逾期发票情况说明 -

****有限公司

关于增值税扣税凭证逾期情况说明

一、基本情况

*****有限公司，纳税人识别号：*******，注册地址：河北省*******号。

经营范围：*********

我公司于2016年***月份收到的开票日期为2016年*月*日的*张增值税专用发票，含税总金额****元，税额****元，未及时认证，导致2016年*月份成为超期滞留票。经自查，确认所采购的货物已经入库，款项已经付清，且全部作为销售入账。而在增值税申报缴纳系统中，进项发票是由采集模块导入的，在采集进项票明细中却没有以上*张发票。

二、未能按期办理认证的原因

企业财务办税人员擅自离职，未办理交接手续。我公司成立于2010年4月，自成立之后，一直按税收法律法规的规定正常申报及缴纳税款，会计核算健全，帐务处理规范及时。2015年下半年，公司进入快速发展期，业务规模扩大，销售量激增，对财务人员的需求迫在眉睫，机遇与挑战并存。

经公司一名员工的介绍，会计专业毕业的***于2015年12月被录用，并由**负责开具增值税发票以及进项发票认证上传等工作。在其任职期间，在工作态度方面，****因个人原因，请假较频繁，工作过程中偶有犯错；在同事关系方面，出现过与同事因言语不和而产生冲突的情况。面对这种情况，财务主管在财务专业技能上给予悉心的指导，在生活上给予关照与关怀，也经常开展提高员工的责任心和工作态度的相关培训，试图通过自身的努力能够感化该员工，使其在工作能力和态度上得到提高。

但****对公司的工作安排和领导的要求有所抵触，工作上夹杂个人情绪，我行我素。公司方面考虑是老员工介绍，相对而言，比较信任和宽容，对她所负责的工作里出现的未按期认证发票的失误没有提早发现。直到2016年7月22日，****因多次旷工，公司发邮件和电话通知其尽快交接工作，但****却恶意拖延，最终因旷工时间较长且不配合工作交接，公司与其解除劳动合同。

2016年*月份，新招聘的财务人员在清理****负责的帐目和票据时，发现有*张增值税专用发票已超期未认证，且此*张超期未认证发票均未做申报抵扣进项税，因此给公司带来很大的经济损失。

因疏于对财务人员的思想道德素质教育、人才招聘把关不严而造成的损失，公司管理层痛定思痛：我公司将对各部门员工进行培训与教育，严把招聘关，健全内控流程。

经咨询请教税务专员了解到，根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）相关规定：由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期，可以申请办理逾期抵扣，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

特此恳请税务部门各级领导核查我公司实情，予以审批，不胜感激！

附：17张超期未认证增值税专用发票明细，见下表：

二〇一六年十月十九日