工作现场审计工作流程

工作现场审计工作流程

1、项目经理与被审计单位负责人沟通商谈业务约定，并签订业务约定书。

2、项目经理与被审计单位负责人先沟通审计目的，从而确定审计账套；

3、项目经理或助理拷贝被审计单位电子账套（包括：带明细的科目余额表、日

记账、明细账）

4、项目经理查看科目余额表，了接被审计单位科目的设置及业务发生情况，据此列出需要被审计单位提供的详细资料清单（逐一会计科目列示）。

5、项目经理将资料清单与被审计单位沟通，并交予被审计单位准备，审计助理

跟进收集资料。

6、审计助理与被审计单位沟通函证事宜，根据沟通情况填写审计沟通函，沟通

函不足的，需要做替代程序。

7、项目经理先填写报表及上期期末与本期期初差异情况，然后翻看浏览会计凭

证，了解被审计单位财务核算情况；审计助理详细抽查凭证。

8、项目经理或审计助理开始做审计工作底稿。

9、审计助理对现金、存货、固定资产进行盘点并填写相关盘点表；

10项目经理根据审计工作底稿情况做审计调整分录，并与被审计单位进行沟通；11项目经理撰写审计报告，审计助理填写“其他综合资料”

12项目经理核对审计助理收集的资料清单是否完整、数据是否与审计结果相符、其他综合资料是否填写完整准确。

13项目经理将相关资料整理齐全，找被审计单位负责人签字、盖章。

14项目组成员整理审计资料，离开工作现场，并留存被审计单位相关人员联系方式（电话、电子信箱）。