农村商业银行信贷资产风险分类实施细则

农村商业银行信贷资产风险分类实施细则

90号（4月2日）

第一章总则

第一条为揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映我行信贷资产的质量，发现信贷管理中存在的问题，促进我行树立审慎经营、风险管理理念，提高信贷管理水平，为充分提取损失准备金、增强抗风险能力提供依据，现根据《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》(银监发【2006】23号)、《省农村信用社信贷资产风险分类实施方案》(苏信联发【2006】74号)、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引》等规章制度的规定，制定本细则。

第二条本细则的适用范围是本行所属的各营业机构，适用于表内外各类信贷资产，其中表内信贷资产包括人民币贷款、贴现、垫款等，表外信贷资产包括银行承兑汇票、保函、贷款承诺等。

第二章分类原则和分类频度

第三条分类原则：

(一)风险原则。风险分类以信贷资产内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的，已经发生但尚未实现的风险。

(二)真实原则。以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风

险价值。

(三)审慎原则。通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。

(四)灵活原则。信贷资产应逐笔分类，同一借款人有多笔信贷资产，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔信贷资产合并分类。对明确界定可能偿还比例的单笔信贷资产，可按偿还可能性拆分成多笔后，进行分类。

(五)动态原则。在定期进行风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况。借款人风险状况如有明显变化应及时进行重新认定。

第四条分类时间。根据以风险为基础的分类原则，针对不同的风险状况确定分类频度和时间。

一、出现下列情况之一的，必须分类：

1．新发放贷款当日直接默认为正常，发放当月末重新认定。其他贷款按季分类。

2．信贷资产的期限分类结果恶化（即转逾期、转呆滞、转呆账）时应当重新分类；

4．垫款发生时应当重新分类；

5．客户或者信贷资产业务有重大事项发生，影响到该客户信贷资产分类结果时应当重新分类。

二、出现下列情况之一的，建议分类：

1．贷款展期时（分类不高于关注类）；

2．客户的季度、年中、年度财务报表公布时。

第三章分类程序

第五条信贷资产风险分类程序：

(一)收集、整理、阅读信贷档案。

(二)审查信贷资产的基本情况。基本情况一般包括的内容有：信贷资产目的、还款来源、资产转换周期、还款记录等。

(三) 确定信贷资产偿还的可能性。通过财务分析、现金流量分析、非财务因素分析、担保分析，来进行综合判断偿还的可能性，将有关信息随时记录在《分类工作底稿》中。

(四)客户经理填制相应《信贷资产分类认定表》，严格按核心定义和分类标准提出初步分类意见。

(五)信贷讨论：支行资产风险分类工作小组通过有关表格要素的完整性、真实性和初分结果的准确性进行审核后，由支行负责人签具审核意见。

(六)上报初步分类情况。

(七)总行信贷管理部对支行上报的初分情况进行审查，按审批权限由总行资产风险分类领导小组确认分类结果。

第四章分类对象的划分

第六条根据借款对象和额度不同，总行将贷款对象划分企事业单位贷款、自然人贷款两大类型。

(一) 企事业单位贷款。企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人，以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合

作组织等）。企事业贷款又按单户金额大小划分为小额企事业贷款、大额企事业贷款。

小额企事业单位贷款是指单户金额在200万元(含)以下的企事业单位贷款。

大额企事业单位贷款是指单户金额在200万元（不含）以上的企事业单位贷款。

(二) 自然人贷款。自然人贷款包括城镇居民、农户、个体工商户等各类以自然人为借款人申请立据的贷款。自然人贷款又分为大额自然人贷款和小额自然人贷款。

小额自然人贷款一般是指单户贷款余额在30万元(含)以下的自然人贷款。

大额自然人贷款一般是指单户贷款余额在30万元(不含)以上的自然人经营性贷款。包括个体工商户、农民经纪人、种养殖大户等自然人贷款。

第五章企事业单位信贷资产分类

第七条企事业单位信贷资产按照信贷资产风险十级分类核心定义和标准进行分类。

信贷资产风险十级分类类别及其核心定义

（一）十级分类分为：正常1、正常2、正常3，关注1、关注2、关注3，次级1、次级2，可疑，损失。

第八条大额企事业单位信贷资产十级分类标准

在充分分析借款人及时足额归还贷款本息可能性的基础上，参照下列基本标准初步对大额企事业信贷资产的风险状况作出基本

第九条小额企事业单位信贷资产十级分类标准

在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准根据贷款本金或利息逾期天数以及贷款方式综

第十条对企事业信贷资产进行风险分类，要以评估借款人的还款能力为核心，应主要考虑以下因素：

（一）借款人的还款能力。还款能力包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。

（二）借款人的还款记录。

（三）借款人的还款意愿。

（四）信贷资金的使用效益或信贷资产项目的盈利能力。

（五）信贷资产的担保。

（六）信贷资产偿还的法律责任。

（七）信贷管理状况。

第十一条逾期天数是风险分类的重要参考指标，应加强信贷资产的期限管理。

第十二条以合同为单位进行风险分类，对同一客户的多笔信贷资产分类结果原则上应相同，且分类结果就低不就高。但存单、国债质押等低风险授信业务除外。

第十三条企事业单位信贷资产风险分类方法

信贷人员要通过现场、非现场查阅和分析，获取借款人的财务、现金流量、担保、非财务等方面信息，将影响借款人还款能力的各种因素综合评估结论，作为判定信贷资产风险类别的主要依据。分类认定表、工作底稿使用信贷资产风险分类的表格。每户信贷资产须形成详细的分类报告，分类报告描述的内容要能支持分类结果。分类报告与工作底稿、分类认定表的数据应相互衔