甲公司系增值税一般纳税人
2023年中级会计职称之中级会计实务模考模拟试题(全优)
2023年中级会计职称之中级会计实务模考模拟试题(全优)单选题（共30题）1、某公司购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.60万元，预计使用年限为5年。
在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（）万元。
A.24B.14.40C.20D.8【答案】 B2、当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，将交易价格分摊各单项履约义务。
具体分摊时采用的依据是（）。
A.直线法平均摊销B.各单项履约义务所承诺商品的成本的相对比例C.各单项履约义务所承诺商品的净收益的相对比例D.各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例【答案】 D3、下列各项中，企业应当作为政府补助进行会计处理的是（）。
A.政府以出资者身份向企业投入资本B.对企业直接减征企业所得税C.企业收到增值税出口退税D.企业收到即征即退的增值税【答案】 D4、（2019年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。
2019年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。
该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。
不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。
A.18B.13.56C.12D.20.34【答案】 D5、甲公司以其一项固定资产作为对价取得同一集团内另一公司持有的乙公司80%股权。
甲公司的固定资产原值为2400万元，已折旧500万元，未计提过减值准备。
取得该股权时，乙公司在最终控制方合并报表中净资产账面价值为3000万元，公允价值为3200万元。
假定甲公司和乙公司采用的会计政策相同，不考虑其他因素，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。
A.500B.2400C.0D.-500【答案】 A6、属于企业会计估计变更的是（）。
A.无形资产摊销方法由年限平均法变为产量法B.发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变为公允价值模式D.政府补助的会计处理方法由总额法变为净额法【答案】 A7、2×19年12月1日，甲公司以300万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股，作为其他权益工具投资核算。
中级会计职称之中级会计实务全真模拟考试试卷A卷含答案
2023年中级会计职称之中级会计实务全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共60题）1、某事业单位在核算国库集中支付授权支付业务时，2×19年1月1日根据经过批准的部门预算和用款计划，向财政部门申请财政授权支付用款额度5万元，2月10日，财政部门经过审核后，采用财政授权支付方式下达了5万元用款额度。
2月25日，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”。
3月1日，购入办公设备一台，实际成本为2万元。
下列关于该事业单位会计处理表述中，不正确的是（）。
A.2月25日确认零余额账户用款额度5万元B.2月25日确认财政拨款收入5万元C.3月1日确认固定资产2万元D.3月1日确认事业收入2万元【答案】 D2、A公司对持有的投资性房地产采用成本模式计量。
2×18年6月10日购入一栋房地产，总价款为9 800万元，其中土地使用权的价值为4 800万元，地上建筑物的价值为5 000万元。
土地使用权及地上建筑物的预计使用年限均为20年，均采用直线法计提折旧或摊销，预计净残值均为0。
购入当日即开始对外经营出租。
不考虑其他因素，则A公司2×18年度应确认的投资性房地产折旧和摊销额总计为（）万元。
A.265B.245C.125D.490【答案】 A3、关于无形资产残值的确定，下列表述不正确的是（）。
A.估计无形资产的残值应以资产处置时的可收回金额为基础确定B.残值确定以后，在持有无形资产的期间内，至少应于每年年末进行复核C.使用寿命有限的无形资产一定无残值D.无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销【答案】 C4、（2019年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。
2019年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。
该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。
不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。
2023年中级会计职称之中级会计实务能力测试试卷B卷附答案
2023年中级会计职称之中级会计实务能力测试试卷B卷附答案单选题（共30题）1、2017年，甲公司当期应交所得税15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益，其他的均影响损益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。
A.15 480B.16 100C.15 500D.16 120【答案】 C2、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。
2020年1月1日购入一项需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款为350万元，增值税税额45.5万元。
当日开始进行安装，安装领用了原材料20万元，对应的增值税税额为2.6万元，公允价值为30万元，发生安装工人职工薪酬30万元。
2020年1月31日安装完毕并投入使用，不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）万元。
A.400B.410C.448.1D.412.6【答案】 A3、2×18年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。
当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，原账面价值为5500万元。
2×18年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。
2×19年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9500万元。
甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。
上述交易或事项对甲公司2×19年度损益的影响金额为（）万元。
A.500B.3100C.6000D.7000【答案】 B4、甲公司2×19年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（）万元。
中级会计实务-考场真题回忆版9.7
《中级会计实务》考题回忆1.（多选题）关于投资性房地产的后续计量，下列说法正确的有（）。
A.企业可以任意选择投资性房地产的后续计量模式B.已经采用成本模式计量的，可以转为采用公允价值模式计量C.已经采用公允价值模式计量的，可以转为采用成本模式计量D.采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销【答案】BD【解析】企业不能任意选择投资性房地产的后续计量模式，选项A错误；在满足条件下，企业对投资性房地产可以由成本模式变更为公允价值模式，但不能从公允价值模式变更为成本模式，选项B正确，C错误；采用公允价值模式计量，不计提折旧或摊销，选项D正确。
【考点】投资性房地产后续计量模式2.（单选题）A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2019年3月1日，A 公司将自产的一批产品发放给公司高管。
该批产品的成本价格为50万元，市场价格为70 万元。
不考虑其他因素，则A公司应确认的职工薪酬为（）万元。
A.70B.58C.81.2D.50【答案】c【解析】A公司应确认的职工薪酬=70×（1+16%）=81.2（万元）。
【考点】职工薪酬3.（多选题）下列各项中，属于企业会计政策变更的有（）。
A.固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法B.发出存货的计量方法由移动加权平均法改为先进先出法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变为公允价值模式D.政府补助的会计处理方法由总额法变为净额法【答案】BCD【解析】选项A属于会计估计变更。
【考点】会计政策变更4.（单选题）企业对下列资产计提的减值准备在以后期间不可转回的是（）A.合同资产B.合同取得成本C.库存商品D.长期股权投资【答案】D【解析】长期股权投资计提减值准备后，以后期间不可转回，选项D应当选。
【考点】减值准备5.（单选题）2018年12月31日,企业某项固定资产的公允价值为10000万元。
预计处置费用为1000万元,预计未来现金流量的现值为9600万元。
2024初级会计实务不定项练习题(含答案解析)
1、甲公司为增值税一般纳税人，2023年该公司发生与交易性金融资产相关业务如下：（1）1月4日，从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券，共支付价款655万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）。
另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票。
甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。
（2）1月21日，甲公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息25万元。
（3）5月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。
（4）6月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元），转让债券应交的增值税税额为1.2万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（1）根据资料（1），甲公司购入该交易性金融资产的初始入账金额是（）万元。
A.625B.637.5C.655D.630（1）【答案解析】 D 本题考查的是交易性金融资产初始入账金额的确定。
企业支付购买交易性金融资产的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息应单独核算，计入应收利息；发生的交易费用计入投资收益。
因此，甲公司购入该交易性金融资产初始入账金额=655-25=630（万元）；选项D正确；选项A错误，误将该债券的面值作为交易性金融资产初始入账金额；选项B错误，误将发生的交易费用计入交易性金融资产初始入账金额；选项C错误，误将购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息计入交易性金融资产初始入账金额。
甲公司取得该交易性金融资产时应编制的会计分录为：借：交易性金融资产——成本630应收利息25贷：其他货币资金——存出投资款655支付交易费用时应编制的会计分录为：借：投资收益7.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.45贷：其他货币资金——存出投资款7.95（2）根据资料（1）和（2），下列各项中，1月21日甲公司收到债券利息会计处理正确的是（）。
2023年中级会计职称之中级会计实务练习题(一)及答案
2023年中级会计职称之中级会计实务练习题(一)及答案单选题（共40题）1、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。
本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
A.30B.46.2C.33D.32.5【答案】 D2、某企业于2×19年1月1日开工建造一项固定资产，该企业为建造该固定资产于2×18年12月1日专门借入一笔款项，本金为1000万元，年利率为9%，期限为2年。
该企业另借入两笔一般借款：第一笔为2×19年1月1日借入的800万元，借款年利率为8%，期限为2年；第二笔为2×19年7月1日借入的500万元，借款年利率为6%，期限为3年；2×19年12月31日该固定资产全部完工并投入使用，该企业2×19年为购建固定资产而占用的一般借款所使用的资本化率为（）。
（计算结果保留小数点后两位小数）A.7.00%B.7.52%C.6.80%D.6.89%【答案】 B3、2×16年12月底，A公司购入一项不需安装的管理用固定资产，该资产入账价值为40万元，预计净残值为2万元，预计使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧。
2×18年末，该项固定资产出现减值迹象，经测试，该资产预计未来现金流量的现值为10万元，公允价值减处置费用后的净额为9万元，则2×18年末该项固定资产应计提的减值准备为（）万元。
A.13B.15.6C.14.6D.21【答案】 B4、当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，将交易价格分摊各单项履约义务。
具体分摊时采用的依据是（）。
A.直线法平均摊销B.各单项履约义务所承诺商品的成本的相对比例C.各单项履约义务所承诺商品的净收益的相对比例D.各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例【答案】 D5、某民间非营利组织于2×18年初设立，2×18年度取得捐赠收入200万元（其中限定性收入50万元，非限定性收入150万元），取得政府补助收入160万元（其中限定性收入60万元，非限定性收入100万元），取得其他收入50万元（均为非限定性收入），发生业务活动成本180万元，其他费用30万元。
2023年-2024年中级会计职称之中级会计实务模拟考试试卷A卷含答案
2023年-2024年中级会计职称之中级会计实务模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、A公司是B公司的母公司，当期期末A公司自B公司购入一台B公司生产的产品，售价为200万元，增值税销项税额为26万元，成本为180万元。
A公司购入后作为管理用固定资产核算，A公司在运输过程中另发生运输费、保险费等5万元，安装过程中发生安装支出18万元。
不考虑其他因素，则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为（）万元。
A.20B.54C.77D.200【答案】 A2、甲公司为连环漫画的创作者，2×19年1月1日，向客户授予的许可证使客户可在4年内使用其3份连环漫画中的角色和名称。
每份连环漫画都有主角。
但是会定期出现新创造的角色，且角色的形象在随时演变。
该客户是大型游轮的运营商，其能够依据合理的方法以不同形式（例如节目或演出）使用主体的角色。
合同要求客户使用最新的角色形象。
甲公司因授予许可证一次收取400万元的固定付款额。
假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理表述中，正确的是（）。
A.在收到款项时确认400万元收入B.在授予许可证4年后确认400万元收入C.每年确认100万元收入D.授予许可证不确认收入【答案】 C3、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。
2018年12月31日，甲公司库存原材料A的实际成本为60万元，市场销售价格为56万元，假设不发生其他销售费用。
A材料是专门为生产乙产品而持有的。
由于A材料市场价格的下降，市场上用库存A材料生产的乙产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将库存A材料加工成乙产品预计还需加工费用24万元，预计乙产品销售费用及税金总额为12万元。
假定甲公司2018年12月31日计提减值准备前“存货跌价准备—A材料”科目贷方余额为4万元。
不考虑其他因素，2018年12月31日A材料应计提的存货跌价准备为（）万元。
A.4B.6C.2D.5【答案】 C4、甲公司2017年财务报告批准报出日是2018年4月25日，甲公司发生下列事项，属于资产负债表日后调整事项的是（）。
2023年初级会计实务大题题库带解析
1. 甲公司为增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17%。
商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2023年该公司发生如下交易或事项：(1)4月21日，向乙公司销售一批E产品，开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元，增值税税额为102万元，款项尚未收到;该批产品成本为350万元，甲公司已将商品发出，纳税义务已经发生，但该笔销售不符合收入确认条件。
(2)7月6日，甲公司承担一项销售产品安装任务，安装期9个月，安装劳务竣工进度按已发生成本占预计总成本的比例拟定，协议总收入为40万元，当年实际发生成本12万元，预计还将发生成本18万元。
(3)9月1日，甲公司将部分F产品作为福利发给本公司职工，其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件，该产品每件销售价格为0.6万元，实际成本为0.4万元。
(4)12月4日，甲公司向丙公司销售G产品，销售价格为100万元，产品的实际成本总额为65万元，因成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，丙公司12月15日付款，该笔销售符合收入确认条件。
规定：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表达)(1)根据资料(1)，下列各项中，甲公司向乙公司销售产品的会计解决结果对的的是( )。
A.应收账款增长702万元B.库存商品减少350万元C.应收账款增长102万元D.应交税费增长102万元(2)根据资料(2)，2023年度甲公司应确认的劳务收入是( )万元。
A.12B.30C.40D.16(3)根据资料(3)，下列各项中，甲公司向职工发放福利的会计解决对的的是( )。
A.借：主营业务成本 220贷：库存商品 220B.借：生产成本 280.8制造费用 70.2销售费用 35.1贷：应付职工薪酬 386.1C.借：应付职工薪酬 386.1贷：主营业务收入 330应交税费--应交增值税(销项税额) 56.1D.借：发出商品 220贷：库存商品 220(4)根据资料(4)，下列各项中，甲公司向丙公司销售产品的会计解决结果对的的是( )。
2021年财务与会计专业模拟试卷与答案解析10
2021年财务与会计专业模拟试卷与答案解析10一、单选题(共40题)1.下列资产计提的资产减值准备，在相应持有期间可以通过损益转回的是（）。
A：投资性房地产B：应收账款C：长期股权投资D：固定资产【答案】：B【解析】：选项ACD，是资产减值准则规范的资产，减值一经计提，在持有期间不得转回。
2.甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。
委托外单位加工材料（非金银首饰）一批，原材料价款为4000元，支付加工费2000元和增值税340元（已取得增值税专用发票）。
由委托方代收代缴消费税300元，税费已支付。
材料已验收入库，甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。
则该批材料的入账价值是（）元。
A：6430B：6300C：6000D：6640【答案】：C【解析】：材料的入账价值＝4000＋2000＝6000（元）3.甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。
假定企业在20×2年年初开始正常生产经营活动，那么该项费用支出在20×2年年末的计税基础为（）万元。
A：0B：400C：100D：500【答案】：B【解析】：如果将该项费用视为资产，其账面价值为0。
按照税法规定，其于未来期间可税前扣除的金额为400万元，所以计税基础为400万元。
4.（2021年）非同一控制下的企业合并，购买方作为合并对价发行的权益工具发生的佣金、手续费等交易费用，应计入（）。
A：当期损益B：长期股权投资初始确认成本C：其他综合收益D：资本公积【答案】：D【解析】：非同一控制下的企业合并，购买方作为合并对价发行的权益工具发生的佣金、手续费应冲减资本公积——股本溢价。
5.甲公司只生产一种产品，每件产品的单价为5元，单价的敏感系数为5。
假定其他条件不变，甲公司盈亏平衡时的产品单价是（）元。
中级会计会计实务真题2015年_真题无答案
中级会计会计实务真题2015年(总分100,考试时间180分钟)一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）1. 甲公司向乙公司发出一批市级成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成本一批适用消费税为10%的应税消费品，加工完成后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税准予后续抵扣。
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税均为17%。
不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本（）万元。
A. 36B. 39.6C. 40D. 42.122. 甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税的价格的100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元。
A. 3B. 20C. 33D. 503. 下列各项资产准备中，在以后会计期间符合转回条件予以转回时，应直接计入所有者权益类科目的是（）。
A. 坏账准备B. 持有至到期投资减值准备C. 可供出售权益工具减值准备D. 可供出售债务工具减值准备4. 2014年12月31日，甲公司某项无形资产的原价为120万元，已摊销42万元，未计提减值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处置费用后的净额为55万元，未来现金流量的现值为60万元，2014年12月31日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为（）万元。
A. 18B. 23C. 60D. 655. 2014年2月3日，甲公司以银行存款2003万元，（其中含相关交易费用3万元）从二级市场购入乙公司股票100万元股，，作为交易性金融资产核算。
2014年7月10日，甲公司收到乙公司于当年5月25日宣告分配的现金股利40万元，2014年12月31日，上诉股票的公允价值为2800万元，不考虑其他因素，该项投资使甲公司2014年营业利润增加的金额为（）万元。
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甲公司系增值税一般纳税人，开设有外汇账户，会计核算以人民币作为记账本位币，外币交易采用交易发
生日的即期汇率折算。该公司2011年12月份发生的外币业务及相关资料如下：
(1)5 日，从国外乙公司进口原材料一批，货款 200000欧元，当日即期汇率为1欧元=8．50元人民币，
按规定应交进口关税人民币l70000元，应交进口增值税人民币317900元。货款尚未支付，进口关税及
增值税当日以银行存款支付，并取得海关完税凭证。
(2)14日，向国外丙公司出口销售商品一批(不考虑增值税)，货款40000美元，当日即期汇率为1美元=6．34
元人民币，商品已经发出，货款尚未收到，但满足收入确认条件。
(3)16日，以人民币从银行购入200000欧元并存人银行，当日欧元的卖出价为1欧元=8．30元人民币，
中间价为1欧元=8．26元人民币。
(4)20日，因增资扩股收到境外投资者投入的1000000欧元，当日即期汇率为1欧元=8．24元人民币，
其中，人民币8000000元作为注册资本人账。
(5)25日，向乙公司支付部分前欠进口原材料款180000欧元，当日即期汇率为l欧元=8.51元人民币。
(6)28日，收到丙公司汇来的货款40000美元，当日即期汇率为1美元=6．31元人民币。
(7)31日，根据当日即期汇率对有关外币货币性项目进行调整并确认汇兑差额，当日有关外币的即期汇率
为：1欧元=8．16元人民币；1美元=6．30元人民币。
有关项目的余额如下：
要求：
(1)根据资料(1)～(6)，编制甲公司与外币业务相关的会计分录。
(2)根据资料(7)，计算甲公司2011年12月31日应确认的汇兑差额，并编制相应的会计分录。
1)业务(1)
借：原材料[或：材料采购] 1870000(200000×8．5+170000)
应交税费一应交增值税(进项税额) 317900
贷：银行存款-人民币 487900(1700004-317900)
应付账款-欧元 1700000(200000×8．5)
业务(2)
借：应收账款一美元253600(40000×6．34)
贷：主营业务收入 253600
业务(3)
借：银行存款-欧元 1652000(200000×8．26)
财务费用8000
贷：银行存款-人民币 1660000(200000×8．30)
业务(4)
借：银行存款一欧元 8240000(1000000×8．24)
贷：实收资本8000000
资本公积资本溢价 240000
业务(5)
借：应付账款 1530000(180000×8．5)
财务费用 l800
贷：银行存款欧元 1531800(180000×8．51)
业务(6)
借：银行存款一美元252400(40000×6．31)
财务费用 l200
贷：应收账款-美元253600(40000×6．34)
(2)“银行存款一美元”汇兑损益=40000×6．3—252400=一400(元人民币)
“银行存款一欧元”汇兑损益=l020000×8．16—8360200=一37000(元人民币)
“应付账款一欧元”汇兑损益=20000×8．16—170000=一6800(元人民币)
借：财务费用400
贷：银行存款一美元400
借：财务费用 37000
贷：银行存款欧元 37000
借：应付账款一欧元 6800
贷：财务费用 6800
或：
借：应付账款一欧元 6800
财务费用一汇兑差额 30600
贷：银行存款一美元400
-欧元 37000