电大会计综合模拟实训答案
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1、借:银行存款500
贷:库存现金500
2、借:交易性金融资产-M公司股票(成本)150000
投资收益120
贷:其他货币资金-存出投资款150120
3、借:材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订
应交税费—应交增值税—进项税额30600
贷:银行存款210600
4、借:材料采购—乙材料176000
应交税费—应交增值税—进项税额29920
贷:应付账款—蚌埠物华贸易公司205920
5、借:材料采购—甲材料664
—乙材料266
应交税费-应交增值税—进项税额70
贷:库存现金1000
6、(1)借:原材料—甲材料184000
贷:材料采购—甲材料180664
材料成本差异—甲材料3336
(2)借:原材料—乙材料172000
材料成本差异—乙材料4266
贷:材料采购—乙材料176266
7、借:其他应收款—刘明2000
贷:银行存款2000
8、借:包装物—木箱4000
应交税费—应交增值税—进项税额680
贷:银行存款4680
9、借:在建工程—A设备安装工程700509
应交税费-应交增值税-进项税额118091
贷:银行存款818600
10、借:生产成本—A产品—直接材料92000
贷:原材料—甲材料92000
11、借:生产成本—C产品—直接材料180600
—B产品—直接材料34400
贷:原材料—乙材料215000
12、(1)借:应收账款—安徽东山化工厂8190
贷:其他业务收入7000
应交税费—应交增值税—销项税额1190
(2)借:其他业务成本4600
贷:原材料—甲材料4600
13、(1)借:固定资产清理25000
累计折旧30000
贷:固定资产—非生产用固定资产55000
(2)借:银行存款35100
贷:固定资产清理30000
应交税费—应交增值税—销项税额5100
14、(1)借:固定资产清理1000
贷:银行存款1000
(2)借:固定资产清理4000
贷:营业外收入4000
15、借:应交税费—未交增值税25040
—应交城市维护建设税1752.8
—应交教育费附加751.2
应付职工薪酬—社会保险费47572.8
—住房公积金14960
其他应付款—社会保险费16456
—住房公积金14960
—个人所得税1980
贷:银行存款123472.80
16、(1)借:在建工程—A设备安装工程23400
贷:银行存款23400
(2)借:在建工程—A设备安装工程2000
贷:原材料-丙材料2000
17、借:固定资产—二车间机器725909
贷:在建工程—A设备安装工程725909
18、(1)借:库存现金3020
贷:银行存款3020
(2)借:管理费用-市内交通费3020
贷:库存现金3020
19、借:制造费用—二车间—其他900 (50×18)
销售费用3500 (50×18+130×20)
贷:包装物—木箱4400 先进先出法20、借:生产成本—A产品—燃料与动力2000
—B产品—燃料与动力1400
制造费用—一车间—水电费500
—二车间—水电费200
管理费用-水电费900
贷:银行存款5000
21、借:管理费用-办公费2000
贷:银行存款2000
22、(1)借:库存现金8000
贷:银行存款8000
(2)借:生产成本—A产品—直接人工2400
—B产品—直接人工1200
—C产品—直接人工1680
制造费用—一车间—职工薪酬600
—二车间—职工薪酬720
销售费用—职工薪酬600
管理费用—职工薪酬800
贷:应付职工薪酬—职工福利8000 (3)借:应付职工薪酬—职工福利8000
贷:库存现金8000 23、借:应付职工薪酬-工资118454
贷:银行存款118454 24、(1)借:生产成本—A产品—直接人工47920
—B产品—直接人工34758
—C产品—直接人工23172
制造费用—一车间—职工薪酬5930
—二车间—职工薪酬6720
销售费用—职工薪酬11090
管理费用—职工薪酬23010
贷:应付职工薪酬-工资152600 (2)借:应付职工薪酬-工资34146
贷:其他应付款—社会保险费16786
—住房公积金15260
—个人所得税2100 25、借:生产成本—A产品—直接人工21707.76
—B产品—直接人工15745.37
—C产品—直接人工10496.92 制造费用—一车间—职工薪酬2686.29
—二车间—职工薪酬3044.16 销售费用5023.77
管理费用—职工薪酬10423.53
贷:应付职工薪酬—社会保险费48526.80
—住房公积金15260
—工会经费3052
—职工教育经费2289 26、(1)借:投资性房地产87375
累计折旧3800
贷:固定资产-非生产用固定资产87375
投资性房地产累计折旧3800 (2)借:银行存款1400
贷:其他业务收入1400 (3)借:营业税金及附加70
贷:应交税费-应交营业税70
27、借:应收票据—安徽中大化工公司468000
贷:主营业务收入400000 应交税费—应交增值税—销项税额68000 28、借:应收账款—上海市化工公司585900
贷:主营业务收入500000