习题：现金流量表

《初级会计实务》习题：现金流量表单项选择题

1.引起现金流量净额变动的项目是()。

A.将现金存入银行

B.用银行存款购买1个月到期的债券

C.用固定资产抵偿债务

D.用银行存款清偿20万元的债务

【正确答案】D

【答案解析】选项A属于现金内部发生的变动，选项B属于现金与现金等价物内部发生的变动，这两项均不影响现金流量;选项C不影响现金流量;选项D会引起现金流量的流出。

2.甲公司2009年实现营业收入为1 000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为()万元。

A.990

B.1 030

C.1 100

D.1 150

【正确答案】B

【答案解析】销售商品提供劳务收到的现金=550+380+120-20=1 030(万元)

多项选择题：下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有()。

A.销售商品收到的现金

B.取得短期借款收到的现金

C.采购原材料支付的增值税

D.取得长期股权投资支付的手续费

【正确答案】AC

【答案解析】选项B是筹资活动产生的现金流量;选项D是投资活动产生的现金流量。

计算题：某企业2009年有关资料如下：

(1)本年销售商品、提供劳务收到现金2 000万元，以前年度销售商品本年收到的现金240万元，本年预收款项130万元，本年销售本年退回商品支付现金70万元，本年收回企业2007年核销的坏账损失25万元。

(2)本年购买商品支付的现金750万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项85万元和本年预付款项78万元，本年发生的购货退回收到的现金50万元。

(3)企业本年支付的各种职工薪酬共计300万元，其中：生产经营人员的职工薪酬为260万元，在建工程人员的职工薪酬40万元。

要求：计算下列现金流量表项目：

(1)销售商品、提供劳务收到的现金;

(2)购买商品、接受劳务支付的现金;

(3)支付给职工以及为职工支付的现金。

【正确答案】

(1)销售商品、提供劳务收到的现金=2 000+240+130-70+25=2 325(万元);

(2)购买商品、接受劳务支付的现金=750+85+78-50=863(万元);

(3)支付给职工以及为职工支付的现金=300-40=260(万元)。

2013年初级会计职称《会计实务》练习：现金流量表

单项选择题

1、(2011)下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。

A.收到的现金股利

B.支付的银行借款利息

C.收到的设备处置价款

D.支付的经营租赁租金

【答案】D【解析】A.收到的现金股利属于投资活动产生的现金流量。

B.支付的银行存款利息属于筹资活动产生的现金流量。

C.收到的设备处置价款属于投资活动产生的现金流量。

2、当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。

A.50000

B.90000

C.110000

D.150000

【答案】B

【解析】销售商品、提供劳务收到的现金=100 000+(20 000-50 000)+(30 000-10 000) =90 000(元)

3、(2009)某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。

A.200

B.350

C.650

D.1 150

【答案】A

【解析】购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，对现金流量不产生影响，因此不用考虑此事项;偿还应付账款属于购买商品、接受劳务支付的现金;支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金;购买固定资产属于投资活动。因此“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200 多选

4、(2010)下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有( )。

A.库存现金

B.银行本票存款

C.银行承兑汇票

D.持有2个月内到期的国债【答案】ABD

5、(2010)下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有( )。

A.收到的税费返还

B.偿还债务支付的现金

C.销售商品、提供劳务收到的现金

D.支付给职工以及为职工支付的现金【答案】ACD

6、(2008)下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。

A.销售商品收到的现金

B.取得短期借款收到的现金

C.采购原材料支付的增值税

D.取得长期股权投资支付的手续费

【答案】AC【解析】选项B是筹资活动的现金流量;选项D是投资活动的现金流量。

7、(2007)下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有( )。

A.库存现金

B.其他货币资金

C.3个月内到期的股票投资

D.不能随时用于支付的银行存款

【答案】AB

8、(2009)下列各项中，属于筹资活动现金流量的有( )。

A.分配股利支付的现金

B.清偿应付账款支付的现金

C.偿还债券利息支付的现金

D.清偿长期借款支付的现金【答案】ACD

判断

9、(2011)现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。()

【答案】×

【解析】销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金+本期收到以前期间的应收账款+本期收到以前期间的应收票据+本期预收账款+本期收到以前期间核销的坏账损失-本期销售商品、提供劳务退回的现金)+两个附加内容(增值税销项税额+销售材料、代销业务所收到的现金)