会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷
内控指引继续教育真题
2010年会计人员面授培训继续教育企业内部控制指引考试试题（B卷）培训机构: 考生姓名: 准考证号: 一、填空题（每小题2分，共20分） 1、2010年4月26日由五部委发布的《企业内部控制配套指引》由项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。
2、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及等应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
3、是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
4、“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化”，企业文化建设的最终目的是增强本企业的。
5、企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。
企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事或衍生金融产品等高风险投资。
6、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。
大宗采购应当采用。
7、负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
8、企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的承担责任。
9、企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。
10、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制服务。
二、单项选择题（每小题2分，共30分） 1、银行存款内部控制要求企业至少多长时间和银行对账一次，编制银行存款余额调节表（）。
A、1年 B、2月 C、1季度 D、1月 2、对财务报告真实性和完整性承担责任的主要负责人不包括（）。
A、注册会计师 B、高级管理人员 C、监事 D、全体董事 3、在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。
A、控制环境 B、控制活动 C、风险评估 D、监督 4、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原材料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封不动运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。
企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案
企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案第一讲、组织机构1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。
（判断题）○正确●错误2、组织架构的风险包括哪两个方面。
（多选题）●治理结构的风险●组织机构方面的风险○缺乏执行力风险○机构形同虚设的风险3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。
（多选题）●战略委员会●审计委员会●提名委员会●薪酬与考核委员会4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。
（判断题）●正确○错误5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。
（判断题）●正确○错误第二讲、发展战略6、发展战略涉及的风险有哪些。
（多选题）●战略制定的风险●战略实施的风险●战略调整的风险●战略考核的风险7、战略目标制定要关注的问题。
（多选题）●战略目标制定的方法○战略目标制定的风险○战略目标制定的时间●战略目标制定过程中需要考虑的因素8、战略实施的控制主要有几个方面。
（多选题）●计划、预算和战略管理制度●战略宣传●战略实施监控○战略考核9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。
（判断题）○正确●错误第三讲、人力资源政策10、战略发展应当关注的人力资源风险。
（多选题）●人力资源引进的风险●人力资源约开发的风险●人力资源使用的风险11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求期履行员工的保密义务。
（判断题）●正确○错误12、人力资源退出包括。
（多选题）●员工的辞职●解除劳动合同●退休○辞退第四讲、企业文化和社会责任13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。
（判断题）○正确●错误14、企业特色文化内容不包括（）。
（多选题）○积极向上的价值观●体现国家的产业政策○团队协作和风险防范意识●以扩张为先导的成长路径15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。
企业内部控制配套指引二(甄选.)
企业内部控制配套指引二《企业内部控制及其配套指引二》单位：姓名：分数：一、单项选择题（每题1分，共20分）1.企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、（）的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。
A、同工不同酬B、同工同酬C、多劳多得D、少劳少得2.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A 、内部控制B、内部管理C、内部监控D、内部会计控制3.战略委员会应设（）下。
A、股东大会B、董事会C、监事会D、经理层4.当市场上某一物资短缺时，应采用（）方式获取采购价格。
A、招标采购B、询价限购C、议价采购D、定价采购5.对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（）。
A、高级管理人员B、董事会C、监事会D、经理层6. 企业应当贯彻（）的原则，采用多种形式增强用工的安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证资格。
A、监督为主B、预测为主C、预测为主D、检查为主7.正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。
A、原始价值B、账面价格C、公允价格D、市场价格8.企业文化的特征是（）。
A、现代化B、理论化C、个性化D、专业化9.（）是企业实施内部控制的基础。
A、内部监督B、风险评估C、控制活动D、内部环境10.企业至少于每年年度终了开展（）盘点清查的结果应当形成书面报告。
A、全面盘点清查B、贵重物资抽查C、现金盘点D、往来款项核对11.企业应履行社会责任的内容不包括（）。
A、安全生产和保证产品质量B、环境保护与资源节约C、满足股东财富最大化D、促进就业、员工权益保护12.企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。
其以下要求不属于社会责任指引做出的是（）。
A、建立员工奖惩制度B、建立完善科学的员工培训和晋升机制C、建立科学合理的员工薪酬增长制度D、维护员工的身心健康13.下列各选项中，属于无形资产管理风险的是（）。
《企业内部控制配套指引》第8号指引习题与详解
单选1 ．资产管理中，企业应当建立（）制度，至少每年进行全面清查。
对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
A ．资产评估B ．资产清查C．资产管理D．资产备案答案： B P114 《应用指引第8 号》第 18 条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”2 ．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
3 ． A．操作流程B．岗位责任 C ．维护保养 D ．大修制度答案：A P114 《应用指引第8 号》第14 条“企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
”3 ．存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。
A ．生产部门B ．采购部门C．财务部门D．管理部门答案： C P113 《应用指引第8 号》第10 条“企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。
4．定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出()，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准.5 ． A．报废方案B．保养方案 C ．大修方案 D ．技改方案答案： D P168 《内部控制》固定资产更新改造的主要控制措施。
5 ．企业应建立固定资产清查制度，至少()全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A ．三年B ．二年C．每年D．半年答案： C P114 《应用指引第 8 号》第 18 条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”6 ．对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取 ()或联签制度。
A ．董事长审批B ．总经理审批C．财务部门审批 D ．集体审议答案： D“三重一大”事项应实行集体决策或联签制度。
会计继续教育-企业内部控制基本规范考题及答案
【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单选题】报销案例说明（ A ）A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制B．财务舞弊的原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
（×）【练习题5·单选题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布的。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合发布的。
A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（ A ）理念。
A．内部控制 B．财务管理 C．公司治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
D2009年7月1日2不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间的分类是（）。
答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（答案：A市场风险5企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。
答案：C营运能力6关于内部控制的基本特征错误的是（答案：A内部控制是一个结果7（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。
会计继续教育-企业内部控制
下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）。
A。
出纳人员负责应收账款的记账工作B.出纳人员负责总账的登记和保管C。
货币资金审批人员负责记账工作D.货币资金审批人员兼任出纳正确答案：C下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( ）。
A。
内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功正确答案：D企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位.A。
公开招标B。
转包C。
分包D. 熟人介绍正确答案:A下列关于工程招标描述错误的是（）。
A。
工程项目一般采取公开招标,招标成功后允许转包或分包B.企业可根据项目特点决定是否编制标底。
需要编制标底的，标底应当严格保密C.企业应当采取必要的措施,保证评标在严格保密的情况下进行D。
业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案：A内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制( )进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
A。
有效性B.局限性C。
全面性D。
重要性正确答案：A下列表述正确的是（）。
A.信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作B.信息系统操作人员不得擅自升级、改变系统软件版本C.信息系统操作人员不得擅自改变软件系统环境配置D.信息系统操作人员可以安装新的软件正确答案:D内部控制的构成要素不包括下列哪项( )。
A。
内部环境B。
风险评估C.信息与沟通D.外部监管正确答案：D企业内部控制配套指引，自（）起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。
A.2011年1月1日B。
2012年1月1日C.2013年1月1日D.2014年1月1日正确答案：B下列关于内部报告的描述不正确的是（）。
A.内部报告只需让领导层了解就行B.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量C。
企业内部控制基本规范及配套指引试题及答案
根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（ ）。信息与沟通
10
内部控一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（ ）正确
2
根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（ ）错误
3
企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（ ）错误
5
为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（ ）。企业内部控制评价指引
6
企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（ ）。内部监督
7
为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（ ）。企业内部控制审计指引
8
根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（ ）。内部环境
9
内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（ ）正确
10
内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（ ）正确
4
内部控制是制度管理思想的产物。（ ）正确
5
内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（ ）错误
6
我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（ ）正确
7
内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（ ）正确
8
内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（ ）正确
企业内部控制基本规范及配套指引
单项选择题
1
中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（ ）。内控失灵
2
根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（ ）。内部监督
【VIP专享】《企业内部控制配套指引》第8号指引习题及详解
单选1．资产管理中，企业应当建立（）制度，至少每年进行全面清查。
对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
A．资产评估B．资产清查C．资产管理D．资产备案答案：B P114《应用指引第8号》第18条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”2．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A．操作流程B．岗位责任C．维护保养D．大修制度答案：A P114《应用指引第8号》第14条“企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
”3．存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。
A．生产部门B．采购部门C．财务部门D．管理部门答案：C P113《应用指引第8号》第10条“企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。
4．定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出( )，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准.A．报废方案B．保养方案C．大修方案D．技改方案答案：D P168《内部控制》固定资产更新改造的主要控制措施。
5．企业应建立固定资产清查制度，至少( )全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年B．二年C．每年D．半年答案：C P114《应用指引第8号》第18条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”6．对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取( )或联签制度。
A．董事长审批B．总经理审批C．财务部门审批D．集体审议答案：D “三重一大”事项应实行集体决策或联签制度。
7．属于无形资产风险的是无形资产（）。
A．缺乏核心技术B．积压或短缺C．使用效能低下D．维护不当答案：A 《应用指引第8号》第3条：无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力8．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确（），确保实物与卡、财务账表相符。
{财务管理内部控制}某某某企业内部控制配套指引试题
{财务管理内部控制}某某某企业内部控制配套指引试题请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。
以下属于内部环境因素的是（D）。
A．国家一定时期的宏观政策B．自然灾害和不可抗力事件C．消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况D．企业的财务能力ABCD二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.审议战略委员会提交的发展战略建议方案，是董事会的重要职责。
在审议过程中，董事会应着力关注发展战略的全局性、长期性和可行性，具体包括（ABCD）。
A．发展战略是否符合国家行业发展规划和产业政策B．发展战略是否符合国家经济结构战略性调整方向C．发展战略是否突出主业，有助于提升企业核心竞争力D．发展战略是否具有可操作性ABCDEF三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.内部控制的目标由原内部控制规范的报告目标、合规性目标扩展到战略目标和经营目标，体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。
（对）对错企业内部控制配套指引讲解第三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列风险中，不属于人力资源管理中遇到的风险的是（D）。
A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D．企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准ABCD二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
2013年会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》_答案.
2012年《企业内部控制配套指引讲解》第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一讲组织构架1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。
如何嘉庆组织架构方面的风险管控。
核心是防范和化解各种舞弊风险(判断题(错误11:18 A、正确 B、错误2、从治理结构层面上,组织构架设计运行的主要风险是什么(A.B.C.D21:30A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务,但是可在董事会专门A、正确B、错误39:33:004、“三重一大”问题主要是指(A、B、C、DA、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用50:19:005.组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注…..(错误第二讲企业发展战略8:551、企业在进行战略改变时,要注意什么。
(A、B、CA、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿16:242、战略委员会工作的范围。
(A、B、C、DA、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划25:08:003、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。
(A、B、C、DA、稀缺资源B、不可模仿资源C、不可替代资源D、持久的资源35:07:004、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容,是为了实现发展目标而制定的具体规划,表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
(错误A、正确B、错误47:50:005、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点(A、B、C、DA、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式58:08:006、事后评估是对发展战略实施后效果的评估,是战略调整的重要依据。
(错误A、正确B、错误第三节人力资源10:251、人力资源管理所关注的内容有哪些。
(A、B、CA、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭24:33:002、企业引进高管人员时,董事要关注那些方面。
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会计人员继续教育考试 《企业内部控制配套指引解读》试卷C答案 （参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编着，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）
一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。 1．关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（ ）。 A．企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作 B．企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准 C．预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核 D．企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认 答案： A 《全面预算》P279 #17 解读。选项A 1、考核机构为预算管理委员会。对；选项B 2、考核依据，应以企业正式下达的预算方案为标准。选项C 3、考核程序，应由预算委员会进行考核，非财务部门；选项D 3、上报的执行报告，应经本企业负责人签章确认。 2．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（ ）。 A．采购定价机制不科学 B．采购定价方式选择不当 C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失 D．履约能力等未达要求 答案： D 《采购业务》P121 #9 补充内容“确定采购价格环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。“ 3．人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（ ）。 A．高管人员的引进与开发 B．专业技术人员的引进与开发 C．一般员工的引进与开发 D．独立董事的引进 答案： D 《人力资源》P47 #5 补充内容“从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。” 4．销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持，该环节的主要风险是（ ）。 A．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营 B．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失 C．缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环 D．缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计编纂的真实性和可靠性 答案：C 《销售业务》P151 #4 补充内容：销售业务流程中第一个环节是销售计划管理。“销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。” 5．以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（ ）。 A．加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况 B．要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施工进度和财务状况进行审核 C．企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同 D．担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查 答案： C 《担保业务》P220 #11 解读 第二段三个方面。选项C 属于担保合同的订立环节，不是“日常管理”。 6．企业对正向激励的考虑不包括的选项是（ ）。 A．员工提供改进建议的现实机制是否到位 B．管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认 C．举报投诉制度 D．奖励包括物质奖励及精神奖励 答案： C 《内部信息传递》P306 #8 解读2、选项C 属于负激励。 7．企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（ ）。 A．研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 B．研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税 C．研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败 D．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 答案： B 《研究与开发》P167 #3 至少应关注的风险三方面。 8．企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（ ）。 A．内容适当并重要披露 B．信息及时但不要求最新 C．信息及时且重要披露 D．信息准确且可获取 答案： D 《内部信息传递》P304 #6 解读3、高的信息质量要求5个方面。 9．下列选项不属于筹资活动主要风险的是（ ）。 A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险 B．缺乏完善的授权审批制度导致的风险 C．忽略资产结构与流动性的风险 D．缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险 答案： C 《资金活动》P97 #6 补充内容“筹资活动的主要风险：1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。”选项C 为投资风险。 10．企业核心价值观的塑造，（ ）。 A．着力挖掘自身文化，博采众长 B．离不开企业的主打品牌的塑造 C．关键在执行层的文化塑造力度 D．与企业的发展计划相关，需要随时变化 答案： A 《企业文化》P85 #5 解读2、“企业文化建设始于核心价值观的精心培育，终于核心价值观的维护、延续和创新。为此，应当注重以下三个方面：……
二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。 1．信息系统操作人员的权限划分必须依据会计的有关法规和计算机会计信息系统内部控制的需要来进行划分。对系统操作人员进行严格的岗位分工，严禁越权操作的行为发生，在权限划分时遵循的原则包括（ ）。 A．不相容的职权必须分隔 B．不相容的岗位必须分隔 C．不同的处理层次一般应该分隔 D．需要重点保证数据安全工作应与其他工作分隔 答案： ABCD 《信息系统》P318 #3 解读第三段：操作人员权限划分时遵循5条原则。 2．下列各项中，固定资产清查的主要管控措施包括（ ）。 A．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权归属 B．定期清查，确保实物与卡、财务账表相符 C．在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业 D．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案 答案： ABCD 《资产管理》P140 #18 补充内容：“固定资产清查的管控措施有1．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。2．在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报告进行审核，确保真实性、可靠性。3．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。“ 3．投资活动的业务流程包括（ ）。 A．拟定投资方案 B．投资方案可行性论证 C．投资方案决策 D．投资计划编制与审核 E．投资计划实施 答案： ABCDE 《资金活动》P101 解读一、指引规定第二段，六个方面。“投资活动的业务流程一般包括：1、拟定投资方案；2、投资方案可行性论证；3、投资方案决策；4、投资计划编制与审批；5、投资计划实施；6、投资项目的到期处置。” 4．合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则处，还应遵循的原则有（ ）。 A．适当履行原则 B．协作履行原则 C．经济合理原则 D．情势变更原则 答案： ABCD 《合同管理》P291 #11 解读第二段。 5．企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可研阶段和并购完成后整合阶段，以下选项中属于并购交易前对企业文化应该做的工作有（ ）。 A．对并购双方的企业文化调查研究和评估 B．分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异 C．研究双方文化相互融合的可行性 D．进行研究项目的可行性报告 答案： ABC 《企业文化》P83 #3（4）解读第三段。 6．在客户开发与信用管理环节，主要管控措施包括（ ）。 A．企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场 B．根据企业战略的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率 C．建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控 D．根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批 答案： ACD 《销售业务》P153 #5 补充内容：客户开发与信用管理环节主要管控措施：1、企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。2、建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。 7．企业对担保申请人不得提供担保，出现的情形有（ ）。 A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B．已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C．财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 D．与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 答案： ABCD 《担保业务》P215 #6 8．对于供应过程的管理，可能的措施包括（ ）。 A．对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资的及时供应 B．对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度 C．选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜 D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性 答案： ABCD 《采购业务》P123 #12、#10（2） 补充内容“管理供应过程主要管控措施：1、依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。2、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。