇和半自雇费用118281美元，调整收入为5505409美元。
再减去普通课税扣除514819美元和赡养课税扣除9732美元，第一家庭的纳税收入为4980858美元，应交纳个税总额为1713212美元。
奥巴马在国外销售他写的两本书已向外国政府交纳所得税59372美元，故国内应交纳个税总额为1653840美元。
另外还要加上自雇税138562美元和家庭雇佣税12美元，奥巴马总统夫妇2009年度应向美国财政部交纳的个税总额为1792414美元。
要知道，美国个人所得税由联邦政府和地方政府重复计征。
奥巴马一家在2009年度除了交纳1792414美元的联邦个税外，还向伊利诺伊州交纳163303美元的州个税。
这样，奥巴马一家共交纳联邦个税和州个税1955717美元，约占总收入的35%。
奥巴马总统的个税申报表还显示，总统夫妇在2009年度共向40个慈善组织捐款329100美元，最大的单笔捐款是向反贫穷组织CARE和黑人联合学院基金捐赠的50000美元，最小的一笔捐款是捐给芝加哥非赢利社会服务组织“联合道路”的150美元。
除此之外，总统还把140万美元的诺贝尔和平奖奖金捐赠给10个慈善组织。
根据美国税法，如果在接受诺贝尔奖时直接捐赠给慈善机构，则该项奖金不计入个人年收入。
美国联邦农业税政策及影响简析
美国的农业税收政策是美国联邦税收政策的重要组成部分，该政策体系对美国农场的数量、规模、组织结构、以及农业生产中的投资、管理、资源配置和生产决策都产生了重要的影响。
其中最重要的税种包括所得税、自雇主安全税以及遗产与赠与税。
在实施农业税收政策的同时，美国国家委员会根据收入特点制定了一般的标准来划分定义农场。
其中，年销售额超过25万美元的农场被定为大型农场，包括大型家庭农场、超大型家庭农场和非家庭农场。
年销售额少于25万美元的被定为小型家庭农场，小型家庭农场包括4类：资源有限型、退休休闲型、居住生活型和耕种型，占美国总农场数量的94%.现行的美国联邦农业税政策通过面向所有纳税人税收条例和针对农民特别制定的税收条款两方面来对农业进行保护和支持。
一、美国联邦农业主要相关税种介绍 1.所得税联邦所得税采用超额累进税制，对纳税人每年获得的净收入进行征税，税率有6级：10%，15%，25%，28%，33%和35%，这意味着收入越高的农民缴纳的边际税额也会越多。
农业所得税占联邦农业收入的很大一部分，在所有税种中具有最大的影响力。
应税收入的计算方法为总收入除去允许的调整额（如50%的自雇主安全税，自雇主健康保险等），课税减免额（如子女抚养费）和个人免税额。
其中总收入包括工资，薪金，应税利息，股息收入，资本利得，营业收入，租金收入，应税社会保障收入和应税退休收入，以及其他的杂项收入。
根据统计数据，大部分农民的收入水平在15%的税率级别上，但是大部分的农业所得税是由收入水平在28%-39.6%的税级上农民所缴纳的，其中居住生活型的农场占了多半数。
相对于其他产业来说，美国所得税法给予了农业更多的优惠政策来鼓励某些农业投资。
至今为止，美国联邦政府已经设立了很多保护农业和减轻农民税赋负担的条例和细则，包括从纳税范围到减免项目、从生产要素（土地、家畜等）的税收规定到特定的报税核算会计处理方法等，涉及农业生产销售的各个过程及期间发生的收入、费用、利得和损失等。
美国税收制度简介(重点)
美国税收制度简介2010年04月01日税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。
二十世纪六十年代以来，联邦税收在国内生产总值中所占比率平均为18.2%，其中，2000财政年度全部税收在国内生产总值中所占比例为20.8%，是二战以来所占比例最高的年份。
而由于受经济衰退和政策影响（如减税），2004财年，该比例降至16.5%的历史低点。
经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。
总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。
以下简要介绍美国有关的税。
联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。
联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。
在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。
主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。
联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。
以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收（见表一）。
个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。
个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。
个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。
个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。
美国新税法第一年,2019年报税和退税需要注意的事!
美国新税法第一年，2019年报税和退税需要注意的事！2019年是川普政府新税法生效的第一年，纳税人在报税时需要细心留意条款的变更，2019年美国的报税季已经在1月28日正式开始，今年的报税截止日期仍然是4月15日。
根据新税法，在根据通货膨胀进行调整后，2019年单身人士标准扣除额由6350变为12,200美元，翻了近一倍，已婚夫妇标准扣除额由12,700变为24,400美元，家庭户主标准扣除额由9350变为18,350美元。
州税/地方税抵扣额新设上限，以前没有上限，新的州税上限为1万美元。
（包括房地产税，州税及销售税共计上限1万美元）。
另一项重大变化是，儿童税收抵免额增加，由每名儿童1000美元提高到2000美元。
(适用于17岁以下儿童)。
纳税人还可以为成年家属申请500美元的税收抵免，原本无这项政策。
而可以申领这些福利的家庭年收入门槛由原来的11万美元上升到40万美元。
税2019年报税要注意哪些新地方？2019年的报税季是美国近三十年来最彻底的税收改革，在相应的法案中涉及到了600多项规则的变更，这些规则的变更相应减缓了报税退税的处理速度，完成周期也将相应增长。
除此之外，美国政府长达35天的停摆让许多的联邦机构都大受影响，国税局大量堆积信件与信息的同时人手不足，而国税局的网络系统又频频出现故障，对国税局的工作来说可谓是雪上加霜。
在这种情况下，若想要更快更好地进行报税并及时获得退税，你的报税技巧显得尤为重要了。
因为2019年是美国政府新税法生效的第一年，你需要格外细心留意条款的变更，这里为你划个重点，最关键的是要清楚个人所得税税率标准扣除额，州和地方税收减免以及儿童税收抵免的变化。
在准备报税前，首先要把文件准备妥当，再参考2018年的纳税申报表副本进行自我审视看看哪些申报的项目有所遗漏，同时该副本也适用于退税及减免申报。
最后，你可以用在线计算器来预测税法改革后的税务状况，若计算出需要补交税款，你仍可在4月15日之前为你的个人税收账户提供资金来降低应税收入。
2016年美国报税的几个重要日期
2016年美国报税的几个重要日期在美国留学无论是打工还是毕业之后工作，都会涉及到报税的问题，美国对于税收问题非常严格，那么2016年的几个重要的报税日期是怎样的呢?本篇天道留学小编就要详细的来了解一下与留学生相关的税务问题。
1.1月19日星期二，美国国税局开始接受个人电子报税。
2.2月1日星期一，所有公司必须在这一天前寄出员工的W-2表格，也是商家寄出1099表格(非员工收入、银行利息、股息及退休计划分配额度等)的截止日期。
所有这些表格有助于计算总的可征税收入。
这也是个体经营户者提交和支付第四季度预估纳税额的截止日期，逾期会受到罚款处理。
3.2月16日星期二，所有金融机构必须在此日期前寄出1099-B，1099-S和1099-MISC表。
出售股票和其它证券获利的纳税人会收到1099-B表，1099-S表涉及房地产交易，1099-MISC显示其他收入如租金、版权、自雇业主收入等。
4. 2月29星期一，有应付余额(balance due)的农民、渔民在这一时间之前必提交个人纳税申报表并支付余款，以避免逾期缴纳被处罚。
5. 4月18日星期一，这是提交2015年个人报税表或要求自动延期6个月申报的最后期限。
延期报税仅限延期缴纳报税表，不包括缴纳税款的延期。
通常情况下，报税截止日期是在4月15日，不过今年的这一天正好是华盛顿特区的黑奴解放日(Emancipation Day)，因此向后推迟至4月18日。
这一天也是2015年纳税人向IRA, Roth IRA, Health Savings Account (HSA), SEP-IRA或401(k)存钱的最后期限。
申请延期者可晚至10月15日。
另外，对于不急等钱用的纳税人，有三年时间可以慢慢申报。
不过，这一天是他们提交2012年报税表的最后一天。
6 .4月19日星期二，由于4月18日是爱国者日，因此缅因州和马萨诸塞州的联邦所得稅申报表截止日期向后推迟一日。
7 .6月15日星期四，在国外生活的美国公民在这一日期前必须提交个人纳税申报表和纳税额，可申请四个月的延期。
美国税收制度
税种：企业所得税,个人所得税颁布日期：2014-06-10实施日期：附件：第一节美税收制度[1]美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一。
美国税收管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦比亚特区及各县市。
所有美国公民、在美国从事经营和投资业务的外国个人和企业都受美国税法的约束。
一个公司税赋情况根据该公司经营活动及其所在地而定。
美商务部“选择美国”办公室建议在美投资外国企业就税收问题聘请专业税务公司，一些美国律师事务所建议，作为概括了解美国税务体系，可参考美国毕马威公司编写的《投资美国中国公司指南》[2]、美国德勤公司编写的《国际税务及商业指南》[3]。
一、美现行税收制度[4]美国现行税制是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。
主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保障税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。
美国税收由联邦政府、州政府和地方政府征收：（一）联邦政府主要征收联邦所得税、财产税及赠与税。
联邦政府的总税收中，个人所得税约占1/3，社会保险税约占1/3、公司所得税约占1/6，其他税收包括遗产税、关税等。
（二）州政府及地方政府征收州所得税、特许规费、消费税、使用税及财产税等。
二、分税制管理体系美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。
联邦与州分别立法，地方税收由州决定。
三级税收分开，各自进行征管。
税收管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。
美国的所得税制兼有“属地主义”和“属人主义”。
就美国来源所得（US Source of Income）而言，所得税原则上采用“属地主义”，非居民之外国人（Non-Resident Alien）应该就源自美国境内所得向美国政府缴税。
就美国公民或居民而言，所得税原则上采用“属人主义”，即，针对美国公民在全世界的收入所得加以课税。
三、税收管理机构财政部负责美国联邦税收法规管理事务；参议院和众议院拥有税收立法权；由财政部提出的税收法律议案经国会通过，总统批准后生效。
移民美国,税务那些事儿
移民美国，税务那些事儿作者：暂无来源：《出国》 2017年第5期策划／曾纯敏统筹／申桂宁设计／曾环燕“一旦移民美国，这辈子一半财产及所得可能要归美国政府！”不知从何时开始，在部分媒体的描述中，美国税收成了可怕的吸血鬼，似乎一旦领得绿卡就会被榨干。
对于美国“全球征税”的误解，令许多想要移民美国的人望而却步，甚至是谈“税”色变，变成不是不符合条件移民、也不是不够经济实力去移民，而是想都不敢。
然而，当CRS全球征税系统开放，再细究美国税务，你会发现，即使没有CRS全球征税，美国税收，也并不是传说中的“妖魔化”面孔。
移民美国，这些税收事儿，您不能不知道……这些美国全球征税误区，你有吗？不如名字可爱的《肥咖条款》许多人怕美国的税收，确切说，是怕美国的全球征税制度，也就是《海外账户纳税法案》，即“Foreign Account TaxCompliance Act”，简称FATCA。
在台湾地区很多人称其为“肥咖条款”，听起来挺可爱的名字却令很多美国新移民闻风丧胆。
美国总统奥巴马201 0年3月18日签署生效的就业加强法中，在税务法(IRSCode)里新增第四章，要求外国金融机构( FFI)和税务局(IRS)签署类似合格中介协定(QIA)的协定；也就是，FFI必须申报具有美国公民身分或持有永久居留证（绿卡）的客户资讯。
根据《海外账户纳税法案》，所有的美国税务居民和外国金融机构必须向美国国税局报告其美国客户的账户信息，不合作的金融机构若有源自美国的任何收入，包括获得投资处置收入和来源于美国资产的利息、股息收入，将会被惩罚性扣缴30%的预提所得税。
其实，很多新移民常常会有认识上的误区，比如以下五种：误区一：全球征税制度，是对移民的全球资产进行征税。
这个理解是完全错误的。
在美国国税局定义中，资产与收入是两个不同的概念，收入就是工作收入，投资所得利息、分红或者资本利等；资产则是指个人拥有的房地产、土地、车子或奢侈品、古董等。
(W8)美国税表详细解析
(W8)美国税表详细解析W-8BEN表格，是美国税务局的表格，全名为Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for U.S. Tax Withholding由开户人填报声明其本人并非美国公民，要求免除美国的相关税项。
申报后有效三年。
三年到期前，需要重新填表，再申报。
表格介绍一般而言，非美国公民或居民所收取的美国来源收入，均须缴纳美国税款。
为了符合美国国税局(”IRS”) 的报税规定，非美国人必须向国税局及机构递交国税局表格W-8BEN，申报所居国家以证实其为非美国公民或居民的身份。
机构将根据客户在国税局表格 W-8BEN 上所申报的居住国家，预扣非美国人客户的美国税款。
如果帐户没有存备每名与帐户有关人士的有效国税局表格 W-8BEN 及附以所需的证明文件，机构便必须预扣帐户内 30% 的全部出售所得以及因公司重组所产生的其它现金收入。
在没有有效国税局表格 W-8BEN 的情况下，机构亦必须预扣非美国人客户帐户内最高税率 (30%) 的税款，该税率高对一般居住在与美国有税务协议国家的居民的税率。
构将每年以国税局表格 1042-S，向国税局及帐户报告 W-8BEN 表格上涵括的资料。
请参阅国税局 Publication 515，以取得更多关于适用于非美国居民税率的资料。
确定非美国人身份非美国人(或非美国居民外籍人士“non-resident alien”)是指不属于美国公民或美国合法居民的人士。
外国人包括非居民外籍个别人士(”non-resident alien individual”)、外国公司、外国合伙人、外国信托、外国遗产、以及其它不属于美国人的人士。
如帐户内有任何持有人为美国公民或合法美国居民，该帐户可能不会被列为非美国居民帐户，而必须开设为美国居民帐户，并会将该名美国人客户的姓名列为首位帐户持有人。
须申报的帐户活动会使用该名美国人帐户持有人的纳税编号报税，而该名美国人帐户持有人必须在国税局表格 W-9 上，证实其纳税编号。
移民知识-EB5投资人必读收到K1表后如何报税 精品
EB-5投资人必读：收到K-1表后如何报税? 众所周知，根据美国法律规定，每一个住在美国、有收入并且符合某些资格规定的人都有责任根据美国税务局的要求参与每年的报税。 因此无论是持有绿卡的永久居民，还是持有工作签证的外来工作人员，都需要在报税季上报自己过去一年的全球收入情况。 那么对于-5投资人来讲，在收到项目方发放的1表后，该如何报税呢?今天， 1、什么是-1表? 一般-5项目所属的项目方是有限合伙企业，包含一个一般合伙人和许多有限合伙人。 同中国一样，在美国，有限合伙企业本身并不缴纳企业所得税，根据合伙企业章程中制定的损益分配规则，企业流向合伙人的所有收入和开支须根据其各自的课税申报表进行申报。 而-1表就是用来向美国税务局报告该合伙企业给每个合伙人的各项收入、支出、股息以及合伙人所有的资本及可能的相应负债的表格，合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总，向美国税务局备案合伙企业所得税表。 2、-1表主要反映什么信息? 在一个-5区域中心项目中，每个-5投资人作为有限合伙人，每年可收到项目有限合伙企业发出的项目-1表格，作为反映上一年项目运营情况的收入凭证。 在-1中，主要反映项目有限合伙人，即每一位单独的-5投资人在项目中的投资金额增减，承担的负债通常-5项目中是没有的，以及年度按投资比例或其他企业章程中制定的规则所获分的一部分收入、收益、损失和费用等数据。 3、-1表一般何时向税务局备案? 项目方合伙企业今年在3月15日向美国税务局申报合伙企业所得税备案，国税局允许企业延期至9月15日。 而无论是美国的税务居民，还是在美国境内有产生收入的非税务居民，都需要根据自己的情况看是否需要在在每年的个人所得税报税截止日期前一般为4月15日，2019年因4月15和之后为周末和节假日，截止日为4月17日;没有劳务收入的非税务居民和在海外生活的税务居民截止日为6月15日将包含-1表如有参与有限合伙企业投资在内的税务文件一同向税务局申报。 如果项目方对其合伙企业所得税表延迟申报至9月15日，在-1表延迟备案状态下，各投资人的个人所得税表也可根据此情况做延期申报，今年可延期至10月15日，但需要在此前对自己其他收入做好预估及确认是否有税金需要缴纳。 如果有税金需要缴纳，还是需要在4月17日前先缴纳好税金，否则可能产生罚金和滞纳金。 如果不延期，先申报所得税表，假如1表上有收益，要给国税局递交修正表，税局人员将再次逐一核查税表。 4、为何有些-5项目-1审计表收入费用栏是空白的? 根据合伙企业的资本账户结余，即使有限合伙人本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减，合伙企业仍须向年内拥有现金结余的任何合伙企业账目的所有有限合伙人寄发-1表格。 因此，有些-5项目第一年尚未有收益或费用、或投资人资金还未从托管账户进入项目等原因，很多-5投资人收到的-1表只显示项目的投资人的基本信息，收入费用栏为空白的。 5、收到有显示收益的项目-1表，需要报税吗? 1如果本人不在美国，或者学生签证1身份在美不到五年，并且在美国没有其他纳税的收入，不属于美国税务居民。 当1表上没有收益时，只需要留存1。 如果1表上有收益，项目合伙企业通常会按照税法中要求的为外国投资人预缴税的规定预缴所得税规定的预缴税率可能高于投资人实际税率。 如果1表上有高的预缴税额，则投资人可按美国所得税率计算是否有退税产生。 若有，可以申请税号去申报非美国税务居民所得税表，申请退税。 2如果本人不在美国，但在美国境内有其他收入如美国出租房的房租等需要申报，则需要包括1收益在内去申报非美国税务居民所得税表，按规定计算是否需要缴纳相应的所得税。 3如果本人在美国，学生签证1身份在美超过五年，或其他签证身份如工作签证1，或商务旅行签证在美连续三年天数超过183天本年天数+13的去年天数+16的前年天数，加权加总超过183天，虽然没有拿到绿卡，也是美国税务居民。
美国各州公司年审报税时间对比
美国各州公司年审报税时间对比我们都明白一个道理无论是个人还是公司企业只要达到一定的销售额度就要按照法律报税。
当然每个国家的报税标准不统一，个人报税也是不一样的，所以不管是个人报税还是公司报税都要按照本国的公司法律办事。
本篇文章主要介绍美国主要州的公司年审报税时间对比，希望给在美国注册公司的朋友们或者是即将要在美国注册公司的朋友们一点帮助，省得公司注册完成后没有按时做好年审报税工作，还要接受一些不必要的费用。
美国公司报税，如果你是一个人独资的无限责任公司的话，就可以和个人所得税一起报(用附表C), 就用类似特波税务软件之类的软件就可以了，比较简单. 这些报税软件都非常易于操作，并有分步解释和手把手的教学，无须专业知识。
但有个问题就是，只能够盈利的部分可以被商业的费用抵减掉。
但附表C无法做出负数来。
如果你的美国公司是LLC等形式的有限公司,可以将附表C做成净亏损的, 然后抵减个人所得税. 比如说，美国公司初创5年之内，亏损了2到3年，都可以理解的。
所以，开始的几年，可以报税的时候是净亏损以抵减个人的收入。
美国公司报税建议请美国专业会计师报税为好。
美国公司各州年审报税报税时间1、美国加州、美国科罗拉多州、美国新泽西州、美国俄勒冈州、美国华盛顿州、南达科他州等大部分州均为周年年检，周年报税；2、美国纽约、印第安纳州是两年一次年审；报税可以根据公司的营业额进行报税，也可以按月报税，也可以按照季度报税，也可以按照年度报税3、美国特拉华州C型公司3月1号前， LLC型公司 6月1日前；4、美国密歇根州C型公司5月15日前，LLC型公司2月15日前；5、美国佛罗里达州年审 5月1日前；6、美国阿拉斯加州首次报告于公司成立6个月内。
年检于每两年的2月1日前。
7、佐治亚州C型4月1日前， LLC型公司1月1日前；8、密西西比州4月15前；9、明尼苏达州 12月31日前；10、蒙大拿州4月15日前；11、北达科他州 5月15日前；12、马里兰州 4月15日前；13、阿肯色州5月1日前；14、罗德岛州1月1日-3月1日。