第一章 资 产-银行存款余额调节表的编制——补记式
关于银行存款余额调节表、资产负债表、利润表的编制
关于银行存款余额调节表、资产负债表、利润表的编制（一）编制银行存款余额调节表1、资料：某企业2010年8月31日银行存款日记账余额为35200元，银行对账单余额34800元，经核对发现的未达账项有：30日企业开出转账支票金额5300元，持票人尚未到银行办理结算。
31日企业向银行送存的转账支票金额4500元，银行尚未收款入账。
③ 31日企业委托银行托收3500元货款，银行已收妥入账，但尚未通知企业。
④ 31日银行为企业支付水电费4700元，银行已付款入账，企业尚未入账。
要求：对上述未达账项进行调整，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表2、资料：企业某年10月份银行存款日记账和银行对账单资料如下：银行存款日记账银行对账单2010年10月31日要求：调节未达账项，并编制10月份银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表（二）编制资产负债表资料1：青丰工厂 2010年10月31日有关总分类账户的余额。
账户余额表要求：编制2010年10月末的资产负债表（简表）。
资产负债表编制单位 2010年10月31日单位：元资料2：东阳工厂 2010年11月30日有关总分类账户的余额。
科目余额表2010年11月30日要求：编制2010年11月末的资产负债表。
资产负债表会企01表编制单位： 2010 年 11月 30日单位：元（三）编制利润表资料：青丰工厂 2010年11月有关总分类账户的发生额如下。
账户发生额表要求：根据上列账户的数据资料，编制2010年11月利润表。
利润表编制单位： 2010年11月单位：元。
会计经验：案例分析银行存款余额调节表的编制
案例分析银行存款余额调节表的编制
作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。
那么，关于银行存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何进行编制呢？
一、银行存款余额调节表
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下：
1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表银行存款余额调节表的运用一、编制范围的要求：要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。
现在一般每个单位至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。
二、编制所需资料的要求：1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。
如单位有自己的结账日比如25日，银行对账单这相应的用上月26日到本月25日止的银行对账单。
2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，并且所有应入账凭证都要入账。
对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。
3、上月对平的银行存款余额调节表。
三、编制方法：1、将此账号上月银行存款余额调节表中银行已收企业未收银行已付企业未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销，同时在上月银行存款余额调节表上写上这些笔在本月的凭证号。
（注意：银行已收企业未收银行已付企业未付下的每笔正常在本月初都可以在银行拿到回单，不可能超过一个月以上，如没有没有写上凭证号的要去银行补回单一定要在月内处理掉。
现在银行回单遗失比较常见，当然有二方面原因一方面有可能是出纳或其他人员在单据流转时遗失，另一方面现在银行新手多办事不是很认真。
）2、将此账号上月银行存款余额调节表中企业已收银行未收企业已付银行未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。
（注意：如有未勾销的企业已收银行未收请到银行去查一般为退票，如有未勾销的企业已付银行未付请查企业票据记录记算开出日期超过有效期后请与此客户联系要求收回过期票据并做废。
一般企业已收银行未收不可能超过一个月，企业已付银行未付原则上要求在到期当月处理好）3、将此账号本月银行对账单和银行存款日记账一笔笔同时在双方勾销，余下未勾销的按企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付、银行已收企业未收，先分类记在草稿中，这些笔先看一下日期如企业已收银行未收、企业已付银行未付日期在结账日前10日内可以正式记入调节表，对银行已收企业未收不超过结账前2日可以入调节表，其他未入调节表的请出纳或相关人员去银行或和客户联系处理好（注意这些都不是未达账项，是会计差错）。
银行存款余额调节方法及余额调节表
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访问地址:www.kuaiji.so，联系QQ14,财税交流群9，申请请输入：快记网是把企业的银行帐和银行提供的对帐单，在一个月终了，进行一次核对，比如，你的银行帐余额是10000元，银行对帐单余额是8000元，是因为银行对帐单上面收了一笔2000元，你单位没有接到单据，而没有做帐，这2000元我们叫它是“未达帐项”，通过做“银行存款余额调节表”，你的银行帐余额，在余额调节表加上2000元，双方就对上了。
当然，我是举了这一种情况的例子，还有你收他没收、你付他没付、他付你没付3种情况。
银行存款余额调节表的计算公式是：1.单位银行存款帐借方余额+单位银行存款帐贷方未达帐项+银行对帐单贷方未达帐项=A2.银行对帐单贷方余额+银行对帐单借方未达帐项+单位银行存款帐借方未达帐项=AA=A银行存款核对过程中往往出现银行存款日记账和银行对账单余额不一致，其原因除记账错误以外，还可能是由于未达账项引起的。
未达账项是指企业与银行之间，由于凭证（票据）传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
这种差别具体说有四种情况：（1）企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项；（2）企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的款项；（3）银行已经收款入账，而企业尚未收到收款通知；（4）银行已经付款入账，而企业尚未收到付款通知；银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收款减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付款调节后存款余额调节后存款余额经过调节后，双方余额相等，表明企业与银行双方记账均无误。
编制“银行存款余额调节表”，主要是用来检查双方记账的准确性和掌握企业银行存款的实际余额，因此，不能以此作为更改账面金额的依据。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。
二、资料：康翔公司2006年7月31日收到银行存款对账单余额为20 350元，银行存款日记账余额为47 220元，通过核对，发现下列情况：1.公司7月25日开出购货支票一张，金额为12 000元，收款单位尚未兑现。
2.委托银行代收的劳务费5 400元，银行已存入康翔公司账号，企业尚未接到通知。
3.公司收到正化公司支票8 200元，新欣公司支票12 500元，30日存入银行，银行尚未入账。
4.公司支付税金开出的支票为15 350元，在账上误记为15 530元。
5.银行将新沪公司的存款3 450元误记入本公司账上。
6.银行于3月30日支付公司到期的银行承兑汇票24 000元，公司尚未入账。
7.银行扣除公司本月的贷款利息3 200元，但公司尚未收到通知。
三、要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表，并作必要的会计分录。
满意回答其实很简单就是企业没记账的记账就可以了1，借：应付账款12000贷：未达账项120002，借：未达账项5400贷：应收账款54003，借：未达账项20700贷：应收账款-正化8200-新欣125004，错帐红字冲销180为红字借：应付税金180贷：银行存款1805，银行记错帐不做会计分录6，借：应付账款24000贷：未达账项240007，借：应付账款3200贷：未达账项3200这是月底结账时的会计分录等真的凭证到了再冲帐更改银行存款余额。
银行存款余额调节表课件
思考题： 如果差额是由记账错漏造成，会计人员应 该如何处理？
参考书目： 《会计学》第2版 胡景桂等 人民邮电出版社，2013 《会计实务模拟》，郝宇欣等，清华大学出版社，2007 《企业会计学》，赵惠芳，高等教育出版社，2007 《初级会计实务》，财政部会计资格评估中心，中国财政经 济出版社，2013
银行存款余额调节表
总 经 理
会
计
财 务 经 理
出
纳
企业应当设置“银行存款日记账”，按照 银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序 时登记，每日终了应结出余额。
① 未达账项 “银行存款日记账”应定期与“银行对账 ② 记账错漏 单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有 差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“ 银行存款余额调节表”调节相符。
与“银行存款 日记账”核对
取得“银 行对账单”
甲公司2012年12月31日银行存款日记账余额为540万元，开 户银行对账单的余额为830万元。经逐笔核对，发现有以下 几笔未达账项： （1）30日，委托银行收款480万元，银行已收入公司银行 存款户，收款通知尚未到达； （2）30日，公司开出支票一张450万元，公司已减少银行 存款，银行尚未记账； （3）31日，银行代公司支付水电费40万元，银行已入账， 公司尚未入账； （4）31日，公司收到一张转账支票600万元，公司已记账 ，银行尚未入账。 要求:填制甲公司的银行存款余额调节表。
讲课内容结束
谢 谢 ！
未达账项
是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账， 另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。
1 企业已记增加，银行未记增加。 2 企业已记减少，银行未记减少。
3 银行已记增加，企业未记增加。
银行存款余额调节表制作步骤
银行存款余额调节表制作步骤发布时间：2008-11-28 10:25:57 来源：网络作者：添加到我的收藏制作与保护银行存款余额调节表在财产清查过程中，常常会出现公司账款与银行账款不对应的情况，此时需要对这两项账款进行统计与结算，了解是否存在错账。
银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以便双方余额打到一致的一种调节方法。
本专题将介绍如何在工作表中编辑制作银行存款余额调节表，并对制作的表格进行保护设置。
效果图操作步骤企业的银行存款记账余额与银行对账金额不相符时，需要编制银行存款余额调节表进行调节，下面将介绍制作银行存款余额调节表的具体方法，并对制作完成的表格进行保护设置，以避免他人查看与修改。
设置银行存款余额调节表格式（1）设置单元格样式。
先制作表格，如图所示。
然后选中A3：D3单元格区域，单击“开始”选项卡中“样式”组中的“单元格样式”按钮，并单击“检查单元格”选项，如图所示：知识链接：设置单元格样式为了使表格中的单元格显示更好的视觉效果，可以直接套用EXCEL中的单元格样式效果，选择适合的样式即可，套用单元格样式后的单元格将更加美观，并且使单元格的设置更简单快捷。
（2）设置居中对齐。
选中A3：D3单元格区域，单击“对齐方式”组中的“居中”按钮，如图所示：高手点拨：功能区域选项卡显示效果功能区的选项卡提供了不同的组，以便对工作表进行设置。
当窗口设置为全屏显示时，会发现选项卡中显示的相关内容有所变化，这是因为窗口缩小时选项卡中的一些选项被隐藏在组中。
（3）设置字体格式。
选中A2：D2单元格区域并单击鼠标右键，在弹出的浮动工具栏中设置字体的格式效果，如图所示：（4）设置单元格格式。
选中B4：B11单元格区域，在“开始”选项卡中单击“数字”组中的对话框启动器按钮，如图所示：（5）设置货币格式。
弹出“设置单元格格式”对话框，在“数字”选项卡的“分类”列表框中单击“货币”选项，设置“小数位数”为2，再单击“确定”按钮，如图所示：（6）设置边框线条颜色。
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作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。
那么，关于银行存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何进行
编制呢？
一、银行存款余额调节表
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下：
1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企
业未付账项
2．银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企
业未付账项
3．企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项。
案例分析银行存款余额调节表的编制【会计实务经验之谈】
案例分析银行存款余额调节表的编制【会计实务经验之谈】作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。
那么，关于银行存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何进行编制呢？一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下：1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项2．银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项3．企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
三、具体案例某企业2012年3月5日进行银行对账，3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：企业对账单记录：企业对账单记录银行对账单记录：银行对账单记录存款余额调节表：存款余额调节表注意事项：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。
会计经验：银行存款余额调节表的定义和编制方法一览
银行存款余额调节表的定义和编制方法一览
银行存款余额调节表的定义
银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有三种，其计算公式如下：
1.银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
2.银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
3.企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
通过核对调节，银行存款余额调节表上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，。
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2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料
初级会计实务
第一章 资 产
知识点：银行存款余额调节表的编制——补记式● 详细描述：
第一，企业已记，银行未记，调银行；
第二，银行已记，企业未记，调企业。
银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据；通过银行存款余额调节表，调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数。
【举例】甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
计算结果见表1：
表1 银行存款余额调节表 单位：元
例题：
1.企业应当根据银行存款余额调节表编制记账凭证，调整银行存款账户的余
额。
（)
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：对于未达账项，企业不能根据银行存款余额调节表调整有关账簿，而是等结算单据到达以后才能编制凭证，登记账簿。
2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应该编制“银行存款余额调节表”调节，“银行存款余额调节表”不但能够核对账目，而且能够作为调整银行存款账面余额的记账依据。
( )
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应该编制“银行存款余额调节表”节，“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
3.甲公司2013年12月31日的银行存款日记账的余额为300万元，银行对账单的余额为303万元，经逐笔核对，发现如下未达账项：银行代扣水电费3万元，甲公司尚未接到通知；银行已经收到甲公司销售货物的货款8万元，甲公司尚未接到通知；甲公司已经向丙公司开出现金支票6万元，但丙公司尚未到银行兑换；甲公司送存转账支票8万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账，则经调整后，甲公司银行存款日记账的余额为( )万元。
A.304
B.303
C.305
D.302
正确答案：C
解析：如果以银行存款日记账的余额为起点，应该加上银行已收而甲公司未收款的项目，减去银行已付而甲公司尚未付款的项目，所以甲公司银行存款日记账的余额=300+8-3 =305（万元）。
4.某企业2015年2月末银行存款日记账余额为380万元，银行转来的对账单余额为400万元。
经查明原因后，发现如下未达账项：企业已收到销售货物款30万元，但银行尚未A账；企业开出一张70万元的支票，但银行尚未入账
；银行计提企业本月的银行存款利息10万元，企业尚未入账；银行代企业支付第一季度的水电费30万元，企业尚未入账。
则企业2015年2月末实际可动用的银行存款金额为( )万元。
A.330
B.360
C.380
D.400
正确答案：B
解析：调节后企业银行存款日记账的账面金额= 380 +10（银行已收、企业未收的利息）- 30（银行已付、企业未付的水电费）= 360（万元）；或者调节后的银行对账单的余额=400 +30（企业已收、银行未收的货款）-
70（企业已付、银行未付的支票款）=360（万元）；所以企业2015年2月末实际可动用的银行存款金额为360万元。
5.下列各项中，关于银行存款余额调节表的说法正确的有( )。
A.企业银行存款日记账余额加上企业已收、银行未收的款项，减去企业已付、银行未付的款项为调节后的存款余额
B.企业银行存款日记账余额加上银行已收、企业未收的款项，减去银行已付、企业未付的款项为调节后的存款余额
C.如果没有记账错误，经过银行存款余额调节表调节后，银行存款日记账余额与银行对账单余额相等
D.银行存款余额调节表可以作为企业调整银行存款账面余额的记账依据
正确答案：B,C
解析：调节后的存款余额为企业银行存款日记账余额加上银行已收、企业未收的款项，减去银行已付、企业未付的款项；如果没有记账错误，经过银行存款余额调节表调节后，银行存款日记账余额与银行对账单余额相等；银行存款余额调节表不可以作为企业调整银行存教账面余额的记账依据。