结题审计财务指引
国家科技计划课题结题财务验收审计报告
一、基本情况介绍
（七）财务验收审计地域？ 按照自愿、就近和友好协商的原则，开展验收审计。为方面课题承担单
位结题验收工作需要和各地区承担国家科技计划课题量，我们在28个省市选择149 家会计师事务所。但会计师事务所开展结题验收审计工作，不受地域限制。
一、基本情况介绍
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 2．通过开展审计，要及时纠正单位在科研经费管理和使用上的不规范、
不合理和不细致等行为，要严厉查处侵占、私分、闲置和浪费国家科研经费的行 为，确保资金安全，防范和化解资金风险，提高财政科技资金使用效益。
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 3．通过审计，要指导和规范课题承担单位科研经费制度建设，堵塞财
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 1．通过开展国家科技计划课题结题财务验收审计工作，督促和帮助课
题承担单位、课题负责人和课题协作单位重视课题资金经费管理工作，严格按照 国家财经法规的要求和各科技计划专项资金管理办法的规定，规范、合理和有效 使用每一笔科技资金，为科研课题实施提供有效的资金保障。
一、基本情况介绍
（二）财务验收审计组织形式？ 1、一般来说，课题专项经费在1000万元（含1000万元）的，根据科技部
的要求，课题承担单位自行委托149家中的一家会计师事务所承担。 2、一般来说，课题专项经费在1000万元以上的，根据科技部的要求，由
科研条件与财务司自行组织，单独委托会计师事务所承担。
一、基本情况介绍
（四）财务验收审计一般原则？ 2、政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策
和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。
财务审计程序操作指南
财务审计程序操作指南一、概述财务审计程序操作指南是为了指导财务审计人员在执行财务审计工作时的步骤和要求，确保审计工作的准确性和可靠性。
本指南主要包含以下几个方面的内容：审计前准备工作、审计程序的执行、审计文件的管理和审计报告的编写。
下面将详细介绍每个方面的操作指南。
二、审计前准备工作1.明确审计目标和范围在开始财务审计之前，确保明确审计的目标和范围。
与审计对象进行沟通和确认，了解业务的特点、组织结构和财务情况，确定需要关注的重点。
2.制定审计计划和时间表根据审计目标和范围，制定详细的审计计划和时间表。
确定审计程序的顺序和先后关系，以及每个程序需要的资源和时间。
3.分派审计团队成员确定审计任务的分工和责任，在团队中合理分派工作。
根据成员的专业能力和经验，安排相应的人员执行不同的审计程序。
4.准备审计工具和模板确保审计工具和模板的准备充分。
包括审计程序的操作指南、审计程序表、审计工作底稿模板等。
审核和更新工具和模板，以保证其与最新法规和准则的一致性。
三、审计程序的执行1.对财务报表的分析和评估对财务报表进行全面的分析和评估，审查其准确性、合理性和完整性。
分析财务指标和比例，寻找异常和风险。
2.进行内部控制的评价评估被审计单位的内部控制制度的有效性。
收集和分析相关的内部控制文件和相关政策和规定。
根据评估结果，决定是否需要对内部控制的工作进行调整或改进。
3.执行细化的审计程序根据审计计划，按照预定的顺序和步骤，执行具体的审计程序。
比如对关键账户的确认、抽样检查、确认收入和支出的准确性等。
4.获取审计证据和记录在执行审计程序的过程中，及时获得审计证据，并进行核实和记录。
确保审计证据的来源可靠，符合审计准则和法规的要求。
四、审计文件的管理1.审计工作底稿的组织和归档对审计过程中产生的工作底稿进行有效的组织和归档。
确保底稿的完整性和清晰度，便于审计报告的编写和审核。
2.审计文件的保密性和安全性对审计文件进行保密和安全的管理。
课题结题审计要点
一、资料准备阶段一般课题涉及部门多，往往不能在一处取得完整的资料，资料的收集准备需要较长时间；及时联系，财务、科研、资产等部门配合和沟通；主要核实支出依据、审批手续、盘点资产和勘察实验现场等，以进一步核实支出性、真实性等。
二、审计支出时重点把握的内容及要求1、充分与课题负责人沟通和阅读课题基本情况相关资料，项目任务书、可行性研究报告、预算书（含说明书）、课题组人员名单和课题单位的科技经费管理制度、共享条件配置情况等，以便准确判断相关支出的相关性、合理性。
2、实施实物监盘程序，核实课题购置主要设备、大宗贵重材料的使用、管理情况；对有权证登记要求的资产实施权证检查，防止侵占国有资产。
3、将被审计项目的实际财务收支情况与预算情况、概算批复资料和预算变更资料进行对比分析，审计预算执行情况的合理性。
4、查阅单位会计账薄，了解在课题执行期内课题负责人是否存在同时开展与所审课题研究方向相似的研究项目，防止挤占课题经费和不合理分摊的费用的情况。
5、抽查以整数列支的支出，核实是否存在以借款或提取的方式列支费用的情况。
6、抽查部分支出项目凭证摘要是否准确，规避按照不规范摘要分类归集支出隐瞒部分支出超支的情况。
7、实施截止性测试，即对课题执行周期起始和截止日的月份支出实际发生时间进行检查，避免将课题前期费用列入课题支出，以及将课题结余资金进行转移或预支的方式进行储备。
8、遇到制度规范不明确，以及问题特殊或重大问题进行向事务所领导请示反馈。
9．将课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，并结合制度规定，审查支出内容及票据的真实性，与课题预算安排的目标相关性、政策相符性和经济合理性。
对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。
10．课题经费支出开支范围：按照科技计划专项经费管理办法的要求，课题经费开支主要有设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议知识产权事务费、劳务费、专家咨/信息传播/文献/费、国际合作与交流费、出版．询费、管理费等。
医院财务报表审计指引
附件：医院财务报表审计指引目录第一章总则 (1)一、制定目的与依据 (1)二、相关定义 (1)三、合理保证 (1)四、职业怀疑 (2)五、沟通 (2)六、审计目标 (2)七、职业道德要求 (3)八、总体要求 (3)九、适用范围 (3)第二章初步业务活动 (4)一、初步业务活动的目的 (4)（一）初步业务活动的基本要求 (4)（二）开展初步业务活动需要考虑的特殊事项 (4)二、初步业务活动的内容 (4)（一）实施相应的质量控制程序 (4)（二）评价遵守相关职业道德要求的情况 (5)（三）就业务约定条款与被审计医院达成一致意见 (6)三、审计业务约定书 (6)（一）审计的前提条件 (6)（二）审计业务约定书的内容 (6)第三章计划审计工作 (9)一、总体审计策略 (9)（一）审计范围 (9)（二）审计时间 (10)（三）审计方向 (11)（四）审计资源调配 (13)二、具体审计计划 (13)（一）计划实施的风险评估程序 (13)（二）计划实施的进一步审计程序 (13)（三）计划实施的其他审计程序 (13)第四章风险评估 (15)一、了解被审计医院及其环境 (15)（一）行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素 (15)（二）被审计医院的性质 (17)（三）对会计政策的选择与运用 (20)（四）目标、战略以及相关业务风险 (22)（五）被审计医院财务业绩的衡量和评价 (23)二、评估重大错报风险 (24)（一）识别和评估重大错报风险的程序 (24)（二）可能表明被审计医院存在重大错报风险的事项和情况 (25)（三）识别与评估重大错报风险 (26)（四）需要特别考虑的重大错报风险 (28)（五）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 (29)（六）对风险评估的修正 (29)第五章了解内部控制 (31)一、内部控制要素 (31)（一）控制环境 (32)（二）风险评估过程 (34)（三）与财务报表相关的信息系统（包括相关业务流程）与沟通35 （四）控制活动 (36)（五）对控制的监督 (37)二、了解和评价业务层面的内部控制活动和信息系统 (38)（一）了解业务流程的主要步骤 (38)（二）确定错报可能发生的环节 (46)（三）了解和识别相关控制 (54)（四）执行穿行测试 (55)第六章进一步审计程序 (56)一、控制测试 (56)（一）一般要求 (56)（二）控制测试的程序 (60)二、实质性程序 (80)（一）实质性程序的目标 (80)（二）实质性程序示例 (81)第七章审计报告 (109)一、完成审计工作 (109)二、审计报告的基本内容 (110)（一）标题 (110)（二）收件人 (110)（三）引言段 (110)（四）管理层对财务报表的责任段 (111)（五）注册会计师的责任段 (111)（六）审计意见段 (112)（七）其他报告责任段 (112)（八）注册会计师的签名和盖章 (112)（九）会计师事务所的名称、地址及盖章 (112)（十）报告日期 (112)三、审计报告的类型 (113)（一）无保留意见的审计报告 (113)（二）保留意见的审计报告 (115)（三）否定意见的审计报告 (118)（四）无法表示意见的审计报告 (120)（五）带强调事项段的审计报告 (122)（六）带其他事项段的审计报告 (125)第八章附则 (127)附录1：审计业务约定书参考格式（适用于被审计医院直接委托） (128)附录2：审计业务约定书参考格式（适用于第三方委托） (135)第一章总则一、制定目的与依据为了规范注册会计师执行医院财务报表（也称会计报表）审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）、事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规，制定本指引。
企业财务审计指南
企业财务审计指南一、引言企业财务审计是一项重要的管理工具，通过对企业财务状况的全面评估和审计，旨在为企业提供准确的财务信息，帮助企业管理层做出决策，提高企业运营的透明度和合规性。
本指南将介绍企业财务审计的步骤和要点，旨在为企业提供实用的指导。
二、审计准备1. 企业财务文件准备企业应当准备完整、正确、真实、合规的财务文件，包括财务报表、会计记录、凭证和相关附件等。
财务文件应当按照规定的时间和方式进行归档和保存。
2. 信息技术系统准备企业应当确保其信息技术系统的正常运行和数据的准确性。
此外，企业还应当为审计人员提供访问信息系统的权限，并提供必要的技术支持。
三、审计程序1. 风险评估审计人员应当对企业的风险进行评估，包括内部控制风险、经营风险和财务风险等。
风险评估有助于确定审计的重点和深度。
2. 流程测试审计人员应当对企业的重要业务流程进行测试，以确保其合规性和有效性。
流程测试可以涉及采样调查、文件浏览和主观判断等方法。
3. 会计估计和披露审计人员应当对企业的会计估计和披露进行审查，以确保其合理性和准确性。
会计估计和披露的质量对于财务报告的真实性和完整性至关重要。
4. 核实和调查审计人员应当对企业财务信息进行核实和调查，以确保其准确性和合规性。
核实和调查可以涉及询问、核实凭证、重构会计记录和核对财务报表等方法。
5. 报告编制审计人员应当根据审计结果编制审计报告，并明确给出财务报表的意见和建议。
审计报告应当客观、公正、透明，真实反映企业财务状况。
四、审计报告审计报告是企业财务审计的最终成果，是对企业财务状况的权威判断和评价。
审计报告的内容应当包括以下几个方面：1. 报告目的和范围明确审计的目的、范围和时间，以及审计依据和方法。
2. 财务报表的真实性和合规性评价对企业财务报表的编制过程和内容进行评价，确认其真实性和合规性。
3. 发现的问题和建议详细列举审计过程中发现的问题和潜在风险，并提出相应的建议和改进措施。
公司财务审计指南
公司财务审计指南公司财务审计指南一、引言公司财务审计是一项重要的管理工具，旨在评估和确认公司财务报表的准确性和可靠性。
本指南旨在为人力资源行政专家提供一些关键指导，以确保公司在财务审计过程中的顺利进行。
二、审计准备1. 人力资源数据收集人力资源行政专家应协助财务团队收集与员工相关的数据，包括工资、福利、奖金、退休金等信息。
这些数据将用于计算员工成本和相关财务指标。
2. 数据准确性核对在提交给财务团队之前，人力资源行政专家应仔细核对所有数据的准确性。
这包括验证员工的工资信息、福利计划的参与人数以及其他与财务相关的数据。
三、薪酬与福利审计1. 工资核对人力资源行政专家应与财务团队合作，核对员工的工资信息。
这包括确认工资标准、加班费、津贴等是否正确计算，并与员工档案进行核对。
2. 福利计划审计人力资源行政专家应协助财务团队审计公司的福利计划，包括医疗保险、退休金计划等。
审计的重点是确认参与人数、费用支付的准确性以及福利计划的合规性。
四、员工成本审计1. 人力资源成本计算人力资源行政专家应协助财务团队计算员工成本。
这包括直接工资、间接费用、社会保险费用等。
审计的重点是确认成本计算的准确性和合规性。
2. 员工福利成本核对人力资源行政专家应与财务团队核对员工福利成本的准确性。
这包括确认福利费用的计算方法、费用分摊的准确性以及福利成本的合规性。
五、报告与建议1. 审计报告人力资源行政专家应协助财务团队撰写审计报告。
报告应包括审计过程的概述、发现的问题和建议以及对公司财务报表的意见。
2. 建议与改进人力资源行政专家应向财务团队提供改进建议，以提高公司财务审计的效率和准确性。
这可能包括改进数据收集流程、加强数据核对的措施等。
六、总结公司财务审计是确保财务报表准确性和可靠性的重要过程。
作为人力资源行政专家，我们应积极参与并协助财务团队进行审计准备、薪酬与福利审计、员工成本审计等工作。
通过合作与沟通，我们可以确保公司财务审计的顺利进行，并为公司提供有价值的建议与改进措施。
财税-科研经费结题审计原则和要求
科研经费结题审计,你知道都审什么的吗?下面来看看科研经费结题审计的三个原则和审计要求内容。
三个原则1、目标相关原则：课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。
严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利;2、政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算承诺的有关事项;3、经济合理原则：课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。
审计要求1、逐笔审查：课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。
每笔支出5000元以上的复印取证，并结合制度规定，审查支出内容及票据真实性，对课题合作研发单位视情况进行追踪审计;2、核算要求：科研经费的专项经费和自筹资金要单独建账，必须单独核算;3、对任务书中合作单位、协作单位要求：合作单位是任务书中列出的共同研发机构(大学、研究院和企业), 审计要求视同承担单位，项目支出要以台账形式列出;任务书中未列出的单位或企业，实际执行过程中而承担单位又把经费拨付对方, 叫协作单位。
上述的合作及协作单位在提供本课题支出的台帐同时要提供60%以上的发票复印件，并加盖财务章。
有些特殊项目或项目在审计过程中发现不规范、有疑问等，票据抽查比率要高于60%甚至达到100%。
审计常见问题有编报虚假预算，套取国家财政资金;未对专项经费进行单独核算;截留、挤占、挪用专项经费;违反规定转拨、转移专项经费;提供虚假财务会计资料;未按规定执行和调整预算;虚假承诺、自筹经费不到位。
汇桔网提醒有涉及到科研经费结题审计时对以上这些问题需要特别注意。
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财务审计指南
财务审计指南财务审计是一项重要的任务，旨在评估公司或组织的财务状况、财务报表的准确性和合规性。
为了确保审计的有效性和高质量，审计人员需要遵循一系列的步骤和指南。
本文将介绍财务审计的一般步骤和相关的指南，以帮助审计人员更好地完成他们的工作。
一、审计的背景和目标审计对于公司或组织来说至关重要，它可以为管理层和利益相关者提供关于财务报表的独立和客观的意见。
财务审计的目标是评估财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和业绩，并且是否符合相关法律法规和会计准则。
二、审计的步骤1. 策划阶段在开始审计之前，审计人员需要进行充分的策划。
这包括了解公司的业务和运营方式、了解重要的财务风险和潜在风险，并制定相应的审计计划。
2. 内部控制评价阶段在内部控制评价阶段，审计人员需要评估公司的内部控制体系是否有效、是否能够保障财务报表的准确性和可靠性。
他们会对公司的内部控制流程和控制活动进行检查，以确保其合规性和有效性。
3. 证据收集阶段证据收集是审计的核心步骤。
审计人员会根据审计计划中确定的关键风险领域，采用不同的审计程序来获取足够的审计证据。
这些证据可以是文件、记录、确认函、会计凭证等。
审计人员需要根据证据的充分性、适当性和可靠性来评估财务报表的准确性。
4. 报告阶段在审计的最后阶段，审计人员将根据他们的审计结果撰写审计报告。
审计报告应包括对财务报表的审计意见，以及对存在的重大问题或不符合之处的说明。
审计报告应该客观、中立，清晰地传达审计的结果和意见。
三、审计的指南为了确保审计的一致性和高质量，国际审计准则委员会（IAASB）和其他审计组织制定了许多指南和标准，以指导审计人员进行财务审计。
以下是一些常见的财务审计指南：1. 国际审计准则（ISA）国际审计准则是全球范围内财务审计的基本指南，它提供了审计人员在执行审计工作时必须遵循的基本原则和程序。
2. 审计程序的执行和准备财务报表的审计组织（APESB）APESB发布了一系列的指南，以指导澳大利亚审计师在执行审计程序和准备财务报表审计时遵循的规范和要求。
项目承担单位结题财务审计验收程序
自治区科技项目承担单位结题财务验收审计程序
在自治区“十一五”期间，根据自治区科技厅《自治区重大科技计划项目经费管理办法》的要求，各项目承担单位的自治区科技计划项目已陆续进入项目验收时期，为做好项目结题财务验收工作，现将项目结题财务验收审计程序说明如下：
1.项目结题财务验收的条件
凡承担自治区科技计划项目的单位，项目结题时，其财政拨款金额在50万元以上（含50万元）的，必须进行项目结题财务验收审计。
2.项目结题财务验收申请
项目结题时，项目承担单位提出项目结题财务验收审计申请，同时向自治区科技厅条财处提交《自治区科技计划项目财务验收申请表》和《自治区科技计划项目经费（年度）总财务决算报告》（纸质一式3份）。
3.选择会计师事务所
项目承担单位根据自治区科技厅网站所列的5家会计师事务所，选择1家会计师事务所对其进行项目结题财务审验收。
4.出具《项目结题财务验收审计报告》
会计师事务所在规定的时间内，将《项目结题财务验收审计报告》（纸质一式3份）提供给自治区科技厅条财处。
会计师事务所集中审计时间不超过1周。
5.项目验收结论
科技厅条财处依据《项目结题财务验收审计报告》及相关材料和项目管理处室的《技术项目验收报告》一并形成科技项目是否通过结题验收的最终结论。
自治区科技厅科研条件与财务处
二〇一一年三月十日。
科技计划项目结题财务验收审计报告(模板)
科技计划项目结题财务验收审计报告1. 项目背景本项目为某省级科技计划项目，主要研究内容为X技术在Y领域的应用与发展。
该项目于2016年启动，历时4年，总投资2000万元，由本单位牵头，与两家合作单位共同参与实施。
项目结束后，需要进行结题验收与审计工作。
2. 审计目的本次审计旨在确认该省级科技计划项目经费使用情况是否合规、经费到位情况是否符合要求、经费使用是否符合相关法律和规定。
同时审计报告要客观反映项目实施情况、任务完成情况以及技术和经济效益。
3. 审计过程审计组在审计过程中，依据国家有关法律法规和相关规定，对项目实施情况、预算支出情况、财务管理制度等进行审核，并对项目经费使用情况进行了盘点。
审计过程中，我们对项目相关文件进行了清点整理，对项目预算以及经费使用情况进行了全面梳理，并与单位相关人员展开了了解汇报。
4. 审计结果4.1 项目立项规范经审计组初步核查，项目立项符合有关规定，项目申报方案合理且没有虚假情况。
实施过程中，该项目牵头单位主动配合参照了省级技术计划文件和有关单位规范，按照规定流程主持实施，确保了项目实施工作自下而上、严格按照流程推进。
4.2 资金使用合规经审计组审核，该项目收到的经费总额为2000万元，按照规定程序，该项目所需经费，全部收到，全部上缴专户，并经过了严格核对和审批，经费使用合规。
对于经费使用的材料证明齐全，发放凭证合法有效。
项目财务管理执行情况较好，且具有财务管理体制、财务会计制度和程序的建立，计划管理、预算控制、采购审核、审定支出、资金申请等全过程得到完整记录并保障审核制度的严格实施，资金使用的程序合法有效。
4.3 工作成果达成根据项目任务书和实验指导书，该项目已经完成了项目的各项工作任务，经过鉴定和评审，最终取得了一定的科技创新成果和经济效益。
该项目取得的成果在国内外同类领域处于领先地位，为该领域的发展做出了杰出的贡献。
5. 建议对于经审计发现的项目存在的问题，我们建议：•各单位将严格按照科研项目立项、发放经费的流程进行管理，确保项目经费使用符合相关规定；•细化财务管理制度和流程，并加强财务管理人员的财务管理能力提升；•在项目实施过程中开展专项督导，规范项目实施流程，确保全面达成项目承诺任务。
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结题审计财务指引
（1）第三方审计公司的选择：因“审计服务”属于《广东省政府集中采购目录及标准（2023年版）》中“集中采购目录”范围，固科研项目结题审计前，除非上级部门已指定审计公司，否则均需通过政府采购流程选择审计公司购买审计服务，并按规定签订采购合同。
（2）科研经费管理相关财务制度：【科研经费管理】一一【文件制度】下载。
（3）学校科研经费管理基本信息：华南师范大学执行《政府会计制度》及系列准则，目前使用天财财务管理系统，学校为每个科研项目设立独立经费账号，保证科研经费专款专用。
在会计核算中，资金来源通过“410102事业收入-科研事业收入”科目核算；费用支出通过
“500102业务活动费.科研费用”科目核算。
（4）决算数据与收支明细账的下载路径与盖章：登录【财务查询系统】一一【个人项目】一一【项目决算表/项目决算明细/项目明细账】下载相应数据，收支明细账可直接打印成纸质版到财务处盖章，决算数据应与审计公司核对无误后再后续指引盖章。
盖章地址：财务处科研与财务专项科。
（5）第三方审计公司所需会计凭证下载路径：A.2019年7月以前的会计凭证（含附件）需通过学校【网上办事大厅】一一【会计档案利用申请】提交申请，审核通过后按指引到大学城档案馆查阅并扫描纸质档案。
B.2019年7月及以后的会计凭证（含附件）可通过登录【财务查询系统】，在相应的项目后面点击【收支】，选择需查询的凭证，点击【凭证预览】则可查看并下载。
（6）第三方审计公司数据核对：在第三方审计公司生成正式报告之前，请项目组持审计公司初审的决算数据到财务处审核，经核对无误后再反馈给审计公司出具审计报告，避免因数据统计口径不一致造成的多次沟通成本。
数据核对可线下提交也可通过【网上办事大厅】--【科研经费决算编制和审核】在线提交。
（7）经确认的决算表审核与盖章：完成结题审计后，项目负责人根据审定的决算数据填报结题报告（或决算表），持结题报告及审计报告到财务处科研与财务专项科（石牌校园101报账大厅）办理签字盖章手续。