资产负债、所有者权益、利润、现金流量水平垂直分析表 某公司案例
财务报表水平分析与垂直分析-1-
财务报表水平分析与垂直分析-1-1.某公司资产负债表如下：2010年12月单位:万元31日无形资产98,31943,008开发支出20,4480其他非流动资产2200非流动资产合计3,575,5962,919,692资产总计4,781,0273,513,428短期借款200,0000应付账款233,60343,309预收款项9,723109应付职工薪酬48,78344,268应交税费2,551123其他应付款23,81136,959一年内到期的非流动22,72610,197负债流动负债合计541,197134,965应付债券483,9660预计负债3,2191,402要求：（1）编制资产负债表的水平分析表，就资产、负债及所有者权益的变动情况进行评价。
（2）编制资产负债表的垂直分析表，就该公司的资金来源及资源分配情况进行评价。
资产负债表的水平分析表2010年12月31日单位:万元应收股利228,675151,04077,63551%其他应收款7,44737,620-30,172-80%存货50,79312,10538,687320%一年内到期的非流动资产4000400其他流动资产12,46068,400-55,940-82%流动资产合计1,205,432593,737611,695103%可供出售金融资产4,6312,1442,487116%长期应收款1,60001,600长期股权投资3,021,1752,709,871311,30511%投资性房地31,2649,30121,963236%资产非流动资产合计3,575,5962,919,692655,90422%资产总计4,781,0273,513,4281,267,59936%短期借款200,0000200,000应付账款233,60343,309190,294439%预收款项9,7231099,6148808 %应付职工薪酬48,78344,2684,51410%应交税费2,5511232,4291981 %其他应付款23,81136,959-13,147-36%一年内到期的非流动负22,72610,19712,528123%该公司资产增加了126亿多元，增长幅度为36%。
资产负债表水平分析与垂直分析PPT课件(46页)
或有负债及其分析
或有负债的种类 或有负债披露的特点
通过会计报表附注，披露或有负债形成的原 因、性质、可能性及对报告期后公司财务状 况、经营成果和现金流量的可能影响。
作业题
分析资料：根据某上市公司年度报告 分析要求： 资产负债表主表水平分析与垂直分析 指出影响资产价值的会计变更
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13、不同的人生，有不同的幸福。去发 现你所 拥有幸 运，少 抱怨上 苍的不 公，把 握属于 自己的 幸福。 你，我 ，我们 大家都 可以经 历幸福 的人生 。
优点：资本成本最低
缺点：财务风险较大
适用范围：企业资产流动性很好且经营 现金流量较充足。
流动资产 非流动资产
流动负债
非流动负债 所有者权益
第四节 资产负债表项目分析
一、主要资产项目分析 （一）货币资金 1、分析货币资金发生变动的原因 销售规模变动 信用政策变动 为大笔现金支出做准备 资金调度 所筹资金尚未使用
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8、不要活在别人眼中，更不要活在别人 嘴中。 世界不 会因为 你的抱 怨不满 而为你 改变， 你能做 到的只 有改变 你自己 ！
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9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命 天赐， 不都是 一路披 荆斩棘 才换来 的。
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10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻， 你会觉 得解脱 。但舌 头总会 不由自 主地往 那个空 空的牙 洞里舔 ，一天 数次。 不痛了 不代表 你能完 全无视 ，留下 的那个 空缺永 远都在 ，偶尔 甚至会 异常挂 念。适 应是需 要时间 的，但 牙总是 要拔， 因为太 痛，所 以终归 还是要 放手， 随它去 。
2、分析货币资金规模及变动情况与货币资金 比重及变动情况是否合理
结合以下因素： 货币资金的目标持有量 资产规模与业务量 企业融资能力 企业运用货币资金的能力 行业特点
老板电器财务分析
财务分析报告老板电器财务分析一、公司简介杭州老板电器31年来专注于厨房电器产品的研发、生产和销售，主要产品包括吸油烟机、燃气灶和消毒柜，另有电压力煲、电磁炉、电热水壶、食品加工机等厨房配套小家电产品。
目前，公司渠道已覆盖全国各区域6000余个终端，销售规模在国内市场处于领先地位，吸油烟机产品连续7 年全国销量第一，燃气灶产品连续7 年全国销量前三。
2009年公司共实现营业收入9.34 亿元，实现归属母公司净利润0.82 亿元，同比分别增长7.81% 和50.97%。
二、行业分析老板电器是吸油烟机行业龙头，定位于中高端。
公司主要产品吸油烟机、燃具和消毒柜收入占公司总收入分别为54%、30%和10%，烟机、燃具和消毒柜市占率分别为市场第一、第二和第三。
在高端产品欧式吸油烟机和嵌入式燃气灶市场占有行业第一的位置。
不仅仅是“连续6年市场销量第一”的荣誉，老板厨房电器早已凭借先进的技术和卓越的品质，以及有口皆碑的服务荣膺了“中国驰名商标”、“中国500最具价值品牌”、“亚洲品牌500强”等称号，堪称中国厨电业内的“多料冠军”。
三、战略分析优势：打造了一个细分产品优势；营造体系健全；区域市场平衡发展；完成原始积累；现代企业制度初见成效。
劣势：品牌清晰度有待进一步提高；产品结构有待进一步丰富；产品设计无明显亮点；企业规模有待壮大；资本市场有待介入。
机会：地产热带来市场空间不断扩大；产品更新换代速度加快；厨卫行业二次创业浪潮；渠道创新成趋势；技术壁垒催生OEM合作。
威胁：综合品牌外资品牌的强势介入；专业品牌之间的技术差距很小；市场集中度很小；厨卫电器潜伏着价格战的危险；大渠道势力过强，公平竞争环境不理想。
四、会计分析(一)资产负债表分析水平分析：09年总资产增加153497000，增长幅度为31.01%，10年总资产增加1035948000，增长幅度为159.76%，11年总资产增加235000000，增长幅度为13.95%，12年总资产增加412890000，增长幅度为21.51%。
财务管理学第四章 资产负债表分析
第四章 资产负债表分析
（二）资本结构的分析评价 从静态角度观察资本的构成，衡量企业的财务实力， 评价企业的财务风险，同时结合企业的盈利能力和 经营风险，评价其资本结构的合理性。 从动态角度分析企业资本结构的变动情况，对资本 结构的调整情况及对股东收益可能产生的影响做出 评价。
第四章 资产负债表分析
（2）特点 ①企业风险较小。 ②资金成本相对较低。 ③具有一定的弹性。 （3）适用范围 大部分企业采用。
第四章 资产负债表分析
3、平衡结构 （1）主要标志 企业流动资产的资金需要全部依靠流动负债来满足。 其形式可用图4-3表示。
资产负债表 流动资产 流动负债
非流动负债 所有者权益
非流动资产
图4-3 平衡结构图
第四章 资产负债表分析
（四）股利分配变动型 股利分配变动型是指在其他权益项目不变时，由于 股利分配原因引起资产发生变动。其典型形式见表 4-4。
表4-4 资 产 流动资产 固定资产 ┇ ┇ 期 初 期末 股利分配变动型 负债及股东权益 负债 股本 盈余公积 未分配利润 单位：万元 期 初 500 300 100 100 期末 500 300 100 300
500 300 100 100 1000
期末
500 500 100 100 1200
1000
1200
总
计
第四章 资产负债表分析
（三）经营变动型 经营变动型是指在其他权益项目不变时，由于企业 经营原因引起资产发生变动。其典型形式见表4-3。
表4-3 资 产 流动资产 固定资产 ┇ ┇ 总 计 1000 1200 期 初 期末 经营变动型 负债及股东权 益 负债 股本 盈余公积 未分配利润 总 计 单位：万元 期 初 500 300 100 100 1000 期末 500 300 300 100 1200
大数据财务分析 项目二 资产负债表分析
资产负债表水平分析
二、资产负债表水平分析的评价
2.对企业从筹资或权益角度进行分析评价，可以从以下几个主要方面进行：
一是分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资的变动状况，揭示出权益总额变动的主要方面； 二是发现变动幅度较大或对权益总额变动影响较大的重点类别和重点项目，为进一步分析指明方向； 三是分析评价权益资金变动对企业未来经营的影响。在资产负债表上，资产总额=负债+所有者权益总额， 当资产规模发生变动时，必然有相应的资金来源。如果企业的资产总额增长大于股东权益的增长，表明企 业通过举债增加资产，增加债务能够产生税务筹划效益，但是也在一定程度上加大了企业的偿债压力； 四是注意分析评价表外业务的影响。
大数据财务分析
大数据财务分析内容框架 通过财务分析透视企业经营状况，发现企业经营风险，判断企业价值，提出发展建议。
大数据财务分析
资产负债表 分析
1 资产负债表水平分析 2 资产负债表垂直分析 3 资产负债表单项分析
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Part One
资产负债表水平分析
资产负债表水平分析
课前思考：
2017年，这一年是许家印最鼎盛的一年，他以2900亿元的身价首次登顶中国首富。许家印在 恒大集团2017年工作会议上说：“我们成为世界最大的房地产企业,并跻身世界500强。”这一年， 中国恒大的股价达到了历史巅峰时刻，最高达32.50港元。
(整理)资产负债表垂直分析
资产负债表垂直分析一、资产负债表垂直分析表的编制通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构变动的合理程度。
资产结构的变动情况及变动合理性资本结构的变动情况及变动合理性资产结构与资本结构的适应程度静态分析：以本期资产负债表为对象动态分析：将本期资产负债表与选定的标准进行比较。
资产结构分析资产结构是指企业某一时点上资产的各组成项目的排列和搭配关系，主要反映为流动资产与非流动资产的比例关系。
流动资产率＝流动资产总额×100％／资产总额流动资产率越大，说明企业日常经营活动越重要。
不同行业，数值不一；同一行业，流动资产率反映经营上的特点决定资产结构的因素行业特点、经营性质、产品生产周期、宏观经济环境青岛海尔集团2009年资产负债表垂直分析表项目资产负债表结构百分比资产负债表报表日期2009年期末2009年期初期末（%）期初（%）差异（%）单位元元流动资产货币资金6282450000 2461590000 35.91%20.13%15.78%交易性金融资产0 0 0.00% 0.00% 0.00%应收票据3505030000 2512220000 20.03%20.54%-0.51%应收账款1204650000 794570000 6.88% 6.50% 0.39%预付款项97289200 168607000 0.56% 1.38% -0.82%应收股利0 0 0.00% 0.00% 0.00%其他应收款63094700 73436600 0.36% 0.60% -0.24%存货1742540000 1852920000 9.96% 15.15%-5.19%待处理流动资0 0 0.00% 0.00% 0.00%产损益一年内到期的非流动资产0 0 0.00% 0.00% 0.00% 其他流动资产0 0 0.00% 0.00% 0.00%流动资产合计12895100000 786333000073.70%64.29% 9.41%非流动资产发放贷款及垫款0 0 0.00% 0.00% 0.00% 可供出售金融资产10893200 5492690 0.06% 0.04% 0.02% 持有至到期投资0 0 0.00% 0.00% 0.00% 长期应收款0 0 0.00% 0.00% 0.00%长期股权投资1527260000 1383560000 8.73% 11.31%-2.58%其他长期投资0 0 0.00% 0.00% 0.00%固定资产原值4846660000 4580920000 27.70%37.45%-9.75%累计折旧2384530000 2112350000 13.63%17.27%-3.64%固定资产净值2462130000 2468570000 14.0720.18-6.11% % %固定资产减值准备12650000 12650000 0.07% 0.10% -0.03%固定资产净额2449480000 2455920000 14.00%20.08%-6.08%在建工程261914000 204025000 1.50% 1.67% -0.17%工程物资0 0 0.00% 0.00% 0.00% 固定资产清理0 0 0.00% 0.00% 0.00% 无形资产197918000 134944000 1.13% 1.10% 0.03% 开发支出0 0 0.00% 0.00% 0.00% 商誉0 0 0.00% 0.00% 0.00% 长期待摊费用1160310 614986 0.01% 0.01% 0.00% 股权分置流通权0 0 0.00% 0.00% 0.00%递延所得税资产153465000 182709000 0.88% 1.49% -0.62%其他非流动资产0 0 0.00% 0.00% 0.00%非流动资产合计4602090000 4367260000 26.30%35.71%-9.41%资产总计17497200001223060000100.00%100.00% 0.00%流动负债短期借款0 174700000 0.00% 1.43% -1.43%交易性金融负债0 0 0.00% 0.00% 0.00%应付票据2614970000 638770000 14.95% 5.22% 9.72%应付账款3156890000 1614060000 18.04%13.20% 4.85%预收款项989386000 1025260000 5.65% 8.38% -2.73%卖出回购金融资产款0 0 0.00% 0.00% 0.00% 应付职工薪酬294790000 90110300 1.68% 0.74% 0.95%应交税费130960000 -93314900 0.75% -0.76% 1.51%应付利息0 0 0.00% 0.00% 0.00%应付股利280940000 267269000 1.61% 2.19% -0.58%其他应交款0 0 0.00% 0.00% 0.00%其他应付款1190300000 687883000 6.80% 5.62% 1.18% 预提费用0 0 0.00% 0.00% 0.00% 预计流动负债0 0 0.00% 0.00% 0.00%一年内到期的非流动负债39800000 39800000 0.23% 0.33% -0.10%其他流动负债0 0 0.00% 0.00% 0.00%流动负债合计8698040000 4444540000 49.71%36.34%13.37%非流动负债长期借款0 79400000 0.00% 0.65% -0.65%应付债券0 0 0.00% 0.00% 0.00% 长期应付款0 0 0.00% 0.00% 0.00% 递延所得税负债1449230 639156 0.01% 0.01% 0.00% 其他非流动负债45427700 4961610 0.26% 0.04% 0.22%非流动负债合计46876900 85000800 0.27% 0.69% -0.43%负债合计8744910000 4529540000 49.98%37.03%12.94%所有者权益实收资本(或股本) 1338520000 1338520000 7.65% 10.94%-3.29%资本公积3030530000 3005770000 17.32%24.58%-7.26%库存股0 0 0.00% 0.00% 0.00%盈余公积1231760000 1160770000 7.04% 9.49% -2.45%一般风险准备0 0 0.00% 0.00% 0.00% 未确定的投资损失0 0 0.00% 0.00% 0.00%未分配利润2119930000 1268950000 12.12%10.38% 1.74%归属于母公司股东权益合计7720730000 6774010000 44.13%55.39%-11.26%少数股东权益1031510000 927052000 5.90% 7.58% -1.68%所有者权益(或股东权益)合计8752240000 7701060000 50.02%62.97%-12.94%负债和所有者权益(或股东权益)总计17497200001223060000100.00%100.00% 0.00%二、资产负债表结构变动情况的分析评价（一）资产结构的分析评价1、从静态角度观察企业资产的配置情况，通过与行业平均水平或可比企业的资产结构比较，评价其合理性；2、从动态角度分析资产结构的变动情况，对资产的稳定性做出评价。
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6.培养学生观察、思考、对比及分析综合的能力。过程与方法1.通过观察蚯蚓教的学实难验点，线培形养动观物察和能环力节和动实物验的能主力要；特2征.通。过教对学观方察法到与的教现学象手分段析观与察讨法论、，实对验线法形、动分物组和讨环论节法动教特学征准的备概多括媒，体继课续件培、养活分蚯析蚓、、归硬纳纸、板综、合平的面思玻维璃能、力镊。子情、感烧态杯度、价水值教观1和.通过学理解的蛔1虫.过观适1、察于程3观阅 六蛔寄.内列 察读 、虫生出 蚯材 让标容生常 蚓3根料 学本教活.见 身了 据： 生，师的2的 体解 、 问巩鸟 总看活形作线 的蛔 用 题固类 结雌动态业形虫 手 自练与 本雄学、三：动 状对 摸 学习人 节蛔生结4、、收物 和人 一 后同类 课虫活构请一 蚯集并 颜体 摸 回步关 重的动、学、 蚓鸟归 色的 蚯 答学系 点形教生生让 在类纳 。危 蚓 问习从 并状学理列学 平的线 蚯害 的 题四线人 归、意特出四生 面形 蚓以 体、形类 纳大图点常、五观 玻存动 的及 表鸟请动文 本小引以见引、察 璃现物 身预 ，类 3学物明 节有言及的、导巩蚯 上状的 体防 是之生和历 课什根蚯环怎学固蚓 和，主 是感 干所列环史 学么据蚓节二样生练引 牛鸟要 否染 燥以举节揭 到不上适动、区回习导 皮类特 分的 还分蚯动晓 的同节于物让分答。学 纸减征 节方 是布蚓物起 一，课穴并学蚯课生 上少。 ?法 湿广的教， 些体所居归在生蚓前回 运的4； 润泛益学鸟色生纳.靠物完的问答 动原蛔4的，处目类 习和活环近.在成前题蚯 的因虫了 ？以。标就 生体的节身其实端并蚓 快及寄解 触上知同 物表内特动体结验和总的 慢我生利蚯 摸适识人 学有容点物前构并后结生 一国在用蚓 蚯于与类 的什，的端中思端线活 样的人问的 蚓飞技有 基么引进主的的考?形环 吗十体题生行能着 本特出要几变以动境 ？大，活 节的1密 方征本“特节化下物.并 为珍会让习 近形理切 法。课生征有以问的引 什稀小学性 腹态解的 。2课物。什游题主.出 么鸟起结生和 面结蛔关观题体么戏：要蚯 ？类哪利明适 处构虫系察：的特的特蚓等些用确于 ，特适。蛔章形殊形征这资疾板，穴 是点于可虫我态结式。种料病书生居 光是寄的们结构，五典，？小物生 滑重生鸟内学构，学、型以5结的活 还要生类部习与.其习巩的爱如鸟结的 是原活生结了功颜消固线鸟何类构形 粗因的存构腔能色化练形护预适特态 糙之结的，肠相是系习动鸟防于点、 ？一构现你动适否统。物为蛔飞都结。和状认物应与的。主虫行是构课生却为和”其结题病的与、本理不蛔扁的他构以？特环生8特乐虫形观部特8小三征境理页点观的动位点组、梳相等这；，哪物教相，为引理适方些2鸟，育同师.单导知应面鸟掌类结了；？生位学识的你握日构解2互.办生。特认线益特了通动手观征识形减点它过，抄察；吗动少是们理生报蛔5？物，与的解.参一虫了它和有寄主蛔与份结解们环些生要虫其。构蚯都节已生特对中爱。蚓会动经活征人培鸟与飞物灭相。类养护人吗的绝适这造兴鸟类？主或应节成趣的的为要濒的课情关什特临？就危感系么征灭来害教；？；绝学，育，习使。我比学们它生可们理以更解做高养些等成什的良么两好。类卫动生物习。惯根的据重学要生意回义答；的3.情通况过，了给解出蚯课蚓课与题人。类回的答关：系线，形进动行物生和命环科节学动价环值节观动的物教一育、。根教据学蛔重虫点病1.引蛔出虫蛔适虫于这寄种生典生型活的线结形构动和物生。理二特、点设；置2.问蚯题蚓让的学生生活思习考性预和习适。于穴居生活的形态、结构、生理等方面的特征；3.线形动物和环节动物的主要特征。
资产负债表垂直分析
资产负债表垂直分析文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]山西汾酒资产负债表垂直分析一、资产负债表结构变动情况的一般分析评价（一）资产结构的分析评价1.从静态方面分析企业的流动资产占总资产的比重为%，而非流动资产只占了%。
从中，可以得出结论：企业的流动性很强，偿债能力强，财务风险小，资产弹性较大；但是流动资产占得比重高，会影响企业的获利能力，流动资产的获利能力较弱，而且大量闲置的资金，也会增加企业的管理成本。
2.从动态方面分析从动态角度看，企业的流动资产比重略有下降，下降了%，而企业的非流动负债增加了%。
但是流动资产与非流动资产的比重变化幅度很小，流动资产依然占据很大的比重。
这说明该公司的资产结构相对比较稳定。
（二）资本结构的分析评价1.从静态方面分析企业的负债占权益总额的百分比为%，而所有者权益所占比重为%。
资产负债率比较低，财务风险低。
企业的资产主要来自所有者权益。
但是，企业筹资成本高，利润会相应减少。
2.从动态方面分析企业负债的比重下降了%，相应的，企业所有者权益比重上升了%。
这样，企业的财务风险进一步减小，财务实力进一步提高，而筹资成本进一步增加。
但是各项目的比重增减变化不大，表明公司资本结构还是比较稳定的。
二、资产结构、负债结构和股东权益结构的具体分析评价（一）资产结构的具体分析评价1.经营资产与非经营资产的比例关系从经营资产与非经营资产结构分析表中可以看出，企业的经营资产占了整个资产总计的%，而非经营资产只占了企业总资产的一小部分。
这样有利于提高企业的经营效益。
虽然，同上期相比，经营资产下降了%，但是下降的幅度不大，而且，经营资产仍然占据很高的比重。
这是值得肯定的。
在经营资产中，占据主要地位的是货币资金、存货和固定资产。
这些都是生产经营中的主要基础。
可以维持企业的生产经营。
2.固定资产与流动资产的比例关系半年度，企业的流动资产比重为%，固定资产比重为%。
资产负债表的水平分析和垂直分析
3.坏账准备作为应收款项的备抵科目，也被 经常用来进行费用调整，以致对资产负债 表和利润表产生影响。坏账准备的分析应 注意：
分析坏账准备的提取方法、提取比例的合理 性
比较企业前后会计期间坏账准备提取方法、 提取比例是否改变
区别坏账准备提取数变动的原因
〔三〕存货
存货分析主要包括存货构成分析和存货计价 分析。
1.对应收账款的分析，应从以下几方面进行 ：
关注企业应收账款的规模及变动情况
分析会计政策变更和会计估计变更的影响
分析企业是否利用应收账款进行利润调节
要特别关注企业是否有应收账款巨额冲销行 为
2.其他应收款分析应关注以下几方面： ➢其他应收款的规模及变动情况 ➢其他应收款包括的内容 ➢关联方其他应收款余额及账龄 ➢是否存在违规拆借资金 ➢分析会计政策变更对其他应收款的影响
• 注意分析会计政策变动的影响。
〔二〕从筹资或权益角度进行分析评价
筹资或权益角度的分析评价主要从以下几方 面进行：
分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹 资的变动状况，揭示出权益总额变动的主 要方面,从总体上了解企业经过一定时期经 营后权益总额的变动情况。
• 发现变动幅度较大或对权益总额变动影响 较大的重点类别和重点工程，为进一步分 析指出方向。
• 从静态角度分析就是以本期资产负债表为 分析对象，分析评价其实际构成情况。
• 从动态角度分析就是将资产，比 照的标准可以是上期实际数、预算数和同 行业的平均数或可比企业的实际数。
• 比照标准的选择视分析目的而定。
二、资产负债表结构变动情况的 分析评价
• 资产负债表结构变动情况的分析评价可从 资产结构的分析评价和资本结构的分析评 价两大方面进行。
〔一〕资产结构的分析评价
资产管理-资产负债表水平分析和垂直分析 精品
资产负债表分析产负债表的水平分析（1）资产负债表变动情况的分析评价20XX-20XX资产负债表的水平分析（1）从投资或筹资角度进行分析评价根据上表，可以对合肥荣事达三洋股份有限公司的总资产变动情况做出以下分析：该公司总资产本期增加550,488,073.38元，增长幅度为17.38%，说明合肥三洋本年资产规模有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现：第一，流动资产本期增加了491,874,633.08元，增长幅度为19.35%，使总资产增长了15.53%。
非流动资产本期增加了58,613,440.30元，增长幅度为9.37%，使总资产增长了1.85%。
两者合计使总资产本期增加550,488,073.38元，增长幅度为17.38%。
第二，本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。
如果仅这一变化来看，该公司资产的流动性有所增强。
尽管流动资产的各个项目有不同程度的增减变动，但其增长主要体现在以下几个方面：一是应收票据的大幅度增加。
应收票据的本期增长额为332,521,131.51元，增长的幅度为26.00%，对总资产的影响为10.50%。
应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
应收票据的增加代表公司资产的增加。
应收票据的增加有很多优点：a,上市公司应收帐款因票据化，使帐款回收的可能性大为加大，大大降低了呆坏帐发生的可能性；b,应收票据不需要象应收帐款一样提取坏帐准备，减少了相关上市公司的管理费用；c,票据一般是附息的，应收帐款票据化，还能为相关上市公司带来“额外”的利息收入；d,相关上市公司还可以通过贴现的方式，于票据到期前提前取得现金，用于应付急需的周转。
二是应收账款的增加。
应收账款本期增加额为147,754,320.09元，增长幅度为105.65%，对总资产的影响为4.66%。
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项目本期金额流入结构流出结构内部结构
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
40,056,406,532.44
82.66%98.75%
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
311,435,340.10
0.64%0.77%
收到其他与经营活动有关的现金
195,773,233.49
0.40%0.48%
经营活动现金流入小计
40,563,615,106.03
83.71%100.00%
购买商品、接受劳务支付的现金
33,317,871,623.34
69.83%88.40%
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
3,005,333,409.21
6.30%7.97%
支付的各项税费
1,338,212,765.79
2.80%3.55%
支付其他与经营活动有关的现金
28,658,789.97
0.06%0.08%
经营活动现金流出小计
37,690,076,588.31
78.99%100.00%
经营活动产生的现金流量净额
2,873,538,517.72
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
10,000,000.00
0.02%33.35%
取得投资收益收到的现金
18,539,483.23
0.04%61.82%
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额
1,449,770.00
0.00%4.83%
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
29,989,253.23
0.06%100.00%
购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金
4,131,100,611.89
83.31%81.59%
投资支付的现金
75,000,000.00
1.51%1.48%
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
244,821,862.66
4.94%4.84%
支付其他与投资活动有关的现金
612,500,000.00
12.35%12.10%
投资活动现金流出小计
5,063,422,474.55
102.11%100.00%
投资活动产生的现金流量净额
-5,033,433,221.32
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
86,300,000.00
0.18%1.10%
现金流量结构分析表
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
86,300,000.00
0.18%1.10%
取得借款收到的现金
5,777,500,000.00
11.92%73.47%
发行债券收到的现金
2,000,000,000.00
4.13%25.43%
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
7,863,800,000.00
16.23%100.00%
偿还债务支付的现金
4,018,588,882.32
8.42%81.04%
分配股利、利润或偿付利息支付的现
金
921,721,950.43
1.93%18.59%
其中：子公司支付给少数股东的股利
、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
18,581,086.69
0.04%0.37%
筹资活动现金流出小计
4,958,891,919.44
10.39%100.00%
筹资活动产生的现金流量净额
2,904,908,080.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额
745,013,376.96
加：期初现金及现金等价物余额
2,104,178,443.81
六、期末现金及现金等价物余额
2,849,191,820.77