《税法与税务会计》模拟题
税收会计考试模拟题与参考答案
税收会计考试模拟题与参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.国际税收中所指的国际重复征税一般属于( )。
A、经济性国际重复征税B、法律性国际重复征税C、道德性国际重复征税D、税制性国际重复征税正确答案：B2.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准, 税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是( )□A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款C、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物正确答案：C3.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处一定数额的款。
其罚款限额是( )。
A、1000元以下B、2000元以下C、500元以下D、5000元以下正确答案：A4.实施检查过程中,下列关于询问需要注意的事项中错误的是( )。
A、询问应当由两名以上检查人员实施,除在被查对象生产、经营和办公场所询问外,检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》B、询问时应当告知被询问人如实回答问题C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读,询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印,核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过),与我说的相符”,并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员可以在笔录上注明正确答案：D5.询问应当由( )检查人员共同实施。
A、两名以上B、三名以上C、一名以上D、三名正确答案：A6.釆取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时,应当依法向有关单位送达( ),通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
A、《税收保全措施决定书》B、《税收保全措施通知书》C、《税收协助执行通知书》D、《税收协助执行决定书》正确答案：C7.根据《行政许可法》及相关法律规定,下列情形中没有体现行政许可的信赖保护原则的是( )oA、在非典期间,为了防止野生动物传播非典病毒,野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证,同时给予了补偿B、某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序,市政府决定收回三轮摩托车许可证,同时给予了补偿C、作岀行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政许可的决定,并对被许可人受到的损害给予赔偿D、《矿产资源法》规定,国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开釆,由矿山建设单位给予合理的补偿正确答案：C8.( ),是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源。
税收会计模拟试题(含参考答案)
税收会计模拟试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.审理时查看在复制的书证上有无注明原件的保存单位(个人)和出处,由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样,并由其签章或者押印。
这是审查书证( )A、产生过程B、内容过程C、获取过程D、与其它证据的关系正确答案：C2.王某外出演岀一次性取得收入200000元，将其中的50%通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A、32000B、37800C、12000D、17000正确答案：D3.某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为,被税务机关处以8000元的罚款。
假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日, 则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。
A、16640B、13040C、9200D、8000正确答案：B4.下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中,不正确的是( )oA、根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行实地核实的,应当指派两名以上税务人员进行核查B、除法律、法规另有规定外,税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定C、税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知利害关系人相关权利D、申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩,税务机关应当举行听证正确答案：D5.某高档化妆品生产企业,2019年5月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,取得海关进口增值税专用缴款书,当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为( )元。
(高档化妆品消费税税率为15%)A、18071. 56B、29142. 86C、23071.43D、18352. 94正确答案：D6.税务司法强制执行的程序发生的条件是( )oA、当事人对税务处罚决定不服B、当事人对税务处罚决定申请复议或提起诉讼C、当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼D、当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼,也不予履行正确答案：D7.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3. 9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨. 则当月可抵扣消费税（）万元。
税收会计模拟试题+参考答案
税收会计模拟试题+参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.2019年12月甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明).甲企业此项业务的销项税额是()元。
A、306000B、260000C、325000D、320000正确答案：B2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()oA、2万元以上B、3万元以上C、4万元以上D、5万元以上正确答案：D3.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）oA、个体工商户对外投资取得的股息所得B、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C、职工从所任职的企业取得的以企业资金为本人购买的住房D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员釆取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得正确答案：B4.某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。
2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元.税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元.税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。
该运输企业当月应退增值税()万元。
(交通运输业退税率9%.美元对人民币汇率1:6.1)A、12.77B、46.97C、23.80D、O正确答案：C5.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（A、本身没有特定的课税对象B、根据城镇规模设计定额税率C、城建税属于一种附加税D、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设正确答案：B6.下列关于增值税征税范围的说法中,错误的有()A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税B、存款利息,不征收增值税C、在资产重组过程中,通过合并.分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务,属于用于公益事业的服务,不征收增值税正确答案：C7.国内生产总值税收负担率是()oA、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比B、税收总额与国内生产总值之比C、企业缴纳的各项税收与企业净值之比D、税收总额与国民收入之比正确答案：B8.某食品零售企业(一般纳税人),2019年10月从国外进口一批零食,关税完税价格为100万元,关税税率为30%.该企业就此缴纳了进口增值税,取得海关的完税凭证。
税收会计考试模拟题(附答案)
税收会计考试模拟题（附答案）一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.在稽查案件中,《税务行政处罚事项告知书》应当在( )环节制作。
A、执行B、选案C、审理D、检查正确答案：C2.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,违反税收法律、行政法规应当给.. : -- --予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限是 ( )。
A、10 年B、3 年C、1 年D、5 年正确答案：D3.下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。
A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元B、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚D、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚正确答案：D4.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政机关不予受理或者不予行政许可,并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的,申请人在1年内不得再次申请该行政许可。
该规定禁止的是( )。
A、被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的违法行为B、申请人隐瞒或者提供虚假材料申请的违法行为C、被许可人违法从事行政许可活动的行为D、公民、法人或者其他组织未经许可而从事特定活动行为正确答案：B5.因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )oA、只追征税款不加收滞纳金B、将追征期延长到10年C、将追征期延长到5年D、处以2000元以上1万元以下的正确答案：C6.下列属于企业资产的是( )0A、应付款项B、上月购入的生产设备C、即将购入的原材料D、预收款项正确答案：B7.检查结束前,检查人员( )将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。
A、可以B、经稽查局局长批准后,可以C、经检查部门负责人同意后,可以D、不可以正确答案：A8.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是( )oA、作为申请人的公民被宣告失踪B、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责C、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议D、行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理正确答案：D9.下列不属于会计计量属性的是( )0A、公允价值B、可变现净值C、历史成本D、可收回金额正确答案：D10.税收法治最基本的原则是( )0A、税收法定B、严格执法C、良法善治D、科学立法正确答案：A11.税收效应的前提是()oA、税收法律关系确立B、税收法律颁布C、税收收入的实现D、税收政策调整正确答案：C12.甲公司按照规定,最晚应于2019年1月15日缴纳应纳税款30万元,该公司却迟迟未缴。
税收会计模拟练习题与答案
税收会计模拟练习题与答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.2019年12月甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明).甲企业此项业务的销项税额是()元。
A、320000B、260000C、325000D、306000正确答案：B2.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,由税务机关责令在一定限期内缴纳;逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准.对纳税保证人釆取强制执行措施。
这一责令限期是()oA、10日B、45日C、150D、30日正确答案：C3.根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A、7日B、10HC、30HD、5日正确答案：A4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。
A、加班补贴B、差旅费津贴C、工龄补贴D、岗位津贴正确答案：B5.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查C、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证D、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印正确答案：B6.()是指税务稽査局将税务稽查随机抽查信息主动向社会公布的业务处理过程。
A、税务稽查处理B、税务稽查随机抽查C、双随机信息公开D、税务稽查审查正确答案：C7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）oA、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税B、纳税人岀租房产，自交付房产之月起缴纳房产税C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税D、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税正确答案：D8.某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税()万元。
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1 一、单项选择题： 1．增值税低税率13%不适用于（ ）。 A．粮食、食用植物油 B．图书、报纸、杂志 C．饲料、化肥、农药、农机、农膜 D．工业设备 2．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可按运费发票上注明的运输费金额依（ ）的扣除率计算进项税额。 A．3% B．5% C．7% D．17% 3．纳税人销售旧货，按照简易办法依照（ ）征收率减半征收增值税。 A．10% B．13% C．17% D．4% 4．进口货物应纳增值税按（ ）计算税金。 A．关税完税价格 B．关税完税价格+关税 C．关税完税价格+消费税 D．关税完税价格+关税+消费税 5．生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（ ）管理办法。 A．免税 B．退税 C．先征后退 D．免、抵、退
6．除另有规定外，小规模纳税人，按（ ）税率计算应交增值税。 A．3% B．4% C．6% D．13% 7．纳税人用于抵偿债务的应税消费品，计税依据是（ ）。 A．按组成价格计税 B．按同类商品平均售价征消费税 C．按市场价格计征消费税 D．按同类商品最高售价征消费税 8．卷烟采用（ ）方法计算消费税 A．从价定率 B．从量定额 C．复合计税 D．简易计税 9．金融保险收入应计征（ ） A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税 10.当期增值税进项税额大于销项税额时，其差额为( )。 A.尚未抵扣的增值税额 B.多交的增值税额 C.欠交的增值税额 D.允许抵扣的增值税额 11.个人因任职或受雇所得劳动报酬属于( )。 A.工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C.利息股息红利所得 D．其他所得 12.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。 A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 13、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( )。 A.收购货物出口的外贸企业 B.受托代理出口货物的外贸企业 2
C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 14.工业企业销售应税消费品应交纳的消费税，其计税依据为（ ）。 A.其售价含增值税和消费税 B.其售价不含增值税和消费税 C.其售价不含增值税但含消费税 D.其售价含增值税但不含消费税 15.下列项目，应征收营业税的是( )。 A.派出员工到境外提供劳务 B.物业代收的水电费 C.个人出售报刊取得的收入 D.施工现场制作的水泥方砖用于本工程 16.下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是( )。 A.纳税人转让土地使用权，一律在纳税人注册地纳税 B.纳税人销售不动产，一律在不动产所在地纳税 C.纳税人承包跨地区工程的，一律在工程所在地纳税 D.纳税人跨地区承包工程的，一律在纳税人注册地纳税 17.下列项目不征营业税的是( )。 A.修理厂修理车辆取得的收入 B.打字社取得的打字收入 C.公园租相机取得的收入 D.银行出售支票取得的收入 18. 以下哪个是企业所得税纳税人( )。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.个体工商户 D.居民企业
二、多项选择题 1．下列应征营业税的项目包括（ ）。 A．交通运输 B．建筑安装 C．转让无形资产 D．无偿捐赠自产产品 2．下列有关营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（ ）。 A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B．境外单位或个人在境内发生应税行为而未在境内设有经营机构的，以代理者为扣缴义务人 C．建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D．个人转让知识产权，以受让者为扣缴义务人 3．下列产品，应同时征收消费税的是（ ）。 A．机器设备 B．啤酒 C．烟丝 D．无形资产 4．下列产品，采用从量定额征收消费税的是（ ）。 A．黄酒 B．白酒 C．汽油 D．润滑油 5．下列税种中，属于价内税的是（ ）。 A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．所得税 6．下列属于视同销售货物行为计征增值税的是（ ）。 A．委托销售货物 B．受托代销货物 C．将自产货物用于非应税项目 D．将自产货物用于投资 7．我国出口货物退（免）税的基本政策包括（ ）。 A．免税并退税 B．免税不退税 3
C．不免税也不退税 D．先征后退 8．按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不可以税前扣除的有（ ）。 A．营业税 B．罚没支出 C．赞助支出 D．非公益性捐赠 9．增值税的征收范围包括（ ）。 A．销售货物 B．提供加工、修理 C．提供交通运输 D．进口货物 10．企业所得税纳税人包括（ ）。 A．个人独资企业 B．居民企业 C．非居民企业 D．合伙企业 11.税收具有（ ）特征。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.保障性 12.增值税的类型有（ ）。 A.生产型 B.消费型 C.收入型 D.间接型 13.根据三大流转税之和计征的附加税费分别为（ ）。 A.印花税 B.契税 C.教育费附加 D.城市维护建设税 14.下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（ ）。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 15.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于永久性差异的是( )。 A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.广告费产生的差异 16.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）。 A.常年处于强震动状态的固定资产 B.常年处于高腐蚀状态的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.由于技术进步产品更新换代较快的固定资产 17.按照企业所得税规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（ ）。 A.印花税 B.企业所得税 C.税收滞纳金 D.城市维护建设税 三、判断题 1．暂时性差异是指资产负债的账面价值与计税基础之差。 2．纳税人发生年度亏损的，可以从下一年度起无限期弥补。 3．纳税人用于符合规定的公益、救济性的捐赠，可在年应税所得额3%范围内税前扣除。 4．娱乐业以向顾客收取的各项费用为营业额，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒饮料收费及其他收费 5．娱乐业执行5%—20%的营业税率 6．纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不征消费税 4
7．护肤护发品属于应税消费品。 8．化妆品采用从量定额方法征收消费税 9．远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，其租金收入按运输业采用3%的营业税税率。 10．自产自用的应税消费品，应于移送使用时纳税。 11.小规模纳税企业购买货物或接受劳务时，如果取得增值税专用发票，其支付的增值税额，可以抵扣当月发生的销项税额。 12.小规模纳税企业适用税率统一为4%。 13.一般纳税企业将所产的产品用于捐赠，按规定视同销售，应交纳增值税。 14.企业进口用于生产经营的固定资产支付的增值税、消费税应计入固定资产原始价值 15.房地产开发企业和非房地产开发企业销售不动产,其应交纳的营业税通过”固定资产清理”科目核算。 16．消费税和增值税都按退税率计算出口退税。 17.以房换房，双方均应缴纳营业税。 18．企业发生公益性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
四、业务计算题： 1．甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2011年10月有关经营业务如下： （1）外购原料取得的增值税专用发票上注明货款200000元，税款34000元，款项已付。 （2）上月销售的货物因质量问题本月给予对方价格折让，开具红字发票并支付折让款35100元。 （3）销售产品，不含税售价100000元，同时收取运输费11700元，所有款项未收到。 （4）没收逾期未收回包装物的押金2340元。 （5）将自产一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价100000元，成本利润率为10%。 （6）销售使用过的设备2台，一台售价为20800元，该设备购买于2003年，其进项税额未进行抵扣。另一台于2009年购进，其进项税额已抵扣，售价为不含税价40000元。 （7）外购免税农产品，收购价20000元，并支付运费1000元，款项已支付。 （8）库存原材料用于仓库建造工程，成本为20000元。 （9）本月预交了50000元的增值税。 要求：（1）根据上述资料计算甲公司本月份应纳增值税（假设所有的增值税发票已经过认证）。 （2）编制相关会计分录 2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为15%。2011年6月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上月末留抵税额8万元，本月内销货物不含税销售额300万元，收款351万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。要求：（1）计算企业应纳或应退增值税额。（2）编制与出口退税相关会计分录。 3、某商业企业从国外购进某品牌卷烟100箱（标准箱），到岸价为150万元，关税税率假