各类增值税最新税率表(整理)

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增值税税目、税率表

（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。

此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。

一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。

采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。

2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1

在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志

增值税税率有哪些种类如何选择适用税率

增值税税率有哪些种类如何选择适用税率在我们的经济生活中，增值税是一个非常重要的税种。

而增值税税率的种类以及如何选择适用税率，对于企业和个人来说，都是需要清楚了解和准确把握的重要问题。

首先，我们来了解一下增值税税率的种类。

目前，我国增值税税率主要包括 13%、9%、6%三档税率。

13%的税率通常适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。

比如说，我们常见的汽车、电脑、手机等商品的销售，就适用 13%的税率。

9%的税率适用的范围也比较广泛。

像粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物的销售，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，都适用 9%的税率。

比如说，我们乘坐的公共交通工具、购买的房产等，就适用 9%的税率。

6%的税率主要适用于金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等。

比如，常见的金融咨询服务、文化创意服务、物流辅助服务等，都适用 6%的税率。

此外，还有零税率和征收率的情况。

零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。

征收率则包括 3%和 5%，主要适用于小规模纳税人以及一些特殊的应税行为。

那么，如何选择适用的增值税税率呢？这需要根据具体的业务情况来判断。

首先，要明确所从事的业务类型，确定其所属的行业和服务类别。

比如，一家企业从事的是农产品的销售，那么就需要按照 9%的税率来计算增值税。

其次，要关注业务的性质和交易对象。

如果是一般纳税人与一般纳税人之间的交易，通常按照上述的税率来计算增值税。

但如果是一般纳税人与小规模纳税人之间的交易，可能会涉及到征收率的问题。

另外，还需要注意税收优惠政策。

国家为了鼓励某些行业或者领域的发展，会出台相应的税收优惠政策。

企业需要及时了解并合理运用这些政策，以选择最适合自己的税率。

商品税率表

自来水的进项税票的票面税率为6%，音像制品及电子出版物的税率也下调至13%
自来水、煤气、书、音像制品
鲜奶
调制奶不属本范围，按17%征收增值税
鲜奶、纯奶
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。腐竹不属于本范围，需按17%征收增值税
税率 17% 13% 13% 13%
13%
13% 13% 13% 13% 13% 0%
0% 0%
范围
说明
商超对应商品范围
销售货物除列举的以外
《中华人民共纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 ) 项、第(三)项规定外，税率为17%。”
除以下列举的以外商品
蔬菜、盐水竹笋
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物，兽类各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范
、禽类和爬行类动物的肉产品，蛋类产品
围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、腊肉、熏肉等，鲜肉、鲜蛋
不属于本货物的征税范围，按13%税率征收增值税
计生用品
避孕药，宫内节育
器，避孕套
软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐
以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
水产品
处理和包装的水产品。
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂罐装蜂蜜不属于本范围，应按17%征收增值税及其他动物组织。
散装天然蜂蜜
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉 (各种花式面粉除外)。
茶叶包括各种毛茶。
各种成品茶叶不属于本范围，应按17%征收增值税

商品和服务增值税税率汇总表

商品和服务名称（一般纳税人）销售或进口货物货物税率低税率优惠免税（农业生产者销售自产初级农产 1、农、林、牧、渔业类产品17% 11% 品） 2、矿产品 17% 11% 3、食品、饮料、烟、酒类产品 17% 4、纺织、服装、皮革类产品17%货 5、木制品、家具类产品 17% 6、纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品17% 7、石油、化工、医药产品17% 物 8、金属及非金属制品 17% 9、机械、设备类产品17% 类 10、电力、热力、水、燃气类产品17% 11% 6%11、出口免劳务劳务 1、加工劳务 17% 2、修理修配劳务17% 3、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务17% 类 4、矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务17%销售服务 1、交通运输服务 11%2、邮政服务 11%3、电信服务 11% 6%4、现代服务： 6% 免（技术转让开发研发和技术服务 6%等）信息技术服务 6% 文化创意服务 6% 物流辅助服务6%5、租赁服务：融资租赁服务：有形动产融资租赁服务 17% 不动产融资租赁服务 11%其他融资租赁服务 17%有形动产经营租赁服务： 17% 光租业务 17%干租业务 17% 其他有形动产经营租赁服务17%不动产经营租赁： 11% 住宅经营租赁服务：公共住房租赁1.5%（住个人出租住房 5%（非住宅宅）其他住房租赁服务 11% 车辆停放服务：17% 道路通行服务：17%高速公路通行服务江河等闸口通行服务桥梁通行服务其他道路通行服务其他不动产经营租赁服务：军队空余房产租赁服务免其他情况不动产经营租赁服务 11% 6、鉴证咨询服务 6% 7、广播影视服务 6% 8、商务辅助服务 6%企业管理服务： 6% 经纪代理服务： 6%货物运输代理服务： 6%国内货物运输代理服务 6% 国际货物运输代理服务6% 港澳台货物运输代理服务 6%服务其他货物运输代理服务 6% 代理报关服务：6% 婚姻介绍服务：6% 其他经纪代理服务：6% 人力资源服务 6% 类安全保护服务6% 9、其他现代服务 6% 建筑服务建 1、工程服务 11% 筑 2、安装服务 11%服3、修缮服务11% 4、装饰服务11% 务 5、其他建筑服务 11%金融服务 1、贷款服务 6%金融同业往来业务免金融机构农户小额贷款免国家助学贷款免国债免地方政府债免住房公积金个人住房贷款免外汇局外汇贷款免统借统还免融资性售后回租：6%有形动产融资性售后回租 6% 不动产融资性售后回租 6% 其他融资性售后回租6% 其他贷款服务6% 直接收费金融服务6% 2、保险服务 6%人身保险服务 6% 一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务免其他人身保险服务 6% 财产保险服务 6%出口货物保险服务6% 金机动车交通事故责任强制保险服务 6% 农牧业保险服务6% 融服国际航运保险服务6%其他财产保险服务6% 3、金融商品转让 6% 4、股票转让6% 5、债券转让6%务 6、外汇转让6% 7、其他金融商品转让6% 生活服务1、文化体育服务 6% 文化服务：6% 文艺创作文艺表演文化服务6% 体育服务：6% 举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指导、体育管理 6%2、教育医疗服务 6% 教育服务： 6%学历教育服务：初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育免非学历教育服务：学前教育、各类培训、演讲、讲座 6% 教育辅助服务：教育测评、考试、 6% 医疗服务：医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等，及与服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病免（医疗房住宿和伙食的业务机构）3、旅游娱乐服务 6% 旅游服务：根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。

2019年5月1日起执行各类增值税最新税率表(整理)

工程勘察勘探服务地形地质地下的实地调查
专业技术服务
气象地震规划测绘
软件服务
软件开发维护测试
电路设计及测试服务电路设计测试相关
信息系统服务
系统网络电脑服务器等维护
业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理
信息系统增值服务数据处理分析存储等
设计服务
图文声视传递计划构想
知识产权服务
登记鉴定评估认证等
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
5.国务院规定的其他货物；
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
7.国务院规定的其他货物
应纳税额=销项税额-进项税额
《关于深化增值税改革有关政策的
13% 销项税额=销售额（不含税）×13% 公告》财政部、国家税务总局、海
不含税销售额=含税销售额/（1+13%）关总署公告2019年第39号
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
具体范围与一第般纳1税页人基，本共相同4，具页体以法律法规为准
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
3%
3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
3%
3% 3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
1．不论销售货物或提供服务种
9%
应纳税额=销项税额-进项税额
《关于深化增值税改革有关政策的
销项税额=销售额（不含税）×9%
公告》财政部、国家税务总局、海
不含税销售额=含税销售额/（1+9%）关总署公告2019年第39号
9%
9%
电信服务

各行业增值税税率一览表（2022）

各行业增值税税率一览表（2022）摘要：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）各行业增值税税率一览表（2021）附件：最新各行业增值税税率一览表（2021）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

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特定航次配备操作人员的船
11%
运输业
航空运输服务航空运输的湿租业务配备机组人员
管道运输服务无运输工具承运业务气液固等
邮政普遍服务函件
信印刷物卡邮政小包
（包括邮票报刊
汇款）
包裹
邮政服务
不超50KG一边不超1.5M，长宽高
合计不超3M
11%
邮政特殊服务邮政特殊服务
机要、盲人读物等
邮电通信业
研发服务
新技术、工艺、产品、材料
研发和技术服务合同能源管理服务
节能环保
6%
工程勘察勘探服务地形地质地下的实地调查
专业技术服务
气象地震规划测绘
软件服务
软件开发维护测试
服务业
电路设计及测试服务电路设计测试相关
信息技术服务信息系统服务
系统网络电脑服务器等维护
6%
业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理
原营业税税率 3%
5%
3%
5%
5%
5%
5%
5%
租赁服务
一般纳税人
现代服务
纳税人
应税行为
租赁服务
鉴证咨询服务广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务文化体育服务
教育医疗服务
生活服务旅游娱乐服务
技术
商标著作权商誉
餐饮住宿服务
居民日常服务其他生活服务专利技术非专利技术
销售无其他权益性无形资产形资产
其他邮政服务
邮册等邮品销售、邮政代理等
电信服务基础电信服务增值电信服务
基础电信服务增值电信服务
语音通话、带宽等
11%
短信、彩信、数据传输、互联网
6%
工程服务
工程服务
新建改建
安装服务建筑服务
修缮服务
安装服务修缮服务
各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等
11% 补固养改等作业
建筑业
装饰服务
装饰服务
信息系统增值服务数据处理分析存储等
设计服务
图文声视传递计划构想
文化创意服务
知识产权服务广告服务
登记鉴定评估认证等
6%
服务业
图报杂广影视牌招等发布播映
会议展览服务
商品等流通展示交流综合
销售服务
导航检查清
航空地面服务
洗消毒跑道
航空服务
等航拍培训测
通用航空服务
量勘探降雨
监测护林
物流辅助服务
港口码头服务货运客运场站服务
体育服务
比赛活动训练指导管理
教育服务
学历和非学历、教育辅助
6%
服务业
5%
6%
文化体育业
3%
6%
服务业
5%
6%
文化体育业
3%
医疗服务
检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救护车等
旅游服务
游览食宿购物娱乐
6%
娱乐服务
提供场所的各类娱乐
餐饮服务
提供饮食及饮食的场所
住宿服务
住宿及配套
家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印
自然资源使用权
销售不建筑物动产构筑物
最新营改增税率表
具体范围
增值税税率原营业税税目
原营业税税率
经营租赁服务
有形动产融资服务过路停车过
桥费、光租不动产融资租赁服干租、车机
17%
服务业
5%
务
船身广告位
认证服务
专业资质监测计量证明
鉴证服务
鉴定后出具证明
咨询服务
提供信息建议策划调查翻译
广播影视节目（作品）制作服务
拍录采编写剪译字特修及确权
广播影视节目（作品）发行服务
分账买断委托等方式
广播影视节目（作品）播映服务
影院剧院网络电视电台等播放
企业管理服务
内部市场物业日常等管理
经纪代理服务
货物运输代理服务代理报关服务
人力资源服务
劳务招聘劳力外包
安全保护服务
人身及财产的保护
其他现代服务
除上以外
文化服务
创作表演图书档案文物展览等
最新营改增税率表
纳税人
应税行为
具体范围
增值税税率原营业税税目
小规模包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及纳税人营改增各项应税服务
征收率3%
-
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务
17%
-
1.粮食、使用植物油、鲜奶
-
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
原增值 3.图书、报纸、杂志；
税纳税
人
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
5.国务院规定的其他货物；
-
13%
-
-
-
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
-
出口货物
0
-
陆路运输服务
铁路运输服务其他陆路运输服务
公路缆车索道地铁轻轨
交通运输业
水路运输服务
程租业务期租业务
修饰美化
其他建筑服务其他建筑服务
钻、拆、平、绿、爆、清等
金融服务
贷款服务
直接收费金融服务保险服务
贷款融资性售后回租直接收费金融服务人身保险财产保险
利息、及利息性收入承租A卖给B再从B租回其他所有相关收费项目人财
6%
金融保险业
金融商品转让
金融商品转让其他金融商品转让
外汇、有价证券、期货基金、信托、理财、金融衍生
调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保装卸转运票包挂引调
6%
服务业
打捞救助服务
捞人物船水上施救
装卸搬运服务
运输工具间的搬运装卸
一般纳税人
现代服务
仓储服务收派服务
存放保管收件服务分拣服务
派送服务
融资租赁服务（注意区有形动产融资服务分融资性售后回租）不动产融资租赁服务
17%
金融保险业
11%
土地使用权
路桥隧道水坝等
11%
销售不动产
5%
除上述意外
服务业娱乐业服务业
5% 5-20%
5%
所有权、使用权的转让
经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名
6%
转让无形资产 -转让商标权、著作权、商
5%
海域使用权
誉
探矿权
采矿权
取水权
其他自然资源使用权
土地使用权
11%
转让有限产权、永