财政学陈共人大芸窗第一套题库
财政学(陈共)课后习题答案解析详解
第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下,市场是一种资源配置系统,政府也是一种资源配置系统,二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为,是一种政府配置资源的经济活动,所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系,就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置,政府配置有什么特殊作用,政府配置的规模多大为宜,政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下,政府构成市场系统的一个主体,这是毋庸置疑的。
比如,政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品,同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构,具有与市场不同的运行机制,因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位,可以通过法律、行政和经济等手段,"凌驾"于市场之上介入和干预市场。
因此,为了说明政府与市场的关系,需要先从没有政府的市场系统说起,这时市场只有两个主体,即家庭和企业。
2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的,市场机制本身也存在固有的缺陷,这里统称为"市场失灵"。
市场失灵主要表现在：<1>垄断。
<2>信息不充分和不对称。
<3>外部效应与公共物品。
4收入分配不公。
<5>经济波动。
3.参考图1—1,思考政府在市场经济体制下的经济作用。
答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观,认为现代经济是一种混合经济〔指私人经济和公共经济,政府和市场之间不是替代关系,而是互补关系。
图1－1说明了有政府介入的市场,政府与家庭、企业之间的收支循环流程。
图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候,曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括："就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。
财政学陈共版全套
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出与社会保障制度
（一）社会保障支出的性质
（二）政府实施社会保障制度
的重要意义
劳动和社会保障部
第一节 社会保障支出
市场经济条件下，必须由政府实施社会保障制 度的几点理由：
1．在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场 机制的失灵。
２．在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳 定器”的作用。
(different tax expenditure categories )
三、税收支出的预算控制
(the budgetary control of the tax expenditure )
第三节 税收支出
一、税收支出的概念与分类 （一）税收支出的概念 （二）税收支出分类
第三节 税收支出
税收支出分类
1．照顾性税收支出 2．刺激性税收支出
第三节 税收支出
二、税收支出的形式
1．税收豁免
2．纳税扣除
3．税收抵免
4．优惠税率
5．延期纳税
6．盈亏相抵
7．加速折旧
8. 退税
第三节 税收支出
三、税收支出的预算控制 税收支出预算控制常用的三种类型：
1．非制度化的临时监督与控制 2．建立统一的税收支出帐户 3．临时性与制度化相结合的控制方法
本章小结
【关键词】
社会保障制度 现收现付制 财政补贴 节俭基金型社会保障制度 财政贴息 税收支出 税收豁免 纳税扣除 税收抵免 优惠税率 延期纳税 盈亏相抵 加速折旧
本章小结
【复习与思考】 1．简述社会保障支出与社会保障制度。 2．简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。 3．简述我国社会保障制度的主要内容。 4．试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险
陈共《财政学》(第7版)配套题库【课后习题(1-4章)】【圣才出品】
第一部分名校考研真题一、选择题1．在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（）。
[中央财经大学2008研]A．平均成本定价法B．二部定价法C．边际成本定价法D．负荷定价法【答案】D【解析】负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。
在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。
在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。
2．《经济学中的灯塔》一文是1974年由（）发表的，研究的是公共物品的私人供给问题。
[中央财经大学2009研]A．科斯B．诺斯C．马斯格雷夫D．斯密【答案】A【解析】科斯在1974年发表《经济学中的灯塔》一文，在文中提出了著名的科斯定理，该定理研究的是公共物品的私人供给问题。
3．财政支出增长的替代一规模效应理论由（）经济学家提出。
[中央财经大学2008研]A．阿道夫·瓦格纳B．马斯格雷夫C．皮科克和威斯曼D．马斯格雷夫和罗斯托【答案】C【解析】皮科克和威斯曼提出财政支出增长的替代一规模效应理论，在瓦格纳分析的基础上，根据他们对1890-1955年间英国的公共部门成长情况的研究，提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长速度超过GDP增长速度的主要原因。
此即替代-规模效应理论。
马斯格雷夫和罗斯托提出经济发展阶段论。
阿道夫·瓦格纳提出了“财政支出扩张论”，即瓦格纳法则。
4．财政支出效益分析的方法不包括（）。
[中央财经大学2010研]A．成本——效益法B．最低费用法C．公共劳务收费法D．因素分析评分法【答案】C【解析】）财政支出效益分析的方法一般有成本——效益分析法、成本效用分析法、最低成本法和因素分析评价法。
5．实现社会资源的最佳配置需满足的条件是（）[中央财经大学2010研]A．公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益B．公共物品支出的边际效益>私人物品支出的边际效益C．公共物品支出的边际效益<私人物品支出的边际效益D．公共物品支出的边际效益与私人物品支出的边际效益之和最大【答案】A【解析】当公共物品支出的边际效益等于私人物品支出的边际效益时，不可能通过社会资源的再分配而使得一方收益不减少的情况下而增加另一方的收益，即此时已经达到了帕累托最优效率状态，实现了社会资源的最佳配置。
财政学试题库(含答案)
财政学试卷1一、填空题（共10空，每题1分，共10分）1、现实经济生活中存在着两种性质的分配，一是一般性分配；二是权力分配。
2、人类社会的需求总体上可分为公共需求和私人需求。
3、衡量收入差异的指标是基尼系数。
4、公共投资与私人投资是一种互补互替和互动的关系。
5、从理论上说，公共收费主要是针对准公共商品的私人受益部分征收的费用；而混合商品中效益外溢部分的成本则主要通过税收来弥补。
二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、财政分配的主体是A.社会2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 B、国有资产收益3、生产效率的实现要求任意两种商品的A.边际转换率相等。
4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增值税的，则其增值税属于Ｂ、收入型5、我国现行个人所得税实行Ａ、分类所得税制6、在经济衰退时期，财政政策的内容是B.税收减少，政府支出增加7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是 C.部分基金式8、历史上最早出现的财政范畴是 C、税收9、税收占国民生产总值的比率表示的是C、宏观税收负担率10、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是 D.借新债还旧债三、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1、下列属于财政收入现象的有 A.税收C.行政性收费 E.国债2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（A、税收收入 C、罚没收入3、下列属于混合商品的是( B.教育 D.社会保障4、私人需求的特点有A.受益的内在性B.可以划分层次C.需求的分散性 E.主要通过生产和购买私人商品来实现5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有 A、设置税种 B、调整税率 C、减免税政策四、判断题（共10题，每题2分，共20分）1、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。
( x )2、在生产力发展水平和所有制结构为一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。
陈共第十版财政学期末题库
陈共第十版财政学期末题库一、概念题1资本性支出答：资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。
这种支出的明显特点是，它的耗费的结果将形成长期使用的固定资产。
所以，资本性支出不能全部视为当期公共物品的成本，因为它所形成的成果有一部分是在当期受益，但更多的是在以后的较长时间内受益，与此相对应，资本性支出的一部分应在当期得到补偿，而大部分应分摊到未来的使用期；如果用当年税收去补偿全部的资本支出，就等于将未来公共物品的成本提前到本期，这样也会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上发生差异。
2中性财政政策答：中性财政政策是指货币供应量基本等于货币需要量，对社会总需求与总供给的对比状况无影响。
财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。
在一般情况下，中性财政政策要求财政收支保持平衡。
3公共选择答：公共选择作为一种选择，指的是与个别私人选择相区别的集团选择。
它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。
因此，公共选择实际上是一种政治过程。
作为一个政治过程，公共选择有着不同的方面，要经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段，在这三个阶段，公共选择的内容体现出层次上的不同。
公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。
它的主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。
公共选择学派要研究的是公共选择问题。
4经常性支出答：经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
财政学复习选择题第七版陈共
财政学复习选择题陈共一、判断并改错1、财政分配主体是国有企业。
（F）是国家2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。
(F)在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。
3、行为课税大都归入中央政府的财政收入。
（F）行为课税大都归入地方政府的财政收入。
4、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。
（F）当今世界各国都普遍实行复合税制体系。
５、资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。
（T ）6、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。
（T ）7、最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。
（F）最早签定国际税收协定的是法国和比利时两国政府8、一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。
（T）9、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。
（T）10、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。
（F）财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。
11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。
（F）时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。
12、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。
（T）13、我国的价格补贴开始于1952。
（F）我国的价格补贴开始于1953 。
14、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。
（T）15、补贴是财政收入的一部分。
（F）补贴是财政支出的一部分。
16、国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。
（F）国有企业是国有资产的生产者和经营者。
17、行为课税大都归人中央政府的财政收入。
（F）二．判断1、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。
（F）2、非市场机制的功能主要在于弥补市场机制的缺陷。
( T )3、直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。
（ T ）4、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。
（ F ）5、互投赞成票、中间投票人的行为也会加大了公共支出规模。
( T )6、人们收入水平提高时，公共需求会更快增长。
《财政学》第四版(陈共)课后习题答案中国人民大学出版社.docx
财政学学习指导目录市场经济下的政府与财政 (4)财政职能 (8)财政支出结构与规模 (12)财政支岀效益分析 (17)购买性支出 (22)转移性支出 (27)财政收入结构与规模 (33)税收原理 (36)税收制度 (44)国有资产收益 (49)第| 一章国债 (54)第十二章财政决策 (59)第十三章国家预算及预算管理体制 (64)第十四章财政平衡 (72)笫十五章财政政策 (75)第一章市场经济下的政府与财政—单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称Z为(C) A市场过程B现代生产C市场经济D社会经济2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A)A外部效应B外部作用C经济作用D经济活动3,三元经济系统指:家庭,政府和(B)A要素市场B企业C商品市场D社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A公共商品B公共产品C公共服务D社会产品5,收入分配的主体是(D)A社会B银行C税收D政府二,多选：1,政府的经济作用表现在(ABD)A融入并影响现代经济的运行过程B利用国家权力干预经济运C强制干预微观经济立体的活动D实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A内部性B外部性C垄断性D政治性3,公共产品特征(BC)A非盈利性B非排他性C非竞争性D非垄断性4,财政的要索(ABCD)A财政分配的主体是国家B财政分配的客体是一部分国民收入C财政分配形式是实物形式，力役形式，价值形式D财政分配的口的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A公共性B非盈利性C法治性D民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A在市场上有众多的买者和卖者B各种资源都能够自由地通过市场转移C生产者和消费者具冇完全信息D生产者所提供的同种产品是同质的三，简答1,什么是市场失灵及市场失灵的表现答:在完全竞争条件下，市场经济能够依靠口身的力量进行调节，达到社会资源有效配置的状态•但是，在一些领域或场合，市场机制木身并不能得到有效发挥，而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个社会要求的资源配置结果.这些问题是市场经济口身所无法克服的a有缺陷，一般统成为市场失灵.市场失灵主要表现为以下几个方而：外部效应.外部效应是指某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响，但并不因此而承担相应的成木费用支出或从屮分享好处.公共产品•公共产品是指具冇公共消费或集体受益的物品与劳务•诸如国防，社会治安，公共设施，公共环境保护等，都是典型的公共产品.市场垄断•当某一行业的产量达到相对较高的规模时,就会出现规模收益递增和成本递减的趋势，从而就会形成垄断.不完全市场•在现实的市场体系屮，有些环节带有明显的残缺特征•这种情形主要发生在以下市场领域:保险市场，资本市场，互补市场.不完全信息•但从现实看，尽管生产者和消费者都能在一定程度上可以得到a己所需的信息，却无法得到完全足够的信息.收入分配不公•在市场经济运行中，由于社会，政治，经济体制的限制和影响,由于人们的社会地位和自然禀赋方面存在的差异，同吋，也由于人们的生活环境,受教育程度，劳动技能,劳动能力等冇所不同，使得利润，工资等收入并不能完全取决于竞争条件卜•的要素价格.结果，经济效率越高,往往伴随着越不公平的分配.显然，这是市场自身的力量难以改变的.宏观经济的失衡•山场经济稳定运行的基本条件之一是保持总供给与总需求的平衡.但是，由于市场经济内部各种矛盾的相互交织，总供给与总需求之间总是在不平衡到平衡再到不平衡的关系中循环发展的.2,公共产品的分类及其提供方式答:根据公共产品的特征，可以将公共产品划分为纯公共产品和准公共产品. 由于公共产品的性质并非完全相同，因此，公共产品的提供方式也不一样•其基本原则是:纯公共产品由政府提供，准公共产品则要同时借助于政府和市场的力量共同提供.由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，对它的需要或消费是公共的或集合的•如果由市场捉供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等待他人去购买，自己则免费搭车.在这种情况下，公共产品提供不能由私人去完成，而只能作为政府的责任•対于许多准公共产品而言，采取由市场机制和政府机制协同提供的方式则更加切实口j行的.3,阐述财政的内涵.答:财政是为了实现国家的职能,满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式.对此，我们可做如下理解：财政是一个分配范畴.国家财政是分配环节内的一种形式，特别是在再分配过程中, 它是一种主要的分配形式.财政分配的主体是国家(或政府).财政分配的主体是国家或政府.所谓国家为主体，是指国家在财政分配屮居于主导地位.财政分配的客体是一部分社会产品•在国民收入中既劳动者的必要价值，也包含剩余产品价值•这为财政分配对象的确立提供了基础.财政分配的形式与一定的经济形态相联系.财政分配采取什么形式,与社会经济发展的进程有关.财政分配的口的是满足国家实现其职能的需要•国家拥有两大基木职能，即社会管理职能和经济管理职能，就要求通过国家依靠政治权利,参与社会产品的分配，因此,财政分配就是满足国家实现其职能的物质需要.财政分配的过程主要依靠政府预算收支来实现.政府预算是国家经过政治和法律程序确定的财政分配规则和标准,是财政进行集中性分配重要标志.4,我国发展公共财政的必要性和可能性答:(1)发展公共财政的必要性：第一，发展公共财政有利于解决财政职能的混乱现象.我国财政模式必须走出原來的生产建设型模式，积极转向公共财政模式，并按照弥补市场失灵的原则,重新界定财政活动的范围，避免政府及其财政对正常的和正当的市场活动进行干预•这有利于把我国财政建设成功能完整,高效率运行的财政.第二，发展公共财政冇利于促进各个经济主体的公平竞争•财政按照公共性方向发展，很重要的一点就是要求财政政策为市场提供一视同仁的待遇和服务.生产经营如何决策，屈于企业t己的事情,财政所要做的就是为企业的发展创造良好的外部条件•无论哪一种类型的企业，只要是合法经营，都是我国市场经济发展的组成部分,也都是需要鼓励和保护的. 第三，发展公共财政冇利于加快我国财政的民主化和法治化建设•毋庸讳言，在整个高度集中的计划经济时期，我国财政完全处于人治的环境z卜••改革开放以來，随着国家政治经济的民主化和法治化进展，财政的人治局而冇所改观，但情况仍然不容乐观•税收减免的随意化，资金分配的暗箱操作，纳税人对口身权利的漠视，预算外资金管理的阻力，都有待我们通过建立公共财政模式逐步加以解决.⑵发展公共财政的口J能性:随着市场化改革的推进,市场机制在资源配置的过程中起到了基础性的作用.这使得财政制度的转变直接立足于社会主义市场经济基础Z上的公共财政的框架Z屮•在这一背景下，吸收，借鉴西方财政理论，发展我国公共财政己成为可能. 四,论述：分加阐述国家分配论和公共财政论的基本观点,并比较二者的异同.答:(1)国家分配论的基本观点国家分配论是关于国家财政的本质观•它是我国财政学界在20世纪50年代末60 年代初，创立并逐步完善的一种财政学说，长期以来,对我国财政理论体系的建立作除了重要贡献•其基木观点包括：财政的产生问题•财政是在出现了国家之后才产生的,国家的存在和实现其自身职能需要耗费一定的物质资料，但国家口身又不生产.所以，国家就依靠口身的权力，强制的，无偿的占冇一部分社会产品，来满足自身职能的需要•从而在整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其政治权利直接参与社会产品分配，这就是财政.财政与国家的关系.财政与国家相依为命，共存共荣.财政的基本要素.国家是分配主体,社会的剩余产品是分配对象，满足其自身职能是分配目的,至于分配形式，在自然经济条件下，实物和力役，在现代经济条件下是货币形式.财政的本质•分配即为其本质.(2)公共财政论的基本观点公共财政是植根于西方市场经济土壤屮的财政学.财政的起因•在完全竞争条件下，由场经济能够依靠口身的力量进行调节，达到社会资源有效配置的状态•但是，在一些领域或场合，市场机制木身并不能得到有效发挥，而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个社会要求的资源配置结果•这些问题是市场经济口身所无法克服的a有缺陷,一般统成为市场失灵.为解决市场失灵，政府必要直接干预，财政作为干预重要手段必要介入其中.财政的对象•财政活动的对象是为市场经济屮的家庭和企业提供公共服务，即广义上的公共产品.财政的目的•公共需要指的是社会公众对于公共服务的需要•对于具备共同消费性质的公共服务来说，它是难以通过市场机制得到冇效供给的，但以为社会公众所必需，这就需要由非市场的力量，通过非私人经济的活动来提供•由此，满足公共需要的职责是财政活动的口的.财政决策•公共产品的冇效供应是建立在个人效用和偏好的基础之上的，经过选民公决或议会投票程序，将他们各口对于公共产品的欲望和偏好反映出來，从而为政府捉供公共产品的预算决策分析捉供依据•由于个人z间对于公共产品的偏好总或多或少存在着矛盾和偏差，公共选择在公共决策中优为重要.⑶国家分配论和公共财政的比较国家分配论与公共财政论既冇区别，也冇共性•首先，国家分配论解答财政在本质上是什么的问题，它适用于所有财政的类型•而公共财政论是从财政运行模式或类型的角度解剖财政,具体说是对特定时期或特定经济体制下财政模式的解答•因此, 两者之间属于一般和特殊的关系.公共财政只是国家财政在特定历史阶段，即市场经济阶段存在的类型，它不否定国家财政•其次，公共财政论看起来只是给出了财政运行的基本特征和形式,没冇像国家分配论那样明确国家对财政的决定性作用，指出国家是财政分配的主体•但实际并非如此•因为公共财政论强调的重点在于国家与公共利益具有一致性，不能离开国家谈公共财政分配，也不能离开公共需要谈国家作用.公共财政不仅不否定国家的主体地位,而且更加重视国家权力的完整性, 不允许肢解财政分配，分散国家应该统一掌握的必要财力•无疑，这将有助于而非不利于加强国家的宏观调控能力.第二章财政职能一,单选题1,财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点.A居民B市场C社会D税收2,判断资源配置优劣的标准是(C)A福利最大化B利润最大化C帕累托最优DGDP最大化3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A低失业B高就业C消灭失业D充分就业4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A降低政府开支B提高经济建设资金C降低税收成本D加快资金循环二,多选题1,市场失灵可以分为(ABC)A市场在资源配置方面的失灵B市场在收入分配方面的失灵C市场在监督方面的失灵D市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基木的层次(BC)A工资分配B初始分配C再分配D福利分配3,经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均GNP水平D 人均GDP水平4,经济活动的两个准则是(CD)A赢利准则B守法准则C公平准则D效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时，应注意(AB)A收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B收入差距要适度C共同富裕D允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A充分就业B物价稳定C经济持续增长D国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A该国外汇储备减少B该国外汇储备增加C木国货币对外币汇率下降D木国货币对外币汇率上升三,简答：1,亦什么实现或提高资源配置的效率需要市场和政府的二元机制答:市场经济条件下的资源配置，自然主要靠市场.因为从总体上说,市场配置是冇效率的，也可以说迄今还没有比市场更有效率的配置机制.然而，市场在资源配置方面也存在着失灵，垄断，信息不充分，外部性与公共物品的存在使市场在资源配置领域难以独善其事，还必须依靠政府的作用來弥补市场的失灵•总之，社会主义市场经济条件卜•资源配置的机制应该是市场和政府共同发挥作用的二元机制.其屮,市场在其屮发挥基础性作用，政府则在市场失灵领域发挥补充作用，二者共存互补,共同承担起优化资源配置的责任.2,简述经济公平和社会公平的区别.答:收入分配的公平包括经济公平和社会公平两项内容.所谓经济公平是指在收入分配中根据在收入创造过程中要素的贡献来决定收入分配的一种准则.没冇贡献要素，没冇资格参与分配，捉供的要素多，收入多,捉供的要素少，收入少.按这样一种规则进行分配是符合经济公平准则的•所谓社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内•至于什么是社会认口J的收入差距,取决于社会普遍接受的价值标准或道德伦理观念•显然，收入差距过大，两极分化与收入差距过小乃至平均主义都不是社会公平准则所不能接受的.经济公平与社会公平是两种不同的公平准则,区别在于二者的着眼点和目的存在明显区别•经济公平着眼于分配的规则或分配过程的公平合理.社会公平着眼于分配的结果,强调收入分配的结果要能为社会所接受;经济公平的目的是分配的效率, 因为只有以按要素贡献为依据进行分配，才能调动人们要素投入的积极性，才有助于捉高效率•而社会公平的目的是要缓解社会不同阶层因收入差距带来的孑盾，追求社会的稳定发展.3,正确理解充分就业.答:止确理解充分就业的概念，应注意以卜•几点:第一，经济学中的就业，是指一切用t己的劳动来维持自己生活的活动.也就是说,个体经营活动，在私营企业和乡镇企业工作以及从事农林牧副渔活动等，均属就业.在我国多数人的传统观念中，只有列入国家招工计划的就业才算就业,这种观念已经过吋，是不正确的;第二，在总人口中总有一部分人是没有工作能力的，在法定就业年龄之下与法定就业年龄之上的人11显然屈于没有工作能力者的范畴.因伤残，疾病和其他原因而不能止常工作的人口也应视为无工作能力•这部分人口不是可就业人口,没冇工作不能算作失业;第三，充分就业不是指可就业人口百分之百的就业.因为在有工作能力的人口屮存在一部分因工资待遇和工作条件等原因而不愿意工作,或者有工作能力且愿意工作但不主动寻找工作的人口•同时，社会经济结构是在不断调整变化的，与此相应，就业结构也在不断变化，在调整就业结构过程中，不可避免地会有一部分人口暂时脱离工作岗位，经过一段时间的学习和训练之后，这部分人口会重新就业经济结构不断调整,就业结构也不断变化，因而在任一时点上，社会总有一部分人处在失业状态•上述的自愿失业和结构性失业在任何国家或社会都是不可避免的, 更不能说明宏观经济运行存在问题•所以，从经济稳定的角度，充分就业不等于百分Z百的就业，而是指可就业人口实现了比较高的就业比率，例如在95%左右.4,区别经济发展和经济增长.答:经济发展与经济增长是不同的概念.增长是指一个国家的产品和劳务数量的增加,通常用国民生产总值(GNP)国内生产总值(GDP)及其人均水平来衡量•发展比壇长的含义要广•它不仅意味着产出的增长还包括随着产出增长而带來的产出与收入结构的变化，以及经济条件,政治条件和文化条件的变化•在一般国家的表现就是在国民生产总值中农业比重下降，而制造业，公用事业，金融贸易，建筑业等二三产业的比重上升，随之就业结构发生变化，教育程度和社会文化水平逐步提高. 简言之，发展是一个通过生产的不断增长来满足人们不断增长的需要的概念，包括消除贫困，失业，文盲，疾病和收入分配不公等现象•一国要最大程度地提高本国国民的社会经济福利，不仅要注重经济增长,更要追求经济发展.5,阐述公平与效率的关系.答:在社会主义市场经济条件下,公平与效率总体上是一种既统一乂矛圧的关系. 其统一性体现在:一方面，经济公平木身就内含着效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的壇长;另一方面，效率也内含着社会公平原则，因为如果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增长可以为缩小收入差距，实现社会公平捉供较大的余地和奠定物质基础.但是，在两者实现过程中,乂不可避免地会出现矛盾•因为收入分配上差距的拉大，有助于效率的提高，但差距过大，则可能超过低收入阶层的容忍能力，无疑会伤害社会公平的原则.因此，政府在经济方面的责任，就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基木协调.四,论述：1,论述财政三职能及其各自的实现方式.答:社会主义市场经济条件下财政的职能可以概括为三个方面:资源配置职能，收入分配职能和经济稳定与发展职能.资源配置职能及其实现方式资源配置是指为满足人们的需耍，将冇限的资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构，产业结构，技术结构，消费结构和地区结构.资源配置职能的实现方式:(1)合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置.(2)优化财政支出结构•支出结构也就是财政资源内部的配置比例•如购买性支出与转移性支出的比例以及购买性支出内部的配置比例等.(3)合理运用财政投资，税收，补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置•未被财政集屮的民间资源的配置原则上属于市场机制作用的范围•当市场本身的配置冇效率时，各种财政政策工具应保持中性，不干扰市场机制的运行•当市场木身的配置效率不高时，可考虑采用非屮性的财政政策手段进行调节，促进民间资源配置效率的提高.⑷ 提高财政配置工具的使用效率•财政配置的基本工具是税收和财政支出•提高财政配置工具的使用效率，就税收而言，主要是降低税收成木•一是要降低税收的超额负担,使税收对市场配置资源效率的负面影响最小化;二是要降低税收的征收成本和纳税成本.就财政支出而言,就是要努力提高财政支出的效益.收入分配职能及其实现方式收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入,按一定的方式在政府，企业和居民个人之间的分割•国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局.财政收入分配职能的实现方式：(1)合理界定市场分配与财政分配的界限与范围. 原则上市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡屈于财政分配的范围，财政应尽英职•⑵改进和完善行政和事业单位职工工资制度•行政和事业单位的职工未对牛产过程直接提供要素，因而未参与国民收入的初始分配•其收入要由财政再分配来解决•一方面，要解决职工工资水平问题，即工资水平要适度•另一方面，要解决工资制度的规范问题.凡应纳入工资范围的收入都应计入工资总额，取消各种明补和暗补，捉高工资的透明度.(3)加强税收调节.税收是政府进行收入再分配的重要手段. 通过个人所得税可以调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之保持在一个合理的差距范围内;通过开征消费税，选择对奢侈品和贵重消费品课税，可以调节高收入者的实际可支配收入•通过遗产税和赠与税可以调节个人财产分布等・(4)改进和完善财政转移性支出制度.转移性支出制度在公平收入分配方面的作用主要是针对低收入阶层，老龄人口，失业人口等社会弱势群体•保证这些人口起码的生活水平和福利水平是财政再分配的责任•在这方面,政府需要依托财政建立和完善社会福利，社会救济和社会保险制度等.经济稳定与发展及其实现方式经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡多重含义.财政经济稳定与发展职能的实现方式：(1)完善税收制度和社会保障制度,发挥财政制度对宏观经济运行的”自动稳定器”作用・”自动稳定器”是指那些能随经济形势的变化自动发生作用(即不需政府主动采取行动)，而缩小社会总供需差距，缓解经济波动的财政制度的总称•口动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线.(2) 根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡•上述口动稳定器的作用如何，在很大程度上受政府对制度设计和实施效果等因素的影响•同吋，税收和转移支出需求的影响是间接的,乘数效应较小•因此自动稳定器熨平经济波动的作用是冇限的，特别是社会总供需严重失衡和经济剧烈波动时，单靠制度的口动作用更是难以扭转局面.因此，要确保经济稳定，政府还要审时度势，采取相机抉择的财政政策.(3)加强财政政策与货币政策，汇率政策的I■办调与配合.财政与货币政策在实现经济总量平衡方面互有短比应该相互配合，避免相互制肘和矛盾的情况发生•另外，在国际收支方面，财政政策述应注意与汇率政策的相互协调.(4)利用投资，补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的I•办调和高级化•我国现阶段，经济增长而临基础”瓶颈”的制约,政府一方而可通过财政扩大对基础产业的投资，另一方面还可利用税收，补贴等财政杠杆诱导非政府部门对基础产业的资金投入•同吋，对高新技术产业的发展，财政应提供多方面的政策支持・(5)财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境•一方面保证行政管理费和国防费的适度规模，大力提高文教, 科研，治理污染，保护生态环境等项支岀的增长幅度;同时，完善社会保障度,为经济增长营造一个良好的基础环境，使经济增长和发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展屮国家曾经出现的”有增长而无发展”或”没有发展的增长"的现象.2,论述公平与效率关系的协调途径.答:公平是与收入分配相联系的概念.公平实际上包括经济公平和社会公平两种含义.经济公平讲求的是要素投入与要素收入相对称，是市场分配的原则，也市场经济的本质要求•社会公平则是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的范围内.效率属于生产力的范畴•效率这一•概念在经济学中包括两种含义:资源的生产效率和配置效率.其中，对个别企业而言，能够实现在一定的资源投入条件下产出最大化或在一定产出前捉下的投入最小化，显然是冇效率的.一般把企业个别生产的效率称之为生产效率•而在给定生产效率的基础上，整个社会资源显然还有一个在各种产詁(或曰生产不同产品的企业)间的合理配置问•这个层面的效率，我们称之为资源配置效率，简称”配置效率”.如。
陈共《财政学》第9版配套题库
陈共《财政学》第9版配套题库陈共《财政学》（第9版）配套题库【考研真题精选＋课后习题＋章节题库】目录第一部分考研真题精选一、概念题二、判断题三、选择题四、简答题五、论述题第二部分课后习题第一章财政学对象和财政职能第二章财政学的基本理论问题第三章国家预算和预算管理第四章财政支出概论第五章公共财政支出规模与结构分析第六章经常性支出——财政购买性支出之一第七章财政投资性支出——财政购买性支出之二第八章财政转移性支出第九章财政收入规模与构成分析第十章税收原理第十一章税收的经济效应第十二章税收制度的演进和我国税制改革第十三章我国现行税制第十四章预算管理体制——中央与地方财政收支关系第十五章国债和国债市场第十六章财政平衡和财政赤字第十七章财政政策第十八章开放经济下的财政问题第三部分章节题库第一章财政学对象和财政职能第二章财政学的基本理论问题第三章国家预算和预算管理第四章财政支出概论第五章公共财政支出规模与结构分析第六章经常性支出——财政购买性支出之一第七章财政投资性支出——财政购买性支出之二第八章财政转移性支出第九章财政收入规模与构成分析第十章税收原理第十一章税收的经济效应第十二章税收制度的演进和我国税制改革第十三章我国现行税制第十四章预算管理体制——中央与地方财政收支关系第十五章国债和国债市场第十六章财政平衡和财政赤字第十七章财政政策第十八章开放经济下的财政问题•试看部分内容考研真题精选一、概念题1资本性支出[中央财经大学2011研]答：资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。
这种支出的明显特点是，它的耗费的结果将形成长期使用的固定资产。
所以，资本性支出不能全部视为当期公共物品的成本，因为它所形成的成果有一部分是在当期受益，但更多的是在以后的较长时间内受益，与此相对应，资本性支出的一部分应在当期得到补偿，而大部分应分摊到未来的使用期；如果用当年税收去补偿全部的资本支出，就等于将未来公共物品的成本提前到本期，这样也会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上发生差异。
财政学试题库(含答案)
财政学试卷1一、填空题（共10空，每题1分，共10分）1、现实经济生活中存在着两种性质的分配，一是一般性分配；二是权力分配。
2、人类社会的需求总体上可分为公共需求和私人需求。
3、衡量收入差异的指标是基尼系数。
4、公共投资与私人投资是一种互补互替和互动的关系。
5、从理论上说，公共收费主要是针对准公共商品的私人受益部分征收的费用；而混合商品中效益外溢部分的成本则主要通过税收来弥补。
二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、财政分配的主体是A.社会2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 B、国有资产收益3、生产效率的实现要求任意两种商品的A.边际转换率相等。
4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增值税的，则其增值税属于Ｂ、收入型5、我国现行个人所得税实行Ａ、分类所得税制6、在经济衰退时期，财政政策的内容是B.税收减少，政府支出增加7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是 C.部分基金式8、历史上最早出现的财政范畴是 C、税收9、税收占国民生产总值的比率表示的是C、宏观税收负担率10、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是 D.借新债还旧债三、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1、下列属于财政收入现象的有 A.税收C.行政性收费 E.国债2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（A、税收收入 C、罚没收入3、下列属于混合商品的是( B.教育 D.社会保障4、私人需求的特点有A.受益的内在性B.可以划分层次C.需求的分散性 E.主要通过生产和购买私人商品来实现5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有 A、设置税种 B、调整税率 C、减免税政策四、判断题（共10题，每题2分，共20分）1、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。
( x )2、在生产力发展水平和所有制结构为一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。
财政学(陈共第六版)选择题(有标准答案)
第一章 市场经济下的政府与财政一, 单选1, 现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程 , 因而被称之为 (C) A 市场过程 B 现代生产 C 市场经济 D 社会经济2, 某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指 A 外部效应 B 外部作用 C 经济作用 D 经济活动3, 三元经济系统指 :家庭, 政府和 (B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4, 用来满足社会共同需要的产品和服务称为 (B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5, 收入分配的主体是 (D)A 社会B 银行C 税收D 政府二, 多选 :1, 政府的经济作用表现在 (ABD)A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2, 导致政府失灵的原因有 (ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3, 公共产品特征 (BC)A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4, 财政的要素 (ABCD)A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式 , 力役形式 , 价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5, 公共财政的特征 (ABCD)A 公共性B 非盈利性C 法治性D 6, 完全竞争市场的条件是 (ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者BC 生产者和消费者具有完全信息D 第二章 财政职能一 , 单选题 1,财政职能以政府与 (B) 的关系为基本立足点 .A 居民B 市场C 社会D 税收2, 判断资源配置优劣的标准是 (C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP 最大化3, 可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指 (D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4, 提高财政配置工具的使用效率主要方法是 (C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环 二,多选题1, 市场失灵可以分为 (ABC) (A) 民主性各种资源都能够自由地通过市场转移A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2, 国民收入分配包括两个基本的层次 (BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3, 经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均GNP 水平D 人均 GDP 水平4, 经济活动的两个准则是 (CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5, 在正确认识和处理收入差距与效率关系时 A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上C 共同富裕D 允许非法暴富6, 经济稳定包括 (ABD)A 充分就业B 物价稳定C 经济持续增长D 7, 国际收支逆差导致 (AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章 财政支出结构与规模一, 单选:1, 政府从个人和企业购买原材料和土地 ,劳动力 ,资本的生产性服务并由政府直接使用的支 出称为 (A)A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出 2, 政府在公民之间再分配购买力的支出称为 A 分配支出 B 福利支出 C 转移性支出D A 结构分析 B 总量分析 C 效益分析 D 资金分析5, 公共支出的性质可划分为 (CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6, 财政支出的国际分类方法 (CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7, 置换效应包括对以前的(AB)的置换, 应注意 (AB)B 收入差距要适度国际收支平衡D 基础支出(C) 购买力支出3, 社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速A 不变B 减少C 不确定D 递增二, 多选1, 根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为 A 补偿性支出 B 投资性支出 C 消费性支出 D 积累性支出2, 按国家职能将财政支出分为 (ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3, 财政支出按国家职能分类的意义在于 (ABCD)A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析D 对若干国家的支出结构横向分析 , 可知道该国的职能的演变, 可揭示各国职能的差别(ABC) (D) (ACD)A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8,影响财政支出规模的因素(ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一, 单选:1,人们在有目的的实践活动中"所得"与"所费"的对比关系是指(C)A 效用B 利益C 效益D 得失2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本B 直接费用C 间接成本D 直接消耗3,政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指(D)A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4,最常用的成本-- 效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二, 多选1,下列表述正确的是(ABCD)A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资, 其效益是经济的, 可以采用成本——效益法C 一些支出项目如军事, 成本易于计算, 效益不易衡量, 采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电, 成本易于衡量,效益不易计算, 通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易, 可采用" 公共定价法"2,政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3,市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有(ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益——成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6,从定价政策来看, 公共定价包括(AB)A 纯公共定价B 管制定价C 厂商定价D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD)A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8,政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]A 竞争原则B 公开原则C 使用商业标准原则D 透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD)A 武器B 货物C 服务D 工程10,政府采购模式可分为(ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合 11, 政府采购合同的类型有 (AB)A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章 购买性支出一, 单选1, 财政用于国家各级权力机关 , 行政管理机关 , 司法检察机关和外事机构行使其职能所需的 费用支出指 (C)A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出D 财政支出2, 财政用于文化 , 教育, 科学 , 卫生等事业单位的经费支出指 (B)A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3, 用于国防建设和人民解放军方面的费用指 (B)D 财政支出C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要 2, 我国行政管理支出包括 (ABD)A 公法检支出B 国家安全支出C 国防支出D 行政支出3, 行政管理支出增长率很快的主要原因 (AB) A 行政人员数量增加 B 行政人员报酬提高 C 行政业务费增加 D 行政修缮费 , 设备购置费提高4, 直接影响行政管理规模的因素是 (ABCD)A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5, 安排投资规模应注意(ABD)问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6, 与政府投资相比 , 非政府投资具有怎样的特点 (ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7, 影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有 (BC)A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章 转移性支出一, 单选1, 国家和社会依据一定的法律和规定 , 通过国民收入的再分配 , 对社会成员的基本生活权利 予以保障的一项重大社会政策是指 (B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2, 社会保障的实施主体是 (A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二, 多选1, 下列哪些属于转移性支出 (AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出A 军事支出B 国防支出C 政府指出 二, 多选 1, 下列对社会消费性支出表述正确的是 A 社会消费性支出是生产性消费支出(BC) B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须 D 社会消费性支出是转移性支出2,社会保障支出的特征(ABCD)A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3,社会保障体系框架主要构成是(ABCD)A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4,财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看, 可分为(BCD)A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5,财政补贴的形式有(BD)A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6,下列关于财政补贴表述正确的是(BCD)A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7,下列表述正确的是(CD)A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出, 因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出, 以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下, 纳税人的所得越高,这种抵免的实际价值就越大C 加速折旧使税负前轻后重, 使政府损失了一部分收入的" 时间价值"D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一, 单选1,财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)A 产值B 利润C 价值D 收益2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)A 存款B 公债C 税收D 罚款二, 多选1,关于财政收入表述正确的是(BD)A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收, 国有资产收益, 国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家, 财政收入的90%以上要靠税收来保证, 以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.2,下列表述正确的是(BC)A 农业对财政收入的贡献率不高B 工业是财政收入的主要源泉C M 是财政收入根本D C 也是财政收入的来源3,关于财政收入规模表述正确的是(AD)A 正常环境下, 财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下, 财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4, 影响财政收入规模的因素有 (ABCD)A 经济发展水平B 分配政策C 价格水平D 税收征管水平5, 下列表述正确的是 :(AB)A 经济对财政规模形成根本约束B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为 " 通货膨胀税 "C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用6, 财政收入规模的衡量方法 (AB)A 绝对规模B 相对规模C 数量规模D 质量规模第八章 税收原理一 , 多选 : 1,关于税收概念 , 以下表述合理的有 (ABD) A 税收是国家调节经济的一个重要手段 C 税收体现了征纳双方平等交换关系 2,关于税收 " 三性 " 理解正确的有 (AD) A 税收 "三性 "是区别于其他财政收入的主要特点 . B 税收强制性的依据是国家所有权 .C 税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的 .D 税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬 .3, 有关税收基本术语表述正确的是 (CD) A 纳税人是最终负担税款的人 .B 税收属于社会再生产的交换环节 .C 税收的客体是税法规定的标的物 .D 税目反映了征税广度 , 税率反映了征税深度 .4, 下列关于税率表述正确的是 (AB)A 名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率 .B 实际税率是纳税人真实负担的有效税率 .C 在实行比例税率条件下 , 边际税率不同 .D 在实行比例税率条件下 , 平均税率与边际税率一致 .5, 下列表述正确的是 (CD)A 我们常说的个人所得税中的 800 元是起征点 .B 按课税对象的性质可将税收分为商品课税 , 资源课税和财产课税 .C 从价税课税 , 收入弹性大 .D 价内税容易造成对价格的扭曲 .6, 宏观税负的制约因素 (AB)A 经济发展水平B 政府职能范围C 征管水平D 财政收入 .7, 关于税负转嫁的表述正确的是 (ACD)A 税负转嫁只是税收的一部分 , 税收归宿覆盖全部税收 .B 税负转嫁有利于国家取得收入 .C 税负转嫁是商品货币经济的必然产物 .D 商品货币经济的存在不等于税负转嫁的实现 .8, 下列表述正确的是 (BC)A 需求弹性越大 , 税负前转容易后转难B 需求弹性越小 , 税负前转容易后转难C 供给弹性越大 , 税负前转容易后转难D 供给弹性越小 , 税负前转容易后转难 9, 以下哪些税种体现了利益说的特征 (ABC)A 燃油税B 社会保险税C 车船使用税D 营业税10, 下列表述正确的是 (BD). B 税收是人们为享受公共物品支付的价格 . D 税收是国家取得财政收入的形式 .A 税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担B 征收人头税或所得税会产生税收收入效应C 纳税成本可以用货币计量D 目前, 我国税务效率还可以在提高第九章税收制度一, 多选1,对我国税制发展下列表述正确的是(AB)A 1950 年税制建立, 为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础B 十年动乱期间的"简化税制" 的改革将已经建立的税制破坏殆尽C "利改税"建立了分税制的税收管理体制D 94 年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛2,对现实世界性税改浪潮的评价正确的是(BD)A 目前的减税浪潮是由于各国互相跟风的结果B 直接的降低税率减轻了企业和个人的负担, 刺激了投资和消费C 减税有利于增强各国的税收竞争力D 税制改革更有利于公平税制的建立3,关于WTC原则对税制改革的要求(ABCD)A 国民待遇B 互惠待遇C 关税减让D 透明度4,下列表述正确的是(AD)A 没有商品交换就没有流转税的存在B 增值税, 消费税, 营业税都是对全部流转额课税C 生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣D 消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣5,下列属于一般纳税人或按一般纳税人纳税的是(BD)A 非企业性单位B 从事成品油销售的加油站C 不经常发生增值税应税行为的企业D 从事批发或零售货物的纳税人, 年应税销售额在180 万元以上的6,下列各项中, 应视同销售货物行为征收增值税的是(AC )A 将委托加工的货物用于非应税项目B 动力设备的安装C 销售代销的货物D 邮政局出售集邮商品7,下列行为属于增值税的混合销售行为的是(CD)A 医院提供治疗并销售药品B 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C 商店销售空调并负责安装D 汽车修理厂修车并提供洗车服务8,关于增值税税率下列表述正确的是(AC)A 销售粮食, 食用植物油适用13%的税率B 出口货物均为零税率C 提供加工, 修理修配劳务的税率也为17%D 6%或4%的仅适用于小规模纳税人13, 企业下列支出中 ,可以从应纳税所得额中据实扣除的有 (AC) A 新产品 , 新工艺 B 业务招等费 C 差旅费 D 意外灾害损失有赔偿的部分 14, 下列单位中 ,不属于企业所得税纳税人的是 (BD) A 私营企业 B 银行储蓄所 C 事业单位 D 个人合作伙伴 15, 下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是 (AD)A 在中国境内无住所 , 但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B 在中国境内无住所且不居住的个人C 在中国境内无住所 , 而在境内居住超过D 在中国境内有住所的个人 . 16,下列个人所得 , 在计算个人所得税时 A 利息 , 股息 , 红利所得 B稿酬所得 C17, 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人(AD)A 境内有无住所B 境内式作时间C 取得收入的工作地D 境内居住时间 18, 下列各项中 ,适用 5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有 (ABCD) A 个体工商户的生产经营所得 B 个人独资企业的生产经营所得 C 对个事业单位的承包经营所得 D 合伙个业的生产经营所得 .19, 下列收入中 ,可以直接作个人所得税应税所得额的有 (AB)A 外币存款利息B 企业债券利息C 出租房屋的租金D 金融债券利息20, 下列表述正确的是 (AC) A 资源税有一般资源税和级差资源税两种类型 B 遗产税 , 赠与税是静态财产税 C 印花税 , 证券交易说均为行为税 D 行为税对任何行为课税第十章 国有资产收益一 , 多选1, 若研究国家的产权制度内容和公共产权与私人产权的关系 A 国家投资形成的资产 B 国家间接拥有的资产C 经营性国有资产D 非经营性国有资产2, 关于国有资产的表述正确的是 (BD)A 实行国有资产运营就是使国有资产在一般竞争性领域同民间资本竞争 9, 消费税不同应税产品的纳税环节包括 A 批发环节能B 进口环节C 零售环节D 10, 下列应交纳消费税的是 (ABC) A 烟 B 汽车轮胎 C 汽油 D 邮票 11, 下列应交纳营业税的是 (ABD) A 金融保险 B 娱乐服务 C 销售机器设备 12, 以下属于所得范畴的是 (ABC) A 工资薪金 B 工商企业利润 C 股息利息 (BCD) 生产销售环D 交通运输 D 成本费用6 个月不满 1 年的个人, 不得减除费用的有 (AD) 劳务报酬所得 D 偶然所得 . , 依据的标准有 , 将国有资产分为 (AB)B 实行国有资产运营就是使国有资产保值增值C 实行国有资产运营就是使国有资产占领整个国民经济的领域D 由于经营性国有资产具有运动性和增值性 , 所以实行国有资产运营主要是对经营性国有资 产而言3, 下列哪些是国有资产的产权 A 所有权 B 债权 C 经营权4, 国有资产管理的主要内容是 A 国有资产产权界定 B 国有资产产权登记C 国有资产占有和使用D 国有资产收益及处置的管理5, 下列哪些是国有资产的收入 (ABD) A 利润 B 租金 C 税收 D 股息红利6, 国有资产改革对财政收入的影响主要是 (AC) A 转让收入增加 B 上缴利润不确定 C 税收增加 D 财政收入减少 (ACD) D 处置权(ABCD)。
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第一套1. 下列属于准公共物品的有（）。
A。
义务教育 B.国防C。
影院 D.公路2.公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。
A。
调节收入分配的职能 B.资源配置的职能 C.促进经济稳定发展的职能 D.保证社会安定3。
提高折旧率对财政的影响是( ）.A.增加财政收入B.减少财政收入C.增加财政支出D。
减少财政支出4。
严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。
正确（）错误（)5。
存在负的外部效应时,该物品或服务的私人边际成本( ）其社会边际成本。
A。
大于 B.等于C。
小于 D.没有固定关系6。
基础设施建设构成政府性基金的主体。
正确( ）错误（)7。
我国的零基预算改革何谓零基预算？我国的传统预算模式是一种基数预算，每一年的预算决策都是在上一年预算拨款的基础之上增加一定的数额，预算基数的形成和增量的决定都主要依赖于政治上的讨价还价。
由于基数的存在，使得公共预算很难进行资源的再分配，从而降低了资源的配置效率。
从理论上讲，零基预算要求政府支出机构每年都为它的全部预算进行辩护,预算基数不再理所当然地成为下一个预算年度进行预算决策的基础.因此,这种预算模式被称为零基预算。
零基预算改革.从1993年开始，我国的一些地方政府开始试验零基预算。
进入20世纪90年代后期，中国开始进行预算改革，主要包括部门预算、国库集中收付和政府采购改革。
在部门预算改革中，零基预算被视为一种最佳的预算编制模式。
2000年以来在地方一级开展的部门预算改革为零基预算的全面实施创造了条件。
因为部门预算改革要求政府预算以部门为基础进行编制，而且强调将预算外资金纳入各个部门的预算。
零基预算对于政府的预算过程有积极的影响。
首先，根据零基预算的逻辑，开始砍掉一些构成原来预算基数的支出项目，例如，失去了政策依据的专项经费、领导人批条子形成的专项经费、一次性的专项经费、不属于本级政府事权范围内的支出.其次，在专项经费领域建立项目库有助于零基预算的有效实施，而且对于各个支出部门预算要求的形成构成了某种制约,使得支出部门不能再像以前那样随意申报专项经费甚至“编造"项目来套取经费。
零基预算改革的局限性。
首先,目前我国的部门预算,主要是通过下控制数的办法来控制部门的预算编制，零基预算并没有发展成一个基本的预算框架.在控制预算框架内，零基预算主要用于专项经费决策。
我国目前的部门支出主要分为三类：人员经费、公用经费和专项经费。
零基预算主要适用于专项经费。
“人员经费按实际,公用经费按标准,专项经费按排序。
”在公用经费不足的情况下,支出部门为了确保部门的正常运转,通常会从专项经费中挪用经费来弥补公用经费的缺口（称为“吃专项”),这极大地限制了零基预算的效果。
其次，零基预算在我国的实施还面临着一些政治和行政体制上的制约。
①目前我国的某些地方政府政府职能和目标不明确，很难对预算进行真正意义的排序。
②预算分配权上的分散。
某些专项经费的分配权仍然掌握在财政部门之外的一些部门手里,仍然没有纳入部门预算改革的框架。
这就意味着，某些专项经费实际上是不受零基预算过程影响的。
③我国地方政府预算中领导人批条子、打招呼影响预算决策的现象仍然继续存在，各种非正式预算制度盛行。
政治权力的非正式安排将会干扰零基预算的排序过程和排序结果，从而使得零基预算无法真正进行科学的排序。
④体制上的制约还体现在公费医疗体制的改革没有与部门预算改革相配套。
对于某些人员年龄结构偏大的部门来说,公费医疗支出已是一个相当大的负担，在经费不足的情况下，“吃专项”就是不可避免的。
请对此案例进行分析，并思考零基预算在我国未来的实施前景。
8。
在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
正确（) 错误( ）9.以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情?（）A。
保护社会不受外国侵略 B.保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C.提供某些公共机构和公共工程D。
调节社会收入分配的差距10。
目前，我国预算外资金主要包括（）.A。
地方财政部门管理的预算外资金 B.行政事业单位管理的预算外资金C.国有企业管理的预算外资金D.未列入预算的企业收入11。
（简答题）最近，加利福尼亚保险局局长提出一项管制措施，限制保险公司以地理位置确定汽车的保费率。
这项变化可能提高乡村和郊区居民的保费率，降低城市居民的保费率。
这项政策有效率吗？它有可能改善社会福利吗？12。
（名词解释）财政支出增长边际倾向13.（论述题）简述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义14.（名解)瓦格纳法则15.近年来,收入分配制度改革引起了社会各界的关注。
衡量一国国民收入初次分配是否公平有三个指标:一是分配率，指的是劳动报酬总额占国内生产总值的比重；二是每小时劳工成本中的福利开支；三是社会保障税与个人所得税占政府税收收入的比重。
如果劳动者的报酬总额占GDP的比重越高，说明国民收入的初次分配越公平。
同样，每小时劳工成本中的福利开支越高，或社会保障税与个人所得税占政府税收收入的比重越高，则国民收入的初次分配越公平。
在市场经济成熟的国家,上述三项指标各自所占比重都很高。
以美国为例,国民总产值的70%一般都是按劳分配的，其他国家的分配率也普遍都在54％-65％之间。
另外,个人所得税和社会保障占税收总收入的比重也至少在40%以上，有些国家更达60%以上.初次分配的这些特征至少反映了一个事实，即国民收入分配的基本格局，是以初次分配中的公平因素为主,以政府再分配中的公平调节为辅.中国的情况恰恰相反。
目前初次分配存在着资本所有者所得畸高、财政收入大幅增长、劳动所得持续下降的局面。
对此,你怎么看?16。
当资源配置达到了这样的状态:没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。
这种状态称为（）。
A。
免费搭车现象B。
边际效用递减C。
市场失灵 D.帕累托最优17。
下列不属于政府隐性支出的是（)。
A。
税式支出 B.公共定价 C.政府担保D。
转移支出18。
解决自然垄断的有效措施有（）。
A。
征税B。
采取反垄断措施 C.公共定价 D.收费19。
如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合？( ）A。
公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供,公共生产D。
市场提供,私人生产20。
名词解释：财政21。
题型：论述题（本题满分:10 分)试述编制部门预算的意义及其基本内容。
22.题型：不定项选择题( 多选题)财政如何履行资源职能（).A.提供公共品B.对高收入人群征税调节收入差距C。
矫正外部性 D.维护市场有效竞争23.题型：论述题我国财政如何实现公平与效率的目标？24.题型：不定项选择题( 多选题)中央对地方财政实行财政转移支付的理由是（) 。
A。
加强中央政府对地方财政的宏观调控B地方政府间财政净利益的差别存在C。
辖区间的外溢性 D.稳定宏观经济25。
题型：简答题在西班牙私人公司，将完成马德里的环城公路的修筑,该公司通过收取过路费赚钱.这条公路是不是公共物品?私人提供公路是一个好的想法吗？26。
题型:简答题公共支出增长的“经济发展阶段论"的理论解释内容是什么?27.题型：不定项选择题( 多选题）预算外资金的特点是（）。
A.自主性B.法定性C。
不确定性D。
能动性E。
刚性28.题型：名词解释转移性支出29.题型：论述题试述国家和政府的含义、本质及关系。
答:30题型：单项选择题（单选题）下面有关外部性论述错误的是（)。
A。
负的外部性往往表现为产出水平超出最优的规模B。
正的外部性在某种意义上可以通过补贴机制来解决C。
在交易成本为零的情况下,通过产权界定的方式可以解决外部性D.像污染之类的外部性给社会带来危害，应该予以彻底消除31。
什么是财政职能？其包括哪些内容？32。
题型：不定项选择题( 多选题）财政支出分析的主题大致可分为( ）。
A。
结构分析 B.总量分析 C.效益分析D。
资金分析33.题型:不定项选择题（单选题)生产效率的实现要求任意两种商品的（）相等.A.边际转换率B.边际成本C。
边际替代率 D.边际效用34.名词解释：公共定价35.名词解释：规范分析36.题型：计算题（一题多问）本题满分：4 分今天支出1 000美元，从下年起直到永远，年收益为80美元，没有通货膨胀，假设市场利率为10％，税后为5％，求:内部收益率是多少？37.题型：论述题试论财政三职能及其各自的实现方式。
38。
题型:简答题简述公共产品类型及其特征.［财政部财政科学研究所2008研]答：39。
题型：不定项选择题( 多选题）全额预算管理的具体形式有（）。
A.全额管理，定额补助B.全额管理，定项补助C。
全部预算包干，结余留用D。
部分预算包干,结余留用 E.全额管理，差额补助40.题型：单项选择题( 单选题）收入分配的含义通常指对（）的分配。
A.国民总产值B.国内总产值C。
国民收入 D.社会个人收入41.名词解释：外部效应42.名词解释:国有资本经营预算43。
题型：判断题现代国家中，一级政府的总预算由本级一般财政收支和下级政府的总预算组成，对于一些特殊项目的收支预算一般单列,从而更具明确性和灵活性.44.题型:单项选择题( 单选题）财政支出效益分析的方法不包括（）.[中央财经大学2010研］A。
成本—效益法 B.最低费用法C。
公共劳务收费法 D.因素分析评分法45.题型：单项选择题（单选题)财政支出增长的替代—规模效应理论由（)经济学家提出。
[中央财经大学2008研] A。
阿道夫•瓦格纳B。
马斯格雷夫C。
皮科克和威斯曼D。
马斯格雷夫和罗斯托46.题型：不定项选择题（多选题）财政实现收入分配职能的机制和手段有（）。
A.划清市场与财政分配的界限和范围B.规范工资制度C。
加强税收调节D。
通过转移性支出，改善生活水平和福利水平47。
题型：简答题试述“成本—效益分析法".48。
题型：简答题梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的哪两类原因？49.题型：不定项选择题（多选题）政府干预失效的原因和表现可能发生在( ）。
A。
政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真C。
政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租行为50。
题型:单项选择题（单选题)下列属于财政现象的是（）.A.企业引进外资B。
企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券51.题型：判断题公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平.52题型：单项选择题( 单选题)公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行( )。
A。
调节收入分配的职能 B.资源配置的职能C。
促进经济稳定发展的职能D。
保证社会安定53题型：不定项选择题( 多选题)政府间收入划分应遵循的原则是( ）。