纳税调增调减记忆口诀
大税种税法记忆口诀和计算方法
大税种税法记忆口诀和计算方法为了帮助大家更好地掌握大税种税法的知识，我编写了以下记忆口诀和计算方法。
希望对大家备考税务师考试或者工作中应用税法有所帮助。
一、增值税1.内容：(1)税率：17%、11%、6%、3%；(2)类型：一般纳税人与小规模纳税人；(3)纳税年度：按月、季、半年、年纳税。
2.口诀：(1)大范围进项-凭票销项；(2)限额退税须念；(3)税务登记不可漏；(4)换税、退税限制要念；(5)申报、缴纳都要恭敬；(6)证明、备案都要保存；(7)原始凭证传133.计算方法：(1)税额计算：进项税额-销项税额=应纳税额；(2)应纳税额计算：a.一般纳税人：销项税额×（1-适用税率）=应纳税额；b.小规模纳税人：销项税额×税率系数=应纳税额。
二、企业所得税1.内容：(1)税率：25%；(2)纳税人类型：居民企业、非居民企业；(3)纳税年度：一般以自然年度为纳税年度。
2.口诀：(1)二季度季季下；(2)提取、加计须关心；(3)折旧、防损也要提；(4)减半必须切；(5)报税、缴款都要亲。
3.计算方法：(1)应纳税所得额计算：利润总额-减免优惠=应纳税所得额；(2)应纳税额计算：应纳税所得额×税率=应纳税额。
三、个人所得税1.内容：(1)税率：7级累进税率（3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%）；(2)纳税人类型：工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得；(3)纳税年度：按年度纳税。
2.口诀：(1)你中有我有；(2)档位设置到底；(3)月转年的转换；(4)计税便利化；(5)报税凭个人；(6)缴税凭单位。
3.计算方法：(1)税前工资=税后工资/(1-适用税率)；(2)应纳税额计算：税前工资×适用税率-速算扣除数。
四、关税1.内容：(1)关税税率：根据品目不同，税率在0%到50%之间；(2)类型：一般贸易、加工贸易、进料加工贸易、转口贸易；(3)交验方式：报关、检验检疫、税务查验。
十八个税种口诀
十八个税种口诀以下是十个朗朗上口、口语化且符合要求的口诀：《增值税口诀》增值税呀很重要，一买一卖要记牢。
进项销项分得清，计算起来不能糙。
税率档次要知晓，一般纳税和小规。
好比大树有枝干，支撑经济立功劳。
《消费税口诀》消费税呀要认清，一二三类各不同。
奢侈品和危害品，还有能源也在中。
征税环节别搞混，生产委托和进口。
就像警察管秩序，规范市场有作用。
《企业所得税口诀》企业所得要计算，一年利润看一番。
各项扣除别忘掉，成本费用和税捐。
优惠政策要用上，小型微利有减免。
如同园丁育花朵，助力企业好发展。
《个人所得税口诀》个人所得税不少，一二三四分类好。
综合所得要汇算，劳务报酬也有了。
专项附加扣除多，子女教育和养老。
好像贴心小助手，保障生活真美好。
《契税口诀》契税买房常遇到，一二套房要分好。
税率比例有规定，土地房屋都要交。
权属转移是关键，取得产权不能跑。
好比钥匙开家门，合法拥有才可靠。
《房产税口诀》房产税呀要知道，房屋用来把钱缴。
自用出租不一样，计算方法各一套。
从价计征按比例，从租计征看收到。
如同管家管房子，稳定经济有功劳。
《土地增值税口诀》土地增值税复杂，一二步骤细算它。
增值额和扣除项，算出比例别偏差。
超率累进税率高，防止炒地作用大。
好像卫士守土地，合理利用人人夸。
《印花税口诀》印花税呀很简单，一二合同要贴签。
凭证种类特别多，经济活动都包含。
税率虽低也重要，纳税义务不能缓。
好比邮票贴信封，合法交易才安全。
《车船税口诀》车船税呀按年交，一二车辆水上漂。
根据排量和吨位，标准明确不会飘。
保障交通作用大，安全行驶乐逍遥。
如同灯塔引方向，指引车船路不偏。
《资源税口诀》资源税呀要珍惜，一二矿产在土里。
开发利用要交税，保护资源是大计。
合理开采可持续，子孙后代有福气。
好像卫士护宝藏，绿色发展创未来。
初级增值税记忆口诀
初级增值税记忆口诀增值税这个东西，对于很多初接触的小伙伴来说，就像是一团乱麻，怎么理也理不清。
但别担心，今天我就来给大家分享一些初级增值税的记忆口诀，帮助大家轻松搞定这个难题。
我先给大家讲个事儿啊。
之前我有个学生叫小李，这孩子特别聪明，就是一碰到增值税就犯迷糊。
有一次做作业，关于增值税的计算，他是错得一塌糊涂。
我就问他：“小李啊，你咋就搞不明白这增值税呢？”他一脸苦相跟我说：“老师，这增值税的规定太多了，我记不住啊。
”我当时就想，得给他找点好法子。
咱们先来看看增值税的征税范围。
口诀就是“销售进口货物要征，加工修理修配劳务，还有销售服务无形资产不动产”。
这就好比你去商场买东西，商家卖的商品那得交增值税；你要是找人给你修个东西，这修理费里也包含了增值税；再比如说，你去坐个出租车，打车费里也有增值税。
增值税的税率也是个重点。
一般纳税人的税率有 13%、9%、6%。
13%的就记“生产销售货物和修理修配，有形动产租赁”，想象一下工厂里生产出一堆货物往外销售，这可都是 13%的税率；9%的是“交邮建基不租销转土”，什么意思呢？交通、邮政、建筑、基础电信，不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权这些都是 9%；6%的就是“金融现代生活服务，增值电信销售无形资产（除土地使用权）”，像金融服务、各种现代服务业，这都是 6%的税率。
小规模纳税人的征收率，3%和 5%。
3%的比较常见，大部分小规模纳税人都是这个征收率。
但像销售不动产、出租不动产这些就是 5%。
再来说说增值税的计税方法。
一般计税方法就是“当期销项税额减当期进项税额”。
销项税额的口诀是“销售额乘税率，计算销项没问题”，进项税额呢，就是“合法扣税凭证，进项税额准予抵”。
简易计税方法就记住“销售额乘征收率，计算税款很容易”。
咱们再回到小李同学身上。
后来我把这些口诀教给他，让他多做练习题，慢慢地，他对增值税不再那么害怕了，做题的正确率也越来越高。
最后总结一下，初级增值税虽然有点复杂，但只要记住这些口诀，多做练习，相信大家都能轻松应对。
税率简易记忆方法
相关税率记忆方法必须记住：增值税，营业税，城建税及附加，土地增值税，房产税，车购税，企业所得税，个人所得税中除5级和9级累进税率以外的税率建议记住：消费税税率一般会给出，但最好记住卷烟，白酒，首饰，化妆品，实木地板，一次性筷子税率。
印花税税率。
其他的会给出，不用记。
一、增值税税率1、记忆口诀：低税率、要巧记：粮食植物油、冷暖各种气、书报和杂志、料肥农机具、农品、矿产品、国院另规矩；准予抵扣的进项税：以票扣税很简单，计算扣税也一般；农产品是十三，基数价款和特产；运输票据七就完，运费基金里面含；废旧物资规定死（十），就按票据上面算；特殊销售方式下的销售额：打折扣、开一票；旧换新、不能少；还本售、不扣减；物易物、算购销；销项一定要计算；进项无票不能管；押金逾期要计算，记住期限是一年；莫忘旧货机动车；售价低原要免单；超过不用太担忧，百分之四再减半。
2、增值税低税率范围：**除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收；（2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收；信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%；旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
（3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收；（4）一般纳税人销售自产的七种货物（见课本教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）**对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，此税率相当于价内税的14.5%[即1/（1+17%）*17%]（一）基本税率。
注册会计师中税法口诀
注册会计师中税法口诀
注册会计师考试中，税法是一个重要的考点。
为了帮助记忆和
理解税法知识，一些口诀被广泛使用。
下面是一些常见的税法口诀：
1. "三免三减半，五险一金全"，指的是个人所得税的三项免税、三项减税和五险一金的全额扣除。
2. "增值税进项，抵扣规则"，指的是增值税的进项抵扣规则，
即进项税额可以抵扣相应的销项税额，减少纳税金额。
3. "进项税额，认证为主"，强调了企业在申报增值税时，应当
注重认证合法性，确保进项税额的合法性和真实性。
4. "五抵两免一退"，指的是企业所得税的五项抵扣、两项免税
和一项退税政策，帮助企业减少税负。
5. "四种所得，五类人"，指的是个人所得税的四种所得（工资
薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得）和五类人（居民个人、非居民个人、居民企业、非居民企业、其他组织）。
6. "一般人，小规模"，指的是增值税纳税人的分类，一般纳税人和小规模纳税人。
7. "免税额，起征点"，指的是个人所得税的免税额和起征点，超过起征点的部分才需要纳税。
8. "税收优惠，政策多"，强调了税法中存在着许多税收优惠政策，纳税人可以根据自身情况享受相应的减税或免税待遇。
以上是一些常见的税法口诀，通过口诀的记忆可以帮助注册会计师考生更好地理解和掌握税法知识。
当然，除了记忆口诀，深入学习税法法规和实际操作经验也是非常重要的。
关税税收优惠记忆口诀
关税税收优惠记忆口诀关税税收优惠政策多，要想牢记不犯错，来把口诀说一说。
“法定减免”要记清，以下几条需分明：“一票货物”价值低，五十元下全免提。
“无商业价值”的货样，广告品也同样。
“进出境”运输工具，装载必需的燃物料。
“暂时进出”六个月，复运进出不发愁。
“损坏短缺”非故意，酌情减免可考虑。
“因品质规格”有问题，原状退货或换货。
“境外捐赠”给救灾，直接免税爱心汇。
“特定减免”也不少，听我慢慢给您唠：科教用品科研用，特定企业能享用。
残疾人专用物品到，关怀照顾政策好。
扶贫慈善和人道，相关货物免税妙。
加工贸易保税料，复出口时不征税。
“临时减免”看情况，国务院来作决定。
为了更好记心中，多做练习多运用。
理解政策的内涵，依法纳税不混乱。
优惠虽好要合规，切莫违规惹是非。
关税税收优惠多又杂，记住口诀不抓瞎。
日常学习常回顾，政策把握准无误。
依法纳税责任重，优惠利用要恰当。
促进经济共发展，税收政策来护航。
在实际工作和学习中，要结合具体案例和法规，深入理解关税税收优惠政策。
不能仅仅依靠口诀，而忽略了对政策细节的掌握。
同时，要关注政策的变化和调整，及时更新自己的知识储备，以确保在涉及关税税收的事务中能够准确、合规地操作。
还需注意的是，不同国家和地区的关税税收优惠政策可能存在差异。
在进行国际贸易和跨境业务时，要充分了解相关国家和地区的具体规定，避免因不了解政策而导致不必要的损失。
总之，掌握关税税收优惠政策对于企业和个人都具有重要意义。
通过合理利用优惠政策，可以降低成本、提高竞争力，同时也有助于推动经济的健康发展。
希望以上的口诀和相关的阐述能够帮助您更好地理解和记忆关税税收优惠政策，在实际应用中能够游刃有余。
快速记忆法：增值税一般纳税人简易征收，重点速记口诀！
快速记忆法：增值税一般纳税人简易征收，重点速记口诀！推荐文章•八卦类象的快速记忆法热度：•101个相似字的快速记忆法热度：•如何快速记忆文科知识点热度：•如何快速记忆扑克牌顺序热度：•最基本的快速记忆方法：联想法热度：快速记忆法：增值税一般纳税人简易征收，重点速记口诀！1.简易征收如何计算?销售额X征收率千万记得销售额是不含税哦!那啥是含税啥是不含税，您只需要记得，反正你们谈的价格都是含税的(另有约定除外)，计算增值税时要转换下，不转换申报，税就要上得多。
咋换算呢?销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)2.我们看看营改增以前是怎么规定的?快速记忆法：我的产品质量高，县里小型水力发电单位的建材我全包，墙面屋顶建材用废渣自己造，附带的生物制品都说好。
3.营改增后咋规定的?目前来讲，营改增后征收率一般只有两档(《6+10=16，2+3=5?记住口诀，增值税一点也不难!》)，这里不多讲，那么营改增后哪些适用3%，哪些适用5%呢?(2%的说过了，不再重复)简易征收率3%顺口溜搭公交看电影画漫画，文化体育不能少。
小水电建筑砂石连产品，寄售代销典当死当物，搬运货物去仓储。
微生物和人体血，免税店里药品业。
简易征收率5%顺口溜建筑服务(3%)房地产，物业管理自来水(3%)，不动产经营租赁，销售用过固定产(3%减按2%或3%)、劳务派遣人外包，转让土地不融租。
当然，想要光靠顺口溜就完全理解可不行，所以特意为大家仔细梳理了简易征收的所有细分。
希望大家课后巩固学习哟!课后巩固学习1.建筑业根据财税〔2016〕36号文，建筑业的下列情形可以选择简易征收：(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
根据财税〔2017〕58号文：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
注册会计师税法增值税口诀
注册会计师税法增值税口诀以下是为您生成的十个适用于小学生的注册会计师税法增值税口诀：1. 一认身份二定率，小规模和一般人。
小规模征收简单算，一般人抵扣细分辨。
小规模税率有规定，一般人税率分几等。
货物劳务服务全涵盖，搞清楚了不犯难。
好比走路分快慢，选择对了路平坦。
2. 一明销项二懂进，销项增加进可抵。
销售行为算销项，购进业务看进项。
销项计算要准确，进项抵扣有条件。
卖东西时销项生，买东西时进产生。
就像花钱和赚钱，收支平衡心不乱。
3. 一析视同二知免，视同销售要记全。
无偿赠送他人用，视同销售把税添。
免税项目也不少，农业相关政策好。
视同销售别漏税，免税优惠把握牢。
如同区分黑与白，界限清晰错不了。
4. 一懂税率二清征，税率高低各不同。
基本税率是大头，低税率也有讲究。
征收率分两情况，特殊时候才用上。
税率高低看物品，征收多少细思量。
好像衣服分尺码，合适穿着才漂亮。
5. 一抓发票二凭单，抵扣凭证很关键。
增值税票要规范，专用普通不混乱。
其他凭证也能抵，符合规定别嫌烦。
发票就像通行证，凭证就是敲门砖。
没有它们路难行，保管好来心不慌。
6. 一辨混合二区分，混合销售要留神。
一项行为含多类，判断主营来交税。
兼营业务分别算，税率不同别弄混。
混合好比大杂烩，兼营如同分门类。
清楚界定少麻烦，计算准确税不亏。
7. 一知时间二算期，纳税时间要明晰。
发生业务就纳税，期限规定别逾期。
月度季度或年度，按时申报不能遗。
时间就像小闹钟，提醒你把税来交。
遵守规定好处多，诚信纳税声誉高。
8. 一查折扣二看折让，销售方式有多样。
商业折扣看净额，现金折扣不扣减。
销售折让可调整，冲减收入和税钱。
折扣折让要分清，计算税额才准精。
好比做菜放调料，多少合适味道妙。
9. 一究进口二管出，进出口税有特殊。
进口货物要交税，海关把关算仔细。
出口退税有规定，符合条件能享惠。
进进出出严管理，国家税收要保卫。
就像家门把好关，迎来送往有规范。
10. 一忆旧政二跟新，税收政策常更新。
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纳税调增调减记忆口诀
纳税调增调减记忆口诀是：应纳税暂时性差异，即未来应纳税，本期不需纳税，故本期需纳税调减未来需纳税调增．可抵扣暂时性差异，即未来可抵扣，本期需纳税，故本期纳税调增，未来需纳税调减。
捐赠支出及纳税调整表：
捐赠扣除有新规，
超限捐赠转三年，
执行年份一七年，
当年利润算税限，
超限部分永久差，
限额之内时间差．
结转发生合计算，
税收金额对比填，
享小原则要体现．
当年结转增加转，
以前结转计调减，
从前往后顺序减，
不够调减继续转，
特定全额直捐否，
这个规定没有变。
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等，还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。
某些费用支出调增意思就是税法规定这些费用不能影响利润，必须加进利润中去，这样，假设你没有发生这笔费用就意味着你的利润会增加，所以要调增。
交所得税的依据是你的利润，就是你这个会计年度内经营创造的利润其中要按比例交的所得税，业务招待费就属于招待费，不用记入工资内，据实记帐。