各税种税率大全1

各税种税率大全1 (2010-12-24 12:28:16) 个人所得税税率表 个人所得税税率分工资所得等八种情形，具体请看下面：个人所得税税率表

所得项目 应纳税所得额(左不含,右含) 税率% 速算扣除数 备注

工资薪金所得 0-500 5 0 1、工薪个税免征额为

2000元 500-2000 10 25

2000-5000 15 125 2、准予税前扣除项目：社会保险\住房公积金； 5000-20000 20 375 20000-40000 25 1375

40000-60000 30 3375 3、一般法定公益捐赠扣

除额上限为应税工资的30%，以下非工资所得同； 60000-8000

0 35 6375

80000-100000 40 10375

>100000 45 15375

个体工商户生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得 0-5000 5 0 5000-10000 10 250 10000-30000 20 1250

30000-50000 30 4250

>50000 35 6750 劳务报酬所得 按次计征 20 每次扣除800元，每次所得超4000元，扣除率为20% 稿酬所得 按次计征 20 享受30%优惠扣除，实际税率为14% 利息红利所得 按次计征 20 没有扣除 偶然所得 按次计征 20 没有扣除 财产租赁所得 按月计征 20 合肥市优惠50%征收 财产转让所得 按次计征 20 转让收入-成本-税费 月工资薪金所得应交个人所得税额=应纳税所得额×个人所得税税率－速算扣除数=（应发工资－2000－五险一金－公益捐赠）×个人所得税税率－速算扣除数 公益捐赠：按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除

企业所得税税率 自2008年1月1日起，我国内外资企业所得税税率统一为25%。此外，企业所得税又有二档优惠税率： 1、高新技术企业所得税税率：15%（包括双软企业、符合条件的动漫企业等）； 2、小型微利企业所得税税率：20%。 PS:1.计算个人所得税和企业所得税时要注意：2008年1月1日起，工会经费、职工福利费、职工教育经费支出分别按工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%；业务招待费支出，按照60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

土地增值税税率表

房地产企业销售房产或土地交易，需要缴纳土地增值税。在平时月份，房地产开发企业指需要按照一定税率预交就可以了（各地预交率不一致），待楼盘或土地交易达到土地增值税清算条件时，需要进行土地增值税清算。个人进行房产交易也可能涉及土地增值税。 附：土地增值税税率表

档次 级距 税率 速算扣除系数 税额计算公式 说明

1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开土地的成本、费用；新房及配套设施的成本、用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产关的税金；财政部规定其他扣除项目。

2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额5%

3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 增值额50%-扣除项目金额15%

4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 增值额60%-扣除项目金额35% 消费税税率表 为方便纳税人掌握消费税税目税率，徽商会计网特制作了消费税税率表： 消费税税目税率表（2010年版） 税 目 税 率 一、烟（生产环节） 1.卷烟 （1）甲类卷烟(每标准条调拨价》=70元） 56%加0.003元/支 （2）乙类卷烟(每标准条调拨价《70元） 36%加0.003元/支 2.雪茄烟 36% 3.烟丝 30% 烟（批发环节） 5% 二、酒及酒精

1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 2.黄酒 240元/吨 3.啤酒 （1）甲类啤酒 250元/吨 （2）乙类啤酒 220元/吨 4.其他酒 10% 5.酒精 5% 三、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 5% 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 10% 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油 0.28元/升 （2）无铅汽油 0.20元/升 2.柴油 0.10元/升 3.航空煤油 0.10元/升 4.石脑油 0.20元/升 5.溶剂油 0.20元/升 6.润滑油 0.20元/升 7.燃料油 0.10元/升 七、汽车轮胎 3% 八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 3%

2.气缸容量在250毫升以上的 10% 九、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 1%

（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 3% （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 5% （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 9% （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 12% （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 25% （7）气缸容量在4.0升以上的 40% 2.中轻型商用客车 5% 十、高尔夫球及球具 10% 十一、高档手表 20% 十二、游艇 10% 十三、木制一次性筷子 5% 十四、实木地板 5% 从2009年8月1日起，《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》

增值税税率表 1、纳税人 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、增值税税率表 增值税税率档次 征 税 范围 税率 基本税率 销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务 17%

低税率 1.粮食、食用植物油； 13% 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液

化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。

零税率 出口货物，一般都适用零税率； 0% 除国务院另有规定的少数出口货物，包括出口原油、援外出口货物、禁止出口货物（天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖）不适用零税率。

运费扣除率 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用 7% 简易征收率 适用小规模纳税人 3%

免征增值税项目 1、农业生产者销售的自产农产品； 2、避孕药品和用具； 3、古旧图书； 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7、销售的自己使用过的物品。

营业税

纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历 1、纳税人 营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、营业税税率表 营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。 税 目 范 围 税 率

交通运输业 包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运 3%

建筑业 包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业 3%

邮电通信业 包括邮政、电信 3%

文化体育业 包括文化业和体育业 3%

金融保险业 包括金融、保险 5% 服务业 包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业 5%

转让无形资产 包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉 5%

销售不动产 包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物 5%

娱乐业 包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所 5%～20%

3、计税方法 营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。 应纳税额计算公式： 应纳税额=营业额×适用税率

房产税 房产用途 税率 计税依据 房产自用 房产原值一次减除30%后的余额 1.20% 房产出租 房产租金收入 12% 个人出租住房 房产租金收入 4%

注：房产税计算公式: 1、从价计税 ： 应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2% 2、从租计税 ： 应纳税额=房产租金收入×12% 3、个人出租住房 ： 应纳税额=房产租金收入×4%

教育费附加相关征收规定 征收依据：国务院发布《征收教育费附加的暂行规定》 征收范围：缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人（涉外企业除外） 征收标准：纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额，附加率为3%。 申报期：按月申报，属于增值税、消费税、营业税随征规费 城市维护建设税税率及相关规定 1、纳税人 城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的各类企业、单位、个体经营者和其他个人（不包括外商投资企业、外国企业和外国人）。

2、税率和应纳税额计算方法