采购业务会计平台生成凭证操作说明

采购入库单与应付单生成凭证操作规范

一、“材料采购”“原材料（库存商品）”“应付账款”科目在采购业务过程中的

运用：

（一）、当月采购入库，当月采购到票，并且当月进行结算：

1）、“采购入库单”生成凭证，在“存货核算”模块中生成凭证

借：原材料

贷：材料采购

2）、采购发票审核后,在“应收应付”模块中“应付单”生成凭证

借：材料采购

应交税金-进项税

贷：应付账款

两笔凭证中材料采购抵销，材料采购科目月末余额=0

例（1）、本月入库：B物料20个，仓库采购入库单不含税单价7元/个，金额14元，当月收到采购发票，开票数量20个，不含税单价8元/个，货款160元，税额27.2元，进行采购结算时，系统将以采购发票金额替换仓库采购入库单金额，生成“采购入库单”，财务处理结果如下：

1）、“采购入库单”生成凭证：

借：原材料160

贷：材料采购160

2）、“应付单”生成凭证：

借：材料采购160

借：应交税金--进项27.20

贷：应付账款--应付货款187.20

（二）、当月采购入库，当月未到发票，月末暂估处理

例（2）、本月采购A物料100个，仓库采购入库单不含税单价为5元/个，金额为500元，当月未到票，月末暂估处理，系统以仓库入库单金额产生采购入库单，财务处理结果如下：

借：原材料（库存商品）500

贷：应付账款—应付暂估款500

（三）、期初暂估、当月到票、当月结算

执行“(采购)手工结算”功能，根据发票结算单自动生成一张红字、一张蓝字采购入库单

1）、根据红字采购入库单，冲销期初采购暂估

借：原材料（库存商品）（期初暂估金额红字）

贷：应付账款—应付暂估款（期初暂估金额红字）

2）根据蓝字采购入库单，生成正式的采购入库

借：原材料（库存商品）（发票货款金额部分）

贷：材料采购（发票货款金额部分）

以上二笔分录，系统合并处理，产生一张实时凭证（在“采购入库单”中生成凭证）借：原材料(库存商品) （暂估金额与收票金额的差额部分）

贷：应付账款--应付暂估款红字（期初暂估金额红字）

贷：材料采购（发票货款金额部分）

3）、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）

借:材料采购（发票货款金额部分）

借：应交增值税--进项税（发票税款金额）

贷:应付账款--应付货款（发票货款金额+税款金额）

例（3）、延续例（2），本月收到上月采购A物料的采购发票，发票数量100个，不含税单价为6元/个，货款金额600元，税款102元，本月根据采购发票进行采购结算，系统根据期初暂估金额500元产生一张红字采购入库单，根据发票金额产生一张金额为600元的蓝字采购入库单，系统财务处理结果如下：

1）、根据红字采购入库单生成分录：（“入库单”生成凭证）

借：原材料-500

贷：应付账款--应付暂估款-500

2）、根据蓝字采购入库单生成分录：（“入库单”生成凭证）

借：原材料600

贷：材料采购600

在系统中，分录（1）与分录（2）合并会计分录

借：原材料100

贷：应付账款--应付暂估款-500

贷：材料采购600

3）、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）

借：材料采购600

借：应交税金--进项102

贷：应付账款--应付货款702

（四）、当月收到的同一张采购发票中，既包含期初暂估入库部分、也包含当月采购入库部分，一起在当月进行采购结算，

出现这种情况时，最简单的理解就是将当月收票拆分成二部分或看成是收到二张票，它们分别代表当月采购入库、当月收票、当月结算情况和期初采购暂估、当月收票、当月结算情况，但是做完采购结算后，在系统中进行财务处理时，无需特意将其分开，系统会根据采购入库情况和采购结算情况进行综合处理，结果如下：

例（4）、延续上述例（1）—例（3），假设上面A物料和B物料系向同一个供应商采购，A物料是在以前月份采购入库的，B物料是在当月采购入库的，当月收到一张包含以上二个物料的采购发票，并在当月完成采购结算，财务处理结果如下：

1）、根据所有采购入库单（包括结算产生的红字、蓝字采购入库单和当月采购入库产生的采购入库单）合并生产会计分录（在“采购入库单”中生成）

借：原材料（库存商品）260 （A材料暂估金额与发票金额的差异100+B材料发票金额160元，A材料原暂估入库金额500元在以前月份已进入原材料或库存商品科目，故在此以差额部分补记）

贷：应付账款—应付暂估款-500（A材料期初暂估款红字）

贷：材料采购760（当月B材料入库160元+A材料发票金额600元）2）、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）

借：材料采购760（当月B材料入库160元+A材料发票金额600元）

借：应交税金—进项税129.2

贷：应付账款—应付货款889.2

二、“应付单”与“采购入库单”生成凭证操作说明：

材料采购科目月末应无余额，建议将“采购入库单”与“应付单”一一对应生成凭证，以便于核对（即做好一张入库单凭证、再做一张应付单凭证）。

操作步骤如下：

1、点击“凭证生成”节点中的“查询”，选择窗口左侧单据类型中的“采购入库单”

或“应付单”后，在窗口右侧设置“常用条件”；

2、在查询窗口右侧选择“自定义条件”页签，点击鼠标右键，选择“显示自定义

条件”；

3、在自定义条件中设置自定义条件，如按“客商”条件；