会计岗位综合实训系列 (5)

查阅原始凭证

依据原始凭证分析业务类型岗位任务分析

物资领用业务流程图

业务部门

财务部门

会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳领料单等

领料登记表

审核

编制

发料汇总表

审核

填制

记账凭证

核定

单价

日常账务处理流程图︵计算机方式︶业务部门

财务部门

会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳

纸制记账凭证

输入

机内记账凭证

审核

出纳

签字

记账

机内会计账簿

输出

三栏式总分类账

科目余额表

输出

明细分类账

输出

日记账

资金日报表

1.会计主管

填制记账凭证

2.制单会计

在计算机内录入记账凭证

填制领料单

3.记账会计

上机进行记账操作

1.账务处理

原材料生产成本

业务7

业务12、16

1.账务处理

低值易耗品

业务52

管理费用

1.账务处理

包装物营业费用

业务46

2.教学内容回顾

掌握领料单的填制方法

各个岗位的职责

◆如何使用限额领料单？

◆内部领料凭证主要包括哪些？

◆发出材料按实际成本核算有哪些方法？

查阅原始凭证

依据原始凭证分析业务类型岗位任务分析

工资核算流程图

业务部门

财务部门

公司领导会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳

审核

扣款通知

考勤记录产量记录

发放工资通知单

编制

审核

审批

提现

工资表

工资汇总表

划账

发放

工资

审核

填制

记账凭证

工资费用分配表

附加费计提

分摊

日常账务处理流程图︵计算机方式︶业务部门

财务部门

会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳

纸制记账凭证

输入

机内记账凭证

审核

出纳

签字

记账

机内会计账簿

输出

三栏式总分类账

科目余额表

输出

明细分类账

输出

日记账

资金日报表

1.会计主管

填制记账凭证

在计算机内录入记账凭证2.制单会计

3.出纳会计填制原始凭证（支票）编制工资表

登记备查簿

对机内记账凭证审核签字上机进行记账操作

4.记账会计

1.账务处理

银行存款应付工资

业务4

管理费用

生产成本

营业费用

应付工资

应付福利费

应交税金

其他应付款

制造费用分配工资

计提福利费

计提工会经费

1.账务处理

费用代扣代缴

2.教学内容回顾

掌握支票的填制方法

掌握工资结算凭证的编制方法

各个岗位的职责

◆工资总额的构成包括哪些？

◆如何计算计时工资和计件工资？

◆应付福利费和公益金有哪些不同？

查阅原始凭证

依据原始凭证分析业务类型岗位任务分析

固定资产核算业务流程

购入固定资产核算历程固定资产安装工程核算流程出售固定资产核算过程

计提折旧处理核算流程

购入固定资产核算流程图业务部门

财务部门

公司领导会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳

申购单

入库单

发票

费用报销单

审核审批填制

结算

记账凭证

固定资产安装工程核算流程图

业务部门财务部门公司领导会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳

工程结算单

资产交付使用表

费用报销单

审核审批填制

结算

记账凭证

出售固定资产核算流程图业务部门财务部门公司领导会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳

报废申请

审批审批

审核

查找

资料

填制

记账凭证

收到款项

通知

办理

出售

结算

核实

填制

记账凭证

计提折旧处理流程图业务部门

财务部门

会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳

计算

折旧计提表

填制

折旧分配表

审核

填制

记账凭证

日常账务处理流程图︵计算机方式︶业务部门

财务部门

会计主管(兼审核)制单会计记账会计出纳

纸制记账凭证

输入

机内记账凭证

审核

出纳

签字

记账

机内会计账簿

输出

三栏式总分类账

科目余额表

输出

明细分类账

输出

日记账

资金日报表