CISA重要知识第一章-信息系统审计程序重要知识点
(完整)马原前三章知识点,推荐文档
1，马克思主义： 生命力的根源：以实践为基础的科学性与革命性的统一； 最鲜明的政治立场：马克思主义政党的一切理论和奋斗都应该致力于实现以 劳动人民为主体的最广大人民的根本利益； 最重要的理论品质：坚持一切从实际出发，理论联系实际，实事求是，在实 践中检验真理和发展真理； 最崇高的社会理想：实现物质财富极大丰富，人们精神境界极大提高，每个 人自由而全面发展的共产主义社会； 2，物质与意识谁是本源——唯物主义与唯心主义 思维与存在有无同一性——可知论（有）与不可知论（无） 社会存在与社会意识的关系——唯物史观与唯心史观 回答世界是怎样存在的问题——辩证法（联系的发展的观点）与形而上学 （孤立的静止的观点） 是否承认对立统一学说——唯物辩证法（承认）与形而上学 唯物辩证法——是认识世界和改造世界的根本方法；（矛盾分析法是其根 本方法） 唯心主义宿命论——只强调必然性而否定偶然性； 唯心主义非宿命论——只强调偶然性而否定必然性； 辩证决定论——坚持必然性与偶然性的辩证统一； 主观唯心主义——认为人的认识是主观自生的； 客观唯心主义——人的认识是上帝的启示或绝对精神的产物； 3，运动 世界是物质的，物质是运动的，运动是物质的普遍状态； 运动是物质的根本属性与存在方式；时间和空间是物质运动的存在形式； 不运动的物质导致形而上学；无物质的运动导致唯心主义； 无条件的绝对运动和有条件的相对静止构成了事物的矛盾运动； 4，意识 意识是物质世界长期发展的产物； 是人脑的技能和属性（人脑是意识产生的物质基础）； 意识的源泉是客观世界； 社会实践（劳动）在意识的产生和发展中起决定性作用； 5，量变质变规律——揭示了事物发展形式和状态（量变与质变的依次更替）；
国际信息系统审计标准(中文版)
信息系统审计标准 S1-审计章程 导言 01 ISACA 标准和其它相关指南包含强制性的基本原则和重要程序（以粗体标出）。 02 制定信息系统审计标准的目的是就审计章程在审计程序中的运用制定和提供指南。 标准 03 信息系统审计职能或信息系统审计任务的目的、责任、授权方和义务应在审计章程或委托书中予以正确的登载。 04 审计章程或委托书应在组织内的适当层次得到同意和通过。 注释 05 对于内部信息系统审计职能，应为所有进行中的业务活动制定一份审计章程。审计章程应通过年度审查。如果责任发生变动或变化，则应缩短审查周期。内部信息系统审计师可用委托书来进一步澄清或确认参与特定的审计或非审计任务。外部信息系统审计师参与每项审计或非审计任务通常应当准备委托书。 06 审计章程或委托书应足够详细以便能表达审计功能或审计任务的目的、责任和限制。 07 审计章程或委托书应定期审查，以确保（审计的）目的和责任已经记录在案。 08 如需有关准备审计章程或委托书进一步的信息，应参考下列指南： 信息系统审计指南G5，审计章程 COBIT 框架，监控目标M4 实施日期 09 此ISACA 标准适用于所有信息系统的审计，于2005 年1 月1 日起（之后）实施。 信息系统（IS）审计的专业性和进行这类审计所需的技术，要求制定出专门适用于信息系统审计的标准。推进全球适用的标准以 实现这个目标是信息系统审计与控制协会（ISACA?）的宗旨之一。信息系统审计标准的发展和传播是ISACA 为审计业界作出专 业贡献的基础。信息系统审计标准的框架提供了多层次的指引： 标准为信息系统审计和报告定义了强制性的要求。它们宣告： –根据ISACA 职业道德规范中关于职业责任的规定，信息系统审计师的执行绩效所应达到的最低标准。 –管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期待。 –认证信息系统审计师（CISA?）资格持有人的相关特定要求。CISA 资格持有人未能遵守上述标准的可能会导致ISACA 董事会或相应ISACA 委员会对其进行调查直至最终的纪律处分。 指南为信息系统审计标准的实施提供了指引。信息系统审计师在标准的实施程序中应参考指南，同时作出职业判断，对背离 标准的做法应随时提供解释。信息系统审计指南的目标是为达到信息系统审计标准提供进一步信息。 程序为信息系统审计师提供审计项目中可以遵循的步骤范例。程序文件提供信息系统审计工作开展中如何达到相关标准的 信息，但并非硬性规定。信息系统审计程序的目标是为达到信息系统审计标准提供进一步信息。COBIT?资源应被当作最佳操作实施指南的来源。COBIT 框架强调，“保护企业的所有资产是管理层的责任，为履行这一责任以及 实现企业的期望，管理层必须建立起一套完善的内部监控体系。” COBIT 为信息系统管理环境提供了详细的监控和监控方法。
isaca_cisa_信息系统审计标准_审计独立性_s2
信息系统（IS）审计的专业性和进行这类审计所需的技术，要求制定出专门适用于信息系统审计的标准。推进全球适用的标准以实现这个目标是信息系统审计与控制协会（ISACA?）的宗旨之一。信息系统审计标准的发展和传播是ISACA为审计业界作出专业贡献的基础。信息系统审计标准的框架提供了多层次的指引： 标准为信息系统审计和报告定义了强制性的要求。它们宣告： – 根据ISACA职业道德规范中关于职业责任的规定，信息系统审计师的执行绩效所应达到的最低标准。 – 管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期待。 – 认证信息系统审计师（CISA?）资格持有人的相关特定要求。CISA资格持有人未能遵守上述标准的可能会导致ISACA 董事会或相应ISACA委员会对其进行调查直至最终的纪律处分。 指南为信息系统审计标准的实施提供了指引。信息系统审计师在标准的实施程序中应参考指南，同时作出职业判断，对背离标准的做法应随时提供解释。信息系统审计指南的目标是为达到信息系统审计标准提供进一步信息。 程序为信息系统审计师提供审计项目中可以遵循的步骤范例。程序文件提供信息系统审计工作开展中如何达到相关标准的 信息，但并非硬性规定。信息系统审计程序的目标是为达到信息系统审计标准提供进一步信息。 C OBI T?资源应被当作最佳操作实施指南的来源。C OBI T框架强调，“保护企业的所有资产是管理层的责任，为履行这一责任以及实现企业的期望，管理层必须建立起一套完善的内部监控体系。” C OBI T为信息系统管理环境提供了详细的监控和监控方法。 基于特殊的C OBI T信息技术程序选择和对C OBI T信息标准的考虑来选用与特定审计范围最相关的材料。 依C OBI T框架中所定义，以下各项由IT管理程序进行组织。C OBI T为商业及IT管理层以及信息系统审计师而计，所以它的运用有助于商业目标的理解，最佳操作实施的交流和围绕已经达成共识和广受尊重的标准参考体系的意见的形成。C OBI T包括： 监控目标—广义上所需达到的最低限度良好监控之总括和详述。 监控实施—监控目标的实务原理和“如何实现”监控目标的指南。 审计指南—对于不同监控领域，如何理解和评估各种监控，考核监控的符合性和证实失控风险的指南。 管理方针—如何运用成熟度模型，指标和关键性成功因素等方法来评估和提高IT程序执行绩效的指南。它们提供一种针对管理层的框架应用于连续性和自发性的监控自我评估，特别专注于： – 绩效衡量—IT功能支持商用需求效果如何？管理方针既可用于支持自我评估的专题研讨，也可被管理层作为IT管治方案的一部分，用以支持持续监督和程序改进的推行。 – IT监控概况—哪些IT程序是重要的？哪些是监控的关键性成功因素？ – 监控意识—达不到目标会有哪些风险？ – 监控基准—其他人做了什么？如何衡量和比较结果？管理方针提供了对IT绩效的范例指标，可用于商业意义上对IT执行绩效的评估。关键的目标指标可以识别并衡量IT程序的成果，同时关键的执行绩效指标可以通过衡量程序的实现者来评估程序的执行绩效。透过成熟度模型和成熟度属性提供能力评估和基准，帮助管理层衡量监控能力，找到差距并提出相应改善策略。 术语表可在ISACA的网站：https://www.360docs.net/doc/068802931.html,/glossary上查阅。审计和审查这两个词可以互换使用。 免责声明根据ISACA职业道德规范中对职业责任的规定，ISACA设计本指南作为执行绩效所应达到的最低标准。ISACA并未声明使用此产品一定会出现成功的结果。本出版物不能被视作包括所有合适的程序和测试，也不能被视作排斥通过合理引导获得同样结果的其它程序和测试。在决定任何具体的程序或测试的合理性时，监控专业人士应根据其自身的专业判断来判别由特定系统或信息技术环境产生的特定监控条件。 ISACA标准管理委员会致力于为信息系统审计标准、指南和程序的制定作出广泛的咨询。在发布任何文件之前，标准管理委员会向全球提供公开草案，供大众评论。标准管理委员会也寻求相关领域的专家和相关人士对必要处提出咨询意见。标准管理委员会现有研发计划，欢迎ISACA成员和其它相关人士报告任何新出现问题及其所需的新标准。所有建议请电邮至 (standards@https://www.360docs.net/doc/068802931.html,)。或传真（+1.847.253.1443）或写信（地址在文件末尾）至ISACA国际总部，收件人注明研究标准和学术关系主任。本材料于2004年10月15日颁布。
马原知识点整理
1、什么是马克思主义？（P2-P3) （1）马克思主义是由马克思、恩格斯创立的，为他们的后继者所发展的，以批判资本主义、建设社会主义和实现共产主义为目标的科学理论体系，是关于无产阶级和人类解放的科学。它包括马克思主义哲学、马克思主义政治经济学和科学社会主义三个有机统一基本组成部分。 （2）①从创造者、继承者的认识成果讲，马克思主义是由马克思、恩格斯创立，由其后各个时代、各个民族的马克思主义者不断丰富和发展的观点和学说的体系；它既包括有马克思、恩格斯创立和列宁等发展了的马克思主义，也包括中国共产党人将其与中国具体实际相结合，不断推进马克思主义中国化的理论成果。 ②从阶级属性讲，马克思主义是无产阶级争取自身解放和整个人类解放的科学理论，是关于无产阶级斗争的性质、目的和解放条件的学说； ③从研究对象和主要内容讲，马克思主义是无产阶级的科学世界观和方法论，是关于自然、社会和人类思维发展一般规律的学说，是关于资本主义发展及其转变为社会主义以及社会主义和共产主义发展规律的学说。 2、思考并归纳意识能动作用及其表现、主观能动性与客观规律性的辩证关系。（P29-P33) （1）意识的能动作用及其表现：①辩证唯物主义在坚持物质决定意识，意识依赖于物质的同时，又承认意识对物质有能动作用。②意识的能动作用是人的意识所特有的积极反映世界和改造世界的能力和活动。表现为如下四个方面：第一，意识具有目的性和计划性。人反映世界时会表现出主体选择性。第二，意识活动具有非凡创造性。人能在思维中建构一个现实中没有的理想世界。第三，意识具有指导实践改造客观世界的作用，可变客观为现实。第四，意识具有指导、控制人的行为和生理活动的作用。 （2）主观能动性与客观规律性的辩证关系：首先，发挥人的主观能动性必须以承认规律的客观性为前提。必须尊重客观规律，认识和改造自然界，要尊重自然界的规律；认识和改造社会，要尊重社会规律。其次，只有正确发挥主观能动性，才能正确认识和利用客观规律。在尊重客观规律的基础上，要充分发挥主观能动性。否认人的主观能动性，必然导致对人的价值性的否定，导致对历史发展动力的否定。 3、当前中国一再强调走中国特色社会主义道路，试结合有关矛盾原理谈谈看法。（P42-P43) （1）矛盾的普遍性与矛盾的特殊性是辩证统一的关系的基本原理。矛盾的普遍性即矛盾的共性，矛盾的特殊性即矛盾的个性。矛盾的共性是无条件的、绝对的，矛盾的个性是有条件的、相对的。任何现实存在的事物的矛盾都是共性和个性的有机统一，共性寓于个性之中，没有离开个性的共性，也没有离开共性的个性。矛盾的共性和个性、绝对和相对的道理，是关于事物矛盾问题的精髓，是正确理解矛盾学说的关键。 （2）矛盾的普遍性和特殊性辩证关系的原理是马克思主义的普遍真理同各国的具体实际相结合的哲学基础，也是建设中国特色社会主义的哲学基础。21世纪，掌握矛盾普遍性和特殊性辩证关系的原理，把马克思主义同我国的实际和时代特征结合起来，努力推进中国特色社会主义的实践创新、理论创新和制度创新，是我们面临的重大课题。 （3）中国特色社会主义，既坚持了科学社会主义基本原则，又根据时代条
审计学知识点归纳总结(20200930100756)
第一章审计概论 第一节：审计的定义和特征 1审计的定义：审计是由国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监管活动 （1）审计主体：审计专职机构和专职人员 （2）审计授权者：泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管领导和相关领导的授权，是针对国家审计和内部审计而言的 （3）审计客体：被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动 （4）审计依据：是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合规性、合法性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算计划、经济合同等 （5）审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见 （6）审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动 2审计的特征： （1）独立性：机构独立、业务工作独立、经济独立 （2）权威性：权威性是审计机构正常发挥作用的保证，审计机构的独立性决定了其权威性 第二节：审计的产生和发展 1政府审计的产生和发展 （1）我国审计的产生和发展：西周时期就有了审计萌芽的思想 秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在三个方面： 初步形成了统一的审计模式 “上计”制度日趋完善 审计地位提高，职权扩大 中华人民共和国成立以后… 1982 年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督 1983 年9月正式成立了中华人民共和国审计署 1988 年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》
信息系统审计(IT审计)的实施
1. 信息系统审计的准备－审计部门 为了实施信息系统审计，需要在事前进行充足的准备，以获得良好的审计效果。 为了导入信息系统审计，事先需要进行下列的活动： ·信息系统审计的环境构建、文化导入； · IT审计师的培养； ·各种审计相关规章的整备； 信息系统审计的宗旨在于提高作为企业中枢神经的信息系统的可靠性、安全性和开发、运营效率，使企业能够健康地运营和发展。要使信息系统审计能够达成既定目标，上级主管 的完全授权是最重要的一环。 2. 信息系统审计的准备－被审计部门 IT审计师在实施信息系统审计的时候，常常要求被审计部门提供诸如文档之类相应的 资料作为审计依据。 被审计部门为此事先应该对文档、操作说明书等进行整理和准备。还要准备好计算机安全措施、个人信息保密措施等实施情况的说明。这些资料要尽可能让IT审计师一目了然。通常，被审计部门（信息化部门，用户部门）需要准备的东西如下面所示。当然，有关的系统设计书、程序设计说明书之类的必须保持最新的更新状态。 信息化部门： ·系统开发计划书 ·系统设计书 ·系统构成图 ·程序一览表 ·信息管理相关规章 ·操作指南 ·故障对应指南 ·计算机安全对策现状说明 用户部门： ·终端设备操作手册 ·系统输出列表 ·系统输入式样 ·系统使用指南
3. 信息系统审计的实施步骤 信息系统审计的实施步骤如下所示： 审计计划 ·基本计划（每年一度的审计计划，属于年度计划，概要性的计划） ·个别计划（个别，具体的审计实施计划，有实施细则） 审计实施 ·审计通知（实施前1－3周通知被审计部门） ·预备调查（审计实施前准备） ·审计实施（实际的审计活动） ·审计意见整备（基于审计结果的记录和文档） ·评议会（基于审计结果，与被审计部门交换本次审计意见） 审计报告 ·审计报告制作（完成信息系统审计报告） ·报告书提交（向上级主管提交信息系统审计报告） ·报告会（召集相应的干系人进行会议） ·改良指示（上级主管根据审计意见责令被审计部门进行相关的改良活动） ·审计追踪（IT审计师对改良情况进行检查） 4. 信息系统审计的留意点 在实施信息系统审计的时候为了确保审计高效的得以实施，必须制作相应的审计计划。 IT审计师在审计计划中必须明确审计的对象、审计目的、审计主题。 审计对象、审计主题的选定、优先度确定之类留意点可参照下面所述。 ·企业经营方针、上级主管的需求 ·信息化部门的问题、要求 ·用户部门的问题、要求 ·审计对象的业务特征 ·信息系统的重要度
2015年6月CISA考试经验
CISA考试成绩出来，共得564分，顺利通过，曾经从互联网上查询一些人的考试经验，都是好几年前参加考试的，时效性不强，总想写点什么，供以后参加考试的同学参考。 我是2015年6月13日参加考试，交卷前，算了没有把握的题目，按照1/2，1/3，1/4几率计算错题数量，错题数量应该10题左右，网上经验200道题通过150道题就能通过考试，我就知道肯定通过了，就看最后分数多少了，说实话，感觉最后分数没有达到预期，可能大家成绩都不错，所以按排名比例得分就低了。 回归正题，做任何一件事，肯定要有目的，尤其是需要花费一定时间才能通过的CISA 考试，报名前一定要想清楚自己的目的。我是计算机硕士毕业，运营商IT工作五年，刚转信息系统审计，部门岗位要求必须通过CISA。通过前期对CISA了解，它给你带来的是对整个IT开发运营组织管理的整体思考，提供的是IT审计的方法论，对自身能力有一定提。学习CISA，一方面是工作要求，另一方面是对自己的一种激励，也是7年CS加5年信息化工作的技术总结。 我的专业基础和背景适合考CISA，硕士专业网络安全，毕业后IT维护4年，IT系统开发1年，欠缺的IT组织管理运营的系统性经验，以及审计经验。复习时第一章The Process of Auditing Information Systems和第二章Governance and Management明显吃力，最后成绩下来， The Process of Auditing Information Systems: 629、Governance and Management of IT: 458、Information Systems Acquisition, Development and Implementation: 511、Information Systems Operations, Maintenance and Support: 642、Protection of Information Assets: 558。有点吃惊，第一部分和第四部分分数很高，可能半年审计工作经验和长期维护工作经验使然，第五章信息资产保护设计的那些加密和业务连续性计划，在校时就是研究这个，居然只有个平均分数。每个人情况不一样，分析自己的情况，对于通过考试，非常有必要。复习从3月开始准备，有点拖拖拉拉，4月底还去欧洲玩了10多天，只看完第一章和第二章，绝大部分复习时间集中在五月和六月初。基本每天下班回家都看书，少则一小时，多则两个小时，周六日每天复习4到8小时，算下来4个周六日，20多个工作日，大概花了100小时。每个人基础不一样，学习能力不一样，4K报名费，最好打好提前量，给自己留足时间，保证一次性通过。 我使用的是2012年国盟中文版电子教材和900道中文题，全部打印出来，看电子版实在无力，效率太低。最终完成三轮复习，第一轮，教材通读一遍，题目一遍，速度最慢，心情也是最着急，对于没有审计经验的同学，建议快速看完第一章，通过做题找找感觉，第一遍时正确率非常低存在很多知识盲点，不过没有关系，做完一遍就知道哪些掌握差；第二轮返回来再从第一章开始再次做题，注意一定不看答案做题，做完后再对答案，对于提高自己信心掌握第一轮遗漏点非常有帮助，通过做题再把教材针对性精读一遍，注重理解，第二轮末把模拟200题和100题做一遍，花了10多天，这一轮效率很高，曾经出差候机时都完成了100题，正确率差不多70%；第三轮再把原来错题复习两遍，继续看书，再把200题和100题做一遍，做题速度非常快了，很多知识点都理解，正确率达到90%了。 考前看看考场，准备笔和橡皮，最后一天，不看书放空自己，睡个好觉。考试时原题很少，平常理解教材内容的话，做出正确答案应该不难，不能选择正确答案的，就排除最没有可能的选项，实在不行猜一个，反正全部都是单选。4个小时考试，时间还是紧张的，我做完一遍就只剩下45分钟了，再涂卡检查，很快就到交卷了。有三四道考题是教材完全没有的内容，平常干工作看新闻也没有见过，可能教材少量内容陈旧了。 愿大家考试顺利！
审计学知识点整理
审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
信息系统审计和监理比较
信息系统审计与信息系统监理的再比较 孟秀转孙强 所谓信息系统审计是指，审计人员接受委托或授权，收集并评估证据以判断一个计算机系统（信息系统）是否有效做到保护资产、维护数据完整并最有效率地完成组织目标的活动过程。它既包括信息系统外部审计的鉴证目标——即对被审计单位的信息系统保护资产安全及数据完整的鉴证，又包含内部审计的管理目标--即不仅包括被审计信息系统保护资产安全及数据完整而且包括信息系统的有效性目标。信息系统工程监理，依据信息产业部《信息系统工程监理暂行规定》，是指依法设立且具备相应资质的信息系统工程监理单位，受业主单位委托，依据国家有关法律法规、技术标准和信息系统工程监理合同，对信息系统工程项目实施的监督管理。两者都可以服务于信息化建设，可以降低信息化投资风险。但目前在信息化建设领域，信息系统审计尚未被人们接受，在国内的推动中一提到审计，大家就认为是只有对会计报表的审计，似乎与IT和信息系统无关，相比较而言，人们更接受信息系统监理的概念，有些人甚至认为信息系统监理就是信息系统审计。对这两者认识的模糊，不仅影响到我国信息系统审计业的发展，而且影响到信息时代的市场经济秩序与国家安全等问题。国外没有信息系统监理的概念，在我国这一概念的提出是借鉴工程建设监理，而信息系统审计是21世纪初从国外介绍到国内的，尽管人们对两者存在模糊认识，但目前尚未见到系统比较两者的文章，笔者想通过比较，使人们认识到在信息化建设中，信息系统审计是不可替代与必不可少的，推动我国信息系统审计的发展是信息时代的要求。 1信息系统审计与信息系统监理的发展与实践 1.1信息系统审计。信息系统审计最早称为计算机审计，是随着计算机在财务会计领域的应用而产生的，作为传统财务审计业务的一种辅助工具，对客户的电子化会计数据进行处理和分析，为财务报表审计人员提供服务。随着计算机技术应用范围的不断扩展，计算机对被审计单位各个业务环节的影响越来越大，计算机审计所关注的内容也从单纯的对电子的处理，延伸到对计算机系统的可靠性、安全性进行了解和评价。信息技术的爆炸性发展改变了经济、社会、文化的结构和运行方式，网上商务、网上银行、网上证券、网上政府等相继出现，信息资源的作用得到充分发挥。人们的生活、工作越来越依赖信息技术。利用信息技术攻击对手信息系统，窃取机密，借助网络非法占有财富，
cisa复习要点
1、区分何时执行符合性测试和实质性测试? 符合性测试（执行情况） 验证控制的执行是否符合管理政策和规程验证真实的控制同审计师评价中所理解 的方式相一致，判断控制是否在起作用 测试一个既定流程的存在及其效果实质性测试（准确性） 正式实际处理的完整性，验证财务报表数据及相关交易的有效性和完整性 测试组织中直接影响财务报表平衡或其他相关数据的金额错误 确定磁带库存货记录是否准确 抽样执行： 用户访问权限、程序变更控制基于对账户和交易的抽样来正式复杂计算的结流程、文件流程、编程文档、例外跟踪、果 xx检查、软件xx 2、给定场景下，确定哪一种证据收集技术是最好的。 收集证据的技术 1)评价组织结构及其所提供的控制水平： 采用分布式协作处理或最终用户计算方式，其IS职能的组织形式与传统的、具有独立的系统和运营部门的IS组织有所不同。 2)检查IS政策和程序： 检查是否已建立适当的政策和规程，确定员工是否了解施行中的政策和规程、以及对这些政策和规程的遵循性。验证管理层是否负责规划、制定、行文、发布和控制涵盖了总体目标与仿真的政策。应当对政策和规程的适当性进行定期审查。
3)检查标准： 了解组织中正式施行的标准 4)检查IS文档： 了解组织中存在的文件（硬拷贝形式、电子存档格式等），如为电子存档的要评价对文件完整性的保护——查明文件的最低水平。 5)访谈适当的人员： 事先安排并确定明确的目标，按照预定的提纲进行并做好访谈记录。 收集审计证据的程序包括（调查、观察、检查、确认、演示和监控）。 6)观察工作流程和员工表现。可考虑文件化的证据是否可作为有用证据，如照片等。 3、各种类型的抽样技术及其适用情况 抽样方法 统计抽样： 采用客观的方法 来确定样本量和样本抽取 标准。利用统计抽样，审计 师可以量化描述样本与总 体的接近程度以及用百分 数表示的样本能够代表总 体的概念。 非统计抽样（判断抽样）：
《马原》各章核心知识点归纳
绪论、主干知识点 1.马克思主义的根本特征？马克思主义的精髓？ 实践基础上的科学性的革命性的统一，是马克思主义的根本特征。 马克思主义的立场，观点和方法，是马克思主义的精髓。 2、马克思主义的三大组成部分及其直接理论来源？ 组成部分：1.马克思主义哲学；2.马克思政治经济学；3.科学社会主义。来源：1德国古典哲学；2.英国古典政治经济学；3.法国，英国空想社会主义哲学。 3、马克思一生的两大发现？ 唯物史观；剩余价值论 第一章、主干知识点 1.什么是哲学？哲学的基本问题及其内容？ 哲学是系统化，理论化的世界观，又是方法论。 哲学的基本问题是思维和存在的关系问题。 内容：其一，意识和物质、思维和存在，究竟谁是世界的本源；根据对该基本问题的不同回答，哲学可划分为唯物主义和唯心主义两个对立的派系；其二思维能否认识或正确认识存在的问题；根据对该基本问题的不同回答，哲学又分为可知论和不可知论。
2.唯物主义的三种历史形态和唯心主义的两种形式？ 唯物主义的三种历史形态：古代朴素唯物主义、近代形而上学唯物主义、现代唯物主义即辩证唯物主义和历史唯物主义。唯心主义两种基本形态：客观唯心主义和主观唯心主义。 3、马克思主义物质观、运动观、时空观？实事求是、解放思想、与时俱进的哲学理论依据？唯物主义运动观和唯心主义运动的区别？ （1）物质的唯一特性是客观实在性，它存在于人的意识之外，所以我们必须从存在客观事实出发，也可以为人的意识所反映。世界是物质的。 （3）唯物主义运动观和唯心主义运动共同点是多层运用发展都是运动观；区别：A运动变化主题不同，唯物主义运动观主体是物质，唯心主义运动主体是精神与意识；B运动变化根源不同：唯物主义运动观在于物质，唯心主义运动根源在于观念，意识。 4.运动和静止的关系？为什么人不能两次踏入同一条河流？A运动是绝对的，静止是相对的；运动和静止相互依赖，相互渗透，相互包含，“动中有静，静中有动”。 B物质运动时间和空间的客观实在性是绝对的，物质运动时间和空间的具体特性是相对的。 5.实践及其特点、形式？A实践是人类能动地改造客观世界的物质活动B实践具有物质性、自觉能动性和社会历史性等
管理学知识点总结
请各位同学按照下列知识点仔细阅读教材 管理学知识点总结 法约尔管理的职能 计划、组织、指挥、协调和控制 决策与计划、组织、领导、控制、创新 管理者的角色 ?人际角色、信息角色和决策角色 管理者的技能 ?人际技能：运用其所监督的专业领域中的过程、惯例、技术和工具的能力 ?关系技能：成功地与别人打交道并与别人沟通的能力 ?概念技能：产生新想法并加以处理，以及将关系抽象化的思维能力 亚当·斯密管理思想 劳动分工观点和经济人观点 马萨诸塞车祸 所有权和管理权的分离 欧文的人事管理 ?开创了在企业中重视人的地位和作用的先河，有人因此称他为“人事管理之父” 科学管理理论 ?着重研究如何提高单个工人的生产率 ?代表人物主要有：泰罗、吉尔布雷斯夫妇以及甘特等 梅奥及其领导的霍桑试验 ?工人是社会人，而不是经济人 ?企业中存在着非正式组织 ?生产率主要取决于工人的工作态度以及他和周围人的关系 功利主义道德观 基本观点： ?能给行为影响所及的大多数人带来最大利益的行为才是善的 社会契约道德观 基本观点： ?只要按照企业所在地区政府和员工都能接受的社会契约所进行的管理行为就是善的 合乎道德的管理的特征 以社会利益为中心 把遵守道德规范看作责任
以组织的价值观为行为导向 自律 超越法律 视人为目的 重视利益相关者利益 影响管理道德因素的个人特性 管理者的个人特性对组织的管理道德有着直接的影响 ?管理者的个人价值观(包括道德观) ?自信心 ?自控力 影响管理道德因素的组织结构 组织内部机构和职责分工有没有必要的权力制衡、监察、检查、审计机制，有没有外部群众和舆论监督 组织内部有无明确的规章制度 上级管理行为的示范作用 绩效评估考核体系会起到指挥棒的作用 企业社会责任的体现 办好企业，把企业做强、做大、做久 企业一切经营管理行为应符合道德规范 社区福利投资 社会慈善事业 自觉保护自然环境 世界层面上的全球化具体表现 ?跨国服务贸易增长迅速 ?国外直接投资（FDI）发展迅猛 ?同国旅游人数快速增加 ?跨国并购进程加快 全球化下管理者的关键能力 ?国际商务知识、文化适应能力、换位思考能力和创新能力 全球化的一般环境 ?政治与法律环境 ?经济和技术环境 ?文化环境 全球化的任务环境 ?供应商 ?销售商 ?顾客 ?竞争对手 ?劳动力市场及工会 全球化经营的进入方式 ?国际化经营的进入方式主要有：出口、非股权安排和国际直接投资 全球化组织模式考虑的因素 “全球一体化压力”和“本地化反应压力”
真实成功cisa学习总结
真实成功cisa学习总结 今天2010-1-29收到通知，“We are pleased to inform you that you successfully PASSED the exam …”.感觉非常喜悦，这几个月的努力获得回报，特别是自己的理念和做事得到提升，非常满意和开心。所以想把以前忙于考试，没有时间总结cisa考试历程，走过的路，还有收获，得失，一起和大家分享一下。也为了今后更好地应用于工作中。 一、介绍introduction：write in 2009-12-16 目的：根据自己的学习，培训，考试过程，总结cisa来提升自己的工作做事理念。我参加的为英文考试，英文阅读是道坎，但是原汁原味，更能理解精髓，特别是学习过程碰到优秀的老师，志同道合的朋友，一起沟通学习，获益匪浅。在学习cisa的过程中，收获了友情，增进用先进的理念，方法，流程来做事，也增强了用英文来阅读，思考的能力参加cisa 考试的理由：很无厘头，闹着玩，试试看。参加cisa考试的之路是无心的，因为单位刚好组织这个考试的选拨，通过选拨，可以参加cisa培训，当时就想试试吧。刚好就考上了，其实当时还不知道cisa是干什么的。考了就要认真对待了，上网认真看了前辈大侠的评论和意见，才知道cisa是信息系统审计师认证，想着趁机整理一下自己的知识体系，顺便能学点英语，仅此而已。 二、培训过程training：write in2010-1-25 摘要：凡事预则立，做事要有计划plan，更要有策略，政策，实施反馈，并持续和改进。通过考试选拔后，以为正式考试也是这么简单，上网看了一下，发现完全不是这回事。特别是收到cisa发的厚书，全英文，字体超小，竟然有1k pages，晕倒。翻了一下，发现很难看懂，单词不认识，还有概念不理解，无从入口。看了一下中文版的标题，了解大概讲什么：信息系统+审计，内容包容万象。看了book2006-cn实务手册（比较旧，后来出来book2009-cn 实务手册，没有时间看）。到单位组织的培训班，请中审来培训，培训过程，课程比较紧，因为搞科技出身，对审计的理念不是很明白，费了比较大的力气，感觉科技比较真实，可触摸，是比较好认知的；而审计偏向社会性，讲究法律，人际关系，审慎原则等，对提升个人的大局观和人际沟通有不少触动。培训中，没有想到回来后，自学很累，基本是听老师讲，自己没有提前认真看过英文版书，比较失策。大家一起学习，晚上一起聚餐，玩，比较开心。总体感觉：累并快乐，提升自身做事工作理念，但是困还在后头。主要是对cisa的细节的研究，还有碰到英语关，思考问题的理念差异，比如人最重要，而我们强调资产的重要性，强调按流程做事和我们强调规则的灵活性。。。
(完整版)马原重点(必背)按章节整理
马原重点（必背）按章节整理 绪论 1.科学性与革命性的统一： 第一、辩证唯物主义与历史唯物主义是马克思主义最根本的世界观和方法论 第二、马克思主义政党的一切理论和奋斗都应致力于实现以劳动人民为主体的广大人民的根本利益，是鲜明的政治立场 第三、坚持一切从实际出发，理论联系实际，实事求是，在实践中检验真理和发展真理，是最重要的理论品质 第四、实现物质财富的极大丰富、人民精神境界的极大提高，每个人的自由而全面发展的共产主义社会，是最崇高的社会理想。 2．科学态度对待马克思主义 第一、学习理论武装头脑努力掌握理论的科学体系基本原理及基精神实质 第二、理论联系实际 第三、坚持与发展马克思主义 第一章 1.马克思主义物质观及其现代意义 马克思主义物质观，在批判继承旧唯物主义物质观的合理因素并对现代科学成果进行科学总结基础上形成的的科学理论成果，它的科学性和真理性不但为以往的实践检验所证实，且随着未来的社会进步和科学发展而深化。 第一，物质概念是唯物主义世界观理论体系的逻辑起点。列宁的物质概念及其意义。 第二，马克思主义物质观的现代意义。它被现代自然科学社会科学和思维科学的发展所证实和丰富，并提供了理论思维的方向原则和基本方法。 2.社会生活在本质上是实践的 从实践出发去理解社会生活的本质。 实践是人类社会的基础，一切社会现象只有在社会实践中才能找到最后的根源，才能得到最终的科学说明。 第一、实践是社会关系形成的基础。第二、实践形成了社会生活的基本领域。第三、实践构成了社会发展的动力。 3.主观能动性与客观规律性的关系 主观能动性又称自觉能动性，是指认识世界和改造世界中有目的、有计划、积极主动的活动能力。 客观规律性是指物质运动过程中所固有的本质的，必然的，稳定的联系。 尊重客观规律是发挥主观能动性的前提， 认识和利用规律又必须发挥人的主观能动性 4.唯物辩证法的基本观点
(完整版)马原主要知识点归纳
绪论知识点 1.马克思主义的根本特征？马克思主义的精髓？ 实践基础上的科学性的革命性的统一，是马克思主义的根本特征。马克思主义的立场，观点和方法，是马克思主义的精髓。 2、马克思主义的三大组成部分及其直接理论来源？ 组成部分：1.马克思主义哲学；2.马克思政治经济学；3.科学社会主义。来源：1德国古典哲学；2.英国古典政治经济学；3.法国，英国空想社会主义哲学。 3、马克思一生的两大发现？ 唯物史观；剩余价值论 第一章知识点 1.什么是哲学？哲学的基本问题及其内容？ 哲学是系统化，理论化的世界观，又是方法论。 哲学的基本问题是思维和存在的关系问题。 内容：其一，意识和物质、思维和存在，究竟谁是世界的本源；根据对该基本问题的不同回答，哲学可划分为唯物主义和唯心主义两个对立的派系；其二思维能否认识或正确认识存在的问题；根据对该基本问题的不同回答，哲学又分为可知论和不可知论。 2.唯物主义的三种历史形态和唯心主义的两种形式？ 唯物主义的三种历史形态：古代朴素唯物主义、近代形而上学唯物主义、现代唯物主义即辩证唯物主义和历史唯物主义。唯心主义的两种
基本形态：客观唯心主义和主观唯心主义。 3、马克思主义物质观、运动观、时空观？实事求是、解放思想、与时俱进的哲学理论依据？唯物主义运动观和唯心主义运动的区别？（1）物质的唯一特性是客观实在性，它存在于人的意识之外，所以我们必须从存在客观事实出发，也可以为人的意识所反映。世界是物质的。 （3）唯物主义运动观和唯心主义运动共同点是多层运用发展都是运动观；区别：A运动变化主题不同，唯物主义运动观主体是物质，唯心主义运动主体是精神与意识；B运动变化根源不同：唯物主义运动观在于物质，唯心主义运动根源在于观念，意识。 4.运动和静止的关系？为什么人不能两次踏入同一条河流？ A运动是绝对的，静止是相对的；运动和静止相互依赖，相互渗透，相互包含，“动中有静，静中有动”。 B物质运动时间和空间的客观实在性是绝对的，物质运动时间和空间的具体特性是相对的。 5.实践及其特点、形式？A实践是人类能动地改造客观世界的物质活动B实践具有物质性、自觉能动性和社会历史性等基本特征C实践的基本形式包括物质生产实践、社会政治实践和科学文化实践等。 6.唯物辩证法的总特征和根本方法？ 联系和发展是唯物辩证法的总特征，矛盾分析法是根本方法 7.为什么说对立统一规律是唯物辩证法的实质和核心？因为对立统一规律揭示了事物普遍联系的根本内容和永恒发展的内在动力，从根
2020会计继续教育业财融合的具体实施——信息系统审计
单项选择题（共 2 题） 1 在我国，审计署干部培训中心与信息系统审计与控制协会合作，在哪 年正式推出注册信息考试与培训（）。 2002年 2001年 2000年 2003年 2 下列各项不属于信息系统审计的目标的是（）。 系统的及时性 系统的安全性 系统的可靠性 系统的有效性 多选题（共 2 题） 3 下列各项属于信息系统的资源的有（）。 系统文档 数据文件 消耗性材料 硬件 软件 4 下列各项属于信息审计与控制协会发布的息系统审计准则的内容的有 （）。 信息技术管治 前期工作 审计报告 审计联合性 职业道德和标准
判断题（共 2 题） 5 数据的可靠性是指数据真实、准确和合理。（） 错误 正确 6 CISA成为信息系统审计发展的重要标志。（） 正确 错误 单项选择题（共 2 题） 1下列不属于获取审计证据的主要方法是（）。 监督 重新执行 询问和访谈 函证 2下列关于计算机辅助审计技术说法错误的是（）。 映像是用专门的软件测量包监控程序的执行 嵌入审计程序是在应用程序中嵌入审计模块，用于采集审计所需的信息 平行模拟是指审计人员复制被审计应用程序的功能与特点 综合测试需要在应用系统中建立一个虚拟实体，测试数据被认为是该实体数据多选题（共 2 题） 3下列各项属于获取审计证据的主要方法的有（）。 分析 审核 函证 观察 监督
4下列各项属于计算机辅助审计技术的有（）。 嵌入审计程序 间断审计 实用软件 测试数据 平行模拟 判断题（共 2 题） 5函证是指审计人员间接从第三方（被询证者）获取书面答复。（）错误 正确 6嵌入审计程序是在应用程序中嵌入审计模块，用于采集审计所需的信息。（）正确 错误 单项选择题（共 2 题） 1下列关于获取审计证据方法中的分析说法错误的是（）。 可以取得操作系统层、数据库管理层和应用系统层的系统运行记录 分析是指审计人员对相关资料进行系统分析 可以分析不同数据之间的内在关系，评价其合理性，以发现问题 分析是获取审计证据最重要的方法 2下列不属于获取审计证据的主要方法是（）。 重新执行 监督 询问和访谈 函证 判断题（共 2 题）
一个专业IT审计师解读GMP附录
一个专业IT审计师解读GMP附录: 计算机化系统 NNIT 生命科学行业总监路璐（NNIT版权所有，如有转载请注明出处） 2015年五月，CFDA发布了GMP附录一：计算机化系统，从2015年12月1日开始执行。从食品 药品审核查验中心（CFDI）的资料显示，该附录起草背景如下： 1．科技发展，自动化越来越高 2．专业属性强，风险识别困难 3．数据完整性越来越被重视 4．多个国家/组织已将其作为单独附录发布 该附录共分为六章，分别从范围、原则、人员、验证、系统、术语几个角度，对GMP范围内的计算机 化系统提出了合规的要求。笔者在医药行业有六年的经验，在与医药行业相关的IT公司从事IT审计工 作八年的时间，取得了IT审计师资格证书。下面，就从IT审计的角度来解读一下这个附录的内容，希 望对于大家做自查或审计供应商有所帮助。 第一章范围 第一条本附录适用于在药品生产质量管理过程中应用的计算机化系统。计算机化系统由一系列硬件和软 件组成，以满足特定的功能。 第一章是最简单的一个章节，但是信息量非常大。如何界定范围一向是审计的关键。我们一定要把和GMP相关的系统界定出来，也就是要在GMP生产的整个环节去梳理，形成计算机化系统的清单。这个清单可以统一管理，也可以在部门或车间为单位管理，甚至这些信息可以存在于系统中，随时可以导出。很多系统其实在资产管理的台帐里都有体现，只是没有区分哪些是GMP相关的，哪些是GMP不相关的，那就需要在这些现有的台帐里加上一列，去识别GMP相关性。在我们做审计的时候，一个GMP 相关系统的完整清单通常是审计师最先要求的一个文档，因为这样便于我们规划审计。这个清单通常在 审计之前就会要求提供。有些药厂会故意隐瞒一些系统，这种做法是非常错误的。因为在审计的过程中，我们通常会关注数据的出处，这样就很容易发现一些不在清单上的系统，这样就会导致一个发现项：清 单没有及时更新，严重的时候，审计师会质疑被审方的诚信，会扩大审计范围或导致数据完整性的发现项。 很多人会问，那么如何界定哪些是和GMP相关的系统。这个就会用到风险评估的一些工具。对于审计 师来说，只要你有自己的评估方法，并且你的评估方法是合理的，我们通常会认可你的结论。合理的评 估方法就是，多关注系统里的数据，而不是单纯针对系统去评估。比如，我在培训的时候经常有人问我，ERP算不算GMP相关，PLC算不算GMP相关，等等。这个理念本身就是错误的，再复杂的系统，如 果你只是在里面输入一些财物、行政办公类的数据，它就不是GMP相关。反之，哪怕是一个excel表格，如果用来管理质量数据，它也是GMP相关。EMA的网站上问答里明确说到，与GMP相关的 excel表格也是需要验证的。所以，如果你的系统里用来管理GMP相关的数据，它就是GMP相关系统。至于哪些数据属于GMP相关的数据，相信在药厂工作的你比我要清楚。 在第一章，还有一个重点是说明了什么是计算机化系统。计算机化系统由一系列硬件和软件组成，以满 足特定的功能。我们在药厂有很多设备、仪器，现在由于自动化的发展，很多都带有软件和工作站。这 些软件如果在设备或仪器验证的时候已经验证了，我们在审计时不会要求单独再出一份验证文件，但是 我们会审核一下设备或仪器的这些验证文档里是否涵盖了软件这部分的功能。同时，我们会更关注这些 软件的运行和维护，比如用户名和密码、系统时间、审计追踪等功能。对于与设备相连的PLC，属于GAMP 5里界定的3类软件，不可配置的类型。要按照三类软件进行验证和管理。对于更高级别的软件，如ERP、MES等，要按照4类或4+5类来管理。还有很多药厂定制了一些软件，这些不是商业化的通用软件，而是企业按照自己的需求外包给开发商或内部IT部门自行开发的系统，这类系统属于5类软件，相对于其它类别来说，成熟度相对较低，风险较高，因此需要验证和管理的工作量加大。 目前IT审计的通行做法也是基于风险的，也就是说更关注风险较高的系统，如5类软件，可能会审到 代码的级别，或者至少会关注如何管理源代码。但是对于1、3、4类软件，会将关注点放在需求、功能、配置方面，不会涉及到源代码的问题。