项目责任成本管理实施细则

中铁十六局集团第四工程有限公司

责任成本管理实施细则

中铁十六局集团第四工程有限公司

责任成本管理中心

二O一三年八月十五

目录

1 第一章总则 (1)

2 第二章机构和职责 (3)

3 第三章责任成本管理工作流程 (15)

4 第四章责任成本预算的编制与分解 (22)

5 第五章关键环节的管理 (34)

6 第六章责任成本会计核算 (39)

7 第七章责任成本分析 (42)

8 第八章考核兑现 (44)

9 第九章基础工作与台帐管理 (44)

10 第十章责任成本管理工作督察与奖惩 (45)

11 第十一章附则 (47)

中铁十六局集团第四工程有限公司

责任成本管理实施细则

第一章总则

第一条为全面推进公司责任成本管理工作，规范工程项目责任成本管理行为，提高责任成本管理各个环节的可操作性，强化责任成本管理的执行力和落实力，提高企业经济效益和市场竞争力，结合公司目前管理体系和责任成本管理实际情况，特制定《公司责任成本管理实施细则》，以下简称《实施细则》。本细则的制定以下列文件为依据：

1.1 集团公司2009年5月下发的《中铁十六局集团有限公司责任成本管理暂行办法》（公司经计[2009]116号）及相关文件精神；

1.2 集团公司2011年10月“关于印发《中铁十六局集团有限公司责任成本管理考核评价办法实施细则（试行）》的通知；

1.3 中国铁建财[2011]89号“关于印发《股份公司2011-2012年度责任成本管理工作要点》的通知；

1.4股份公司下发的“关于印发《中国铁建股份有限公司责任成本管理考评暂行办法》的通知（中国铁建财[2012]135号）”（集团公司经计[2012]266号文转发）；

1.5股份公司下发的《关于全面推行“4个阶段、22个环节”工程项目责任成本管理流程的通知》（中国铁建财[2012]171号文）；

1.6 集团公司“关于印发《中铁十六局集团有限公司加强责任成本管理

指导意见》的通知（公司经计[2013]46号）”；

1.7 集团公司“关于印发《责任成本管理考评办法》等四个办法的通知（公司经计[2013]122号）”

第二条本细则所称的责任成本，是指工程项目在施工过程中，按照责任者的可控程度所归集的应由责任者负担的成本。责任成本是以可控成本为对象，以责任为中心，以利益为驱动，以合同为载体的有机联系的相互制衡机制。它具有成本管理的全过程性、全员参与性、系统性、预控性、可控性、互动性、连锁性和责、权、利的统一性。

第三条本细则所称的责任成本管理，是指将直接发生成本和费用的各生产单位和业务部门，划分成若干个责任单元，然后根据各单元的责任范围，依据统一的编制办法编制各单元的责任预算，并以内部合同等形式逐级进行承包的管理方法。

第四条责任成本管理的基本任务是：通过在全公司贯彻实施责任成本管理，进一步规范企业内部管理行为，按照全面系统、自行运转、效益优先、员工与企业双赢，操作规范、执行有力、基础扎实、科学预控、责任量化、纪律严明、目标明确、考核严格的基本原则建立企业创利、创誉的运行机制，努力促进企业集约经营、精细管理、稳健理财和经济实力的增强。

第五条公司责任成本管理按照公司统一领导、分级管理、逐级负责、严格考核的原则，建立横向到边、纵向到底的全员、全过程、全方位的管理体系。公司各项目部应统一思想、提高认识，建立或完善本项目的责任成本管理制度，全力以赴、扎实深入地推进责任成本管理工作。

第六条牢固树立责任成本管理是“一把手工程”的管理理念，各项目

部的主管领导为第一责任人，对本项目的责任成本管理工作负总责。

第二章机构和职责

第七条公司是责任成本管理的控制层，成立责任成本管理领导小组：组长：胡振潮向大强

副组长：陆伯权、杨彦岭、张子斌、董博文

成员：相关部室负责人

领导小组下设责任成本管理中心。成员由经合、施技、财务、设备、物资、劳培、审计等部门派专人参加，具体负责本部门责任成本管理职责范围内的工作，办公室设在经济合同部。

第八条公司责任成本管理中心的工作职责：

8.1贯彻执行总公司、集团公司责任成本管理的相关规定，评价考核项目责任成本目标落实情况；

8.2编制下达项目责任成本基础预算。现场调查工、料、机价格，审核项目施工方案、核实工程量，编制项目责任成本预算；核准项目上交费用比例，组织签订项目责任成本管理承包合同；

8.3指导项目进行责任成本预算的二次分解。在编制完成项目责任预算的前提下，指导工程项目部进行责任预算的二次分解、制定劳务队承包模式、明确劳务队管理办法和考核流程；指导项目部完善责任成本管理体系和实施细则；按照项目成本预算工作流程，明确各项成本管理工作及要求，将项目成本管理工作程序化、标准化；

8.4编制项目责任成本调整预算。每年末根据项目的经济运行成果，对项

目进行综合考评，在项目出现较大的影响项目收益的事项时，在明确各自责任和奖罚的情况下，对项目的基础预算进行调整，编制责任成本调整预算，经公司审批后，作为项目新一年的责任成本预算。

8.5负责项目采购和各类结算的审批工作，组织或指导项目部的劳务、物资、设备的招标工作；负责施工合同、劳务单价、网上验工计价、网上责任成本管理报表等的审批和审查、监督、指导，确保上述工作快速、合法、合规、有效地运行。

8.6制定公司统一的劳务合同、物资采购合同、机械设备租赁合同标准范本以及劳务、物资、设备等管理文件。每年定期对合同标准范本以及各类管理文件进行修订，确保实时贯彻、落实股份公司、集团公司的各项要求和规定。

8.7负责对项目的年终考核以及完工结算考核工作；督查项目责任成本管理行为，推广宣传项目责任成本管理的成功经验；

8.8每季度对项目部进行一次责任成本的考核与分析，按统一要求，进行资料收集和数据分析，并向公司及时汇报。对项目部的管理现状和领导班子绩效做出公正客观的评价；

8.9及时收集和整理各项目部上报的责任成本管理报表，并汇总上报，数据力求达到准确、真实；

8.10编制、发布劳务指导价、物资采购参考价以及机械、设备租赁指导价，并根据市场情况定期更新，确保劳务单价、物资采购、机械设备租赁价格的受控。

8.11建立各项目部(工点)的档案管理制度，归集、整理项目成本管理的相