企业财务报告与报表分析作业

企业财务报告与报表分析作业（一）

家乐公司2010年4月发生以下经济业务：

（1）家乐公司的股东投入现金70，000元，款项已存入银行。

（2）借入3年期借款50，000元，年利率12%，每月付息一次，到期还本。（3）家乐公司购买机器一台，价款45，000元预计可以使用10年，按月直线折旧。

（4）家乐公司购入原材料，价值5，400元货款未支付。

（5）将价值3，600元的原材料投入生产。

（6）本月生产工人工资3，500元，根据工资支付制度，下月支付。

（7）机器设备可用10年，每月直线折旧，没有残值。

（8）月底，在产品完工20件，余下5件完工程度60%，假定材料成本、人工成本和机器设备的消耗均匀发生。

（9）销售产成品18件，单价1，000元/件，货款尚未收到。

（10）结转已经销售产品的成本。

（11）收回以前销售形成的应收账款5，000元。

（12）支付此前采购形成的一部分应付款2，000元。

（13）支付员工工资2，000元。

（14）支付当月的计算机租金600元、办公室租金1，000元、水电费500元，支付当月销售代理商的佣金400元。

（15）预收下月的货款3，000元，现金已经收到。

（16）支付业务2中借入款项的月利息。

（17）价值400元的原材料因不可控的原因而毁损。

（18）按所得税率25%计算并缴纳本月的所得税。

（19）向所有者分配利润2，000元。

（20）家乐公司的股东向公司借款1，500元装修个人住房。

请根据上述经济业务编制家乐公司的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表，分析报表之间的相互关系。

试回答以下问题：

1、资产是赚取未来现金流量的手段—现金池有多少余额（水位）？有多少原

材料、在产品和产成品？有多少在下一个营业周期将流入现金的流动资产？有多少固定资产及其他资产？

2、负债是承诺未来还本付息流入的现金流—有多少应付账款？应付职工薪

酬等下一个营业周期将支付现金的流动负债？有多少借款？有多少应付债券？

3、股东权益是净资产，也是承诺未来分配红利而流入的现金—有多少缴入资

本？其中实收资本或股本是多少？资本公积多少？有多少留存收益？4、下一个营业周期将转化为现金供给的流动资产，相对于下一个营业周期需

求的流动负债是否充裕？现金余额相对于流动负债是否充裕？如果长期负债即将到期，企业是否能够偿还？

5、流动资产占总资产的比重有多大？企业的未来盈利是取决于流动资产还

是长期资产？如果流动资产占用的资产过多，是否影响资产的使用效率？

6、负债相对于股东权益大致是何比重？如果将企业看成是一个轮盘机，股东

和债权人，谁下的赌注比较大？谁承担着更多的风险？

7、销售收入多少？为了赚取销售收入而承担的销售成本是多少？毛利是多

少？毛利占销售收入的比例多大？

8、各职能部门履行其职能消耗了多少资源？这些费用占销售收入的比例多

大？“吞噬”了毛利的多大比例？扣除了这些营业活动消耗的资源之后的营业利润多大？占销售收入的比例多大？

9、融资费用多大？营业外收入、营业外支出分别是多少？诸如此类的非营业

活动对利润的影响多大？这些非营业活动是增加还是侵蚀利润？

10、营业利润、非营业利润未来重复出现的可能性孰高孰低？如何评价

企业的营业绩效？

11、企业的净利润是多少？股东拿回家多少？留存多少？股东将利润拿

回家或留存在公司影响股东财富的增量还是影响股东财富的分布？

12、股东权益的期初余额（水位）是多少？期末水位是多少？哪些原因

导致股东权益变动？

13、营业活动流入多少现金？支付哪些现金以及分别支付多少？营业活

动现金净流量是多少？

14、投资活动流入、流出多少现金？

15、融资活动中有哪些现金流入,分别流入多少？有哪些现金流出项目，

分别流出多少？

16、结合利润表和现金流量表回答以下问题：

17、销售收入是多少？营业活动现金流入是多少？差别多大？分析导致

这一差别的原因以及对未来经营活动的启示。

18、销售成本、管理费用和销售费用等经营活动中发生的费用是多少？

这些费用支付多少现金？分析导致这一差别的原因以及对未来经营活动的启示。

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