增值税一般纳税人税率表
增值税税目税率表83287
增值税税目税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；(三)销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
X。
2020年税率调整通知
2020年税率调整通知尊敬的各位纳税人：根据国家税务总局的最新通知，自2020年1月1日起，我国将对税率进行调整。
本通知将详细介绍有关税率调整的内容和注意事项，以便各位纳税人做好准备。
一、增值税税率调整2020年起，我国将对增值税税率进行调整。
具体调整如下：1. 增值税一般纳税人适用税率：(1) 原15%税率降至13%；(2) 原13%税率降至11%。
2. 增值税小规模纳税人适用税率：(1) 原3%税率降至2%；(2) 原5%税率降至4%。
此次增值税税率调整旨在减轻企业负担，促进经济发展。
各企业应及时调整相关会计核算和发票开具工作。
二、个人所得税税率调整为了更好地调整收入分配结构，2020年起个人所得税税率也将进行相应调整。
调整内容如下：1. 级数调整：(1) 纳税起征点不变，仍为每月5000元；(2) 现行7级递进税率将调整为6级。
2. 税率调整：(1) 3%税率调整为3%;(2) 10%税率调整为10%;(3) 20%税率调整为25%;(4) 25%税率调整为30%;(5) 30%税率调整为35%;(6) 35%税率调整为45%。
新的个人所得税税率调整将有助于提高个人所得税制的公平性和透明度。
同时，为了避免对少数高收入人群产生过大影响，将适度调高高收入群体的税率。
三、关税税率调整2020年，我国还对关税税率进行了调整。
主要内容如下：1. 一部分进口产品关税降低：(1) 对于一些符合我国国内需求的商品，将适度降低进口关税；(2) 降低关税后，将增加进口商品的供应量，满足国内市场需求。
2. 部分进口产品关税上调：(1) 针对一些竞争激烈的行业，适度上调关税，以保护国内产业发展。
关税税率调整的目的是优化进出口贸易结构，促进国内产业的发展，同时也考虑了国际市场的竞争压力。
四、其他税种调整此次税率调整还涵盖了其他税种，包括消费税、企业所得税等。
具体调整内容如下：1. 消费税：(1) 部分高消费商品将适度调高消费税；(2) 适度调低一些生产生活必需品的消费税。
增值税税目、税率表
（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。
此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。
采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。
常用税率表
征收增值税。即：纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，享受
1%
减按1%征收率征收增值税，并按照1%征收率开具增值税发票,销售额=
含税销售额/（1+1%）
自2020年3月1日至5月31日，享受复工复业减免税的增值税小规模纳税
人，可以放弃减税或免税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的
专用发票，销售额=含税销售额/（1+3%）
9% 免税 免税 9% 9% 6% 9% 13% 9% 6% 6% 6% 6% 13%或9% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
小规模纳税人增值税征收率
自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的
增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率
*此表中列了 一些常见的税 率，有一些比 较特殊的就不 在此表中反应 了。
3%减按2%
3%
主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣
服务、安全保护服务选择差额纳税的
5%
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，应纳税额=含
税销售额/（1+5%）×1.5%
5%减按1.5%
销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收，应纳
3.2Байду номын сангаас
税额=含税销售额/（1+3%）×2%
1 2 3 4 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5
5.6
5.7
5.8
1
2 3 3.1
一般纳税人增值税税率表
销售或进口货物 销售劳务
销售无形资产 销售不动产 销售服务： 交通运输服务
2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
相关增值税进项税率表 (1)
接受小规模纳税人提供的应税劳务并取得税率为3%的代开增值税专用发票 分包给可做为一般纳税人的建筑公司，并可取得税率为11%的增值税专用发票 分包给可做为小规模纳税人的建筑公司，并可取得税率为3%的代开增值税专用发票 从一般纳税人处租入并取得税率为17%的增值税专用发票
8
有形动 从小规模纳税人处或适用简易计税办法的一般纳税人处租入并取得税率为3%的代开增值 产租赁 税专用发票 部分现 接受可做为一般纳税人提供的应税服务，并可取得税率为6%的增值税专用发票 代服务 接受可做为小规模纳税人提供的应税服务，并可取得税率为3%的代开增值税专用发票
9
备注1：货物包含钢材、水泥、钢绞线、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、结构件、机械配件、预制板、电缆、油 备注2：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自来水。 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 备注3：购置资产包含施工机械、运输设备（不包含小汽车）、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产、软件等 备注4：未按全国营业税改增值税试点的情况下，从非试点地区取得的运输费结算单据，抵扣税率为7%。 备注5：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务 修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，例如机械设备修理，汽车修理 加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本 单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 备注6：工程分包是指包工包料的分包，若仅指劳务分包，则无进项税扣除。 备注7：有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁，例如机械设备租赁，不包含房屋租赁。 备注8：部分现代服务业包含： 1.研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。 2.信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利 用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。 3.文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 4.物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关 服务、仓储服务和装卸搬运服务。 5.鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
税目税率表
各主要税种税目及税率汇编目录一、增值税二、土地增值税三、营业税四、企业所得税五、个人所得税六、印花税七、消费税八、资源税九、城镇土地使用税十、其他相关税费一、增值税增值税税目税率表一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；(三)销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。
（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。
2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。
（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。
（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。
二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。
小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。
（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。
具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。
2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。
（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。
三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。
1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。
具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。
2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。
（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。
四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。
纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。
线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。
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6%
6%
其他现代服务
6%
6%
文化体育服务
6%
6%
教育医疗服务
6%
6%
旅游娱乐服务
6%
6%
餐饮住宿服务
6%
6%
居民日常服务
6%
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其他生活服务
6%
6%
销售无形资产
6%
6%
转让土地使用权
11%
10%
销售不动产
11%
10%
2018年最新增值税一般纳税人税率表
应税行为
种类 销售或者进口货 物
销售或者进口货 物，加工修理修 特殊税率的货物 配劳务
加工修理修配劳 务 交通运输业
邮政服务 电信服务
建筑服务
销售服务
金融服务
现代服务
生活服务
其他转让
其他转让
税目
2018年5月1日前 2018年5月1日后
销售或者进口货物
17%
16%
10%
加工修理修配劳务
17%
16%
陆路运输服务
11%
10%
水路运输服务
11%
10%
航空运输服务
11%
10%
管道运输服务
11%
10%
邮政普遍服务
11%
10%
邮政特殊服务
11%
10%
其他邮政服务
11%
Hale Waihona Puke 10%基础电信服务
11%
10%
增值电信服务
6%
6%
工程服务
11%
10%
安装服务
11%
10%
修缮服务
11%
粮食、使用植物油
11%
10%
自来水、暖气、冷气、热气、
煤气、石油液化气、天然气、
11%
10%
沼气、居民用煤炭制品
图 饲书 料、 、报 化纸肥、、杂农志药、农机、农 膜 农产品
11% 11% 11%
10% 10% 10%
音像制品
11%
10%
电子出版物
11%
10%
二甲醚
11%
10%
国务院规定的其他货物
11%
10%
装饰服务
11%
10%
其他建筑服务
11%
10%
贷款服务
6%
6%
直接收费金融服务
6%
6%
保险服务
6%
6%
金融商品转让
6%
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研发和技术服务
6%
6%
信息技术服务
6%
6%
文化创意服务
6%
6%
物流辅助服务
6%
6%
有形动产租赁服务
11%
10%
不动产租赁服务
6%
6%
鉴证咨询服务
6%
6%
广播影视服务
6%
6%
商务辅助服务