对加强税收数据分析应用的思考

关于加强税收数据分析应用工作的思考

摘要：开展税收数据分析应用工作，可以为领导决策和强化征管提供科学依据。在新形势下有效地税收数据分析应用是实现税收征管“科学化、精细化”的关键所在，如何结合税收征管实际来加强税收数据分析应用工作，从而更好地为组织税收收入、加强税收征管、提高纳税服务水平服务，这是我们值得深刻思考的问题。

关键词：税收信息化数据分析应用

近年来，随着应用系统整合力度的加大，数据省级集中步伐的加快，为税收数据分析应用提供了良好的平台和载体。各地都在探索开展税收数据分析应用工作，为领导决策和强化征管发挥了积极的作用。不过我们应清醒地看到，当前税收数据分析应用工作中还存在一些问题，不同程度地制约了税收数据分析应用的深入开展。在新形势下有效地税收数据分析应用是实现税收征管“科学化、精细化”的关键所在，如何结合税收征管实际来加强税收数据分析应用工作，从而更好地为组织税收收入、加强税收征管、提高纳税服务水平服务，这是我们值得深刻思考的问题。

一、目前税收数据分析应用工作存在的主要问题

随着综合征管软件的推行、主体软件的整合和辅助软件的上线，各地都从基础性工作入手，把数据分析应用与税收管理结合起来，在一定程度上提高了征管质量和效率。但是，我们也要清醒地看到，数据分析应用工作还存在诸多问题，主要有：

（一）数据不够全面准确，征管基础不实和税源管理薄弱的问题在一些地方还不同程度地存在。征管基础和税源管理是整个税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是实现“科学化、精细化”管理的出发点和落脚点。对于税务部门来说，纳入系统管理的纳税户数与实际管户相符，税务登记数据全面完整，申报征收数据真实准确，是确保信息数据全面准确最基本的要求，但在实践工作中要完全达到这一要求是十分困难的。同时，企业的财务数据、相关部门与税收管理密切相关的数据、宏观经济数据等也需要采集和处理，这就对数据采集工作提出更高的要求。

（二）税收数据分析选题实用性不强。目前一些基层单位的税收数据分析多限于常规分析，专题分析较少，而对本区域经济税收有针对性和指导性的分析更是少之又少，不能根据一段时间内的工作重点、政策变动、税制改革等影响进行有针对性的税收数据处理分析。还没有完全建立起税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查“四位一体”的良性互动机制，数据信息的深度利用在指导税源管理、税务稽查和领导决策等方面的作用还有待进一步提高。

（三）数据集中度有待进一步提高。由于税收信息化进程在开始阶段没有按照“一体化”要求进行建设，各类税收应用软件各自为政，没有统一的标准和接口，后来虽进行了多次整合和集中，但长期形成的分散、独立的信息资源依然存在。这些信息数据分散在各级税务机关、各个应用软件中，数据共享度较低，开展数据分析应用工作难度较大。一些基层单位从纳税人或其他部门采集的一些数据也没有统一的存储标准，造成数据资源的浪费。

（四）从事数据分析应用工作的人员整体素质偏低。目前税务干部的信息技术水平还跟不上形势发展的需要，既懂业务又懂技术的干部较少，既懂业务又懂技术还具备深度利用数据信息的干部更是寥寥无几，不少干部还没有切实把提高自身的信息技术运用水平作为强化素质、加强征管的基本要求，这些都制约着税收数据分析工作的深入开展。

二、加强税收数据分析应用工作的措施

按照我省国税部门“依法治税、管理强税、人才兴税”的三大战略和“科学化、精细化”的税收征管要求，针对以上问题，结合实际，笔者认为要从以下几个方面加强数据分析应用工作，充分发挥数据分析在税收管理、税收执法和纳税服务等方面的反馈、指导和服务作用，提高整体税收征管效能。

（一）加强思想教育，全面提高对数据分析应用工作的认识。要认识到在当今世界信息化浪潮激流澎湃形势下，税务部门作为国家宏观经济调控部门，要实现税收事业科学发展，必须密切关注税收发展的最新动状态，把实施科技兴税放在重要位置，进一步加强税务信息化建设。要认识到信息化条件下税收征管是占有信息、分析信息和应用信息的过程，认识到信息化条件下税收征管工作的全部内容决不是数据，但绝对需要加强对数据的分析与应用。要认识到要适应税收信息化时代的要求，就不仅要能熟练掌握税收政策，而且要利用相关税收软件对所获取的税收管理数据进行深层次的分析和监控，不断提高信息化应用管理能力。要认识到税收数据分析不单单是就数据而分析数据，要充分发挥其宏观作用，找出以前征管工作中的薄弱环节和存在的问题，整合管理资源、形成整体合力、强化税源

管理，推进税收科学化、精细化管理，指导征管实践。要认识到税收数据分析的结果不只是通报，要在落实上下功夫，要以数据质量指标评价税收工作水平的高低，实现税收业务和信息技术的有机结合。

（二）建立数据仓库，努力实现数据的高度集中。数据仓库是决策支持系统和联机分析应用数据源的结构化数据环境，主要研究和解决从数据库中获取信息的问题。在实现数据省级集中的基础上，加快其他各类数据的省级集中，开发统一的数据接口，将不同的税收应用软件进行整合和集中。整合所有税收业务，集中存储所有业务数据，将分散于不同系统和不同地域的数据进行统一整理，建立起完备的数据仓库。通过各级技术部门，把简单的数据变为可分析应用的信息，并及时提交给相应的管理部门，供管理部门做出提高征管效能的决策。

（三）拓展采集渠道，提高数据采集的完整性。扩大税收征管数据采集面是解决税务机关与纳税人之间、上级税务机关与下级税务机关之间信息不对称的重要举措，也是提高数据分析针对性和有效性的必要条件。现在税务机关采集的信息仅是企业纳税申报表所提供的信息，企业微观经济运行的数据几乎无法获取，而这些数据正是税务机关强化征管的重要依据。因此，要努力做好以下几点：一是通过纳税人财务数据管理系统和多元化申报方式的应用，完整准确地采集纳税人的税务登记数据、纳税申报数据，并及时采集纳税人的生产经营信息，采集其申报附表资产负债表、损益表、现金流量表等数据，与各信息系统数据一起纳入“一户式”储存;二是要加强数据资源整合和相关应用系统，减少数据多头采集，达到数据一次采集多面应用，降低数据采集成本和基层工作人员的工作量，在全面掌控纳税

人的基础信息、涉税信息及生产经营各方面的情况下切实为纳税人和基层人员进行减负；三是加强与有关部门的横向联系，从工商部门、地税、海关、金融机构、统计部门以及行业主管部门以及与之相关的第三方等取得企业进、出口货物种类及数量、企业开停业情况、现金流量和资金使用信息、税金入库信息、企业生产经营、物耗、能耗、成本、利润等相关数据，与企业基本资料、申报、纳税数据进行比对，研究企业真实的税源状况。

（四）加强监控考核，严把税收数据质量关。税收数据质量是种类税收应用软件的生命线，也是税收数据分析应用的基础。一是要建立健全数据录、审、调、存、传等方面的管理制度，严把数据质量关，把数据质量管理与推行税收执法责任制结合起来，实行过错责任追究。要严把入口、操作和维护“三关”，使所有数据在进入系统时，必须先对其真实性、准确性和各数据间的逻辑关系进行全面审核。二是要加强对各应用系统的数据质量进行监控。通过执法软件和省局开发的数据质量监控系统定期对进入系统的数据进行分析监控，及时发现错误的、不合逻辑的、可疑的数据，并将分析监控结果及时向各级相关人员进行通报。三是对通报的内容的修改情况实行过程监管。充分利用数据集中优势，对通报的处理情况进行随时监测，规范操作行为。在进行数据整改过程中要统一数据口径和处理流程，确保数据在各环节的一致性，避免造成数据的二次错误和相互冲突。

（五）多方论证评审，提高分析选题的针对性和科学性。在进行数据分析选题时，要结合本单位管理的实际情况，考虑诸多因素确定税收分析选题范围。在充分参考基层征管实践工作中遇到的问题和总结的经验的情况下，组织专人对选题的科学性和针对性进行充分论证。在认证过程中，

引入专家评审制度，由有丰富经验的一线工作人员、管理人员和邀请社会上知名的专家学者共同组成专学组对主题进行评审。为适应经济和税收发展变化需要，分析选题要从宏观和微观两方面入手，结合具体工作实际，将税收工作的难点、热点问题优先列入选题范围。通过数据分析，不仅要发现工作中存在的问题，提高税收科学化和精细化管理水平。同时要指导税源管理工作，提高纳税评估和税务稽查的选案准确率，更好的处理所选主题在税收征管实践中的指导意义。

（六）加大培训力度，提升税务干部的数据分析应用水平。实现信息化条件下的税收数据分析，人才是关键。充分利用培训教育、继续教育、普通教育、社会教育等多种途径和手段，采取有效制度和措施，建设高素质的税收数据分析人才队伍。要遵循信息化人才的成长规律，打破传统的管人、用人机制，制定信息技术人才的使用和培养政策，建立信息化考核指标体系的绩效考核和能级管理制度。注重引进、培养中、高级层次的人才，加强在职人员计算机技术和信息技术应用的普及教育和继续教育，注重培养既掌握信息技术又熟悉税收业务的人才，重点提高相关人员的税收数据分析的管理和应用水平，造就一批高素质的人才队伍。同时导入专家机制，积极借助外部技术力量来推动和促进税收数据分析机制的发展。

参考文献：

（1）《税收信息化教程》中国人民大学出版社谭荣华

（2）《创新管理重点突破进一步推进我省国税事业的科学发展》

作者：许月刚

（3）《数据仓库技术在税务行业的应用》王涛《武汉理工大学》 2006年

太原理工大学朔州市国家税务局李鑫