小型商贸出口企业申请一般纳税人有什么规定
河南省增值税一般纳税人资格管理办法
河南省增值税一般纳税人资格管理办法（修订)第一章总则第一条为规范和加强增值税一般纳税人管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《中华人民共和国税收征管法》以及国家其他有关规定,并结合我省实际，制定本办法。
第二条本办法适用于增值税一般纳税人的资格管理。
第三条增值税一般纳税人的资格管理分为资格认定、资格取消、资格年度审验管理.第二章一般纳税人资格认定第一节一般纳税人的认定标准及认定范围第四条增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额，以下简称年应税销售额）,达到财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)，也包括符合规定的个体经营者.第五条财政部规定的年应税销售额标准（以下简称规定标准）如下：（一）从事货物生产或提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务）的纳税人,年应税销售额为100万元以上；（二）从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额为180万元以上;(三）既从事货物生产或提供应税劳务，又从事货物批发或零售，其货物生产或提供应税劳务的销售额占全部销售额的比例在50%以上的纳税人，年应税销售额为100万元以上。
第六条从事货物生产或提供应税劳务、以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的企业为工业企业；从事货物批发或零售的、以及以从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业为商贸企业.本条所称某项应征增值税行为“为主”，是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50％以上。
第七条年应税销售额达到规定标准的企业，均应依照本办法向其所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
凡经经贸委批准从事成品油零售业务，并已办理工商、税务登记，有固定经营场所,使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者，无论其年应税销售额是否达到180万元,一律认定为增值税一般纳税人，并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定进行征收管理。
小型商贸企业认定为一般纳税人的纳税筹划
、
小 规模纳 税 人为何 要转 换 为一 般纳税 人
尽管 国家政策 为小规模 经济提供 了广 阔 的发展空间 ， 小 规模纳税人在增值税纳税人数 量中 占绝大部分 ，但在流转税
方 面， 由于其纳税 额少 ， 账务不 健全等 原因 ， 被排除 在增值税 运行规 则之外 ，现行增值税制 对小企业在客观上存在 着歧视
确要求 对新办小 型商 贸企业改变 目 前按照预计年销售额 认定
一
般纳税人的办法 ，必须一年 内实 际销售额 达到 １０万元方 ８
可在一年后 申请 一般纳税人资格 。固然 ，该政策有不 合理之 处： 国家 因为少数违法经 营户 的行为 ， 对全部小规模 商业企业 实施 “ 集体惩罚 ”不仅仅有些措施 的合法性值得推敲 ， ， 变化末
年半 以前 ， 国家税务总局 以明传 电报［０４３ ２ ０ ］７号文件下
但小 规模纳税人的征收率已 固定 ， 与其 利润率升降无关 ， 因而 两类 纳税 人之 间税负差异 日益扩大。第二 ， 从市场选择机制来 看 ： 规模纳税人 购进货物 ， 小 进项 税金不 能抵扣 ， 使其 进货成 本增加 。另一方面 ，小规模纳税人销售货物不 能开具专 用发
测 的税收政 策的也使得 广大 的企 业丧失 了合理 的经济预期 ，
税人处购买货物 。由于我 国小规模纳税人 的税 负水平偏高 以
及增值税运作机制等原 因，客观上促使小 规模 纳税人 千方百 计认定为一般纳税人 ，从而形成 了对一般 纳税人资格的强烈
需求 。
加剧 了企业 的短期行为倾 向；虽然短期 内遏 制偷逃 国家税款
有账 册 、 能够正确计 算进项税额 、 销项税额 和应纳税 额 ， 并能
按 规定报送有 关税务 资料 ， 年应税销 售额不 低于 ３ ０万元 （ 商 业 企业实际 销售额不低 于 １０万 元 ） ８ ，可 以认 定为一般 纳税 人 。然而 ，税法没有规定转换时存货 中所含 的增 值税如何抵
一般纳税人资格认定书
在公司刚刚注册成功之后需要确定是一般纳税人还是小规模纳税人，这决定了公司的缴税。
今天小编要说的就是一般纳税人，其是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
二、一般纳税人资格认定（一）认定标准1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1.个体工商户以外的其他个人;2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
4、非企业性单位。
5、销售免税货物的企业。
（二）认定程序1、纳税人提交申请2、税务机关核对申请资料3、税务机关实地查验，出具查验报告4、税务机关认定特殊规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。
纳税申报纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
三、一般纳税人资格证明1、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》自2010年3月20日起施行,本规定规定：符合条件的企业申请一般纳税人资格需填写《增值税一般纳税人申请认定表》申请一般纳税人资格认定。
税务部门审核同意后会在企业的《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记，表示该企业已经税务部门批准为增值税一般纳税人。
一般纳税人与小规模纳税人的认定标准汇总
一般纳税人与小规模纳税人如何划分一文全搞定按照现行税法的规定，纳税人按经营规模和会计核算是否健全两个标准划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一、经营规模标准
1、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人：
50万元，小规模纳税人<年应税销售额≥50万元，一般纳税人
2、从事货物批发或零售的纳税人
80万元，小规模纳税人<年应税销售额≥80万元，一般纳税人
3、应税服务年销售额标准
！
应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)
应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。
二、纳税人性质和会计核算是否健全
1、年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
2、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
一般纳税人资格证
一般纳税人资格证概述一般纳税人资格证是由税务部门颁发给合规企业的一种重要资格证书，意味着企业可以享受一般纳税人的税收待遇。
一般纳税人是指纳税人在税收方面享有相对较多权益和自主决策的一种税收纳税方式。
对于一般纳税人来说，有了纳税人资格证，不仅可以按照法律规定享受税收优惠政策，同时也需要履行相应的纳税义务，进行诚信合规经营。
一般纳税人资格证的申请和审批流程申请条件企业要获得一般纳税人资格证，需要满足以下条件：1.具有独立法人资格或者具有与独立法人资格相当的经营能力；2.有必要的财务会计制度，并按照财务会计制度进行准确的会计核算；3.具有相应的办公场所和经营设施；4.具有开展生产经营活动的必要条件和能力；5.已按照国家有关规定缴纳三个月以上的地方税费。
申请流程申请一般纳税人资格证的企业需要按照以下步骤进行：1.准备相关材料：包括企业的工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证等；2.在指定地点填写《纳税人资格申请表》，并提交相关申请材料；3.税务部门对申请材料进行审核，并进行现场勘查；4.审核通过后，税务部门将颁发一般纳税人资格证书；5.纳税人收到一般纳税人资格证后，应按照要求在规定时间内到税务部门办理后续手续。
一般纳税人资格证的意义和优势一般纳税人资格证对企业来说具有以下意义和优势：1.税收优惠政策：一般纳税人享受更多的税收优惠政策，包括抵扣预缴税款、进项税额抵扣、小规模纳税人减免等；2.增信作用：一般纳税人资格证是企业信用的象征，能够提高企业的信用等级，增强合作伙伴对企业的信任；3.开展跨境贸易：一般纳税人可以享受出口退税政策，方便开展跨境贸易；4.提高竞争力：一般纳税人身份能够吸引更多优秀供应商和客户，提高企业的市场竞争力。
企业在取得一般纳税人资格证后需要注意的事项取得一般纳税人资格证后，企业需要注意以下事项：1.纳税申报：企业需要按照规定时间和格式进行税务申报，包括月度纳税申报、季度纳税申报和年度纳税申报等；2.税务筹划：企业应积极进行税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税收成本；3.纳税档案管理：企业应做好纳税档案管理工作，按照要求进行备案或报备；4.定期复核：企业应定期对一般纳税人资格进行复核，确保符合资格要求；5.诚信经营：企业应遵守法律法规，诚信经营，确保纳税合规。
增值税一般纳税人
一般纳税人增值税一般纳税人和一般纳税人是同义词，已合并。
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
目录1资格认定2发票管理1资格认定认定标准一般纳税人证书1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1.个体工商户以外的其他个人；2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
4.非企业性单位。
5.销售免税货物的企业。
认定程序1.纳税人提交申请2.税务机关核对申请资料3.税务机关实地查验，出具查验报告4.税务机关认定特殊规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。
纳税申报纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
[1]2发票管理领购需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
[实用参考]国家税务总局令第22号
国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经20RR年12月15日国家税务总局第2次局务会议审议通过，现予公布，自20RR年3月20日起施行。
国家税务总局局长：肖捷二○一○年二月十日增值税一般纳税人资格认定管理办法第一条为加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格认定管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其第二条一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理适用本第三条增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据第五条（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为第六条纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般第七条一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税第八条纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定（一）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》（见附件1（二）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税（三）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务纳税人符合本办法第五条规定的，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》（见附件2），经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。
认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内批准完毕，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，第九条纳税人符合本办法第四条规定的，按照下列程序办（一）纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料:1.2.3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证5.（二）主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要（三）主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验查验报告由纳税人法定代表人（负责人或者业主）、税务查实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务（四）认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税第十条主管税务机关应当在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记（附件3）。
一般纳税人的资质证明
一般纳税人的资质证明一、背景介绍随着国家经济的快速发展，纳税人的角色变得越来越重要。
作为国家税收征收的主体，纳税人需要满足一定的条件才能享受相关的税收优惠政策。
在中国，纳税人被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
而成为一般纳税人则需要一定的资质证明。
二、一般纳税人的定义一般纳税人是指按照国家税法规定纳税的纳税人，可以享受一些税收优惠政策，并具备一定的开具发票和做账要求。
一般纳税人有义务按时、足额地缴纳税款，并提交相关的纳税申报材料。
三、一般纳税人的资质证明成为一般纳税人需要满足一定的条件，并通过相关的资质证明申请程序。
以下是一般纳税人的资质证明需要提供的材料：1. 营业执照营业执照是一家企业合法经营的证明文件，也是成为一般纳税人的基本要求之一。
在申请一般纳税人资格时，纳税人需要提供有效的营业执照副本。
2. 注册登记证明注册登记证明是指纳税人在工商行政管理部门进行登记注册的文件。
纳税人在申请一般纳税人资格时，需要提供有效的注册登记证明。
3. 纳税人信用等级证明纳税人信用等级证明是指国家税务机关给予纳税人的信用评级。
纳税人在申请一般纳税人资格时，需要提供有效的纳税人信用等级证明。
4. 税务登记证税务登记证是纳税人在税务机关进行登记的证明文件。
纳税人在申请一般纳税人资格时，需要提供有效的税务登记证。
5. 纳税申报表纳税申报表是纳税人根据国家税法规定，按期上报给税务机关的申报表格。
纳税人在申请一般纳税人资格时，需要提供最近一年的纳税申报表。
四、如何申请一般纳税人资格想要申请成为一般纳税人，纳税人需要按照以下步骤进行：1.准备资料：根据前文提到的资质证明材料要求，准备好营业执照、注册登记证明、纳税人信用等级证明、税务登记证和纳税申报表等相关文件。
2.提交申请：携带上述准备好的资料，按规定流程和方式，将申请材料提交给当地税务机关。
3.审核和核准：税务机关收到申请后，将对申请材料进行审核，并核准是否给予纳税人一般纳税人资格。
广东省国家税务局关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告
广东省国家税务局关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告文章属性•【制定机关】广东省国家税务局•【公布日期】2012.02.06•【字号】广东省国家税务局公告2012年2号•【施行日期】2012.02.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文广东省国家税务局关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告（广东省国家税务局公告2012年2号）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条和第二十二条、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号，以下简称“认定办法”）、《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2011〕139号）、《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）、《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）以及《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）等有关规定，现就我省增值税一般纳税人资格认定管理实施中的有关问题公告如下：一、纳税人应按照“认定办法”的有关规定申请增值税一般纳税人资格认定。
纳税人申请认定时，可同时提交增值税专用发票最高开票限额和票种核定的申请。
税务机关对一般纳税人资格认定、增值税最高开票限额和票种核定的实地核查工作可同步进行，核定增值税专用发票最高开票限额和票种，必须以纳税人取得增值税一般纳税人资格为前提。
二、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人（财政部、国家税务总局规定可不办理一般纳税人资格认定的除外），应按规定申请一般纳税人资格认定。
超过标准且未在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请认定的，不得到税务机关申请代开增值税专用发票；经税务机关告知仍未在规定时限内提出认定申请的纳税人，视为“逾期未申请认定一般纳税人”，使用增值税纳税申报表（适用小规模纳税人），并按增值税适用税率计算缴纳应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。
一般纳税人与小规模纳税人划分标准
一般纳税人与小规模纳税人划分标准一般纳税人与小规模纳税人划分标准：1.年销售额按照现行规定,凡符合下列条件的纳税人视为小规模纳税人:(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元(含)以下的(2)上述规定以外的纳税人(指从事批发或零售为主的纳税人),年应税销售额在80万元(含)以下的(3)营改增"应税服务年销售额在500万元(含本数)以下的2.会计核算水平对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记一、定量标准——经营规模(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人年应税销售额<50万元，小规模纳税人(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额≥80万元，一般纳税人年应税销售额<80万元，小规模纳税人(3)应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。
那如果是纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额的这种情况，又该如何判定呢?二、定性标准——纳税人性质和会计核算程度(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
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小型商贸出口企业申请一般纳税人有什么规定
问：我公司是一家新办的小型商贸出口企业，听说现在对商贸企业申请一般纳税人的要求比较严，那么，
对于出口企业申请增值税一般纳税人有什么特殊规定吗？我们在办理出口货物退（免）税时，应当提供哪
些申报资料？由于我公司经营规模较小，产品外销利润薄，所出口的样品或展品能办理退税吗？
开天进出口贸易有限公司 王维
答：根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕
62号）规定，对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票的企业（以下简称出
口企业），为解决出口退税问题提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人
约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企
业证明），可给予其增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。以后
出口企业若要经营进口业务或内贸业务要求使用增值税专用发票的，则需重新申请，主管税务机关审核后
按有关规定办理。出口企业在申请认定一般纳税人资格时，应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对
外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》，作为申请认定的必报资料。
如果您公司被批准为增值税一般纳税人，就可以享受出口退税政策，在申报办理退税时，应提供以下资料：
（一）《外贸企业出口退税汇总申报表》；
（二）《外贸企业出口退税进货明细申报表》；
（三）《外贸企业出口退税出口明细申报表》；
（四）增值税专用发票抵扣联；
（五）出口消费税货物税收专用缴款书；
（六）出口收汇核销单；
（七）出口货物专用发票；
（八）有代理出口业务的还需提供代理出口货物证明；
（九）出口货物报关单。
（十）有进料加工业务的还需提供以下资料：
1.《进料加工贸易申请表》；
2.外经贸主管部门的批文及复印件；
3.进料加工登记手册及复印件；
4.进口合同及复印件；
5.进口料件报关单及复印件；
6.销售料件时开具的增值税专用发票抵扣联及复印件。
（十一）税务机关要求提供的其他资料。
如果您公司的出口样品或展品最终在境外将其销售，可以凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税
联）、出口收汇核销单（出口退税联）等凭证办理退税。