自考财务报表分析计算公式和比较记忆
财务报表分析公式总结
财务报表分析公式总结财务报表分析公式总结5篇总结是对某一阶段的工作、学习或思想中的经验或情况进行分析研究的书面材料，它可以帮助我们总结以往思想，发扬成绩，因此十分有必须要写一份总结哦。
总结怎么写才是正确的呢？下面是小编为大家收集的财务报表分析公式总结，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
财务报表分析公式总结1一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
二、长期偿债能力指标的计算公式（一）长期偿债能力静态指标1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％2、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％资产负债率+股权比率=13、产权比率=负债总额÷所有者权益总额注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-14、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％（二）长期偿债能力动态指标1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％＝（税前利润+利息费用）÷利息费用＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出第六章企业营运能力分析一、流动资产周转情况分析指标（一）应收账款周转情况分析资产周转率=计算期的资产周转额/计算期资产平均占用额1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷22、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）＝360÷应收账款周转率（次数）＝（应收账平均余×360）÷赊销收入净额或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额（二）存货周转情况分析1、存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额其中：存货平均余额＝（期初存货+期末存货）÷22、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数）＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本（三）流动资产周转情况综合分析1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数。
财务报表分析速记公式 (1)
财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% 28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价（P－现值i－利率I－利息S－终值n―时间r―名义利率m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理64、现金返回线H＝3R－2L （上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本TC＝TCa＋TCc＋TCs （K－每次订货成本 D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数 U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋B × Kc筹资管理71、72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）总杠杆：DTL＝DOL×DFL或83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。
财务报表分析公式大全
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下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些财务报表分析公式，希望对你有所帮助。
⼀、偿债能⼒分析：1、流动⽐率=流动资产/流动负债*100%。
指标越⾼，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能⼒越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动⽐率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志⽐率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越⾼负债程度⾼，经营风险⼤，能以较低的资⾦成本进⾏⽣产经营。
保守⽐率不⾼于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%⼆、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越⾼，资本保全情况越好，企业发展潜⼒越⼤，债权⼈利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越⾼，所有者权益增长越快，资本积累能⼒越强，保全情况好，持续发展能⼒越⼤。
三、盈利能⼒分析：-1、主营业务⽑利率=⽑利(主营收⼊-主营成本)/主营业务收⼊*100%，介于20%-50%之间，⼀般相对合理稳定，流动性强的商品，⽑利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)⽑利率⾼。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收⼊*100%，反映企业基本获利能⼒。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收⼊*100%4、营业费⽤率=营业费⽤/主营业务收⼊*100%5、主营业务税⾦率=主营业务税⾦及附加/主营业务收⼊*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标⾼低于企业资产结构，经验管理⽔平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。
财务报表分析(公式汇总)
备注
销售增长率
本年销售增长额/上年销售额
总资产增长率
本年总资产增长额/年初资产总额
P248
资产成新率
平均固定资产净值/平均固定资产原值
资本积累率
本年所有者权益增长额/年初所有者权益
股利增长率
本年每股股利增长额/上年每股股利
三年平均增长率
(本年xxx /三年前xxx)1/3- 1
利息保障倍数
＝（净利润+所税+利息费用）/利息费用
二、营运能力
指标
公式
备注
应收账款周转率
赊销收入金额/应收账款平均余额
存货周转率
主营业务成本/存货平均余额
营运资本周转率
销售净额/平均营运资本
流动资产周转率
主营业务收入/流动资产平均余额
固定资产周转率
主营业务收入/固定资产平均余额
总资产周转率
主营业务收入/平均资产总额
净利润/净资产平均额
净资产收益率
销售净利率x总资产周转率x权益乘数
总资产收益率
净利润/总资产平均额
总资产收益率
销售净利率x总资产周转率
流动资产收益率
净利润/流动资产平均额
固定资产收益率
净利润/固定资产平均额
长期资金收益率
息税前利润/平均长期资金
（长期资金＝长期负债+股东权益）
资本保值增值率
期末所有者权益/期初所有者权益
应付账款周转率
赊购净额/应付账款平均余额
（用“本期存货增加净额”替代“赊购净额”）
xxx周转天数
360 / xxx周转率
营业周期
存货周转天数+应收账款周转天数
现金周期
财务报表分析计算公式汇总_会计学堂
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财务报表分析计算公式汇总一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
-2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
财务报表分析公式(完整版)!会计必收!(1)
财务报表分析公式（完整版）！会计必收!—偿债能力分析1、流动比率二流动资产/流动负债*100%＜指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%,我国150%较好。
2、速动比牝速动资产（流动资产-存货）/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债冬负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大, 能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%,国际公认较好60%。
4、长期资产适合率二（所有者权益+长期炎债）/（固定资产+长期投资）*100%二资本状况分析1、资本保值増值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%, 指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率二本年所有者权益増长額/年初所有者权益*100%,指标越高，所有者权益増长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三盈利能力分析1、主营业务毛利率二毛利（主营收入-主营成本）/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品（时装）毛利率高。
2、主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率二主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、营业费用率二营业费用/主营业务收入*100%。
6、资产净利率二税后净利/平均总资产*100%=主营业务浄利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率二净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率二年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率二待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率二平均固定资产净値/平均固定资产原值*100%11、流动比率二流动资产/流动负债*100%12、速动比率二速动资产/流动负债*100% 13、资产负债率二负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率二（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%15、资本保值増值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率二本年所有者权益増长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率二毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率二主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率二营业费用/主营业务收入*100%22、资产净利率二税后净利/平均总资产*100%=主营业务浄利率*总资产周转率23、净资产收益率二净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率二管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率二财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率二利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100%27、销售收现比二销售收现/销售额28、营运指数二经营现金净流量/经营防得现金29、现金比率二现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比二经营活动净现金読量/流动负债*100%31、现金债务总额比二经营活动净现金読量/总负债*100%32、销售现金比率二经营现金净流量/销售額*100%33、应收帐款周转率（次数）二赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数二天数/应收帐款周转次数二计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额二销售收入-现销收入。
自考《财务管理学》计算公式汇总
第二章 时间价值与风险收益第一节 时间价值一、时间价值计算（F 终值，P 现值）1.单利F=P ×（1+n ×r ）2.1.2.3.递延年金①P=m P ×（P/F ，r ，m ）=A ×（P/A ，r ，n ）×（P/F ，r ，m ）②P=m n m P P -+=A ×（P/A ，r ，m+n ）-A ×（P/A ，r ，m ）4.永续年金P=rA 三、插值法求利率P58第二节风险收益一、单项资产的风险与收益衡量1.期望值i i i R P R n1=∑= i P 是第i 种结果出现的概率，n 是所有可能结果的个数，i R 是第i 种结果出现后的收益。
2.标准离差σ和标准离差率V1.R R2.β一、营运能力比率总资产周转率=营业收入÷平均资产总额平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷2流动资产周转率=营业收入÷平均流动资产平均流动资产=（年初流动总额+年末流动总额）÷2应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款应收账款周转天数=360÷应收账款周转率存货周转率=营业成本÷平均存货存货周转天数=360÷存货周转率平均存货=（年初存货+年末存货）÷2二、短期偿债能力比率流动比率=流动资产÷流动负债1.平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷22.总资产净利率=（净利润÷平均资产总额）×100%每股收益=净利润÷普通股股数第三节财务综合分析杜邦体系净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数总资产净利率=销售净利率×总资产周转率销售净利率=净利润÷营业收入总资产周转率=营业收入÷平均资产总额权益乘数=1÷（1-资产负债率）第四章利润规划与短期预算一、盈亏临界点分析1.Q2.1.2.预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货3.直接材料预算预计直接材料采购量=预计生产量×单位产品的材料耗用量+预计期末材料存货-预计期初材料存货直接材料预计金额=预计直接材料采购量×直接材料单价4.直接人工预算预计直接人工=预计生产量×单位产品直接人工小时×小时工资率5.制造费用预算预计需用现金支付的制造费用=预计直接人工小时×变动费用预计分配率+预计固定制造费用-折旧与摊销6.产品成本预算产品成本预算=1+2+3+4+5三、财务预算编制1.现金预算1.2.A P为销售债券发行价格=∑=+⨯++ni1tn11市场利率）（票面利率债券面值市场利率）（债券面值n为债券期限；t为付息期数。
2021年自考财务报表分析(一)公式汇编二
2021年自考财务报表分析（一）公式汇编二六、长期偿债能力的比率分析资产负债比率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%所有者权益比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100%权益乘数=1÷所有者权益比率产权比率（又称负债与所有者权益比率）=负债总额÷所有者权益总额×100%有形净值债务比率=负债总额÷「所有者权益-（无形资产+递延资产）」×100%利息保障倍数（已获利息倍数）=（税前利润+利息费用）÷利息费用×100%营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）÷长期负债×100%长期负债比率=长期负债÷负债总额×100%七、资产结构比重分析流动资产比率=流动资产÷资产总额×100%固定资产比率=固定资产÷资产总额×100%非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其他资产）÷资产总额×100%=（资产总额-流动资产）÷资产总额×100%=1-流动资产比率流动资产与固定资产的比率=流动资产÷固定资产×100%八、资产办理效果分析资产周转速度分析1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额÷平均资产总额其中：平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2※“产品或商品销售收入净额”是指销售收入扣除销售折扣、销售折让、销货退回等后的金额。
资产总额即资产负债表中的总资产，实为资产净值。
※总资产周转天数=计算期天数÷总资产周转率（次数）2、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额÷固定资产平均净值其中：固定资产平均净值=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷2※固定资产周转天数=计算期天数÷固定资产周转率（次数）3、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额÷流动资产平均占用额其中：流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）÷2※流动资产周转率（天数）=计算期天数÷流动资产周转率（次数）4、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额÷应收账款平均余额其中：赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）÷2※应收账款周转天数（又称应收账款账龄）=计算期天数÷应收账款周转率（次数）=（应收账平均余额×计算期天数）÷赊销收入净额5、存货周转率（次数）=必然期间的销货成本÷存货平均余额其中：存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2※存货周转天数=计算期天数÷存货周转率（次数）=（存货平均余额×计算期天数）÷销售成本6、营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数资产利润率分析1、总资产利润率（又称总资产报答率）=利润总额÷平均资产总额×100%其中：“利润总额”一般用税后利润。
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word 版本.00161财务报表分析计算公式（手工练习总结）第一章 财务分析概率 第三节 财务分析程序与方法1、变动百分比=分析项目金额−分析基准金额分析基准金额×100% P192、构成比例=某项指标值总体值×100% P233、定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P284、环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第五章 偿债能力分析 第二节 短期偿债能力分析 5、营运资本=流动资产-流动负债 P127 6、流动比率=流动资产流动负债P129流动比率=(流动资产−流动负债)+流动负债流动负债×100%=营运资金+流动负债流动负债=1+营运资金流动负债7、速动比率=速动资产流动负债P133速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P1348、现金比率=（现金+短期有价证券）流动负债P137比较记忆：现金流量表以现金为基础编制，其中现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物（P93）；现金比率是指企业现金类资产与流动负债比值，其中现金类资产包括企业持有的所有货币资金和持有的易于变现的有价证券，如可随之出售的短期有价证券、可贴现和转让的票据等。
第五章 偿债能力分析 第三节 长期偿债能力分析 9、资产负债率=负债总额资产总额×100% P144比较记忆：负债分为流动负债和长期负债。
其中流动负债也称短期负债，指企业应在1年或超过1年的一个营业周期偿还的债务。
流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利和预计负债等。
长期负债指偿还期再1年或超过1年的一个营业周期以上的债务。
长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款和递延所得税负债（p121、P125、P43、P141、P51)10、股权比率=所有者权益总额资产总额×100% P147资产负债率+股权比例=负债总额资产总额×100%+所有者权益总额资产总额×100% P148=负债总额+所有者权益总额资产总额×100%=100%股权比例=1-资产负债率11、产权比率=负债总额所有者权益总额×100% （资本负债率） P149产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额×100%=资产负债率股权比率×100%产权比率=资产总额−所有者权益总额所有者权益总额×100%=权益乘数-1=1股权比率−1word 版本.12、权益乘数=资产总额所有者权益总额P150权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额=产权比率+1权益乘数=资产总额所有者权益总额=1股权比率13、有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100%=负债总额资产总额−无形资产×100% P152有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100%=负债总额所有者权益总额−无形资产×100%所有者权益即净资产。
9-13为长期偿债能力的静态分析，14-15为动态分析 14、利息保障倍数利息费用=利润总额+利息费用利息费用=净利润+所得税+利息费用利息费用分母中利息费用不仅包括记入财务费用中的利息费用，还应包括已资本化的利息费用。
P15515、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量现金利息支出P157=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出第六章 企业营运能力分析 第二节 流动资产周转情况分析 16、应收账款周转率应收账款平均余额应收账款周转天数=360天应收账款周转率=应收账款平均余额×360天赊销收入净额P171或= 应收账款平均余额×360天主营业务收入18、存货周转率=主营业务成本存货平均余额P174存货周转天数=360天存货周转率=存货平均余额×360天主营业务成本P17619、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179 21、现金周期=营业周期-应付账款周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数 P18122、应付账款周转率=赊购净额 应付账款平均余额P181 应付账款周转天数=360天应付账款周转率=应付账款平均余额×360天赊购净额赊购净额=本期存货增加额=销货成本+期末存货-期初存货（销货成本=主营业务成本）23、营运资本周转率=销售净额平均营运资本（公式5营运资本=流动资产-流动负债） P18324、流动资产周转率流动资产平均余额流动资产周转天数=360流动资产周转率=流动资产平均余额×360主营业务收入word 版本.第六章 企业营运能力分析 第三节 固定资产周转情况分析 25、固定资产周转率固定资产平均余额固定资产周转天数=360固定资产周转率=固定资产平均余额×360主营业务收入第六章 企业营运能力分析 第四节 总资产周转情况分析 26、总资产周转率其中平均资产总额=期初资产总额+期末资产总额2总资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额×流动资产平均余额平均资产总额=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重 总资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额×固定资产平均余额平均资产总额=固定资产周转率×固定资产占总资产平均比重总资产周转天数=360总资产周转率=平均资产总额×360主营业务收入第七章 盈利能力分析 第二节 与投资有关的盈利能力分析 27、总资产收益率=净利润总资产平均额×100% P200总资产收益率=净利润销售收入×销售收入总资产平均额=销售净利率×总资产周转率 P20328、全面摊销净资产收益率=净利润期末净资产×100%（企业外部相关利益人所有者角度） P204 加权平均净资产收益率=净利润净资产平均余额×100%（经营者角度）净资产收益率=净利润平均总资产×平均总资产平均净资产=总资产收益率×权益乘数 P206相同点：杜邦分析法P295权益净利率=资产净利率×权益乘数权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数 29、长期资金收益率平均长期资金100% P208其中平均长期资金=（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）2息税前利润=利润总额+财务费用 比较记忆:利息保障倍数利息费用=利润总额+利息费用利息费用=净利润+所得税费用+利息费用利息费用P15430、资本保值增长率=扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益×100% P209资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量资产平均总额×100% P21131、流动资产收益率=净利润流动资产平均余额P212word 版本.32、固定资产收益率=净利润固定资产平均余额P213第七章 盈利能力分析 第三节 与销售有关的盈利能力分析 33、销售毛利率=销售收入净额−销售成本销售收入净额×100% P21434、销售净利率=净利润销售收入×100% P217第七章 盈利能力分析 第四节 与股本有关的盈利能力分析 35、每股收益=净利润发行在外普通股的加权平均数P220其中发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间 36、每股理论除权价格=行权前发行在外的普通股的公允价值+配股收到的款项行权后发行在外的普通股股数P221调整系数=行权前每股公允价值每股理论除权价格因配股重新计算的上年度基本每股收益=归属于普通股股东的当前净利润/（行权前发行在外普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数）比较记忆：稀释性潜在普通股是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。
包括可转换公司债券；认股权证和股份期权。
37、每股现金流量=经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数P22338、每股股利=现金股利总额发行在外的普通股股数P22339、市盈率=每股市价每股收益（价格盈余比率） P22440、股利支付率=每股股利每股收益×100%（股利政策的核心，又叫股利发放率） P225 股利发放率=每股股利每股市价×每股市价每股收益×100%=股利收益率×市盈率41、股利收益率=每股股利每股市价×100%（股息率） P225第八章 企业发展能力分析 第四节 企业发展能力财务比率分析 42、销售（营业）增长率=本年销售(营业)增长率上年销售(营业)额×100% P242 营业发展能力-销售增长指标42-4343、三年销售（营业）平均增长率=(√年末销售(营业)收入总额三年前年末销售(营业)收入总额3−1)×100% P24544、总资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额×100% P246 营业发展能力-资产增长指标44-49word 版本.45、三年总资产平均增长率=(√年末资产总额三年前年末资产总额3−1)×100% P24746、流动资产增长率=本年流动资产增长额年初流动资产总额×100% P248 47、固定资产增长率=本年固定资产增长额年初固定资产总额×100% P248 48、无形资产增长率=本年无形资产增长额年初无形资产总额×100% P24849、员工增长率=本年员工增长人数年初员工总额×100% P24850、资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益×100% P250 财务发展能力-资本扩指标50-5151、三年资本平均增长率=(√年末所有者权益总额三年前末所有者权益总额3−1)×100% P25052、股利增长率=本年每股股利增长额上年每股股利×100% P252 财务发展能力-股利增长指标52-5353、三年股利平均增长率=(√本年每股股利三年前每股股利3−1)×100% P252第十章 财务综合分析与评价 第三节 杜邦分析法 54、权益净利率=净利润所有者权益=净利润资产总额×资产总额所有者权益=资产净利率×权益乘数 P295资产净利率=净利润资产总额=净利润销售收入×销售收入资产总额=销售净利率×资产周转率权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数 55、净利润=销售收入-全部成本+其他利润-所得税 P296全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用 总资产=流动资产+长期资产。