最新增值税税率表2019增值税税率下调新政策
2019年6月以后工程造价的增值税税率
2019年6月以后工程造价的增值税税率工程人注意了，住建部重新调整了工程计价依据增值税税率，10%调整为9%，详情如下：
住房和城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知
各省、自治区住房和城乡建设厅，直辖市住房和城乡建设(管)委，新疆生产建设兵团住房和城乡建设局，国务院有关部门：按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定，现将《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》(建办标〔2018〕20号)规定的工程造价计价依据中增值税税率由10%调整为9%。
请各地区、各部门按照本通知要求，组织有关单位于2019年3月底前完成建设工程造价计价依据和相关计价软件的调整工作。
企业所得税、增值税个人所得税税率表大全
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率:1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业,小微企业企业所得税适用20％税率:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税.3、国家扶持的科技行业适用15％税率:1。
国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3。
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4。
设在西部地区的鼓励类产业企业；5。
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6。
对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15％.4、软件行业和非居民企业适用10％所得税税率：1。
重点软件企业和集成电路设计企业特定情形,如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
5、其它类免征企业所得税的政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率：1。
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产.(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为,但适用5％征收率的除外。
(税率3%）3.销售不动产;经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目)通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务;一般纳税人提供人力资源外包服务。
2019深化增值税改革政策解读
增值税税率调整政策解读 —— 总体规定
【 政策解读 】 1.4月1日起可抵扣范围：（1）4月1日后取得的不动产或者不 动产在建工程的全部进项税额；（2）3月31日前取得的不动产或者 不动产在建工程的待抵扣进项税额。 2.前期取得的不动产待抵扣进项税额，2019年4月税款所属期 未转入当期可抵扣税额的，以后属期仍可办理。但应一次性全部转 入，不可分期转入。
2.《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税 务总局公告2019年第14号）
3.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国 家税务总局公告2019年第15号）
4.《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公 告》（国家税务总局公告2019年第20号）
01
增值税税率调整政策解读
【 政策解读 】
1.农产品扣除率同步下调，同时仍然延续了《关于简并增值税税率有 关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件中对于农产品深加工企业的政策 支持，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照较高扣除率 （10%）计算抵扣。
2.适用范围：用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品； 3.可计算抵扣的凭证包括：（1）农产品销售发票及收购发票（限自产 农产品免税发票）；（2）一般纳税人开具的增值税专用发票及海关进口增 值税专用缴款书；（3）适用3%征收率的小规模纳税人开具的增值税专用发 票。
旅客运输服务进项抵扣政策解读
【 申报指引 】 1.2019年4月1日后取得的旅客运输服务进项，根据实际类型
直接填入附表（二）1-8b对应栏次申报抵扣。同时将本期全部旅 客运输服务进项归集填入第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运 输服务扣税凭证”。
注意：第10栏作监控、统计等用，应按照实际情况准确核算 填写。但该栏次不参与“当期申报抵扣进项税额合计”栏次计算， 申报至1-8b栏次才可成功申报抵扣。
国家税务总局公告2019年第14号――国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告-国家规范性文件
国家税务总局公告2019年第14号――国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告现将深化增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。
四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。
五、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。
六、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%七、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率八、按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。
煤炭行业涉及的税率有哪些-财税实操
煤炭行业涉及的税率有哪些-财税实操增值税一般纳税人：煤炭产品的增值税税率为13%。
自2019年4月1日起，增值税税率由16%下调至13%.小规模纳税人：征收率为3%，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税.资源税按应税煤炭销售额的一定比例征收，税率一般为2%10%。
如遵义市的煤炭资源税按应税煤炭销售额×5%；洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×70%×5%.企业所得税基本税率为25%。
符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；超过300万元的部分，按25%税率缴纳企业所得税.个人所得税若企业为个体工商户，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税，适用5%35%的五级超额累进税率。
若为公司制企业，对员工工资薪金所得等，按3%45%的七级超额累进税率代扣代缴个人所得税；对股东分红所得按20%税率缴纳个人所得税.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%.教育费附加税率为3%，以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据. 地方教育附加税率一般为2%，以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据.印花税煤炭企业签订的购销合同等，需按合同金额的0.3‰缴纳印花税；借款合同金额0.05‰；加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的账簿金额0.5‰；财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同金额1‰；权利、许可证照，其他账簿5元.房产税企业拥有自用房产，按照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；若房产出租，则以房产租金收入为计税依据，税率为12%.城镇土地使用税按照实际占用土地面积计算，税额以各地规定为准，实行分级幅度税额。
增值税调整为9%渝建〔2019〕143号
关于适用增值税新税率调整建设工程计价依据的通知渝建〔2019〕143号重庆市住房和城乡建设委员会关于适用增值税新税率调整建设工程计价依据的通知各区县（自治县）住房城乡建委，两江新区、经开区、高新区、万盛经开区、双桥经开区建设局，有关单位：为适应建筑业增值税新税率的需要，根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，按照《住房城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标函〔2019〕193号）的要求，结合我市实际，现将调整建设工程计价依据的有关事宜通知如下：一、调整范围凡本市行政区域内的房屋建筑和市政基础设施工程（简称建设工程），执行原计价定额和现行计价定额的，均按本通知规定进行调整。
（一）原计价定额包括：2008年重庆市建筑、装饰、安装、市政、仿古建筑及园林、房屋修缮工程计价定额，2008年重庆市建设工程费用定额，2011年重庆市城市轨道交通工程计价定额，2011年重庆市城市轨道交通工程费用定额，2013年重庆市建筑安装工程节能计价定额。
（二）现行计价定额包括：2018年8月1日起执行的2018年重庆市房屋建筑与装饰、仿古建筑、通用安装、市政、园林绿化、构筑物、城市轨道交通、爆破、房屋修缮、绿色建筑、装配式建筑工程计价定额，2018年重庆市建设工程费用定额，以及2019年3月1日起执行的重庆市城市地下综合管廊、城市管线迁改工程计价定额。
二、调整时间（一）2019年4月1日起进行招投标或直接发包的建设工程，以及2019年3月31日前发布了招标文件但尚未开标的建设工程，招标文件、招标控制价编制及合同签订均应按调整后的建筑业增值税新税率执行。
（二）2019年4月1日前已开工但未竣工的建设工程，2019年4月1日前完成工程量部分仍按建筑业增值税原税率执行；2019年4月1日起完成工程量部分按调整后的建筑业增值税新税率执行。
2019深化增值税改革政策解读
2 农产品进项税额抵扣
普通规定 纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为9%。
加计扣除
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品， 按照10%的扣除率计算进项税额。
核定扣除
纳入农产品进项税额核定扣除试点范围的纳税人，以购进 农产品为原料生产试点范围货物的，其购进农产品扣除率 为销售货物的适用税率。
1 降低增值税税率
1.从2019年4月1日起，一般纳税人发生增值税应税销售行为，应当按照调整 后的适用税率开具增值税发票。
2.纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需 要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
3.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按 照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率 开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
3 增值税期末留抵税额退税政策
【优惠内容 】 计算
公式
允许退还的增量留抵税额= 增量留抵税额×进项构成比例×60%
【享受条件 】 进项构
成比例
为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专 用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用 缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣 进项税额的比重。
3 增值税期末留抵税额退税政策
期末留抵税额退税条件
1 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）的增量留抵税额 均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；增量留抵税额，是与2019年3月底相 比，新增加的留抵。
2 信用等级为A级或B级。 3 申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票的行为。 4 申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚两次及以上。 5 2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、先征后返或先征后退政策。
增值税调整为9% 渝建〔2019〕143号
关于适用增值税新税率调整建设工程计价依据的通知渝建〔2019〕143号重庆市住房和城乡建设委员会关于适用增值税新税率调整建设工程计价依据的通知各区县（自治县）住房城乡建委，两江新区、经开区、高新区、万盛经开区、双桥经开区建设局，有关单位：为适应建筑业增值税新税率的需要，根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，按照《住房城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标函〔2019〕193号）的要求，结合我市实际，现将调整建设工程计价依据的有关事宜通知如下：一、调整范围凡本市行政区域内的房屋建筑和市政基础设施工程（简称建设工程），执行原计价定额和现行计价定额的，均按本通知规定进行调整。
（一）原计价定额包括：2008年重庆市建筑、装饰、安装、市政、仿古建筑及园林、房屋修缮工程计价定额，2008年重庆市建设工程费用定额，2011年重庆市城市轨道交通工程计价定额，2011年重庆市城市轨道交通工程费用定额，2013年重庆市建筑安装工程节能计价定额。
（二）现行计价定额包括：2018年8月1日起执行的2018年重庆市房屋建筑与装饰、仿古建筑、通用安装、市政、园林绿化、构筑物、城市轨道交通、爆破、房屋修缮、绿色建筑、装配式建筑工程计价定额，2018年重庆市建设工程费用定额，以及2019年3月1日起执行的重庆市城市地下综合管廊、城市管线迁改工程计价定额。
二、调整时间（一）2019年4月1日起进行招投标或直接发包的建设工程，以及2019年3月31日前发布了招标文件但尚未开标的建设工程，招标文件、招标控制价编制及合同签订均应按调整后的建筑业增值税新税率执行。
（二）2019年4月1日前已开工但未竣工的建设工程，2019年4月1日前完成工程量部分仍按建筑业增值税原税率执行；2019年4月1日起完成工程量部分按调整后的建筑业增值税新税率执行。
国家铁路局关于下调铁路工程造价标准增值税税率的公告-国铁科法〔2019〕12号
国家铁路局
2019年3月29日
——结束——
国家铁路局关于下调铁路工程造价标准增值税税率的公告
国铁科法〔2019〕12号
按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）要求，现将《铁路基本建设工程设计概（预）算费用定额》（TZJ3001-2017）中第2.12条和《铁路基本建设工程投资估算预估算费用定额》（TZJ3002-2018）中第12条规定的“建筑安装工程费税金与设备购置费税金的税率”由“10%”调整为“9%”。
国家铁路局关于下调铁路工程造价标准增值税税率的公告
制定机关
国家铁路局
公布日期
2019.03.29
施行日期
2019.03.29文号源自国铁科法〔2019〕12号
主题类别
增值税
效力等级
部门规范性文件
时效性
现行有效
正文：
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财政部 税务总局 海关总署39号
财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。
四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。
退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。
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最新增值税税率表2019 增值税税率下
调
新政策
增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。
1、销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转
让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物(易混项见附件)税率为9%;加工
修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权)为
6%，出口货物税率为0;
2、其余的：货物是13%，服务是6%。
序号 税目 税率
1 销售或者进口货物（除9-12项外） 13%
2 加工、修理修配劳务 13%
3 有形动产租赁服务 13%
4 不动产租赁服务 9%
5 销售不动产 9%
6 建筑服务 9%
7 运输服务 9%
8 转让土地使用权 9%
9 饲料、化肥、农药、农机、农膜 9%
10 粮食等农产品、食用植物油、食用盐 9%
11 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、 天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 9%
12 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 9%
13 邮政服务 9%
14 基础电信服务 9%
15 增值电信服务 6%
16 金融服务 6%
17 现代服务 6%
18 生活服务 6%
19 (销售无形资产 除土地使用权外） 6%
20 出口货物 0%
21 跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 0%
10%档，0%四档。采掘、制造业多数在16%16%、10%、6%、此前我国增值税税率分为档主
要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融 。6%档，
出口货物税率为0服务业则多数在我国增值税自改革开放后引入以来为配合经济发展阶
段不断进行改进，整个发
展过程大致可以分为五个阶段，前两阶段主要以税种设计为主，增值税的增收范围 年
以后主要以税制结构完善为主：逐渐扩大;2003年后改革核心转向2012 前期改革以生
产型增值税向消费型增值税转换为主， 年后改革的主旋律变为增值税的减档降税。具
体而言：“营改增”，2017年引进增值税进行试点工1979(1979~1993)：税种设立。我国
于 引进试点阶段机器、机械12)》仅对作，1984年国务院发布《中华人民共和国增值
税条例(草案 类商品改征增值税，标志着增值税正式纳入我国税种。等12174260月以
涵盖原个工业品税目中的截至1994年4 此后纳税范围逐渐扩大， 113.4%。1994年国
内增值税税收收入2308.34亿元，同比增长个税目。年我国实施分税制改革，以：征收
范围扩大。1994 初步建立阶段(1994~2003)完善增值税制度为主。本次改革使得增值
税的增收范围扩大到全部工业生产环节和 商品流通领域。年受国内需求增加与原油价
格与国年增值税增速缓慢下滑，20001994至1999
左右波动。2003年增速基本在17%直至际接轨等因素影响增值税增速上升至17.3%，由
于此前实施的生产型增值税已经向消费型过渡。转型改革阶段(2004~2011)：
月起开始实施增值税转型试点，由生产型转7具有抑制消费和投资的效应，2004年 向
消费型。日起在11月 2008年国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2009年
年增值税2009全国范围内实施增值税转型改革，机器设备等进项税额可全额抵扣， 2.7%。
同比增速降至营业税并存导致以营改增为主要任务。因增值税、 全面推广阶段
(2012~2016)：
日营改增全面152016年月重复征税的现象仍存，我国开始进行“营改增”试点，铺开，
试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不 动产也可
进行增值税抵扣。 的增速。年都达到了超30%2016改增的实行使增值税在和2017年开
始的增值税改革主要以以减档降税为主。2017深化改革阶段(2017至今):
年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照2018减税并档为主，根据 三
档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”。年后我国基本
完成了增值税并档。20123 我国增值税此前经历过次重要降税/2016的转型改革过程，
但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在至此增值税已实现征收行业
和亿元，9186年我国开始进行营改增，总计为社会减税 抵扣范围的全覆盖。
，的税率统一调整为3%3%6%、4%和1 第一次下调/并档：2014年起7月日起，将 下降
为0.8%;2015年增值税收入同比增速由7.1%增值税四档的税率档次和各种税收优惠使
得整体并档：营改增后， 第二次下调/
日起增值税率从四1年7月税制还是显得冗杂，因此，国务院常委会议决定，2017 11%;13%
下调至取消档降低为三档，13%的税率，将农产品、天然气等增值税税率从个百分比。
目前我国增1月1日起，增值税下调5/ 第三次下调并档：2018年档10%，其中，采掘、
制造业多数在16%16%档，和、值税的三档税率分别为6%10%主要包括交通运输、公用事
业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，金融服务 档。业则多数在6%