关于税务稽查报告的法律效力
税务稽查案件复查暂行办法
税务稽查案件复查暂行办法税务稽查是税务管理部门对纳税人（或被代理纳税人）进行查账、清查、检查等手段，以便确认其纳税义务的履行情况的一种行政监察活动。
而在税务稽查工作中，可能会出现一些问题，需要进行复查以保证稽查结果的公正合法。
为了加强对税务稽查复查工作的规范管理，税务机关制定了《税务稽查案件复查暂行办法》。
一、背景和目的1.背景：税务稽查是税务管理部门的一项重要职责，可以有效监管纳税人的行为，确保税收的合法征收。
然而，在实践中，由于工作人员的失误或其他原因，税务稽查结果可能存在一定的不准确性甚至错误性。
因此，对稽查结果进行复查是必要的。
2.目的：《税务稽查案件复查暂行办法》的制定旨在明确复查的程序、要求，规范税务稽查复查工作，保证稽查结果的准确性和公正性，并提高纳税人对税务工作的满意程度。
二、税务稽查复查的权限和程序1.权限：复查工作由税务机关的稽查复查部门负责，主要负责对稽查案件的复查和核对工作。
复查的职权一般属于更高层次的稽查部门，以避免可能发生的利益冲突。
2.程序：（1）复查申请：纳税人对税务稽查结果不满意时，可以向稽查复查部门提交书面复查申请，应包括纳税人基本信息、复查请求、申请理由等。
同时，还应提供相关的证据材料和资料。
（2）受理与调查：稽查复查部门收到申请后，应及时受理，并组织工作人员进行调查核实。
调查过程中，可向纳税人了解情况，查阅相关资料和证据。
复查期限一般为60个工作日。
（3）复查结论：复查部门根据调查结果，出具复查结论，并以书面形式告知纳税人。
复查结论可以是确认原稽查结论的正确性，也可以是改变或撤销原稽查结论。
复查结论具有相对的法律效力，纳税人对复查结论不服可以依法进行申诉。
三、税务稽查复查的责任和纠正措施1.责任：税务机关稽查复查部门要确保复查工作的公正性和客观性，聘请专业人员进行复查工作，并保护纳税人的合法权益。
2.纠正措施：（1）改正错误：如果复查发现了税务稽查工作中的错误或失误，应及时改正并向纳税人道歉。
什么是税务稽查
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什么是税务稽查
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。
税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。
具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
各级税务机关设立的税务稽查机构，应按照各自的管辖范围行使税务稽查职能。
各级税务机关应当在所属税务稽查机构建立税务违法案件举报
中心，受理公民举报税务违法案件。
税务稽查的基本任务：
依照国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。
为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依*人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。
税务稽查的范围：
包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。
税务稽查对象的确定：
税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生：通过电子计算机选案分析系统筛选;根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择;根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定。
税务稽查对象的立案：。
税务稽查的依据是什么
税务稽查的依据是什么税务稽-查是税收征收管理⼯作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税⼈的纳税情况进⾏检查监督的⼀种形式。
税务稽-查的依据是具有各种法律效⼒的各种税收法律、法规及各种政策规定。
具体包括⽇常稽-查、专项稽-查和专案稽-查。
1、准确把握稽-查职能，改变稽-查考核机制确⽴税务稽-查职能定位，尽快转变观念，树⽴正确的打击型税务稽-查指导思想。
⼀是由收⼊型稽-查向执法型稽-查转变。
由考核收⼊型向考核单个案件质量型转化;⼆是由普查型稽-查向重点打击型稽-查转变。
弱化稽-查的收⼊职能，以科学选案、规范查案、严格执法、依法稽-查为⼯作导向，推动税务稽-查执法⽔平的提⾼。
三是切实抓好管理税务管理性检查与税务稽-查的衔接，向专业职能型稽-查转变，重点突出稽-查的打击惩处功能，维护税法尊严。
2、完善⼀级稽-查模式，实现稽-查机构的专业化⼀级稽-查的模式是税务征管改⾰进程中的⼀种体制改⾰，重点突出⼤要案的检查。
专业化是指由税务稽-查机构负责专案稽-查⼯作，⽇常稽-查、专项稽-查划归管理部门负责，这样有利于实现税务稽-查的专业化、规范化，提⾼稽-查⼯作效率。
从体制上改变⽬前多头稽-查、重复稽-查的现象，减少地⽅政府的⼲预，保证税务稽-查⼯作执法的严肃性。
3、提⾼选案科学性，建⽴选案积分制可以借鉴国外⽐较成熟的选案⽅法，综合纳税⼈的收⼊、利润、税收变动情况、纳税⼈异常⾏为、未被稽-查时间长短等各⽅⾯因素，按⼀定的计分标准，常年滚动给纳税⼈计分，当纳税⼈的积分超过既定的界限时，列⼊案源库。
通过这种⽅法进⾏选案，可以更加客观、动态地反映纳税⼈遵守税法的状况，避免多重标准选案造成的多头稽-查、重复稽-查问题。
4、建⽴规范化、标准化的稽-查⼯作⽅法，强化案件证据的规范性建⽴⼀整套的稽-查⼯作⽅法和思路，利⽤案例式的⽅法，对⼀种税务违法⾏为的查处，建⽴证据规范的体制，强化税务稽-查⼈员的取证意识，使取得的证据能直接为处理结果服务。
国家税务总局印发《关于进一步加强税务稽查工作的意见》的通知
国家税务总局印发《关于进一步加强税务稽查工作的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.05.19•【文号】国税发[1998]75号•【施行日期】1998.05.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局印发《关于进一步加强税务稽查工作的意见》的通知（国税发〔１９９８〕７５号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《关于进一步加强税务稽查工作的意见》印发给你们，请认真贯彻执行，并将执行中的情况及时报告总局。
１９９８年５月１９日关于进一步加强税务稽查工作的意见近几年来，我国在全面落实、规范新税制的同时，加快了税收征管改革步伐，加强了税务稽查工作。
为在新形势下进一步做好税务稽查工作，现提出如下意见。
一、提高认识，切实加强对税务稽查工作的领导税务稽查工作是税收征管工作的重要组成部分，是税收工作实现“两个转移”的重点内容之一。
加强税务稽查工作对于建立税收征管新模式、确保税制改革顺利进行、促进依法治税、打击经济领域违法犯罪和保证税收收入等都具有重要意义。
各级税务机关要从税收工作全局出发，提高对税务稽查工作重要性的认识，统一思想，充分重视税务稽查工作。
要按照集中、统一、规范、高效的原则，强化税务稽查工作。
要将税务稽查工作纳入主要议事日程，从实际出发，切实加强对税务稽查工作的领导。
要紧紧依靠各地党委、政府的支持和各有关部门的配合，努力开创税务稽查工作的新局面。
二、建立健全税务稽查机构，合理确定各地税务稽查机构的职责《国家税务总局关于印发＜关于修订省、自治区、直辖市国家税务局职能配置、内设机构和人员编制方案的意见＞的通知》（国税发〔１９９７〕１４４号，以下简称《通知》）中已经明确，省、自治区、直辖市国家税务局统一设置稽查局，为直属机构，负责税务稽查工作的组织、管理和指导，协调和指导案件查处工作，办理重大案件稽查的具体事项。
税务稽查举报工作总结报告
税务稽查举报工作总结报告
近年来，我国税务稽查举报工作取得了显著成效。
通过加强对纳税人的监督和
检查，大量的税务违法行为得到了揭露和查处，为国家的税收秩序维护和经济发展健康起到了积极的作用。
下面就我单位税务稽查举报工作进行总结报告如下：
一、加强宣传教育，提高纳税人的自觉遵纳税法意识。
通过多种形式的宣传教
育活动，让纳税人深刻认识到遵纳税法的重要性和必要性，增强了他们的自觉遵纳税法意识，减少了违法行为的发生。
二、建立健全举报制度，畅通举报渠道。
我们加强了对税务违法行为的举报制
度建设，建立了多种举报渠道，包括电话举报、网络举报等，使纳税人可以方便快捷地举报税务违法行为。
三、加大稽查力度，严厉打击税务违法行为。
我们加强了对纳税人的日常稽查
工作，发现了大量的税务违法行为，并及时进行了查处，形成了有力的震慑效果，有效维护了税收秩序。
四、加强信息共享，提高稽查效率。
我们与其他相关部门建立了信息共享机制，及时获取到了大量的纳税人信息，提高了稽查的效率，加大了对税务违法行为的查处力度。
五、加强对稽查举报工作的监督和评估。
我们建立了严格的监督和评估机制，
对税务稽查举报工作进行了全面的监督和评估，及时发现问题并进行了整改，确保了税务稽查举报工作的顺利进行。
总的来说，我单位税务稽查举报工作取得了显著成效，但也存在着一些不足之处，需要进一步加强和改进。
我们将继续努力，不断完善税务稽查举报工作，为国家的税收秩序维护和经济发展健康做出更大的贡献。
税务稽查管理制度
税务稽查管理制度第一章总则第一条为了规范税务稽查工作，加强税收管理，保障税收法律的实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于税务机关进行的稽查工作，包括日常稽查、专项稽查等各类稽查活动。
第三条稽查工作应当遵循依法稽查、公正稽查、审慎稽查、文明稽查的原则，严格依法行使稽查权力，确保依法、公正、高效地完成稽查任务。
第四条稽查工作应当注重法律法规的引导，注重税收政策的宣传，引导纳税人自觉遵守税收法律法规，增强税收意识，提高纳税自律性。
第五条稽查工作应当注重加强与其他部门的协作配合，积极开展信息共享，做好稽查信息的收集、分析和应用，提高稽查质量和效率。
第六条稽查工作应当注重信息化建设，提高工作效率，确保稽查办案过程合法、合规、安全，并保护纳税人的合法权益。
第七条稽查工作应当注重培养专业化稽查队伍，提高稽查人员的专业素养和工作能力，确保稽查工作的科学性和准确性。
第八条稽查工作应当注重宣传教育，引导纳税人自觉遵守税收法律法规，提高纳税自律性，增强纳税意识。
第二章稽查工作程序第九条稽查工作程序包括稽查任务下达、稽查调查、稽查核实、稽查处理等环节。
第十条稽查任务下达应当书面颁发，明确稽查目标和范围，依法授权稽查人员进行稽查活动。
第十一条稽查调查应当做到主动稽查与被动稽查相结合，依法收集纳税人的基本信息和有关资料，进行初步调查梳理，形成稽查方案。
第十二条稽查核实应当严格依法行使权力，合法收集和审查稽查证据，保障纳税人的合法权益。
第十三条稽查处理应当依法办理，合法履行稽查决定，明确稽查处理结果，保障纳税人的合法权益。
第三章稽查工作要求第十四条稽查工作要求稽查人员必须遵纪守法，做到忠诚、勤勉、廉洁、公正，履行职责。
第十五条稽查人员必须严格执行法律法规和税务部门的相关规章制度，依法行使稽查权力，确保稽查工作的合法、规范、有序进行。
第十六条稽查人员必须严格保守税务机关工作秘密，绝不泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。
国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查
国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》的通知【法规类别】税收综合规定【发文字号】税总发[2014]127号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2014.10.23【实施日期】2015.01.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》的通知（税总发〔2014〕127号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》印发给你们，请认真遵照执行。
执行中遇到的问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。
国家税务总局2014年10月23日税务稽查案卷管理暂行办法第一章总则第一条为了规范税务稽查案卷管理，加强执法控制监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国档案法》有关规定，制定本办法。
第二条税务稽查案卷是指税务局及其稽查局在依法履行税务稽查职责过程中取得或者形成的，具有保存价值的文字、图表、声像以及电子数据等形式的过程记录。
案卷类别划分为：（一）税务稽查立案查处类（以下简称立案查处类）；（二）承办税收违法案件异地协助类（以下简称承办异地协助类）；（三）重大税收违法案件督办类（以下简称重案督办类）；（四）国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局规定的其他类别。
第三条税务局稽查局（以下简称稽查局）应当在税务局档案管理部门监督和指导下，做好税务稽查案卷立卷、收集、整理、归档、保管、利用等管理工作。
第四条税务稽查案卷应当完整、准确、客观、规范，方便利用，防止损毁、丢失和泄密。
第二章立卷及文件材料收集第五条对确定税务稽查的对象和事项，稽查局应当建立税务稽查案卷，将稽查选案、检查、审理、执行等相关工作情况记录纳入案卷管理。
税务稽查事项办理过程中取得或者形成的证据材料、相关文书、文件以及其他记录等材料（以下简称文件材料），应当装入临时税务稽查案卷，填写文件材料交接清单。
税务稽查报告 税务稽查报告范文
税务稽查报告税务稽查报告范文精品文档，仅供参考税务稽查报告税务稽查报告范文税务稽查报告是税务检查人员依据现行税收法规及有关规章，对纳税人一定时期内的纳税事项进行税务稽查后，根据检查出的问题、情况以及处理意见，撰写出的书面报告。
以下是小编为大家带来的关于税务稽查报告税务稽查报告范文，以供大家参考!税务稽查报告税务稽查报告范文根据市局统一布署，我局于2005年4月5日对江陵县龙祥商标辅料有限公司从2004年1月1日到2004年12月31日底执行税法的情况进行了稽查，现查明该公司涉税违法问题，提请审理处理。
稽查的具体情况如下：一、基本情况江陵县龙祥商标辅料有限公司为私营独资企业，是增值税一般纳税人。
经营方式为制造销售，从事商标印刷、服装面料及辅料型制品制造等自产自销活动。
公司法人代表：赵德龙，男，生产经营地址：江陵县熊河镇荆洪路208号，联系电话：4744168。
纳税人识别号：421024732728726，开户银行：农行江陵县支行：270201040000165。
2004年度申报销售额：1,446,372.43元、销项税额：245,883.29元、进项税额：182,615.94元、应纳税额：63,267.35元、已纳税额：38,710.02元，2004年期初留抵税额：7,096.22元、2004年底累计欠税:17,461.11元(已在二00五年元月申报缴纳)。
应承担的税负为:4.37%,实际承担的税负为:2.68%,帐面反映平均物耗为:73%。
二、检查情况该公司财务核算不建全，无成本类各明细帐、现金帐及材料进出库依据，我们对以其所能提供的资料进行了稽查，发现如下问题：该公司二00四年七月三十日5号凭证记录以收取现金的方式让售原材料一批，不含税价为:6,000.00元，未计提增值税销项税额，应补增值税为：6,00017%=1,020.00元，销售电子盒、工具盒一批，价税合计6,000.00元，未计提增值税销项税额，应补增值税为：6,000÷(1+17%)17%=871.80元。
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关于税务稽查报告的法律效力税务稽查报告是税务机关对纳税人的涉税行为进行审核和检查后形
成的一份报告，具有重要的法律效力。
它是税务机关依法履行稽查职
责的结果，不仅对税务工作有着指导和监督作用，也直接关系到纳税
人的权益和税收秩序的维护。
在我国税收管理体制下，税务稽查报告
的法律效力主要表现在以下几个方面。
首先，税务稽查报告对纳税人的行为具有确认作用。
税务稽查报告
是税务机关对纳税人在税收方面的违法行为进行调查、识别和核实后
形成的一份报告，通过税务机关的稽查工作，能够查明纳税人的实际
经营情况和涉税事实。
稽查报告对纳税人的行为进行了确认，其结论
和事实认定具有一定的法律效力。
纳税人在接到税务稽查报告后，应
该认真对待，并按照报告的要求进行整改或提出异议。
如果纳税人对
报告的内容有异议，可以依法提出行政复议或者向法院提起诉讼，通
过法定的程序保障自己的合法权益。
其次，税务稽查报告对纳税人的纳税义务产生督促和监督作用。
税
务稽查报告是税务机关对纳税人履行纳税义务情况的审核和评价，具
有督促和监督纳税人按照法定程序和要求履行纳税义务的作用。
纳税
人必须按照税务稽查报告的要求，及时整改并履行相应的纳税义务，
否则将面临税务机关的进一步追缴税款、处罚或者其他相应的法律后果。
同时，税务稽查报告也为纳税人履行税务义务提供了依据和参考，帮助纳税人更好地规范经营行为，合法纳税并维护自身的合法权益。
第三，税务稽查报告对税务工作的监督和指导起到了重要的作用。
税务机关依法进行稽查工作，形成的稽查报告不仅是对纳税人的审核
和评价，也是对税务机关工作的一种检验和评价。
税务稽查报告反映
了税务机关对纳税人的审核和调查情况，以及发现的问题和违法行为。
通过对稽查报告的分析和总结，税务机关可以及时掌握税收管理中存
在的问题，采取相应的措施进行整改和提升，进一步规范税务执法工作，提高税收征管水平。
最后，税务稽查报告还对纳税人的信用记录和评价具有重要的法律
效力。
税务稽查报告作为税务机关对纳税人涉税行为的调查和认定结果，依法记入纳税人的税务档案和信用记录。
纳税人的税务信用记录
直接关系到其在经济活动中的信誉和声誉，对其的经营和合作都会产
生影响。
税务稽查报告的结果将作为对纳税人信用评价的一个重要依据，对纳税人的活动和发展有着直接的法律约束力和影响力。
总之，税务稽查报告作为税务机关对纳税人的审核、调查和评价结果，在纳税人的行为确认、纳税义务督促和监督、税务工作的检验和
评价，以及纳税人信用记录和评价等方面具有重要的法律效力。
纳税
人必须认真对待税务稽查报告，按照报告的要求积极主动地整改和履
行纳税义务，维护自身的合法权益，促进税收秩序的健康发展。
同时，税务机关也应加强对稽查工作的规范和监督，确保税务稽查报告的公
正性、准确性和及时性，为税收征管工作提供坚实的法律依据和保障。