用excel计算财务数据的说明
Excel在财务预算中的应用
Excel在财务预算中的应用摘要：随着科技的发展很多新的技术被运用到生活中，给我们的生活提供了很好的便利。
企、事业单位的健康发展需要拥有系统、清晰、科学的财务预算。
财务预算在企、事业单位中占据着很重的比重，也是侧面反映了企、事业单位运行的情况，并保证资金的合理有效的运用。
Excel的出现提高了财务预算的工作效率，并且Excel软件拥有直观的界面，操作简单，数据处理功能强大的特点，财务人员采用Excel电子表格进行财务预算，满足了财务人员对财务预算各环节数据的不同要求。
同时其成本低，高效率等优点在财务预算中发挥重要的作用。
利用Excel可简化财务预算工作，提高会计人员工作效率。
本文通过整理分析，首先详细的介绍了Excel的功能和特性，其次我们通过财务预算的传统弊端来对比现使用Excel后的优势，最后说明Excel在财务预算中的运用的必要性和适用性。
关键词：工作效率；财务预算；Excel一、引言随着以电子计算机为主体的信息技术的发展，Excel其在会计工作中得到越来越广泛的应用，简化了很多繁复的会计工作过程。
财务预算表明的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各级部门就必须根据具体的财务目标布置各自的运营活动，使企业总体目标得到保障【1】。
（一）研究背景。
随着会计电算化的遍及，专门的会计软件也日趋成熟，作为专业软件，这些专门的会计软件很难满足不同企业的所需要的具体和特殊的要求【2】。
Excel作为Microsoft公司开发的办公软件，是目前最佳的电子表格处理系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。
它具有强大的计算功能、丰富的函数、精密的分析工具及灵活多样的表达方式和获得数据的途径，利用它与财务预算相结合，可以使财务预算更精准、更科学化和简单化【3】。
（二）研究意义。
Excel是能够经常接触到的一种软件，它直观和友好的界面、杰出的计算功能和图表工具，再加上成功的市场营销，使得Excel成为最盛行的微机数据处理软件【4】。
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excel财务工资表公式我们在使用Excel制作表格整理数据的时候，常常要用到它的函数功能来自动统计处理表格中的数据。
这里整理了Excel中使用频率最高的函数的功能、使用方法，以及这些函数在实际应用中的实例剖析，并配有详细的介绍。
1、总和=Sum(范围) 注：坐标范围表示如，坐标1，坐标2，坐标3……;首坐标：尾坐标;Sum(坐标1,坐标2,坐标3,...坐标n) 注意:思考什么时间用逗号什么时间用冒号?所有参与求和的坐标相加(如：=F3+G3)注：其它所有函数坐标范围表示方法同1总和公式所示,书写表达式的时候前面一定等号开头!与求和有关的函数的应用SUM函数是Excel中使用最多的函数，利用它进行求和运算可以忽略存有文本、空格等数据的单元格，语法简单、使用方便。
相信这也是大家最先学会使用的Excel函数之一。
但是实际上，Excel所提供的求和函数不仅仅只有SUM一种，还包括SUBTOTAL、SUM、SUMIF、SUMIFS、SUMPRODUCT、LOOKUP、VLOOKUP、HLOOKUP、SUMSQ、SUMX2MY2、SUMX2PY2、SUMXMY2几种函数。
这里笔者将以某单位工资表为例重点介绍SUM(计算一组参数之和)、SUMIF(对满足某一条件的单元格区域求和)的使用。
(说明：为力求简单，示例中忽略税金的计算。
1、行或列求和以最常见的工资表(如上图)为例，它的特点是需要对行或列内的若干单元格求和。
比如，求该单位2001年5月的实际发放工资总额，就可以在H13中输入公式：=SUM(H3:H12)2、区域求和区域求和常用于对一张工作表中的所有数据求总计。
此时你可以让单元格指针停留在存放结果的单元格，然后在Excel编辑栏输入公式"=SUM()"，用鼠标在括号中间单击，最后拖过需要求和的所有单元格。
excel常用财务函数应用和说明
常用财务函数财务函数财务函数是指用来进行财务处理的函数。
可以进行一般的财务计算.如确定贷款的支付额、投资的未来值或净现值.以及债券或息票的价值。
财务函数中常见的参数：未来值(fv)--在所有付款发生后的投资或贷款的价值。
未来值(Futurevalue)现时的资金增长至将来的价值.资金增长以复息计算。
（1）投资计算函数函数名称函数功能EFFECT 计算实际年利息率FV 计算投资的未来值FVSCHEDULE 计算原始本金经一系列复利率计算之后的未来值IPMT 计算某投资在给定期间内的支付利息NOMINAL 计算名义年利率NPER 计算投资的周期数NPV 在已知定期现金流量和贴现率的条件下计算某项投资的净现值PMT 计算某项年金每期支付金额PPMT 计算某项投资在给定期间里应支付的本金金额PV 计算某项投资的净现值XIRR 计算某一组不定期现金流量的内部报酬率XNPV 计算某一组不定期现金流量的净现值EFFECT（nr.np）该函数利用给定的名义年利率和一年中的复利期次.计算实际年利率。
其中nr为名义利率.np为每年的复利期数。
例如：EFFECT（6.13%,4）的计算结果为0.062724或6.2724%fV函数基于固定利率及等额分期付款方式.返回某项投资的未来值。
【语法】FV(rate,nper,pmt,pv,type)rate为各期利率。
nper为总投资（或贷款）期.即该项投资（或贷款）的付款期总数。
pmt为各期所应支付的金额.其数值在整个年金期间保持不变。
通常pmt包括本金和利息.但不包括其他费用及税款。
如果忽略pmt.则必须包含pv参数。
pv为现值.即从该项投资开始计算时已经入帐的款项.或一系列未来付款的当前值的累积和.也称为本金。
如果省略PV.则假设其值为零.并且必须包括pmt参数。
type数字0或1.用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。
【说明】•应确认所指定的rate和nper单位的一致性。
excel在财务中的应用书
excel在财务中的应用书Excel在财务中的应用一、财务数据的整理与管理在财务管理中，Excel被广泛应用于财务数据的整理和管理。
通过Excel的各种功能，可以方便地对财务数据进行录入、计算、筛选、排序和分类等操作。
比如，可以利用Excel的数据录入功能，将公司的财务数据按照一定的格式录入到表格中，然后利用Excel的计算功能，对这些数据进行加减乘除等运算，从而得出各种财务指标和报表。
此外，通过Excel的筛选和排序功能，可以快速地对财务数据进行筛选和排序，方便进行数据分析和决策。
二、财务报表的制作与分析Excel是制作财务报表的重要工具之一。
通过Excel的各种函数和图表功能，可以方便地制作财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
利用Excel的函数功能，可以实现财务报表中各项指标的自动计算，大大提高了制表的效率。
而利用Excel的图表功能，则可以直观地展示财务数据的变化趋势和比较关系，帮助财务人员进行数据分析和决策。
三、财务预测与模拟Excel在财务预测和模拟方面也有着重要的应用。
通过Excel的数据分析工具和函数，可以对历史财务数据进行趋势分析和回归分析，从而预测未来的财务状况。
同时，利用Excel的场景管理和数据表功能，可以进行财务模拟，模拟不同的经营情景和决策对财务指标的影响，帮助管理层做出正确的决策。
四、财务风险管理在财务风险管理方面，Excel也发挥着重要的作用。
通过Excel的数据分析和统计功能，可以对公司的财务数据进行风险评估和分析，帮助公司识别和管理财务风险。
比如，可以利用Excel的函数和工具，对公司的财务数据进行风险价值-at-risk计算，评估公司的市场风险和信用风险。
此外，还可以通过Excel的数据透视表和图表功能，对公司的财务数据进行可视化分析，帮助管理层更好地了解和管理财务风险。
五、财务决策支持Excel在财务决策支持方面也发挥着重要的作用。
通过Excel的各种函数和工具，可以对各种财务指标和数据进行计算、分析和比较，帮助管理层做出明智的财务决策。
Excel财务预算和审计技巧
Excel财务预算和审计技巧在现代商业环境中，财务预算和审计是非常重要的管理工具。
一个精确的财务预算和有效的审计技巧可以帮助企业控制成本、优化资源分配，并确保财务数据的准确性和合规性。
而Excel作为一种强大的电子表格工具，被广泛应用于财务预算和审计领域。
本文将介绍一些Excel财务预算和审计技巧，帮助读者更好地应对这些挑战。
一、数据导入和整理技巧在建立财务预算和进行审计过程中，数据的导入和整理是非常关键的一步。
Excel提供了多种功能和工具，使得这一过程更加高效和准确。
1. 使用数据透视表：数据透视表可以帮助用户对大量数据进行快速分析和整理。
通过简单地拖拽字段，即可生成多维度的数据报告。
这对于审计员来说特别有用，可以从不同角度对数据进行分析，发现潜在的问题和异常。
2. 利用数据筛选和排序功能：Excel的数据筛选和排序功能可以帮助用户快速定位特定的数据，从而方便进行预算和审计工作。
通过设置筛选条件和排序方式，可以快速找到需要的数据，并对其进行分析和处理。
二、财务预算技巧财务预算是企业管理中的重要环节，帮助企业规划未来的财务目标和资源分配。
Excel提供了多种函数和工具，可以帮助用户进行财务预算的建立和分析。
1. 使用SUM函数进行数据求和：SUM函数是Excel中非常常用的函数之一，可以帮助用户对数据进行求和计算。
在财务预算中，经常需要对各种收入和支出进行求和，以得出综合的财务预算结果。
2. 利用条件格式化进行预算分析：Excel的条件格式化功能可以根据条件对数据进行自动格式化，使得数据更加直观和易读。
在财务预算中，可以根据设定的条件，对超过预算的数据进行标记，以便后续跟踪和调整。
3. 利用图表进行数据可视化：Excel提供了多种图表类型，可以将财务预算的数据进行可视化展示。
通过使用柱状图、折线图等图表，可以更直观地展示预算结果，帮助管理层更好地理解和决策。
三、审计技巧审计是对企业财务数据的检查和确认过程，旨在确保财务报告的准确性和合规性。
如何在Excel中计算百分比
如何在Excel中计算百分比Excel作为一种常用的电子表格软件，广泛应用于数据分析、统计和计算等方面。
计算百分比是Excel中常见的需求之一，本文将介绍如何在Excel中计算百分比。
一、计算百分比的基本方法在Excel中，计算百分比可以使用多种方法，下面将介绍两种常用的方法。
方法一：使用“%”格式1. 首先，打开Excel并新建一个表格。
2. 在单元格A1中输入要计算百分比的数值，比如100。
3. 在单元格B1中输入一个数值，比如50。
4. 在单元格C1中输入公式“=A1/B1”，然后按回车键进行计算。
5. 将单元格C1的格式设置为百分比格式，具体操作是右击单元格，选择“格式单元格”，在弹出的对话框中选择“百分比”，并设置小数位数。
6. 即可得到单元格C1中的百分比计算结果。
方法二：使用公式函数1. 使用Excel提供的百分比计算函数可以更方便地计算百分比。
2. 仍然以单元格A1中的数值为被除数，单元格B1中的数值为除数进行示例说明。
3. 在单元格C1中输入公式“=A1/B1*100”，然后按回车键进行计算。
4. 可以得到和前面同样的结果，再将单元格C1的格式设置为百分比格式。
二、计算百分比的应用场景百分比的计算在实际工作和生活中有许多应用场景，下面将以几个常见的场景为例进行说明。
1. 计算增长率：在Excel中，可以通过计算两个数值之间的百分比来计算增长率。
例如，某公司去年销售额为1000万元，今年销售额为1500万元，可以通过在单元格C1中输入公式“=(B1-A1)/A1*100”的方式计算今年销售额相对于去年增长的百分比。
2. 统计数据占比：在某些情况下，需要统计某一类数据在总体中的占比。
例如，某班级男生人数为30人，女生人数为40人，可以通过在单元格C1中输入公式“=B1/(B1+A1)*100”的方式计算女生人数占总人数的百分比。
3. 计算利润率：在财务分析中，计算利润率是一个重要的指标。
excel在财务工作中的应用
Excel 在财务工作中的应用极其广泛，以下是Excel在财务管理中常见的用途和功能：1. 数据录入与整理：- 财务人员可以使用Excel创建电子表格来记录和管理日常的财务数据，如收入、支出、资产、负债、现金流量等详细信息。
- 利用表格结构化数据，通过单元格格式设置（如货币格式）确保数据格式的一致性和准确性。
2. 公式与函数的应用：- 使用内置的数学和统计函数进行计算，例如SUM求和、A VERAGE平均数、COUNT计数、IF条件判断、VLOOKUP 查找引用、MATCH匹配位置等，帮助快速准确地完成复杂的财务计算任务，如成本分析、预算编制、利润预测等。
3. 数据验证与错误检查：- 通过设置数据有效性规则，保证输入的数据符合预设的标准或范围，减少人为错误。
- 使用条件格式高亮显示关键数据点，比如逾期未付账款、超出预算的部分等。
4. 财务报表制作：- 制作并更新财务报告，如资产负债表、损益表、现金流量表等，运用合并单元格、冻结窗格等功能使得报表更加清晰易读。
- 应用样式和模板提高报告的专业度和一致性。
5. 数据分析与可视化：- 使用Excel的图表功能，将财务数据转化为折线图、柱状图、饼图等图表形式，以直观展示趋势、比例和关系，支持决策者快速理解和分析数据。
- 数据透视表用于对大量数据进行多维度汇总分析，如按时间周期、部门、产品类别等进行分类统计。
6. 规划与预算编制：- 利用Excel建立预算模型，包括固定预算、滚动预算以及灵活预算，并能够模拟不同业务场景下的财务影响。
- 进行敏感性分析，测试各种假设条件下公司的盈利能力和现金流状况。
7. 投资决策支持：- 计算投资回报率、净现值(NPV)、内部收益率(IRR)等指标，评估投资项目的价值。
- 运用模拟运算工具，如单变量或多变量模拟分析，预测未来的财务状况。
8. 集成与导入导出：- 将来自其他系统或数据库的数据导入Excel，进行进一步处理和分析。
excel在会计中的应用
excel在会计中的应用Excel是一款常用的电子表格软件，广泛应用于会计和业务领域。
在会计中，Excel可以用于记录和分析会计数据，包括预算、现金流量、财务报表等方面。
下面将详细介绍Excel在会计中的应用。
1. 记录会计数据Excel可以用于记录各种类型的会计数据，包括账户余额、交易记录、收入和支出等。
它可以通过创建表格来记录这些数据，也可以利用Excel中的函数和公式进行计算和分析。
同时，Excel还支持导入和导出数据，方便会计人员在不同系统之间共享数据。
2. 编制预算会计人员可以使用Excel来编制预算，以帮助企业管理者制定决策和规划预算。
通过使用Excel的预算模板或自定义模板，会计人员可以轻松地制定预算和分析预算数据。
此外，Excel还支持数据透视表和图表，可以更好地呈现数据和分析结果。
3. 管理现金流量Excel可以用于管理现金流量，包括现金流量预测、现金流量报表等。
会计人员可以通过Excel中的财务函数和公式来计算现金流量，并使用Excel的数据透视表和图表来展示现金流量数据。
这有助于企业管理者及时掌握企业的现金情况，及时调整经营策略。
4. 撰写财务报表Excel是撰写财务报表的理想工具之一，可以用于编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
会计人员可以通过Excel中的模板或自定义模板来编制财务报表，并使用Excel的公式和函数来计算财务指标和分析数据。
综上所述，Excel在会计领域的应用广泛，它不仅可以用于记录和分析会计数据，还可以用于编制预算、管理现金流量、撰写财务报表等工作。
因此，掌握Excel的基本功能和技巧对于会计人员来说至关重要。
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一、现值计算 在Excel中，计算现值的函数是PV，其语法格式为：PV（rate，nper，pmt，[fv]，[type]）。其中：参数rate为各期利率，参数nper为投资期（或付款期）数，参数pmt为各期支付的金额。省略pmt参数就不能省略fv参数；fv参数为未来值，省略fv参数即假设其值为0，也就是一笔贷款的未来值为零，此时不能省略pmt参数。type参数值为1或0，用以指定付款时间是在期初还是在期末，如果省略type则假设值为0，即默认付款时间在期末。
案例1：计算复利现值。某企业计划在5年后获得一笔资金1000000元，假设年投资报酬率为10%，问现在应该一次性地投入多少资金？ 在Excel工作表的单元格中录入：=PV（10%，5，0，-1000000），回车确认，结果自动显示为620921.32元。
案例2：计算普通年金现值。购买一项基金，购买成本为80000元，该基金可以在以后20年内于每月月末回报600元。若要求的最低年回报率为8%，问投资该项基金是否合算？在Excel工作表的单元格中录入：=PV（8%/12，12*20，-600），回车确认，结果自动显示为71732.58元。71732.58元为应该投资金额，如果实际购买成本要80000元，那么投资该项基金是不合算的。
案例3：计算预付年金现值。有一笔5年期分期付款购买设备的业务，每年年初付500000元，银行实际年利率为6%.问该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付多少价款？在Excel工作表的单元格中录入：=PV（6%，5，-500000，0，1），回车确认，结果自动显示为2232552.81元。即该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付2232552.81元。 二、净现值计算 在Excel中，计算净现值的函数是NPV，其语法格式为：NPV（rate，value1，value2，„„）。Rate为某一期间的固定贴现率；Value1，value2，„„为一系列现金流，代表支出或收入。利用NPV函数可以计算未来投资或支出的总现值、未来收入的总现值以及净现金流量的总现值。
案例4：计算分期收（付）款的总现值。甲公司2007年1月1日从乙公司购买一台设备，该设备已投入使用。合同约定，该设备的总价款为1000万元，设备款分3年付清，2007年12月31日支付500万元，2008年12月31日支付300万元，2009年12月31日支付200万元。假设3年期银行借款年利率为6%.要求计算设备总价款的现值。
固定资产入账，首先要确定设备总价款的现值。具体操作是：在Excel工作表的单元格中录入：=NPV（6%，500，300，200），回车确认，结果自动显示为906.62万元。该结果也表明，假设现在一次付清货款，并且乙方同意按3年期银行借款年利率6%进行计算，那么现在交易金额应该是906.62万元。
案例5：计算投资项目的净现值。某项目初始投资为206000元，第1年至第6年的每年年末现金流量分别为50000元、50000元、50000元、50000元、48000元、106000元。如果贴现率是12%，要求计算该项目投资净现值。 在Excel工作表的单元格中录入：=NPV（12%，50000（第一年期末），50000，50000，50000，48000，106000）-206000（期初, 如果第一笔现金流发生在第一个周期的期初，则第一笔现金必须添加到 函数 NPV 的结果中，而不应包含在 values 参数中。），回车确认，结果自动显示为26806.86元。 加$为绝对引用,填充或是复制公式的时候，引用的对象不会变化，如： 设C1=A1*B1 向下填充的话 C2=A2*B2 向右下填充的话：D2=B2*C2 加$以后就不一样了：(分行引用，列引用) 设C1=$A1*$B1 向下填充的话 C2=$A2*$B2 向右下填充的话：D2=$A2*$B2 设C1=A$1*B$1 向下填充的话 C2=A$1*B$1 向右下填充的话：D2=B$1*C$1 设C1=$A$1*$B$1 向下填充的话 C2=$A$1*$B$1 向右下填充的话：D2=$A$1*$B$1
三、终值计算
在Excel中，计算终值的函数是FV，其语法格式为：FV（rate，nper，pmt，[pv]，[type]）。其中：参数rate为各期利率，参数nper为期数，参数pmt为各期支付的金额。省略pmt参数则不能省略pv参数；参数pv为现值，省略参数pv即假设其值为零，此时不能省略pmt参数。type参数值为1或0，用以指定付款时间是在期初还是在期末，如果省略type则假设值为0，即默认付款时间在期末。
案例6：计算单利终值及利息。存入银行10000元，存期5年，银行按5%的5年期单利利率计息。问5年后可一次性从银行取出多少钱？其中利息是多少？ 在Excel工作表的单元格中录入：=10000*（1+5%），回车确认，结果显示为10500元（5年后可一次性从银行取出的金额）。在Excel工作表的单元格中录入：=10000*5%，回车确认，结果显示为500元（利息）。
案例7：计算复利终值及利息。向银行借款1000万元，年利率8%，期限5年，到期一次还本付息。问5年后应偿还多少万元？其中有多少利息？ 在Excel工作表的单元格中录入：=FV（8%，5，-1000），回车确认，结果（复利终值，即本息和）显示为1469.33万元。在单元格中录入：=FV（8%，5，-1000）-1000，回车确认，结果显示为469.33万元（利息）。 案例8：计算普通年金终值。某企业计划从现在起每月月末存入20000元，如果按月利息0.353%计算，那么两年以后该账户的存款余额会是多少？ 在Excel工作表的单元格中录入：=FV（0.353%，24，-20000），回车确认，结果自动显示为：499999.50元，即两年以后该账户的存款余额是499999.50元。
案例9：计算预付年金终值。某企业计划从现在起每月月初存入20000元，如果按月利息0.353%计算，那么两年以后该账户的存款余额会是多少？ 在Excel工作表的单元格中录入：=FV（0.353%，24，-20000，0，1），回车确认，结果自动显示为501764.50元，即两年以后该账户的存款余额是501764.50元。 四、内含报酬率的计算。 内含报酬率的计算函数为：IRR（values，guess）。其中values代表一个数组，或对数字单元格区的引用，必须包括至少一个正值和一个负值；guess代表内含报酬率的猜测值，如果忽略，则为10％。 例如，某公司准备购置一台新设备，价款为40000元，以扩大生产规模，项目周期为5年，各年的净现金流量分别为15000、12000、13000、18000、8000，若资金成本为16％，计算达一投资项目的净现值并说明是否可行。 仍以上例为例，由于函数IRR的参数values必须是一组或单元格中的数字，所以假定上述各年的净现金流量分别放在A1、A2……A6单元格中，然后在A7中输入IRR（A1：A6），就可以得到内含报酬率为20％。 五、直线法计提折旧 直线法计提折旧的函数SLN 函数 语法SLN(cost,salvage,life) Cost 为资产原值。 Salvage 为资产在折旧期末的价值（有时也称为资产残值）。 Life 为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。 六、双倍余额递减法 双倍余额递减法的函数DDB(cost, salvage, life, period, [factor]) Cost 必需。资产原值。 Salvage 必需。资产在折旧期末的价值（有时也称为资产残值）。此值可以是 0。 Life 必需。资产的折旧期数（有时也称作资产的使用寿命）。 Period 必需。需要计算折旧值的期间。Period 必须使用与 life 相同的单位。 Factor 可选。余额递减速率。如果 factor 被省略，则假设为 2（双倍余额递减法）。 要点 这五个参数都必须为正数。 七、年数总和法 年数总和法的函数SYD函数 返回某项资产按年限总和折旧法计算的指定期间的折旧值。 语法 SYD(cost,salvage,life,per) cost 为资产原值。 salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。 life 为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。 per 为期间，其单位与 life 相同。 例： A B 1 数据 说明 2 30,000 资产原值 3 3,500 资产残值 4 10 使用寿命 公式 说明（结果） 1 =SYD(A2,A3,A4,1) 第一年的折旧值(4,818.18) 2 =SYD(A2,A3,A4,10) 第10年的折旧值(481.82)
八、贴现率计算 在Excel工作表中，计算贴现率的函数为RATE，其语法格式为：RATE（nper，pmt，pv，[fv]，[type]，[guess]）。其中guess为预期（猜测）利率，如果省略预期利率则假设该值为10%.
案例10：测算报酬率。现有15000元，要想在10年后达到50000元，那么在选择投资项目时，最低可接受的报酬率是多少？ 在Excel工作表的单元格中录入：=RATE（10，15000，-50000），回车确认，结果自动显示为12.795%（四舍五入保留结果，可以根据需要规定保留小数位，下同）。
案例11：测算利率。某人建议你贷给他30000元，并同意每年年末付给你9000元，共付五年。你是否应接受该建议？在Excel工作表的单元格中录入：=RATE（5，9000，-30000），回车确认，结果自动显示为15.24%.结果表明，如果15.24%高于其他投资项目的报酬率，则可以接受该建议。
案例12：计算分期收款的折现率。某公司出售一套设备，协议约定采用分期收款方式，从销售当年年末开始分5年收款，每年收200万元，合计1000万元（不考虑增值税）。假定购货方在销售成立日支付货款，付800万元即可。购货方在销售成立日支付的800万元可以看做是应收金额的公允价值。该笔业务的账务处理，涉及折现率的计算问题，即要计算每年年末的“未实现融资收益”和“财务费用”数据。首先要计