工程项目管理与审计

工程项目管理与审计

2010－6－25 上午老温大育英大礼堂

为什么取这个题目呢？因为审计的本质是监督，即发现问题，目的是为管理

服务。所以，我想通过对工程建设项目概况、建设过程存在的普遍问题、工程项目管理与审计方法的介绍，使大家对工程项目管理有所帮助。

一、建设项目的概念

在我国，建设项目有时也被成为投资项目、建筑工程、工程项目等等。是指在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或若干个有内在联系的单项工程所组成，经济上实行统一核算，行政上有独立的组织形式，实行统一管理的建设工程总体。

建设项目种类繁多，对建设项目进行分类的标准也不尽相同。按管理需要分类，可分成新建建设项目和技术改造项目；按投融资的方式不同划分，可分为经营性建设项目（竞争性建设项目）和非经营性建设项目（社会公益性建设项目）；按建设规模分类，可分为大、中、小型三类，技术改造可分为限额以上和限额以下（根据各个时期经济发展和实际管理工作的需要而有所变化）。按建设性质分类，可分为新建、扩建、恢复和迁建项目。按投资主体分类政府投资、非政府投资和联

合投资。在座各位经管的一般是政府投资的、公益性的工程项目。

二、审计发现建设过程存在的问题

（一）项目程序、工程管理方面

1. 不遵循建设程序。《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》（计投资[1999]693 号）“现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。除国家特别批准外，各地方、各部门和企业不得简化项目建设程序。”的规

定。

建设项目的建设程序：

1. 项目建议书阶段。

2. 可行性研究报告阶段、3、设计工作阶段、4. 建设准备阶段、5. 建设实施阶段。6、竣工验收阶段。

与各程序相对应的工作：1、项目决策2、可行性研究3、初步设计与扩大初步设计4、建设准备阶段（包括资金落实、征地、政策处理、三通一平、施工图设计、施工招投标等）5、建设实施阶段主要是现场管理（包括工期、质量、造价控制、变更、索赔管理等）6、竣工验收阶段（主要有交工验收、竣工决算、竣工验收、办理交付使用）

做为建设单位（甲方）管理工作主要是资金落实、征地、政策处理、施工招投标、现场管理（包括工期、质量、造价控制、变更、索赔管理等交工验收、竣工决算、竣工验收、办理交付使用）

问题表现：未编报可行性研究报告和初步设计、边勘测，边设计，边施工（三边工程）、概算外投资、超建设规模、超概算投资、未按规定及时办理竣工验收）典型事项：（1）有关证件未办齐。用地规划许可证、规划许可证书、建筑工程施工许可证。过期需补办。未做环保、水利分析论证。（后果：竣工验收无法通过、或受处罚）

典型事项（2）施工过程中多次对投资规模、批复总概算调整。

例子：2001年10月23日，某发改委的立项批复某项目总投资5000万元（含开办费）由财政专项安排、包干使用并据此编制初设。2002年9月13日，该发改委对项目初步设计批复的投资规模为总建筑面积22152平方米，总

概算5597．38万元（含开办费400万元），由财政专项安排5000万元，包干

使用，其余597．38万元由项目主管部门筹资。2003年3月17日和2003年6

月3日，该发改委批准同意项目建筑面积的调整，设计调整后面积调整为23525平方米、投资调整为5797．5万元，增加投资200万元由项目主管部门自筹。2004年4月27日，该发改委在调概中同意面积调整为23525平方米，总概算调整为6708万元（不含开办费），新增概算1110．62万元。调整概算增加部分资金由财政拨款解决，项目所需开办费用由项目报财政核定。

根据上述批复及有关部门的解释，项目由原立项批复项目总投资5000万元（含开办费400万元），最终调整为总投资7208万元（含500万元开办费）。项目主管部门应自筹资金由597．38万元调整到797．38万元，最终减少为零，全部由财政资金负担。

审计意见：有关部门应严格按概算审批的严肃性，防止严重超建设规模、超投资总额的现象的发生。项目主管部门没有自筹资金的来源，有关部门在资金安排和批准概算时要考虑到这一实际情况，否则容易影响概算批复的严肃性和对建设项目资金的控制。

同时该项目也是边施工、边调整、边报批的三边工程。

典型事项（3）重大设计变更未审批。根据2006 年《温州市政府投资项目管理实施细则》（政府令86 号令）第十九条? 政府投资项目应当严格按照批准的设计文件进行施工建设。由于技术或不可抗力原因确需变更设计，有下列情形之一的，应当报投资综合管理部门和调整内容相关的其

他职能部门重新批准：（一）调整投资概算超过10%以上的；（二）调整金额超过500 万元以上的；（三）调整规模超过可行性研究批复的建筑面积5%以上的；（四）其他投资概算和规模调整应当予以报告的。

2. 设计粗糙、有缺陷、概算漏项。

某学校项目的规划过于匆忙，存在一定的决策失误。教育部2000年3月15日颁发的《高等职业学校设置标准（暂行）》中已经对学校生活、教学、试验、行政用房建筑面积等做出了规定，而项目2001 年4月开展初步设计时并未考虑其因素。风雨操场原计划为一层，开工后停工重新进行设计，施工单位停工返工等产生费用248119元，重新设计产生费用22万元。

建设规模未按高校建筑规划面积指标控制按《普通高等学校建筑规划面积指标》（建标[1992]245 号），

某学校迁扩建工程规划建筑总面积控制指标为269100平方米。

实际该项目初步设计批准建筑面积316106平方米，为控制指标的117．47％；调概后批准建筑面积368058平方米，为控制指标的136．77％；实际施工图总建筑面积达475150平方米，为控制指标的176．57％，均超出了指标控制范围。

女口：w绕城高速设计缺陷一政策处理及漏项需调概10亿多元，初步设计缺陷：未列或少列的内容较多，如lc 段安置配套建设，初设概算企业拆迁仅列1000万元，民房拆迁列7278万元，而实际费用为27575万元（仅拆迁安置一项就增加费用19297万元）。sy矿山等4处采石场关闭或部分关闭补偿未列入初设概算（漏项），实施时预计增加费用约3000万元。实际上，

该概算很多内容是未经调查而估算的，与实际严重脱离。

3．项目法人未取得相应资质，管理机构职责履行不到位

某粮库项目按可行性研究的批复为：原则上同意由某储备粮公司作为项目业主实施该项目建设工程，该储备粮公司于2003 年4月10日派出专职人员建立了筹建办，并建立了筹建办工作职责及工作准则，可以认为该项目组建了项目法人，但根据《省重点建设项目管理办法》第十三条“国家规定项目法人必须取得特定项目管