银行会计习题总汇（含答案）
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第三章存款业务练习
一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）
第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元
借：利息支出 471.24元
贷：活期存款 471.24元
2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：
到期利息=800000x3x3.33%=79920元
逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元
利息=79920+814=80734元
相应会计分录：借：定期存款 800000元
借：利息支出 80734元
贷：活期存款 880734元
二、练习储蓄存款业务
1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为
2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：
（1）存入时的会计处理
借：现金 60000元
贷：定期储蓄存款 60000元
（2）部分提前支取
借：定期储蓄存款 24000元
借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元
贷：现金 24031.68元
借：现金 36000元
贷：定期储蓄存款 36000元
（3）到期支取本息
借：定期储蓄存款 36000元
借：利息支出 36000x1x2.25%=810元
贷：现金 36810元
2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。（见书89页）
解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率
=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元
3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。计算应付利息并作出支取时的会计分录。解：
应付利息=存款金额x平均存期x月利率
=500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元
支取时的会计分录：
借：零存整取存款 6000元
借：利息支出 55.58元
贷：现金 6055.58元
第四章贷款与贴现业务练习
一、练习未减值贷款业务
工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公
司到期归还贷款本息，共计20.1万元。做出工行该分支机构的会计处理。
（1）发放贷款的会计处理
借：贷款——本金 200000元
借：贷款——利息调整 100元
贷：活期存款——蓝华公司 200000元
贷：活期存款——A 咨询公司 100元
（2）未减值贷款收回的会计处理
借：活期存款——蓝华公司 201000元
贷：贷款——本金 200000元
贷：利息收入 900元
贷：贷款——利息调整 100元
二、练习减值贷款及贷款损失准备业务
（一）假设某工行发生下列经济业务，作出每笔业务的会计分录1．7月11日，借款人制药厂上月已计提贷款损失准备70 000元的贷款价值又恢复。
借：贷款损失准备 70000元
贷：资产减值损失 70000元
2．借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准予以核销。
借：贷款损失准备 700000元
贷：贷款——已减值 700000元
借：坏账准备 40000元
贷：应收利息 40000元
表外科目：应收未收利息40000元
3．借款人油漆厂已核销的贷款又收回，其中,本金1 500 000元，应收利息80 000元。
借：贷款——已减值 1500000元
贷：贷款损失准备 1500000元
借：应收利息 80000元
贷：坏账准备 80000元
借：活期存款——油漆厂 1580000元
贷：贷款——本金 1500000元
贷：应收利息 80000元
（二）假设某商业银行年末贷款余额为560000万元，分类如下：正常贷款540000万元；关注类贷款12000万元；次级类贷款5000万元；可疑类贷款2000万元；损失类贷款1000万元。假设年末一般准备账面余额为5100万元，专项准备账面余额为4680万元。一般准备提取比例1%，专项准备提取比例：关注类2%；次级类25%；可疑类50%；损失类100%。
要求：按比例计算年末应提取的一般准备和专项准备的数额并作出相应的会计分录。
解：由题意得
年末应提取的一般准备数额：560000x1%=5600万元
5600-5100=500万元（补提）
会计分录：借：资产减值损失 500万元
贷：贷款损失准备 500万元
年末应提取的专项准备12000x2%+5000x25%+2000x50%+1000x100%=3490万元3490-4680=-1190万元（冲减）
会计分录：借：贷款损失准备 1190万元
贷：资产减值损失 1190万元
三、练习票据贴现业务
2012年7月1日，某工行开户单位甲公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350 000元，承兑人为同城某工行，汇票到期日为该年11月4日，经信贷部门审查后予以办理，假设月贴现率为3‰。票据到期，向承兑行收回贴现票款。
要求：（1）计算贴现利息及实付贴现额并作出办理贴现时的会计分录。
（2）作出贴现行收到票款时的会计分录。
解：由题意得
（1）贴现利息=贴现金额x日贴现率x贴现天数
=350000x（0.3%/30）x126=4410元
实付贴现金额=贴现金额-应付贴现利息
=350000-4410=345590元
办理贴现的会计分录：
借：贴现资产——贴现（面值） 350000元
贷：活期存款——甲公司 345590元
贷：贴现资产——利息调整 4410元
（2）贴现行收到票款时的会计分录：
借：存放中央银行款项——备付金 350000元
借：贴现资产——利息调整 4410元
贷：贴现资产——贴现（面值） 350000元
贷：利息收入 4410元
第五章支付结算业务练习
一、练习支票和本票业务
资料：假设工行某支行发生下列支票业务：
1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日提出交换，退票时间过后未被退票，银行办理转帐。2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户的塑料厂货款70000元，经审核无误后办理转帐。
借：活期存款——制药厂 70000元
贷：活期存款——塑料厂 70000元
3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
借：活期存款——服装厂 90000元
贷：现金 90000元
4．开户单位红星乳品厂送交支票和两联进账单，金额50000元，审核无误后提出交换。
借：存放中央银行款项——备付金 50000元
5．交换提入支票一张，金额45000元，是本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
借：活期存款——蓝天贸易公司 45000元
贷：存放中央银行款项——备付金 45000元
6．交换提入支票一张，金额79000元，是本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂帐处理。
借：其它应收款 79000元
贷：存放中央银行款项——备付金 79000元
7．收到某客户提交银行本票申请书及现金6000元，经审核无误，签发本票。借：现金 6000元
贷：本票 6000元
8．开户单位农机公司持银行本票来本行办理兑付，金额40000元，经审查该本票为同城其他银行签发，办理转账。
借：存放中央银行款项——备付金 40000元
贷：活期存款——农机公司 40000元
9．客户张先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额5000元，申请人为王先生，经审核无误后支付现金。
借：本票 5000元
贷：现金 5000元
10．从同城某行交换提入本行签发的本票一张，金额48000元，经审核无误办理转账。
借：本票 48000元
贷：存放中央银行款项——备付金 48000元
二、练习银行汇票业务的核算
资料：假设工行某支行发生下列银行汇票业务
1．客户李青提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理，办理转账。
借：现金 40000元
2．开户单位新兴百货公司持异地工行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入帐手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，审查无误办理转帐。
借：清算资金往来 200000元
贷：活期存款 200000元
3．开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经审核无误予以受理，办理转帐。
借：活期存款 900000元
贷：汇出汇款 900000元‘
4．李洪持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票多余款8000元，经审核无误后支付现金。
借：其他应付款 8000元
贷：现金 8000元
5．接到异地工行寄来的邮划借方报单及解讫通知，汇票金额150000元，实际结算金额130000元，汇票申请人是开户单位通信公司。
借：汇出汇款 150000元
贷：清算资金往来 130000元
贷：活期存款——通信公司 20000元
6．开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，办理转帐。
借：汇出汇款 10000元
贷：活期存款 10000元
三、练习商业汇票结算业务
资料：假设工行某支行发生下列商业汇票业务：
1．开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76000元，委托银行向同城某行开户的纺织厂收取汇票款，本行同意受理。
答：向同城某行寄发到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，无会计处理。
2．开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。
借：活期存款 502500元
贷：手续费收入 2500元
表外科目：收入银行承兑汇票 500000元
3．根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转帐。
借：活期存款 30000元
贷：应解汇款 30000元
4．收到异地工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误当日将款项划出，办理转帐。
借：应解汇款 95000元
贷：清算资金往来 95000元
付出银行承兑汇票
5．根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700000元，其余转入逾期贷款户。
借：活期存款 700000元
借：逾期汇款 100000元
贷：应解汇款 800000元
6．收到异地工行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款是开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，审核无误予以收帐。
借：清算资金往来 66000元
贷：活期存款 66000元
7．收到异地工行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800000元，是开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付。
答：退回对方委托收款凭证及商业承兑汇票，无会计处理。
四、练习汇兑业务
资料：假设工行某支行发生下列汇兑业务：
1．开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额55000元，汇往异地某工行的开
户单位清理旧欠款，审核无误后予以办理。
借：活期存款 55000元
贷：清算资金往来 55000元
2．黎明提交电汇凭证及现金10000元，汇给异地工行李刚归还欠款，银行审核无误后办理。
借：现金 10000元
贷：应解汇款 10000元
借：应解汇款 10000元
贷：清算资金往来 10000元
3．收到异地某工行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款90000元，审核无误后予以收帐。
借：清算资金往来 90000元
贷：活期存款 90000元
4．收到异地工行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李洪现金50000元，收款人未在本行开户，银行审核无误后办理转帐并通知收款人来行取款。借：清算资金往来 50000元
贷：应解汇款 50000元
借：应解汇款 50000元
贷：现金 50000元
5．因故将李刚的信汇款3000元退回原汇出行工行大连分行。
借：应解汇款 3000元
贷：清算资金往来 3000元
6．收到异地某工行划回的退汇款4000元，原汇款人张翔，未在本行开户。借：清算资金往来 4000元
贷：其他应付款 4000元
借：其他应付款 4000元
贷：现金 4000元
五、练习委托收款和托收承付业务
资料：假设工行某支行发生下列委托收款和托收承付业务。
1．收到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货公司收取商业承兑汇票款500000元，经审查无误，办理转帐。
借：活期存款 500000元
贷：清算资金往来 500000元
2．收到异地工行的邮划贷方报单，是划付的商业承兑汇票款，金额500000元，经审核无误办理转帐，收款人为本行开户的服装厂。
借：清算资金往来 500000元
贷：活期存款 500000元
3．收到异地工行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95000元，3天承付期满，办理划款手续。
借：活期存款 95000元
贷：清算资金往来 95000元
4．开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额80000元，但该单位账户只有50000元。
答：退回有关委托收款凭证，无需会计处理。
5．收到异地某工行的托收承付结算凭证及有关单证，是向开户单位服装厂的托收货款，金额650000元，经审查无误，于当日通知服装厂。4月8日承付期满，4月9日上午银行划款时，其账户资金只有200000元，其余款于4月21日上午营业时全部扣清；逾期款项每天计收0.5‰的赔偿金。
借：活期存款 200000元
贷：清算资金往来 200000元
借：活期存款 450270元
贷：清算资金往来 450270元
6．开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额30000元，向异地某工行委托收款，本行同意办理。
答：寄发商业承兑汇票及委托收款凭证，无会计处理。
7．收到异地某工行划来的委托收款600000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款，办理转账。
借：清算资金往来 600000元
贷：活期存款 600000元
六、练习信用卡业务
资料：假设工商银行某支行发生下列业务，做出每笔业务的会计分录。
1．收到开户单位华兴公司交来进账单和转账支票各一份，进账单金额为50000元，转账支票金额为50020元，其中，50000元为交存信用卡备用金，20元为手续费，经审查无误发给信用卡。
借：活期存款 50020元
贷：活期存款——信用卡备用金 50000元
贷：手续费收入 20元
2．收到在本行开户的新欣商厦（特约单位）交来的汇计单、进账单和签购单，列明本行开户的华兴公司（持卡人）购物消费9000元，手续费按3%0计算，经审查无误予以入账。
借：活期存款——信用卡备用金 9027元
贷：活期存款——新欣商厦 9000元
贷：手续费收入 27元
3．收到在本行开户的大洋商厦购交来的汇计单、进账单和签购单各一份，列明在同城某建行开户的沪光公司物消费8000元，手续费按3%0计算，审核无误后，提出票据交换，收到同城票据交换凭证后，予以入账。
借：存放中央银行款项——备付金 8024元
贷：活期存款——大洋商厦 8000元
贷：手续费收入 24元
4．从同城某中行交换提入汇计单和签购单各一张，金额为20000元，持卡人为本行开户的百货公司，经审查无误办理转账。
借：活期存款——信用卡备用金 20000元
贷：存放中央银行款项——备付金 20000元
5．收到在异地某工行（发卡行）开户的持卡人周杰的取现单一份，金额12500元，经审查无误，按取现额的1%扣除手续费后，支付现金，并将取现单随借方报单寄往异地某工行。
借：清算资金往来 12500元
贷：应解汇款 12375元
贷：手续费收入 125元
借：应解汇款 12375元
贷：现金 12375元
第六章金融机构往来的核算练习
一、练习向人民银行存取现金及缴存存款业务
1．工商银行某支行签发现金支票，向人民银行发行库提取现金100000元，分别作出工行和人行的会计处理。
解：
工行：借：现金 100000元
贷：存放中央银行款项——备付金 100000元
人行：借：工行存款——备付金 100000元
贷：发行基金往来 100000元
付出：发行基金
2．工行某支行填制“现金缴款单”，向人民银行发行库缴存现金200000元。分别作出工行和人行的会计处理。
解：
工行：借：存放中央银行款项——备付金 200000元
贷：现金 200000元
人行：借：发行基金往来 200000元
贷：工行存款——备付金 200000元
收入：发行基金
3．假设工商银行某支行本旬调整缴存存款时，各种存款账户存款余额及缴存存款情况如下：财政性存款本期合计数1 324 000元，已缴余额987 000元；一
般性存款本期合计数9 865 000元，已缴存余额8668 000元。缴存比例：财政性存款100%，一般性存款20%。
要求：（1）根据资料计算该行本旬应调整的两项缴存存款金额
（2）作出调整缴存存款时该行及人民银行的会计分录。
解：
（1）本旬应缴存中央银行财政性存款余额：1324000x100%-987000=337000元
本旬应缴存中央银行一般性存款余额：9865000x20%-8668000=-6695000元（调减）
（2）调增补交财政性存款的会计分录
工行：借：存放中央银行款项——财政性存款 337000元
贷：存放中央银行款项——备付金 337000元
央行：借：工行存款——备付金 337000元
贷：工行存款——财政性存款 337000元
调减一般性存款的会计分录
工行：借：存放中央银行款项——备付金 6695000元
贷：存放中央银行款项——一般性存款 6695000元
央行：借：工行存款——一般性存款 6695000元
贷：工行存款——备付金 6695000元
二、练习商业银行向人民银行借款和再贴现
资料：工行某银行2013年发生下列业务：
1．3月18日向人民银行申请季节性贷款，金额5 000 000元，期限3个月，贷款月利率3‰，经人民银行审查同意，办理贷款发放手续。5月23日，该银行提前归还贷款3000000元，其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。作出借入贷款、提前归还以及到期归还时工行的会计分录。
解：
（1）借入贷款的会计分录
工行：借：存放中央银行款项——备付金 5000000元
贷：向中央银行借款 5000000元
（2）提前归还部分贷款的会计处理
工行：借：向中央银行借款 3000000元
贷：存放中央银行款项——备付金 3000000元
（3）到期归还其余贷款和利息的会计分录
工行：借：向中央银行借款 2000000元
借：利息支出3000000x66x(0.3%/30)+2000000x3x0.3%=37800元
贷：存放中央银行款项——备付金 2037800元
2．工商银行某分行5月10日持未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额500 000元，汇票于6月23日到期，经人民银行审查同意办理。再贴现月利率为2.7‰。分别作出办理再贴现和收回再贴现款时人民银行和工商银行的会计处理。
解：
再贴现利息=500000x44x（0.27%/30）=1980元
实付贴现金额=500000-1980=498020元
（1）办理再贴现的会计处理：
央行：借：再贴现 500000元
贷：工行存款——备付金 498020元
贷：利息收入 1980元
工行：借：存放中央银行款项——备付金 498020元
借：利息支出 1980元
贷：向中央银行借款——再贴现 500000元
（2）收回再贴现现款的会计处理
央行：借：工行存款——备付金 500000元
贷：再贴现 500000元
工行：借：向中央银行借款——再贴现 500000元
贷：存放中央银行款项——备付金 500000元
三、练习同城票据交换业务
资料：某日工行某分行、农行某分行、建行某分行第一次票据交换情况如下：1．工行某分行提出借方票据金额2889300元；提出贷
方票据金额3654147元；提入借方票据金额5338856元，提入贷方票据金额4105000元。
2．农行某分行提出借方票据金额4498000元；提出贷方票据金额7742300元；提入借方票据金额3422900元；提入贷方票据金额7209700元。
3．中行某分行提出借方票据金额4140000元；提出贷方票据金额1976000元；提入借方票据金额6006900元；提入贷方票据金额5299103元。
假设：票据交换后在统一规定入帐时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在人民银行开立帐户，且均有足够资金清算票据交换差额。
要求：计算各银行交换差额并作出清算差额时的会计分录。
解：
工行交换差额=2889300-3654147-5338856+4105000=-1998703元（应付差额）
农行交换差额=4498000-7742300-3422900+7209700=542500元（应收差额）
中行交换差额=4140000=1976000-6006900+5299103=1456203元（应收差额）
应付差额=应收差额=1998703元
工行：借：待清算票据款项 1998703元
贷：存放中央银行款项——备付金 1998703元
农行：借：存放中央银行款项——备付金 542500元
贷：待清算票据款项 542500元
中行：借：存放中央银行款项——备付金 1456203元
贷：待清算票据款项 1456203元
央行：借：工行存款——应付差额行 1998703元
贷：农行存款——应收差额行 542500元
贷：中行存款——应收差额行 1456203元
四、练习转贴现业务
1．建行山东省分行于2012年9月5日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向同城工商银行申请回购式转贴现，汇票金额为200万元，2013年1月4日到期，贴现率为5.4%，假设资产负债表日（2012年12月31日）确认的利息收入为35400元。分别作出办理转贴现和收回转贴现款时工商银行和建设银行的会计处理。
（1）办理贴现的会计处理
工商银行：借：贴现资产 2000000元
贷：存放中央银行款项——备付金2000000-36300=1963700元
贷：贴现资产——利息调整 200x121x（5.4%/360）=36300元建设银行：借：存放中央银行款项——备付金 1963700元
借：贴现负债——利息调整 36300元
贷：贴现负债 2000000元
（2）利息核算
工商银行：借：贴现资产——利息调整 35400元
贷：利息收入 35400元
建设银行：借：利息支出 35400元
贷：贴现负债——利息调整 35400元
（3）收回贴现现款时会计处理
工商银行：借：存放中央银行款项——备付金 2000000元
借：贴现资产——利息调整 36300-35400=900元
贷：贴现资产 2000000元
贷：利息收入 2000000元
建设银行：借：贴现负债 2000000元
借：利息支出 900元
贷：存放中央银行款项——备付金 2000000元
贷：贴现负债——利息调整 900元
五、练习跨系统转汇业务
资料：假设工行某支行银行发生下列业务，作出每家银行的会计分录。
1．开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地农行开户的机械厂，支付货款95000元，通过本地农业银行转汇。
（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录
借：活期存款——付款人户（制药厂） 95000元
贷：待清算票据款项 95000元
（2）转汇行（本地农行）的会计分录
借：待清算票据款项 95000元
贷：清算资金往来 95000元
（3）汇入行（异地农行）的会计分录
借：清算资金往来 95000元
贷：活期存款——收款人户（机械厂） 95000元
2．开户单位纺织厂电汇70000元，收款单位是在中行丙县支行开户的某技术进出口公司，通过工行丙县支行转汇。
（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录
借：活期存款——付款人户（纺织厂） 70000元
贷：清算资金往来 70000元
（2）：转汇行（工行丙县支行）的会计分录
借：清算资金往来 70000元
贷：待清算票据款项 70000元
（3）汇入行（中行丙县支行）的会计分录
借：待清算票据款项 70000元
贷：活期存款——收款人户（某技术进口公司）70000元
3．开户单位汽车厂电汇资金650000元给在建行丁县支行开户的收款人，通过乙地工行和建行转汇。
（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录
借：活期存款——付款人户（汽车厂） 650000元
贷：清算资金往来 650000元
（2）：代转行（乙地工行）的会计分录
借：清算资金往来 650000元
贷：待清算票据款项 650000元
（3）：转汇行（乙地建行）的会计分录
借：待清算票据款项 650000元
贷：清算资金往来 650000元
（4）：汇入行（建行丁县支行）的会计分录
借：清算资金往来 650000元
贷：活期存款——收款人户 650000元
六、练习同业拆借业务(见书156页）
资料：假设工行某分行因资金需要于6月11日从建行某分行拆借资金2000000元，经人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率0.83‰，6月26日归还拆借资金本息。分别作出拆借和归还时工行、建行和人民银行的会计分录。
解：由题意得：
（一）资金拆出的核算
1：拆入行（工行）的核算
借：存放中央银行款项——备付金 2000000元
贷：同业拆入——建行拆出行户 2000000元
2：人民银行的核算
借：建设银行存款——拆出行户 2000000元
贷：工商银行存款——拆入行户 2000000元
3：拆出行（建行）的核算
借：拆放同业——工行拆入行户 2000000元
贷：存放中央银行款项——备付金 2000000元
（二）拆借资金归还的核算
1：拆入行（工行）的核算
借：同业拆入——建行拆出行户 2000000元
借：利息支出 8300元
贷：存放中央银行款项——备付金 2008300元
2：人民银行的核算
借：工商银行存款——拆入行户 2000000元贷：建设银行存款——拆出行户 2000000元3：拆出行（建行）的核算
借：存放中央银行款项——备付金2008300元贷：拆放同业2000000元贷：利息收入 8300元
银行会计习题答案修改版分析
银行会计习题 一、基本核算方法将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行款项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 试算平衡表 会计科目 上日余额本日发生额本日金额 借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金97，000 60000 97,000 60000 存放中央银行款项1985，000 500,000 2,485,000 0 贷款223，000 170,000 223,000 170000 吸收存款295，000 275000 45000 275,000 340000 向中央银行借款100，000 500,000 0 600000 合计2，305，000 2，305，000 775000 775000 3,080,000 3080000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。 借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。 借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000 贷：定期储蓄存款30，000 5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为93782000，当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。 利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64 借：利息支出1875.64 贷：活期存款1875.64 6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。 提前支取的部分利息： 存期：184+18=202天 30000×202×0.72%÷360=121.2 借：利息支出121.2 贷：库存现金121.2 其余50000元不做会计处理。 7、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。 借：活期储蓄存款2，000 贷：库存现金2，000 8、某银行预提本季度定期储蓄存款利息265870元。 借：利息支出265，870 贷：应付利息265，870 9、某银行支付红星医院到期定期存款100万元，利息19800元，其中19000元利息已经预提，银行将本息转入活期存款账户。 借：定期存款1，000，000 利息支出800 应付利息19，000
银行会计习题及答案--应考用
第一章总论 一填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ABD ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ABCD ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则
《银行会计》4支付结算业务核算-习题(含)答案
《银行会计》4 ——习题（含） 答案 一、单选题 1.银行对空头支票罚款的计算为(A)。 A.出票金额的5%但不低于1 000 元 B.出票金额的5%但不低于50 元 C.透支金额的5%但不低于1 000 元 D.透支金额的5%但不低于50 元 2.以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( C)。 A.银行本票 B.银行汇票 C.信用卡 D.托收承付 3.在下列票据中能办理贴现业务的票据是( A)。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行支票 D.银行本票 4.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款,其不足款项记入的科 目是( C)。 A.短期贷款 B.其他应收款 C.逾期贷款 D.营业外支出 5.票据交换后提入转账支票一张,系本行开户单位机械厂签发,面额 6 000元。经审查,该支票印鉴章与预留印鉴不符,银行应(C)。 A.账务处理 B.退票,并收取罚金300元
C.退票,并收取罚金 1 000 元 D.退票,并收取罚金1 200 元 6.下列对代理与委托业务的表述不正确的是( D)。 A.中间业务 B.不引起资产负债表的增减变化 C.收取手续费 D.不列入表内核算 7.代保管业务的核算中,只有(C)纳入表内核算。 A.代保管有价值品 B.受理代保管业务 C.收取的手续费 D.支付的手续费 8.使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( C)。 A.支票 B.汇兑 C.银行汇票 D.托收承付 9.以下说法正确的是( B)。 A.支票的出票人是支票的付款人 B.银行本票的出票人与付款人是同一人 C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人 10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真 实的交易关系或债权债务关系,才能使用( D)办理结算。 A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。 二、多选题 1.支付结算原则的内容包括( ACE)。 A.恪守信用,履约付款 B.疏通支付结算渠道
银行会计-5往来业务习题集（含答案）
银行会计-5往来业务习题集（含答案） 往来业务习题+答案解析 一．单选 1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（C） A 3个月 B 7天 C 6个月 D 2个月 2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。 A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来 3.下列说法正确的是（D） A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。 B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方 C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。 D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。 4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（A） A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 C.存放联行款项 D. 联行存放款项 5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C） A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷 B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出 C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行 D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率
6.再贴现的贴现期限指（ C ） A从票据签发日起至申请再贴现日止B 从票据签发日起至汇票到期日止 C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止 7.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向 商业银行发放的贷款，属于（C）。 A 年度性贷款 B 季节性贷款 C 日拆性贷款 D 临时性贷款 8.下列各行处之间的往来属于联行往来的是（ A ） A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行与中国工商银行乙支行之间的资金往来 C.中国银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来 D. 人民银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来 9.商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（D）科目核算。 A 利息收入 B 利息支出 C 金融企业往来收入 D 金融企业往来支出 10.对于发报行，下列描述正确的是（D） A 发报行是联行往来报单的接收行，负责审查报单和办理转帐。 B 对于划入款项的业务，发报行填写贷方报单 C 对于划出款项的业务，发报行填写借方报单 D 对于划出款项的业务，发报行填写贷方报单 二．多选 ⒈商业银行各级机构在中央银行开立准备金存款账户可以满足通过人民银行办理下列业务的需要。（ACDE ）
银行会计习题及答案7
银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现 二、填空题 1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。 3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。 4．同业拆借的利息收入记入（“”)科目。 5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入(“"）科目的借方. 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ B ）. A、10% B、12．5％ C、50％ D、100％ 2．拆入行拆入资金的应计利息记入( D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。 A、借：现金 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金 C、借:××科目 D、借:存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目 4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项"科目的余额在借方,本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。 A、借:待清算票据款项 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项 D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项 四、多选题 1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E．再贴现F.转贴现 2．同城票据交换的意义在于（ABC ).
银行会计知识试题及答案
银行会计知识试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题 1.银行会计的具体对象是( ) A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( ) A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( ) A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( ) A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( ) A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为( ) A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融—贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( ) A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( ) A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( )
银行会计-1存款业务习题集(含答案)
存款业务习题含答案 一、单选题 １、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2、用于办理存款单位因借款转存、借款归还和其他结算需要，而开立的银行结算账户 是（ B ）。 A.基本存款账户B．一般存款账户 C.临时存款账户D．专用存款账户 3、一笔单位定期存款，金额200 000元，2010 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时 l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。该单位于2011 年3 月20日支取该笔存款本息，2010 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D）。 A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 % B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % . 4、2010年6 月8 日某储户持身份证和2008年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2009 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % ,活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（ D）计算利息。 A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 % 5、单位活期存款的结息日为（），活期储蓄存款的结息日为（ B ）。 A每季度末10日、每季度末月的20日 B．每季度末月的20日、每季度末月的20日 C．6月30日、每月30日 D．每月30日、每月30日 6、整存整取定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（ D ）计息。 A．支取日活期存款利率、到期日利率 B．到期日利率、到期日利率 C．到期日利率、支取日活期存款利率 D．原存单利率、支取日活期存款利率7、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ C ）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
银行会计(岳龙)习题及答案(第五章)
第五章联行电子汇划与清算 一、填空题 1. 全国电子汇划系统在组织体系上包括、、三种主体。 2．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。 3．电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。 4．电子汇划信息的传输，采用进行。 5．各级清算中心发送汇划信息，可采取、和三种方式。 6 汇差资金管理遵循、、的原则 7. 电子汇划往来汇差款项的计息包括、、三部分。 二、单选题 1. “系统内存放款项”科目的性质是（）。 A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类科目 D．损益类 2．汇兑业务，属于电子汇划（）业务。 A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行 3．解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。 A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行 4．电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（）机构。 A．全国联行机构 B．县支行以上 C．二级分行以上 D．一级分行以上 5．收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（）。 A．借：××科目贷：清算资金往来 B．借：清算资金往来贷：××科目 C．借：清算资金往来贷：清算资金往来 D．借：××科目贷：
同城票据清算 6．“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为（）。 A．超存汇差 B．透支汇差 C．超额度汇差 D．以上均不对 7．“清算资金往来——总行清算中心”科目，是（）使用的汇划业务核算科目。 A．清算分中心 B．总行清算中心 C．发报经办行 D．收报经办行 三、多选题 1．系统内电子汇划清算的作用在于（）。 A．能实现联网机构24小时到账 B．能结计并清算当日汇差 C．能实现每笔汇划款当日对账 D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复 2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为（）。 A．实存资金 B．同步清算 C．头寸控制 D．集中监督 3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（）。 A．存放系统内款项 B．辖内往来 C．清算资金往来 D．系统内借出 4.下列科目中，属于负债类的有（）。 A．系统内存放款项 B．清算资金往来 C．系统内借入 D．系统内借出 5．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）。 A．无纸方式传输 B．全自动、全封闭传输 C．逐级纵向传输D．横向传输 6．电子汇划业务，发报经办行会使用的主要凭证包括：（）。 A．电子汇划借方报单 B．电子汇划贷方报单 C．电子汇划借方补充报单 D．电子汇划贷方补充报单 7.下级行处可以从上级清算中心调回汇差，可能基于以下哪几种情况（）。
银行会计知识问笿题及参考答案
银行会计知识问笿题及参考答案 银行会计知识问笿题及参考答案 第一部分：会计基础知识 1、重要空白凭证管理应贯彻何种原则？ 答：证账分管、证印分管、证押分管。 2、根据我行对公国内结算授权管理办法规定，经营性机构经办柜员现金业务和转账业务的处理权限分别为多少？ 答：现金业务不超过5万元，转账业务不超过20万元。 3、人民币单位银行结算账户的开立实行哪两种方式？ 答：核准和备案。 4、单位银行结算账户按照用途分为哪四类？ 答：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 5、临时存款账户期限最长为几年？其中注册验资账户的期限为多少？ 答：临时存款账户期限最长不超过2年。其中注册验资账户期限较短，一般为3－6个月。 6、票据的那些事项不能更改，更改的票据无效？ 答：票据金额、票据日期、收款人名称。 7、根据我行对公国内结算授权管理办法规定，经营性机构事中人员现金业务处理权限为多少？ 答：不超过10万元。 8、根据我行对公国内结算授权管理办法规定，经营性机构业务经理转账业务处理权限为多少？ 答：不超过100万元。 9、对于一般性经营性网点，经办柜员最多可保管的现金支票与转账支票数量合计为多少？ 答：合计不能超过5本。 10、支票的提示付款期限为多少？
答：自出票日起10日。 11、票据上的签章是指什么？ 答：是指签名、盖章或者签名加盖章。 12、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守哪些原则？ 答、恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。 13、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额应如何处理？ 答：由出票银行退交申请人。 14、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第十一条，关于可疑支付交易指出：短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。本条所称'短期'，是指多长时间？ 答：是指10个工作日以内。 15、'倒存'即我行客户为付款人，主动将款项划归其他收款人的行为。涉及的票据一般包括哪几种？ 答：进帐单、税票、特约委托收款凭证。 16、对于出票日期大写不规范的票据，银行可以受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。上述叙述是否正确？ 答：正确。 17、基本账户销户时，何种情况下可支取现金？ 答：账户余额在5,000元以下的，可以支取现金。 18、《票据法》所称的票据是指什么？ 答：汇票、本票、支票。 19、我国目前结算方式主要包括那些？请至少说出五种。 答：汇票、本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付和信用卡。 20、签发空头支票或印鉴不符的支票，不以骗取财物为目的的，应处多少罚款？ 答：应处以票面金额的5%但不低于1000元的罚款。 21、按照反洗钱的规定，金融机构对客户的交易记录，自交易记账之日起至少保存几年?
大学银行会计练习题（附答案哦）
大学银行会计练习题（附答案哦） 名词解释 1、银行会计 银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。 2、银行会计对象是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。 3、表外科目 表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。 4、基本凭证 是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票 5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。 6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。 7、专用存款账户 按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。 8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。
这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。 9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。单位或个人存取款时，也必须凭折办理。 10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。 11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用 12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。 13、逐笔核贷方式是银行发放贷款最常用的核算方式，信用贷款、担保贷款都采用这种核算方式。其特点是：由借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经银行信贷部门逐笔审核，确定贷款利率，一次发放，定期收回。 14、抵押贷款就是抵押贷款人按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。 15、信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。 16、逾期贷款借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不能按期归还贷款，则为逾期贷款。 17、转账结算 亦称"非现金结算"，”划拨结算"，是指不使用现金，通过商业银行把款项从付款人账户划转到收款人 账户而完成的货币资金结算方式。我国目前的结算以汇票、支票、本票为主体。 18、同业拆借 是商业银行解决临时性、短期资金不足的一种融资方式。拆岀、拆入双方要商定拆借期限、额度、利率等 有关条件，签订拆借协议以共同遵守，并通过中央银行划拨资金。 19、银行出纳工作
银行会计习题总汇(含答案)
第三章存款业务练习 一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页） 第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 贷：活期存款 471.24元 2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。计算到期利息并作出相应的会计分录。 解： 到期利息=800000x3x3.33%=79920元 逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元 相应会计分录：借：定期存款 800000元 借：利息支出 80734元 贷：活期存款 880734元 二、练习储蓄存款业务 1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为 2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。 解： （1）存入时的会计处理 借：现金 60000元 贷：定期储蓄存款 60000元 （2）部分提前支取 借：定期储蓄存款 24000元 借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 贷：现金 24031.68元 借：现金 36000元 贷：定期储蓄存款 36000元 （3）到期支取本息 借：定期储蓄存款 36000元 借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 贷：现金 36810元 2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。（见书89页） 解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元
银行会计题库及参考答案
银行会计考试题库 一、单项选择题 1．下列核算未．体现会计权责发生制原则的是（） A．计提固定资产的折旧费 B．计提各项负债的应付利息 C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算 D．分期平均摊销无形资产 2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（） A．临时存款账户B．一般存款账户 C．专用存款账户D．基本存款账户 3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（） A．支票 B. 银行汇票 C．银行本票D．商业汇票 4．综合核算系统的账务处理程序是（） A．传票→余额表→总账 B．传票→总账→日计表 C．传票→科目日结单→总账→日计表 D．传票→科目日结单→总账→余额表 5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（） A．资本风险比率B．资本金利润率 C．利润率D．流动比率 6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（） A．甲种账B．乙种账 C．丙种账D．丁种账 7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（） A．本金×时间×利率B．本金×时间 C．本金×利率D．时间×利率 8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（） A．现金支票B．转账支票 C．普通支票D．划线支票 9．对现金付出凭证，必须贯彻（） A．“先收款，后记账”原则 B．“收妥抵用”原则 C．“先记账，后付款”原则
D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则 10．贷款呆账准备金一般是按（） A．月计提B．季计提 C．半年计提D．年计提 11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（） A．定期调整B．逐笔核贷 C．下贷上转D．存贷合一 12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（） A．汇划业务是划收还是划付 B．有关业务的具体规定 C．客户要求 D．汇出行还是汇入行 13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（） A．待清算票据款项B．其他应付款 C．活期存款D．存放中央银行款项 14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（） A．由总行按月统一缴存 B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存 C．由总行按旬统一缴存 D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存 15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（） A．其他营业支出B．营业外支出 C．其他营业收入D．营业外收入 16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A．出口托收B．出口托付 C．出口押汇D．银行保证书 17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（） A．固定资产原值的减项反映 B．固定资产净值的加项反映 C．固定资产原值的加项反映 D．固定资产净值的减项反映 18．利润表填列的依据是（） A．账户的期初余额 B．账户的期末余额
2023年《商业银行会计》考试题及答案
2023年《商业银行会计》考试题及答案 一、单选题 1商业银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按O分类的。 A、使用范围的不同 B、用途的不同 C、核算程序的不同 D、表面形式的不同 参考答案:A 2.()是反映当天全部商业银行业务活动情况的会计报表，是平衡银行当日账务的重要工具。 A、科目日结单 B、总账 C、日计表 D、余额表 参考答案:C 3.本年度发现上年度错账,应填制()。 A、同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 B、反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 C、蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 D、红字同方向传票冲正,不更改决算报表参考答案:C
4.现金付出传票、现金收入传票属于（）。 A、专用凭证 B、单式凭证 C、原始凭证 D、基本凭证 参考答案:D 5.存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 参考答案:A 6.活期储蓄存款的金额起点是（）元。 A、IOO元 B、10元 C、1元 D、不限 参考答案:C 7.整存整取储蓄的存储起点为（）。 A、5元 B、50元
C、5000元
D、I OOO元参考答案:B 8.本金一次存入,约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（） A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 参考答案:C 9,活期储蓄存款的结息日为（）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 参考答案:B 10.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是（）。 A、谨慎性原则 B、重要性原则 C、真实性原则 D、实质重于形式原则
《银行会计》1基本核算方法—习题(含)答案
《银行会计》1基本核算方法习题（含）答案 一、单选题 1.银行表外科目用的记账方法是( A)。 A.单式记账法 B.复式记账法 C.借贷记账法 D.增减记账法 2.余额表的主要作用是( B)。 A.计息工具 B.核对总账与分户账余额 C.记账 D.计算余额 3.金融企业会计登记总账的直接依据是( C)。 A.分户账 B.余额表 C.科目日结单 D.传票 4.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。 A.现金登记簿 B.现金总账 C.现金付出日记簿 D.现金收入日记簿 5.设置借方、贷方、余额和积数四栏的分户账是( B)。 A.分户式账页 B.计息式账页 C.销账式账页 D.付款式账页 6.统驭明细分户账,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( D)。 A.余额表 B.科目日结单 C.日计表 D.总账
7.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科 目是( C)。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 8.用以反映债权债务或权利责任已经形成,但尚未涉及资金增减 变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是( B)。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 9.借记“存放中央银行准备金”为( B)。 A.负债的增加 B.资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减 少 10.现金科目日结单的贷方发生额根据( B)填列。 A.现金科目借方传票加计合计 B.现金科目贷方传票加计合计 C.各科目日结单现金栏借方数合计 D.各科目日结单现金栏贷 方数合计 习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。 二、多选题 1.银行账务组织包括( ABC)。 A.明细核算 B.综合核算 C. 账务核对 D.会计检查 E.会计分析 2.下列凭证中属于银行特定凭证的有( ABCE)。
商业银行会计总论练习题及答案剖析
第一章商业银行会计总论 一.填空题 1.商业银行会计既是＿＿＿＿的组成部分，又是＿＿＿＿的重要方面. 2.会计是银行的一项基础性工作，处在业务工作的第一线，因此，＿＿＿＿与＿＿＿ ＿与＿＿＿＿是会计工作的基本职能，＿＿＿＿与＿＿＿＿是在核算与监督的基础上而派生的必然结果。 3.组织会计核算就必须以＿＿＿＿与＿＿＿＿和＿＿＿＿为依据，真实、准确、完整、 及时地记录，计算和反映＿＿＿＿、负债、＿＿＿＿、收入、费用、＿＿＿＿以及各项金融业务，财务活动情况. 4.明确了会计主体,才能划定＿＿＿＿＿的范围;才能将＿＿＿＿区别开来；才能与＿ ＿＿＿分开。 5.会计期间分为＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿. 6.资产是＿＿＿＿的交易事项形成的并由企业＿＿＿＿的经济资源,该资源能够给企 业带来＿＿＿＿。 7.商业银行会计是以货币为主要计量形式，采用＿＿＿＿，对商业银行的经营活动＿ ＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿进行＿＿＿＿的专业会计是商业银行内部管理工作的重要组成部分。 8.会计核算具有明显的货币性特点,也就是说，不论会计核算的内容有何差异,在转换 为货币计量后，就都具有＿＿＿＿、＿＿＿＿、与＿＿＿＿. 9.谨慎性原则是指在存在不确定因素的情况下做出判断时,应保持必要的谨慎，不高估 ＿＿＿＿、不低估＿＿＿＿。 10.负债是过去经济业务事项形成的＿＿＿＿，履行该义务会使＿＿＿＿。 11.收入是企业在日常＿＿＿＿、＿＿＿＿及＿＿＿＿等日常活动中形成的经济利益总 流入. 12.商业银行各级会计部门，应当在＿＿＿＿开展工作。同时应当接受＿＿＿＿的领导， 上级行对下级行的会计工作除了要进行有计划有重点地布置工作外，还应进行＿＿＿＿. 二.单项选择题 1. 货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定 （). A。币值变动会计帐务随之调整B。币值不变 C.币种不变D。按现值记帐 2. 融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人确作为资产核算,其依据的会计原则是（)。 A。谨慎性原则B。重要性原则 C.真实性原则D。实质重于形式原则 3。以取得资产时实际发生的成本作为入账价值,在处置前保持其入账价值不变.这遵循的是（)会计原则。 A。可比性 B 。历史成本C。一贯性 D.配比 4.会计期末,应当按照成本与可回收金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于（)
银行会计期末复习习题及答案
银行会计期末复习习题及答案 第一章总论 一填空题 1 2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ）
A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（ B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ ABCD ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 第二章基本核算方法 一填空题
2022年银行招聘财会学练习及答案解析(1)
2022 年银行招聘财会学练习及答案解析〔1〕 1.某企业采用先进先出法计算发出原材料的本钱。2022 年9 月1 日，甲材料结存 200 千克，每千克实际本钱为 300 元;9 月7 日购入甲材料 350 千克，每千克实际本钱为 310 元;9 月21 日购入甲材料 400 千克，每千克实际本钱为 290 元;9 月28 日发出甲材料 500 千克。9 月份甲材料发出本钱为〔〕元。 A.145 000 B.150 000 C.153 000 D.155 000 2.某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入〔〕。 A.递延收益 B.营业外收入 C.资本公积 D.其他业务收入 3.甲公司为增值税一般纳税人，2022 年1 月5 日以2700 万元购入一项专利权，另支付相关税费 120 万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费 60 万元。该专利权预计使用 5 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2022 年12 月31 日改专利权的账面价值为〔〕万元。 A.2160 B.2256 C.2304 D.2700 4.事业单位在财产清查中发现事业用材料盘亏，其中属于正常损耗的应〔〕。 A.计入当期经营支出 B.计入当期事业支出 C.直接抵减一般基金 D.冲减事业用材料盘盈价值 5.以下各项中，不属于财务管理经济环境构成要素的是〔〕。 A.经济周期 B.经济开展水平 C.宏观经济政策 D.公司治理结构 6.以下各项中，不属于财务管理经济环境构成要素的是〔〕。 A.经济周期 B.经济开展水平 C.宏观经济政策 D.公司治理结构
7.某企业材料采用方案本钱核算。月初结存材料方案本钱为 130 万元，材料本钱差异为节约 20 万元。当月购入材料一批，实际本钱 110 万元，方案本钱 120 万元，领用材料的方案本钱为 100 万元。该企业当月领用材料的实际本钱为〔〕万元。 A.88 B.96 C.100 D.112 8.甲企业为房地产开发企业，现有存货商品房一栋，实际开发本钱为 9000 万元，2022 年3 月31 日，甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用，租赁期为 10 年。甲公司对该商品房采用本钱模式进行后续计量并按年限平均法计提折旧，预计使用寿命为 50 年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司 2022 年 12 月 31 日资产负债表工程列报正确的选项是〔〕。 A.存货为9000 万元 B.固定资产8865 万元 C.投资性房地产为8820 万元 D.投资性房地产为8865 万元 9.以下各科目的期末余额，不应在资产负债表"存货"工程列示的是〔〕。 A.库存商品 B.生产本钱 C.工程物资 D.委托加工物资 10.汇总记账凭证和科目汇总表核算组织程序的主要相同点是〔〕。 A.记账凭证的汇总方法相同 B.汇总凭证的格式相同 C.登记总账的依据相同 D.都可以简化登记总分类账的工作量 11.租入固定资产登记账簿属于( )。 A.序时账 B.明细分类账 C.总分类账 D.备查账 12.某企业系增值税一般纳税人，10 月份购置一项固定资产，发生以下相关费用，其中不应计入固定资产入账价值的是〔〕。 A.固定资产买价 B.购置机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额 C. 为取得固定资产而缴纳的契税 D.固定资产安装调试费 13.M 公司为增值税一般纳税人，9 月购入原材料 1000 公斤，每公斤不含税单价为 100 元，发生运杂费500 元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用 600 元，途中合理耗损 15 公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为 17%。该批材料的单位本钱为〔〕元/公斤。 A.102.64 B.119.90