财务预算模型

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预算管理—具体工作（阶段I）

预算管理流程

预算考核程序——指标分类与权重设定预算考核程序——指标分类与权重设定预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标：预算考核指标体系基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目标。基本指标辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全辅助指标基本指标辅助指标修正指标否决指标指标类型预算差异复核预算反馈及时性貌，也是其他预算目标的体现。修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算修正指标反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查，预算管理委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。特别责任指标内容否决指标是责任主体必须完成的，且对公司经营效益和长否决指标远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合考核结果进行全部否决。权重设定权重分割原则：权重分割原则：两次分割、重要性及可操作原则。调整 100% 否决指标权重首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割；其次在每一类指标中再区分核心指标和其他指标。其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要性原则设定权重：基本指标权重>辅助指标权重；核心指标权重>其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适当采用平均分配方法。

利润总额

净现金流

预算准确率

预算管理—具体工作（阶段I）

预算管理流程

预算考核分值计算

①基本指标综合分值①基本指标综合分值②辅助指标综合分值

实际值－预算值 ? ? ＝∑ ?? ＋1? ×指标权重 ? ×类别权重× 100 ……（有利差异） ? 预算值 ?? ? ? ?? ? ?? 实际值－预算值或＝∑ ??1－预算值 ?? ?? ? ? ? ×指标权重 ? ×类别权重× 100 ……（不利差异） ? ? ? ?

③两项指标综合分值④修正系数⑤修正后综合分值⑥否决指标分值⑦综合考核分值修正指标分值的预算差异复核分值和预算准确率分值由预算委员会成员直接评分，取其评分结果的平均值；预算反馈及时性分值由全面预算工作小组在100分的基数上根据反馈不及时出现次数扣分而得。

②辅助指标综合分值

实际值－预算值 ? ? ＝∑ ?? ＋1? ×指标权重 ? ×类别权重× 100 ……（有利差异） ? 预算值 ?? ? ? ?? ? ?? 实际值－预算值 ? ? ×指标权重或＝∑ ?? 1－ ? 预算值 ?? ? ? ? ? （不利差异） ? ×类别权重× 100 …… ? ?

③两项指标综合分值④修正系数⑤修正后综合分值⑥否决指标分值⑦综合考核分值 =①基本指标综合分值+②辅助指标综合分值

＝∑修正指标分值×指标权重 100

＝③两项指标综合分值×④修正系数＝0或1 ＝⑤修正后综合分值×⑥否决指标分值

预算管理—具体工作（阶段I）

预算管理流程

预算考核表示例

为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。

预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。

本部－本部－ Y K － 0 1 考核单位: 考核单位 : 广铁本部序号 1 2 基本指标 3 小计①小计① 4 5 6 辅助指标 7 小计②小计② 8 合计③合计③ = ① + ② 9 10 修正 11 指标 12 修正系数④修正系数④ 13 修正后分值 14 ③×④⑤= ③④否定指标⑥ 15 否定指标⑥综合分值 16 ⑤×⑥⑦= ⑤⑥备注：备注：审批: 审批 : 复核：复核：类别指标体系构成指标指标权重类别权重 50% 30% 80% 20% 100% 40% 20% 30% 30% 100% 100% 50% 30% 20% 100% 本期实际值

考核时间：考核时间：本期预算值

分值

预算差异复核预算准确率预算反馈及时性

制表：制表：

预算管理—具体工作（阶段I）

预算管理流程

XX

预算考核与业绩合同相结合

本部职能部门，事业部副职本部职能部门，与正职、与正职、控股子公司正副职签署合同

业绩合同的内涵 XX中层以上职业经理人/ 责任部门与董事会/总经理之间的内部业绩合同决定合同受约人浮动薪酬与非物资奖惩的基础按管理权限进行签订业绩合同的目的使高层管理者把精力集中

董事会

业绩合同

本部、事业部、控股子公司本部、事业部、与董事会签署业绩合同；与董事会签署业绩合同；事业部、业部、控股子公司内部各部门与总经理签署业绩合同预算目标与其他关键业绩指标共同构成业绩合同的指标，的指标，通过与实际完成的业绩对比，对比，采用加权平均法来计算综合业绩分数，合业绩分数，完成对各责任中心 /责任人的考核。责任人的考核。责任人的考核治理结构完善后公司 ?总经理（副总经理）总经理（总经理副总经理） ?高级领导高级领导

业绩合同

控股子公司董事会

业绩合同

事业部 ?事业部：总经理事业部1：事业部 ?事业部：总经理事业部2：事业部 ?……

业绩合同

总经理（副总经理）总经理（副总经理） ?高级领导高级领导

业绩合同

在对公司价值最关键的经营决策上，保证公司总体战略的具体实施在全公司创造业绩至上的企业文化以合同的方式体现被承诺的业绩达到的严肃性

具体部门 ?下属部门经理下属部门1经理下属部门 ?下属部门经理下属部门2经理下属部门 ?……

具体部门 ?下属部门经理下属部门1经理下属部门 ?下属部门经理下属部门2经理下属部门 ?……

预算管理—具体工作（阶段I）

预算管理流程

业绩合同示例

受约人姓名/部门：职位：专业公司：合同有效期：签署日期：发约人2姓名/部门：职位：发约人1姓名/部门：职位：

衡量目的：报告期：主要业绩考核方面财务类指标关键业绩指标（KPI）

投资回报率利润经济增加值收入、成本费用现金流……

权重

单位

与目标值的差异

与责任期间预算目标对比

业务类指标组织类指标重大差异分析：

签名：（受约人）

单位成本……

签名：（发约人）

预算管理—具体工作（阶段I）

预算管理流程

预算执行过程中的监控

预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面

预算对业务流监控

新线投资新线投资信息反馈、差异分析以及适度授权；建立合同台帐投资信息反馈、差异分析以及预警制度；合理授权信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构；资金占用成本最低信息反馈、差异分析、预警；合理信用政策信息反馈、差异分析、预警；有效作业；合理采购管理政策；决策透明；合理授权；借助内审信息反馈、分析、预警；严格重点费用开支标准、范围及管理程序；建立费用台帐；合理授权审批权限预算对资金流的监控

预算执行审批权限具体化、制度化

一般投资

支出原则

经济、有效、产出最大化不经合法授权，不能行权，“权责利”对等；不经授权，不能执行业务确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存款平均占用定额的执行；日常资金运用考核对资金收付的原因、对象、数额、过程、授权等进行实时监控设立信息反馈、分析、预警制度

融资业务

授权控制内部结算中心资金监控卡效益分析

日常经营

成本控制

重点费用

注：内部结算中心的设立规划参见“资金与融资管理规划”。

预算管理—具体工作（阶段I）

预算管理流程

预算执行过程中的监控（预算执行过程中的监控（续）