银行承兑汇票业务的会计分录[推荐5篇]
银行承兑汇票业务的会计分录[推荐5篇]
第一篇：银行承兑汇票业务的会计分录
银行承兑汇票业务的会计分录：
1）转存100%银行承兑汇票保证金的账务处理
借：其它货币资金—信用联社承兑保证金
贷：银行存款
2）承兑开后并交给对方后的帐务处理：
借：应付帐款—XX客户
贷：应付票据—XX客户
3）承兑到期客户向承兑行办理托收后银行承兑的帐务处理：借：应付票据—XX客户
贷：其它货币资金—信用联社承兑保证金
4）收到客户的货物时的账务处理
借：固定资产（材料）
借：应交税金—应缴增值税—进项税额
贷: 应付账款—XX客户
第二篇：银行承兑汇票业务介绍
青义分社银行承兑汇票业务宣讲
银行承兑汇票业务介绍
银行承兑汇票是指由在承兑银行向开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。
银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。欠缺其中之一的，银行承兑汇票无效。
办理银行承兑汇票对银行有什么好处企业双方有什么好处？
一、企业办理银行承兑汇票的优点：
1、企业办理银行承兑汇票手续简便，审批快捷，仅评级授信需要上联社“贷审会”审批，票据业务用信流程在联社公司金融部就能走完，出票业务而且不会占用和影响我区联社贷款指标，就不会再走“公司类贷款业务系统”，省去很多中间流程。
2、企业办理银行承兑汇票需要专户缴存不低于50%的保证金，该保证金涪城联社已于2014年发文规定，至少可以按定期3个月利息计息（一般可申请按6个月计息），100%缴存保证金的企业可以按定期6个月利息计息。如果，办理最高额质押担保，按定期存单期限享受相应的利息。
3、企业可随时提前向银行申请贴现的方式快速获得资金。贴现时一般须提供与上手的合同和发票，贴现款到帐时间不超过3天；贴现率不固定，涪城联社本周贴现：国股4.7‰，城商4.8‰，农信4.9‰，50万以下加0.2，20万以下加0.3，远低于现时会员制担保公司在我社贷款利率6‰。
4、开票企业使用银行承兑，能大大提高企业固定资产的流动性；既能正常按时支付货款，同时又能获得同期银行定期存款利息；
5、收票企业使用银行承兑，可以减少资金流经银行帐户，容易合法合理避税，同时又不用担心应收帐款的及时回笼和集中使用。
例子：出票人企业甲在青义分社办理200万元汇票，收款人为企业乙，完成一笔交易合同。
企业甲：保证金6个月定期利息收入100*2.99%/12*6=14950元；支出出票手续费200*5/10000=1000元；增加收入14950-1000=13950元。
企业乙：贴现利息支出200*4.9‰*6=58800元；如果直接按贷款200万元半年计息为200*6‰*6=72000元。减少支出72000-58800=13200元。如果乙企业不需要流动资金，票据到期日到银行无条件兑付，不需要任何利息。
二、银行办理银行承兑汇票的优点：
1、存款组织：办理银行承兑汇票的企业需要交保证金，一般为50%，如果是全额质押的，保证金即为100%；如果是信用好的“AAA”级或“AA”级企业，最底为30%的保证金存款；
2、中间业务：银行还可以收取办理银行承兑汇票的中间业务手续费，按出票金额的万分之五在出票当日向出票人收取。
出票申请人需满足以下基本条件：
1、在当地工商行政管理部门登记注册、并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织。
2、承兑申请人应为涪城区信用联社统一授信的客户，且承兑额度应在授信项下。
3、已在我区农村信用社开立基本帐户或一般结算帐户，并有一定的结算业务往来。
4、以真实、有效、合法的商品(劳务)交易为基础，并在交易合同中注明以银行承兑汇票为结算方式。
5、资信良好，无重大不良信用记录，贷款卡使用状态正常，并与涪城区信用联社具有真实的委托付款关系，具备到期支付汇票金额的资金来源。（有承兑垫款余额的，曾以非法手段骗取金融机构承兑的不予办理）
6、出票人能够提供符合以下要求的担保： AAA级客户不低于30%的保证金 AA级客户不低于40%的保证金 A级客户不低于50%的保证金 A级以下100%保证金
敞口部分提供信用社认可的抵（质）押担保，谨慎采用保证担保方式，暂不受理融资性担保公司提供的保证担保。
承兑金额、期限、费率与罚息：
1、根据中国人民银行绵阳分行的规定，单张承兑汇票票面金额不得超过1000万元人民币。
2、承兑金额应小于该客户的有效期内授信的剩余额度。
3、汇票自出票日至到期日最长不超过6个月。
4、汇票的承兑按照承兑金额的万分之五在出票之日一次性收取承兑手续费。
5、出票人到期未能兑付汇票款项，导致信用社发生垫款，在扣划该汇票项下的保证金及相关帐户资金后，对出票人尚未支付的汇票金额按照中国人民银行《支付结算管理办法》的有关规定按照每天万分之五计收利息。
（二）根据《绵阳市涪城区农村信用合作联社商业汇票承兑业务实施细则（试行）》第二章第八条规定，“……承兑申请人应为涪城区信用联社统一授信的客户，且承兑额度应在授信项下。”
客户经理依据《公司类信贷业务基本操作规程》（川信联发…2007‟93号）在对客户的基本情况进行初审后认为可以办理承兑汇票业务后，应先对客户进行评级授信，评级授信参照省联社统一发布的《公司类客户统一授信管理办法》（川信联发[2010]326号）、《公司类客户（中型）信用等级评定管理办法》（川信联发…2010‟323号）、《公司类客户（大型）信用等级评定管理办法》（川信联发…2010‟321号）、《公司类信贷业务基本操作规程》（川信联发…2007‟93号）等制度。（注：为提高业务办理效率，客户经理尽量提前对有办
理承兑汇票意向的客户做好评级授信。）
办理评级授信需向客户收集以下资料（复印件需与原件核对一致）：
1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件；
2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件；
3、企业贷款卡复印件（通过征信系统查询其是否有效）；
4、税务登记证（国税、地税）复印件；
5、人民银行的开户许可证复印件；
6、机构信用代码证复印件；
7、企业经营许可证（具有特定经营范围的企业提供）
8、法定代表人及股东身份证复印件；
9、企业章程；
10、企业验资报告；
11、企业简介、高管简历；
12、企业近3年及近期财务报表；
13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料；
14、评级授信申请书（无固定格式）；
15、信用社认为需要提供的其他相关资料和文件。
以上相关资料将随客户的评级授信报告、审批表等评级授信资料由受理机构单独专夹保管，无需提交至联社相关协办机构，具体办理流程不再赘述。
（三）客户经理按照《绵阳市涪城区农村信用合作联社商业汇票承兑业务实施细则（试行）》的相关要求对申请人提交的资料进行审查。
客户办理承兑汇票需提供以下申请资料（复印件需与原件核对一致）：
1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件；
2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件；
3、贷款卡复印件（通过征信系统查询其有效性）；
4、税务登记证（国税、地税）复印件；
5、人民银行的开户许可证复印件；
6、机构信用代码证复印件；
7、企业经营许可证（具有特定经营范围的企业提供）
8、法定代表人及股东身份证复印件；
9、企业章程；
10、企业验资报告；
11、企业简介、高管简历；
12、企业近3年及近期财务报表；
13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料；
14、表示同意承兑汇票的股东会决议（或董事会决议、个人决议等符合企业章程的各类决议），写明交易情况、金额等内容。
15、交易双方签订的与商业汇票承兑内容相符且合法、有效的商品购销、劳务交易合同；
16、按规定需提供担保的，应按流动资金贷款要求提供相关担保
人的资料；有权处分人同意提供抵押、质押的证明及保证人同意担保的有关证明等；
17、《商业汇票承兑业务申请表》（见附表1）；
18、连续申请承兑的企业，还应提供上一次商品、劳务交易已履
行的证明，如增值税发票（无增值税发票的提供普通发票）、货运凭证等。
19、信用社认为需要提供的其他相关资料和文件。
当同一客户再次办理承兑时，在其资料有效期内仅须提供以上14-19项资料（其他资料如发生变化则也应提供）。
如有第三方担保的，则应收取担保人的相关资料，包括但不限于以上1-13项资料。
客户经理必须对企业资料的真实性进行认真核实，并对该笔业务资料的合法性、合规性、真实性负责；所有复印件都必须由企业加盖公章和经办人名章予以确认，客户经理在复印件上注明与原件核对无误并签章。
出票后要求：
1、发票：一般要求客户在出票后2个月内提供该笔交易的相关发票，并在网上进行查验，如果是增值税发票，客户经理还需进入企业端“企业防伪税控开票子系统”查询该发票是否存在，发票代码、发票号码、购方名称、购方税号、开票时间、开票金额、税率、作废标志等信息是否一致，打印出查询结果，一并加盖企业公章和绵银监指定使用的发票查证印章(联社统一刻制)。
无增值税发票的提供普通发票。
贴现企业要求贴现日一次性提供足额发票。
2、平仓：出票人在票据到期日前应对敞口部分一次性平仓或者分笔平仓，如不及时平仓，发生银行垫付，敞口部份垫付款按每天万分之五收取利息，而且垫付部分要视同流动资金不良贷款进行管理。
第三篇：银行承兑汇票业务自查报告
银行承兑汇票业务自查报告
信用社（银行）票据业务自查报告：按照《关于开展全省农村信
用社票据业务检查的通知》文件要求，联社领导十分重视，迅速抽调了业务部、稽核部、财务部有关人员，成立了票据业务自查工作小组，对联社年6 月底以前所办理的贴现及银行承兑汇票进行了专项检查，现将检查情况汇报如下：
一、办理票据业务的基本情况联社从今年 3 月份开办了贴现业务，至今累计办理贴现业务 765笔，金额
49079 万元，其中今年办理263 笔，金额15965 万元；年办理502 笔，金额 33114 万元。在办理过程中，从未发生过一笔到期未收回现象，止年 6 月末贴现余额为 21920 万元，经核查账实相符。年 4 月份开办银行承兑汇票业务，至 6 月末累计办理承兑汇票 6 笔，金额380 万元，全部为全额质押，不存在任何风险。
二、风险管理和内控制度建设情况
（一）管理制度方面在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《陕西省、农村信用社银行承兑汇票业务管理暂行办法》《陕西省农村信用社银、行承兑汇票操作规程》《陕西省农村信用社贴现、转贴现及再贴现操作细则》文件规定，结合实际，制定了《农村信用社票、据中心业务操作流程》《农村信用社票据中心内控制度》、、《农村信用社贴现操作细则》《农村信用社票据中心岗位职责》等制度，也建立了《农村信用社票据业务突发事件应急制度》和《农村信用社票据业务违规责任追究制度》。
（二）授权授信方面联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。
（三）业务流程方面在业务流程方面，联社按内控要求明确了承兑、贴现业务的操作流程，明确了风险管理、信贷管理、会计结算等票据业务操作程序和业务人员岗位职责，相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。
三、管理制度执行情况在管理制度执行情况方面，联社执行的较好，票据业务岗位设置做到了前中后台分离，严格执行审贷分离制度，每笔业务都经“印、押、证”贷审会和有权审批人审批；严格落实了
授信审批条件；三分管制度和岗位分离、相互牵制制度落实到位；专用印章管理、使用规范；银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记等环节符合制度要求；承兑汇票空白凭证账实相符；办理承兑的相关质押单证和抵押物、贴现票据能按规定登记、保管，不存在虚假票据的问题及抵（质）押品随意变更及丢失的问题；档案管理符合要求，资料完整。
四、存在问题
（一）承兑汇票业务存在问题在自查中，我们发现所办理的承兑汇票中有一笔签发人为陕西海燕焦化集团公司未在信用社开立存款基本帐户，但签发的该笔承兑汇票是全额质押保证，故不存在风险隐患。
（二）贴现业务存在问题在所办理的贴现业务中，有个别户贴现资料中没有企业财务报表，不便于分析该企业的财务状况。
五、纠改措施
（一）承兑汇票业务方面联社要求在今后签发银行承兑汇票时要严格按照办理银行承兑汇票的有关规定办理好此业务，并继续实行全额质押保证，努力降低承兑汇票的风险度，稽核部门将加大对承兑汇票办理的稽核力度，促使该业务合规、稳定发展。
（二）贴现业务方面联社要求票据中心在以后办理贴现业务过程中，将相关的各类材料整理齐全，确保贴现资料的完整性，将每一笔贴现业务合规、合理、合法的办好。附件：
1、农村信用合作联社票据业务自查情况统计表
2、农村信用合作联社银行承兑汇票违规情况统计表
3、农村信用合作联社贴现业务违规情况统计表
4、农村信用合作联社票据业务检查违规人员处理情况统计表年月日
第四篇：开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
开具银行承兑汇票流程
第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）
开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，
当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）
携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。整个流程涉及的主要会计分录：
1、由一般户转入保证金
借：银行存款-保证金专用账户100万贷：银行存款-一般存款账户 100万
2、开出银行承兑汇票借：应付账款-张三 100万
应付账款-李四 200万
贷：应付票据-张三 100万应付票据-李四 200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户
借：银行存款-一般存款账户 100万
贷：银行存款-保证金专用账户 100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借：银行存款-一般存款账户 200万
贷：银行存款-其他具体银行（或者现金）200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
借：应付票据-张三 100万应付票据-李四 200万
贷：银行存款-一般存款账户 300万
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。
借：银行存款 2万
贷：财务费用 2万（红字）
第五篇：中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法
中国工商银行关于印发
《中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法》的通知
（工银发[2002]10号 2002年1月15日）
各一级分行、直属分行：
为规范银行承兑汇票管理，有效防范风险，促进银行承兑汇票业务健康发展，总行制定了《中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附：
中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法
第一章总则
第一条为规范银行承兑汇票管理，有效防范风险，促进银行承兑汇票业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国担保法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《贷款通则》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。
第三条办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础，严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票。
第四条办理银行承兑汇票最长期限不得超过6个月。
第五条办理银行承兑汇票业务的分支机构必须经上级机构授权，并向中国人民银行当地管辖行报备。未经授权不得办理该项业务。
第二章承兑申请
第六条申请办理银行承兑汇票的客户必须具备下列条件：
（一）在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织；
（二）具有支付汇票金额的可靠资金来源；
（三）近两年在我行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。
第七条申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户行提交下列资料：
（一）银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；
（二）营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明；
（三）上和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；
（四）商品交易合同或增值税发票原件及复印件；
（五）按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料（包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表）或抵（质）押物的有关资料（包括权属证明、评估报告等）；
（六）银行要求提供的其他资料。
第三章保证金和担保
第八条办理银行承兑汇票业务，应按照客户信用等级收取保证金。ＡＡ级（含）以上客户可免收保证金；ＡＡ－级客户收取汇票金额10％（含）以上的保证金；Ａ＋、Ａ级客户收取汇票金额30％（含）以上的保证金；Ａ－级客户收取汇票金额50％（含）以上的保证金；ＢＢＢ级（含）以下客户收取100％的保证金。
经一级（直属）分行批准，对ＡＡ－级客户可免收保证金，对Ａ＋、Ａ、Ａ－级客户可酌情减收保证金，但减收额最多不得超过应收额的一半。
对未评级客户按总行有关规定比照相应信用等级收取保证金。
第九条ＡＡ级（含）以上客户可免予提供担保。ＡＡ－级（含）以下、Ａ－级（含）以上客户按规定比例缴存保证金以后的差额部分，应当提供足额有效的担保（抵押、质押或保证）。抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在Ａ级（含）以上，且不得有任何不良信用记录。但对现金流量充足、稳定，对我行综合贡献度大，无不良信用记录的客户，经一级（直属）分行批准，可免除保证金之外差额部分的担保。
对能够提供符合总行规定的低风险担保的客户，可免收保证金。
第十条免收保证金和（或）免除担保的客户，要承诺不以其有效
资产向他人设定抵（质）押和对外提供保证，或在办理抵（质）押及对外提供保证之前征得承兑银行的同意，但总行批准的大型优质客户除外。
第十一条经一级（直属）分行特殊批准减免保证金和／或免除保证金之外差额部分担保的，必须及时逐户逐笔报总行备案。
第十二条对经常办理银行承兑汇票的客户，可根据需要核定其在一定期限内的最高承兑限额，并办理最高额担保。在限额内办理银行承兑汇票可不再逐笔办理担保，保证金可按规定比例一次性收取，也可逐笔收取。
第四章审查、审批和承兑
第十三条承兑行信贷部门负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况进行审查。审查内容包括：
（一）承兑申请人的合法资格；
（二）该笔业务是否具有真实的贸易背景；
（三）该笔业务是否控制在授信额度内；
（四）承兑申请人经营情况、财务状况及现金流量；
（五）承兑申请人的信誉状况，近两年是否有不良记录；
（六）对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能否提供足值、有效的担保；
（七）其他需要审查的事项。第十四条经审查同意后，信贷部门将《银行承兑汇票申请审批书》、申请人提交的材料以及审查报告等按审批权限报有权人审批。
第十五条承兑审批权集中于二级分行（含）以上机构。一级（直属）分行的单笔审批权限按照法人授权规定执行，二级分行的审批权限由一级分行在转授权时确定。
对能够提供100％保证金或符合总行规定的全额低风险担保的，可转授权开户行直接办理。
第十六条经审批同意后，信贷部门根据审批意见与承兑申请人及保证人签订《银行承兑协议》和相关的担保合同，对需要办理登记、转移占有或设质背书转让的，应及时办妥有关手续，同时书面通知会
计结算部门，并转交相关材料及其清单。
第十七条会计结算部门收到信贷部门书面通知和相关材料后，对《银行承兑协议》、商品交易合同复印件、保证金进账单和汇票中记载的事项是否齐全、出票人的签章是否符合规定以及出票人是否在本行开立存款账户等进行复核，复核无误后向承兑申请人收取保证金和承兑手续费，按照《支付结算办法》规定办理有关承兑手续。
第十八条会计结算部门办理承兑后，应于当日将承兑情况准确记入有关科目。客户提供抵（质）押的，应及时登记有关登记簿和表外科目。
第十九条已实现信贷综合管理系统与综合业务系统挂接的分行应通过系统中的审批流程完成有关操作。
第五章保证金管理
第二十条会计结算部门应按规定在“231006——银行承兑汇票保证金”科目下以汇票为单位逐笔开立子账户（不需要交存保证金的除外）。对在最高承兑限额内一次性交存保证金的，可以按户设立一个账户。
第二十一条保证金专户必须实行封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票。严禁发生保证金专户与客户结算户串用、各子账户之间相互挪用等行为；不得提前支取保证金。
第二十二条实行保证金集中管理
（一）各行可根据具体情况确定保证金存放行与承兑行相分离的适当方式，可以采取将保证金由二级分行会计核算中心集中存放和管理的方式；也可由二级分行指定一家管理规范的通汇机构作为保证金集中存放和管理行，但该机构不得办理银行承兑汇票业务。
（二）承兑行在向二级分行会计核算中心或指定的通汇机构划转保证金时，应同时提供对应的审批书、承兑协议及保证金进账单。
（三）保证金移存、银行承兑汇票到期前3日保证金及利息转回承兑行等资金往来，一律通过辖内往来的方式进行划转，不得交由客户办理。
（四）会计核算中心应按承兑行分别设置台账，缴存会计核算中
心的保证金仍作为承兑行存款指标进行考核。
第六章检查及到、逾期处理
第二十三条银行承兑汇票签发后，承兑行应加强跟踪检查，实行管户信贷员责任制，主要检查可能影响客户到期兑付能力的事项；
（一）是否按申请用途使用银行承兑汇票；
（二）生产经营和财务状况是否正常；
（三）到期前是否按照承兑协议要求存足兑付款项；
（四）资金流向和销货款归行情况是否正常；
（五）保证人保证资格和保证能力、抵（质）押物权属和价值等有无重大变化；
（六）其他可能影响承兑申请人到期兑付能力的事项。
第二十四条在银行承兑汇票到期前10日，信贷部门应通知客户将票款足额存入其账户用以付款。
第二十五条银行承兑汇票到期，客户未足额交存票款的，承兑行收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，应无条件向持票人付款，并根据承兑协议的约定，从承兑申请人保证金专户和其他存款账户扣款，不足部分由银行垫付。同时采取以下措施：（一）将垫付款项转入“159001——银行承兑汇票垫款”科目，按照有关规定计收利息；
（二）就垫付款项向承兑申请人进行催收；
（三）及时处理抵押物、质物或要求保证人履行担保义务，尽量减少垫款损失；
（四）经催收和追偿仍无法收回垫款的，应根据具体情况，及时采取包括诉讼在内的多种手段进行转化处理。
第二十六条发生银行承兑汇票垫款后，信贷部门必须将其纳入不良贷款考核范围，制定清收计划，落实清收责任。
第七章授信管理和总量控制
第二十七条银行承兑汇票业务纳入客户统一授信管理。
客户的银行承兑汇票余额应控制在其上年销售收入的10％以内，经一级（直属）分行批准，可以放宽到20％。对能够提供低风险担保
的客户，可不受此规定限制。
第二十八条总行对银行承兑汇票业务实行总量控制，并分别核定各一级（直属）分行承兑总量。各一级（直属）分行相应核定辖内分支机构的承兑总量。各分支机构应在上级行核定的承兑总量内办理银行承兑汇票业务，未经批准不得突破。
第八章日常管理
第二十九条信贷部门应在信贷综合管理系统中全面、及时、真实地记录承兑汇票的受理、审批、保证金收取、担保、承兑、付款、垫款以及清收等有关情况，实时监测银行承兑汇票业务的风险敞口，并按月进行统计、分析和通报。
第三十条建立银行承兑汇票业务档案，主要包括客户提交审查的相关资料、申请审批书、商品交易合同或发票、承兑协议及相关担保合同、保证金进账单、银行承兑汇票复印件、到期偿还记录、垫付及清收记录等。第三十一条空白银行承兑汇票凭证由二级分行会计结算部门集中管理。对银行承兑汇票业务量较大、管理较好的县级支行，经一级（直属）分行批准，二级分行会计结算部门可向其按本出售空白银行承兑汇票凭证并予以登记。支行会计部门凭有权签字人签字同意的申请审批书和承兑协议，按份出售给客户，并逐份登记。二级分行与所属行处之间、客户与经办行之间要建立严格的交接制度，防止空白银行承兑汇票凭证丢失。
第九章部门职责
第三十二条为加强银行承兑汇票的管理，各有关部门既要各负其责，又要密切合作。
（一）计划财务部门负责核定、控制和调整银行承兑汇票总量指标。
（二）信贷部门负责受理客户提出的银行承兑汇票申请并进行调查和审查；办理担保手续；根据审批意见签订承兑协议；承兑后的跟踪检查；清收汇票垫付款项。
（三）会计结算部门负责保管银行承兑汇票空白凭证和汇票专用章；办理银行承兑汇票会计核算手续；保证金管理；及时扣划到期汇
票款项；将垫款情况和根据协议扣收情况及时通知信贷部门。
（四）法律事务部门负责对经催收和追偿仍不能支付票款的承兑申请人及保证人依法提起诉讼。
（五）管理信息部门负责及时、准确地统计和报送会计、信贷部门提供的银行承兑汇票有关数据。
第十章责任追究
第三十三条对有下列行为之一的责任人，要严格按照总行稽核处罚的有关规定严肃查处；触犯刑律的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。
（一）办理无真实贸易背景的银行承兑汇票；
（二）滚动签发无真实贸易背景的银行承兑汇票；
（三）未按规定收取保证金；
（四）串用、挪用或提前支取保证金；
（五）未按规定办理担保手续；
（六）越权或变相越权审批；
（七）超过对客户的授信额度办理银行承兑汇票；
（八）超过上级行核定的承兑总量办理银行承兑汇票；
（九）未按规定进行承兑后跟踪检查；
（十）发放贷款置换银行承兑汇票垫款；
（十一）不及时入账或违反会计操作规程，乱用科目，故意瞒报、篡改经营数据；
（十二）因主观原因造成垫款损失；
（十三）其他违规行为。第三十四条分支机构有下列行为之一的，视情节予以警告、限期整改、调减承兑总量指标、上收承兑审批权限直至停办银行承兑汇票业务等处罚。
（一）有第三十三条所列违规行为之一的；
（二）垫款金额较大、垫付率超过总行规定的风险控制线的；
（三）违反印、押、证管理规定，在限定的整改期限内未予整改的；
（四）违规承兑造成重大风险，以及利用银行承兑汇票进行经济
犯罪的；
（五）空白银行承兑汇票凭证、银行汇票专用章发生丢失或被盗等重大结算事故的。
第十一章附则
第三十五条对银行承兑汇票业务按照《中国工商银行信贷资产质量五级分类管理办法》及有关规定提取风险拨备。
第三十六条本办法由总行负责解释和修订。
第三十七条本办法自印发之日起施行。原《中国工商银行银行承兑汇票管理办法》（工银发〔2001〕169号）同时废止。其他相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
附件：银行承兑协议（略）
银行承兑汇票核算
银行汇票核算举例： 甲工商银行接收客户M单位申请，开出银行汇票金额500000元，由客户持往异地办理采购业务。M单位业务员将汇票交异地销货方N公司，实际结算金额480000元，N公司将汇票在当地乙工商银行兑付，款项转入N公司存款户。乙工商银行向甲工商银行清算资金，并划回汇票多余款。 甲工商银行开出汇票，会计分录为： 借：吸收存款——M单位户 500000 贷：汇出汇款 500000 乙工商银行兑付，会计分录为： 借：联行科目 480000 贷：吸收存款——N公司户 480000 甲工商银行结清汇票，会计分录为： 借：汇出汇款 500000 贷：联行科目 480000 吸收存款——M单位户 20000 商业承兑汇票核算举例： 甲工商行受客户M单位提交的商业承兑汇票及委托收款凭证，向同城的丙工商行收取即将到期的商业汇票45000元。丙工商行收到交换提入的票据后，向汇票付款人S公司提示付款。汇票到期，丙工商行将汇票金额划转甲工商行付款。 丙工商行划转的会计分录为： 借：吸收存款——S公司户 45000 贷：存放中央银行款项 45000 甲工商行收到，为M单位入账，会计分录为： 借：存放中央银行款项 45000 贷：吸收存款——M单位户 45000
银行承兑汇票核算举例： 甲工商行接到客户隆兴商贸公司的承兑申请，承兑其开出的银行承兑汇票，金额80000元，经审核签署承兑协议，并按票面的3‰收取手续费。数月后，异地的乙工商行收到开户单位颐达商场提交的银行承兑汇票和托收凭证，为其收取即将到期的银行承兑汇票款。 （１）甲工商行与隆兴商贸公司签署承兑协议，并收取承兑手续费时：借：吸收存款——隆兴商贸公司户240 贷：手续费及佣金收入240 （２）银行承兑汇票到期，甲工商行办理转账时： 借：吸收存款——隆兴商贸公司户80 000 贷：应解汇款80 000 （３）甲工商行收到乙工商行发来的委托收款凭证及汇票，按期划出汇票款时： 借：应解汇款80 000 贷：联行科目80 000 （４）异地乙工商行收到划回的款项，为收款人收账时： 借：联行科目80 000 贷：吸收存款——颐达商场户80 000 银行本票核算举例： 例：甲工商行应客户A公司申请，为其开出银行本票一张，金额340000元。A公司将本票用于结算货款，将其交付收款人B公司。B公司将本票在同城丙商业银行兑付，存入其存款户。丙银行通过票据交换与甲工商行清算本票资金。 （1）甲工商行开出本票，会计分录为： 借：吸收存款——A公司户 340000 贷：开出本票 340000 （2）丙银行代理兑付本票，会计分录为： 借：存放中央银行款项 340000 贷：吸收存款——B公司户 340000 （3）甲工商行结清本票，会计分录为： 借：开出本票 340000 贷：存放中央银行款项 340000
银行承兑汇票的账务处理
银行承兑汇票的账务处理 银行承兑汇票的账务处理 （1）买方账务处理： ①签发、承兑商业汇票时，编制会计分录： 借：物资采购 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 ②商业汇票到期，支付款项时，编制会计分录： 借：应付票据 贷：银行存款 （2）卖方的账务处理： ①收到商业承兑汇票时，编制会计分录： 借：应收票据 贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额） ②汇票到期办理收款手续后，编制会计分录： 借：银行存款 贷：应收票据 ２．银行承兑汇票结算方式的核算 （1）买方账务处理： ①签发商业汇票，经开户银行承兑，交纳承兑手续费时，编制会计分录：
借：财务费用 贷：银行存款 ②买方将银行承兑汇票交给卖方时，编制会计分录： 借：物资采购应交税金—应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 （2）卖方账务处理： ①收到银行承兑汇票时，编制会计分录： 借：应收票据 贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额） ②汇票到期办理收款手续后，编制会计分录： 借：银行存款 贷：应收票据 ③如果卖方将银行承兑汇票背书转让，用以购买材料时，编制会计分录： 借：物资采购应交税金—应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 ④如果卖方将银行承兑汇票申请贴现，编制会计分录： 借：银行存款财务费用（贴现利息） 贷：应收票据（账面价值） ⑤如果买方存款不足，到期不能向银行支付票款时，贴现银行通知申请贴现的卖方从其存款中收回票款，卖方编制会计分录：借：应收账款
贷：银行存款 ③如果卖方银行存款也不足时，银行通知将应收的票款作为逾期借款处理，卖方编制会计分录： 借：应收账款 贷：短期借款
银行承兑汇票业务的会计分录[推荐5篇]
银行承兑汇票业务的会计分录[推荐5篇] 第一篇：银行承兑汇票业务的会计分录 银行承兑汇票业务的会计分录： 1）转存100%银行承兑汇票保证金的账务处理 借：其它货币资金—信用联社承兑保证金 贷：银行存款 2）承兑开后并交给对方后的帐务处理： 借：应付帐款—XX客户 贷：应付票据—XX客户 3）承兑到期客户向承兑行办理托收后银行承兑的帐务处理：借：应付票据—XX客户 贷：其它货币资金—信用联社承兑保证金 4）收到客户的货物时的账务处理 借：固定资产（材料） 借：应交税金—应缴增值税—进项税额 贷: 应付账款—XX客户 第二篇：银行承兑汇票业务介绍 青义分社银行承兑汇票业务宣讲 银行承兑汇票业务介绍 银行承兑汇票是指由在承兑银行向开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。 银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。 银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。欠缺其中之一的，银行承兑汇票无效。
办理银行承兑汇票对银行有什么好处企业双方有什么好处？ 一、企业办理银行承兑汇票的优点： 1、企业办理银行承兑汇票手续简便，审批快捷，仅评级授信需要上联社“贷审会”审批，票据业务用信流程在联社公司金融部就能走完，出票业务而且不会占用和影响我区联社贷款指标，就不会再走“公司类贷款业务系统”，省去很多中间流程。 2、企业办理银行承兑汇票需要专户缴存不低于50%的保证金，该保证金涪城联社已于2014年发文规定，至少可以按定期3个月利息计息（一般可申请按6个月计息），100%缴存保证金的企业可以按定期6个月利息计息。如果，办理最高额质押担保，按定期存单期限享受相应的利息。 3、企业可随时提前向银行申请贴现的方式快速获得资金。贴现时一般须提供与上手的合同和发票，贴现款到帐时间不超过3天；贴现率不固定，涪城联社本周贴现：国股4.7‰，城商4.8‰，农信4.9‰，50万以下加0.2，20万以下加0.3，远低于现时会员制担保公司在我社贷款利率6‰。 4、开票企业使用银行承兑，能大大提高企业固定资产的流动性；既能正常按时支付货款，同时又能获得同期银行定期存款利息； 5、收票企业使用银行承兑，可以减少资金流经银行帐户，容易合法合理避税，同时又不用担心应收帐款的及时回笼和集中使用。 例子：出票人企业甲在青义分社办理200万元汇票，收款人为企业乙，完成一笔交易合同。 企业甲：保证金6个月定期利息收入100*2.99%/12*6=14950元；支出出票手续费200*5/10000=1000元；增加收入14950-1000=13950元。 企业乙：贴现利息支出200*4.9‰*6=58800元；如果直接按贷款200万元半年计息为200*6‰*6=72000元。减少支出72000-58800=13200元。如果乙企业不需要流动资金，票据到期日到银行无条件兑付，不需要任何利息。 二、银行办理银行承兑汇票的优点：
开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
开具银行承兑汇票流程 第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理） 开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。 第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理） 携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。整个流程涉及的主要会计分录： 1、由一般户转入保证金 借：银行存款-保证金专用账户 100万 贷：银行存款-一般存款账户 100万 2、开出银行承兑汇票
借：应付账款-张三 100万 应付账款-李四 200万 贷：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万 3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户 借：银行存款-一般存款账户 100万 贷：银行存款-保证金专用账户 100万 4、在一般户内补足200万敞口部分 借：银行存款-一般存款账户 200万 贷：银行存款-其他具体银行（或者现金） 200万5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款 借：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万 贷：银行存款-一般存款账户 300万 6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。 借：银行存款 2万 贷：财务费用 2万（红字）
银行承兑汇票业务的正确会计核算
银行承兑汇票业务的正确会计核算 银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。企业可以获得兑付期间的利息收入。如果是差额承兑,可以利用差额部分的资金。因上述的两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。 银行承兑汇票；会计核算；保证金 银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。 银行承兑汇票作为企业的一种支付货款的方式,无论是工业企业，还是商业企业，应用是越来越频繁。 中华会计网校的高志谦老师这样定义银行承兑汇票: 银行承兑汇票是购货企业跟销售企业打的一张借条。因为银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。企业可以获得兑付期间的利息收入。如果是差额承兑,可以利用差额部分的资金。因有两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。但是企业对银
行承兑汇票的会计核算，真正核算正确的可谓少之又少。 下面，我首先把银行承兑汇票的业务流程给大家作一下介绍。因为只有知道了银行承兑汇票业务流程，才能正确的进行银行承兑汇票会计核算。 银行承兑汇票办理的流程： （1）承兑人根据出票人的信用等级要求出票人按比例存入保证金，保证金比例常见的有100%、60%、50%和40%、20%等几种。 （2）签订《银行承兑协议》和担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同），按规定办理抵（质）押登记； （3）银行将空白银行承兑汇票交出票人填写或者银行业务人员打印票面内容，并向出票人一次性收取票面金额万分之五的承兑手续费。（4）银行承兑汇票填写或打印完毕后，由出票人在第一联和第二联加盖其财务印鉴，银行审核后在第二联加盖银行汇票章和经办人手章，留下第一联后，将银行承兑汇票的第二、三联交付出票人。 （5）出票人将银行承兑汇票交付收款人。
企业银行承兑汇票会计分录
企业银行承兑汇票会计分录 题目：企业银行承兑汇票会计分录 导言： 在企业经营活动中，流动资金的管理至关重要。为了满足企业的付款 需求，有时候企业需要向供应商发放承兑汇票，作为一种特殊形式的 支付方式。企业发放承兑汇票后，银行会对该汇票进行承兑，并在承 兑后将相关款项从企业账户中冻结，直到汇票到期支付。本文将详细 介绍企业银行承兑汇票的会计分录，并探讨其对企业财务状况的影响。 一、承兑汇票的定义和背景 承兑汇票是企业作为支付方，以现金等等价物向收款方发放的一种支 付保证，同时要求银行同意在汇票到期支付时承兑该汇票。承兑汇票 的背后是银行的信用，这种支付方式被广泛应用于企业之间的交易中。通过承兑汇票，出票企业可以延长支付时间，实现资金的有效运用， 而收款方则获得了一种有保障的支付方式。 二、承兑汇票会计分录的基本规则 1. 出票阶段： 企业在向供应商发放承兑汇票时，会计分录如下： 借：应付账款
贷：银行存款 2. 银行承兑阶段： 当承兑汇票被银行承兑后，企业应进行如下会计分录： 借：银行承兑汇票 贷：应付账款 3. 汇票到期支付阶段： 当承兑汇票到期，企业支付给收款方时，应进行如下会计分录：借：应付账款 贷：银行存款 三、企业银行承兑汇票的财务影响 1. 对负债表的影响： 承兑汇票在经过银行承兑后，会计上变动了企业的负债表。银行承兑汇票作为一种应付账款，将被计入到负债表中，反映出企业对供应商的欠款金额。 2. 对利润表的影响： 在出票阶段，企业通过向银行支付一定费用来保证承兑汇票的有效性，这笔费用将被计入到期间费用中。在汇票到期支付阶段，企业需要支付给收款方的利息也将被计入到期间费用中。这些费用将影响企业的利润表。
承兑收入会计分录
承兑收入会计分录 1. 什么是承兑收入？ 承兑收入指的是企业通过承兑汇票等方式收到的款项。当企业与客户达成交易协议时，客户可能选择使用承兑汇票来支付货款。企业在收到这些承兑汇票后，可以将其贴现或持有至到期日以获得一定的利息，从而获得承兑收入。 2. 承兑收入会计分录的目的 承兑收入会计分录的目的是记录企业通过承兑汇票等方式所获得的收入，并正确反映在财务报表中。通过正确记录和核算承兑收入，可以提供给管理层和投资者对企业经营状况和盈利能力的准确了解。 3. 承兑收入会计分录的基本要素 根据中国财务会计准则，正确记录承兑收入需要包括以下基本要素： •借方科目：应该根据实际情况选择适当的借方科目来记录承兑收入。通常情况下，可以选择“其他应收款”、“银行存款”等科目。 •贷方科目：应该根据实际情况选择适当的贷方科目来记录承兑收入。通常情况下，可以选择“承兑汇票”、“利息收入”等科目。 •金额：应根据实际金额填写借方和贷方的金额，并确保借方和贷方金额相等，以保持会计平衡。 4. 承兑收入会计分录示例 以下是一个承兑收入会计分录的示例： 日期科目借方金额（元）贷方金额（元） 2022年1月1日其他应收款1,000 2022年1月1日利息收入100 2022年1月1日银行存款900 2022年1月10日银行存款900 2022年1月10日其他应收款1,000 解释说明： - 企业在2022年1月1日收到一张面值为1,000元的承兑汇票，并将其记录在“其他应收款”科目下。 - 承兑汇票持有至到期日，企业获得100元的 利息收入，并将其记录在“利息收入”科目下。 - 到期日到来时，企业将承兑汇 票兑现并将资金存入银行账户，“银行存款”科目增加900元。 - 同时，企业将“其他应收款”科目下的承兑汇票减少1,000元，以清除该项应收款。
收电子银行承兑汇票会计分录
收电子银行承兑汇票会计分录 收电子银行承兑汇票会计分录始终是很多小伙伴关注的问题，对承兑汇票的处理可以分为两部分，第一部分是依据应收票据来接收银行的承兑汇票，其次部分则是依据银行存款的科目处理承兑汇票贴现的处理。本文比网校为大家整理了与电子银行承兑汇票有关的内容，一起来看看吧。 收电子银行承兑汇票会计分录 1、收到银行承兑汇票时的会计分录: 借:应收票据 贷:应收账款/应收货款 2、银行承兑贴现时的会计分录: 借:银行存款(实收数) 财务费用/承兑贴息(差额) 贷:应收票据(票面数) 企业承兑汇票的账务处理 承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的承兑字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。经购货人承兑的称商业承兑汇票，经银行承兑的称银行承兑汇票。 商业承兑汇票和银行承兑汇票的区分在于，承兑人不同，打算了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书
转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。 国际贸易中的承兑汇票，与国内贸易中的承兑汇票定义相像，但不同之处在于国际贸易中的承兑汇票往往是收款企业(出票人)自行签发给付款人的汇票，其性质相当于账单，其在不同的情形中，应付款人的约束力亦有不同。 国际贸易中信用证跟单的承兑汇票，一般是信用证付款文件中的跟单文件之一，买方对卖方开具见票后肯定期限天数付款的跟单汇票，于银行提交货物运输及提货文件时，应即承兑，并于汇票到期日即予付款。 这种承兑汇票，由于是信用证付款文件之一，属于银行信用文件，应付款人有必需付款的约束力。国际贸易中非信用证项下的跟单承兑汇票，一般是收款人(出票人)直接开给付款人的账单，属于商业信用，应付款人并不具有必需付款的约束力。 以上就是关于收电子银行承兑汇票会计分录的具体介绍，更多与电子银行承兑汇票有关的内容，请连续关注比网校，期望本文对你有所挂念。
银行承兑汇票贴现利息会计分录
银行承兑汇票贴现利息会计分录银行承兑汇票贴现利息会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。 银行承兑汇票贴现利息会计分录 收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理 1、在收到银行承兑汇票应依据承兑汇票复印件做如下分录: 借:应收票据-XX公司(出票人) 贷:应收账款/预收账款-XX公司 2、银行承兑汇票贴现应依据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录: 借:银行存款 财务费用-利息支出(贴现息) 贷:应收票据-XX公司(出票人) 3、银行承兑汇票到期收款应依据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录: 借:银行存款-XX银行 贷:应收票据-XX公司(出票人) 贴现息计算: ①不带息票据的到期值=应收票据的面值; ②带息票据的到期值=应收票据面值×(1+票据年利率×票据到期天数/360);
③贴现所用的利率称为贴现率,它不肯定等于市场利率,但是总高于票据利息率. 票据有不带利息的,也有些是带利息的.因此,票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现. 无息票据贴现适用以下公式: 贴现天数=贴现日至票据到期日天数,异地贴现还要加上3天. 贴现息=票面金额×(贴现天数÷360)×贴现率(此处说的贴现率指的是年利率) 贴现净额=票面金额-贴现息 银行承兑汇票贴现利息会计分录?银行承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时,应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单,记载汇票提示承兑日期并签章.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑.付款人拒绝承兑的,必需出具拒绝承兑的证明.关于银行承兑汇票贴现利息会计分录就介绍到这里了,欲了解更多会计财务方面的学问,请连续关注我们的官网吧! 以上就是关于银行承兑汇票贴现利息会计分录的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。更多与银行承兑汇票贴现利息会计分录有关的内容，请连续关注比网校哦。
银行承兑贴现会计分录
银行承兑贴现会计分录 银行承兑贴现是指企业将其持有的银行承兑汇票贴现给银行，获得现金资金的一种方式。在进行银行承兑贴现时，企业需要进行会计分录的处理，以记录相关的账务信息。本文将详细介绍银行承兑贴现会计分录的相关内容。 一、什么是银行承兑贴现？ 银行承兑贴现是指企业将其持有的银行承兑汇票（包括商业汇票和银行本票）在到期前向银行申请提前支取部分或全部面值，并支付一定的利息费用。 二、为什么要进行银行承兑贴现？ 企业进行银行承兑贴现主要是为了获得流动资金，满足企业经营活动中的短期资金需求。同时，通过将未来应收账款提前变成现金流入，可以降低企业的应收账款风险。 三、如何进行银行承兑贴现会计分录？ 1. 银行承兑汇票到期未到账
当企业持有一张未到期的商业汇票或者银行本票时，如果需要提前支取部分或全部面值，则需要进行银行承兑贴现。此时，企业需要进行如下会计分录处理： 借：银行存款（或现金）账户贷：银行承兑汇票账户 2. 银行承兑汇票已到期未兑现 当企业持有一张已到期未兑现的商业汇票或者银行本票时，如果需要提前支取部分或全部面值，则需要进行银行承兑贴现。此时，企业需要进行如下会计分录处理： 借：银行存款（或现金）账户贷：应收账款账户 3. 银行承兑汇票已到期已兑现 当企业持有一张已到期已兑现的商业汇票或者银行本票时，如果需要提前支取部分或全部面值，则需要进行银行承兑贴现。此时，企业需要进行如下会计分录处理： 借：银行存款（或现金）账户贷：应收账款账户、利息费用账户
四、注意事项 1. 银行承兑贴现的利息费用应该按照实际发生的金额计算，并在会计记录中进行体现。 2. 在进行银行承兑贴现时，企业应该仔细核对相关手续和文件，并遵循银行的相关规定和要求。 3. 在进行银行承兑贴现时，企业应该根据实际情况选择合适的贴现机构，并进行比较和评估。 总结： 银行承兑贴现是企业获得流动资金的一种方式，对于企业来说具有一定的优势和风险。在进行银行承兑贴现时，企业需要根据实际情况选择合适的贴现机构，并仔细核对相关手续和文件。同时，在会计分录处理方面，企业也需要注意相关利息费用的计算和记录。
承兑收入会计分录
承兑收入会计分录 承兑收入是指企业在业务往来中，收取其他单位或个人开具的承兑汇票所产生的收入。承兑汇票是一种在特定日期后才支付的债权凭证，企业在收到承兑汇票时，需要及时进行会计分录，并正确反映在财务报表中。 首先，关于承兑收入的会计分录，我们需要了解以下几个要点。承兑收入属于收入类科目，需要记入损益类科目中；在会计分录中，应同时记录借方和贷方，以保持会计平衡；承兑收入应根据收入确认原则，在其经济利益实现时确认。 在具体操作上，如果企业收到一张承兑汇票，假设票面金额为10000元，到期日为一个月后。那么，我们可以按照以下会计分录进行记录： （1）在收到承兑汇票时，应记录借：银行存款账户，贷：应收账款，金额为10000元。 （2）到期日到来时，承兑汇票将支付给企业，应记录借：应收账款，贷：承兑收入，金额为10000元。 这样，在企业的财务报表中，承兑收入会在损益表中体现，增加收入总额。同时，银行存款和应收账款也会有对应的净增加。 除了以上的会计分录，我们还需要注意以下几点：
首先，企业在进行会计分录时，要注意把握好收入确认的时机。 一般情况下，承兑汇票到期日到来时，企业可以确认承兑收入。但如 果企业有合理的理由认为承兑汇票无法兑现，或者存在损失可能，那 么企业应及时调整会计分录，反映实际情况。 其次，企业应该做好内部控制，确保承兑收入的准确记录。例如，企业可以设立专门的部门或岗位，负责管理承兑汇票的收发，并与财 务部门保持密切沟通，及时了解收入的实际情况。 最后，承兑收入作为企业的一项主要收入源，也需要被纳入到预 算和财务分析中。企业应该根据历史数据和市场情况，合理预测承兑 收入的金额和时间，并与实际情况进行对比和分析，为未来的经营决 策提供参考依据。 综上所述，正确处理承兑收入的会计分录对于企业财务管理至关 重要。只有合理记录和分析承兑收入，企业才能更加准确地了解自身 的财务状况，并做出相应的经营决策。
开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理 一、开具银行承兑汇票的流程： 1.编制汇票申请：企业向银行提出承兑申请，申请人需要填写承兑申请书，明确汇票的金额、付款人、收款人、汇款日期等信息，并提交相关证明文件。 3.发送承兑通知：银行将承兑通知书发送给申请人，通知申请人汇票已经被承兑，并告知承兑的具体条件和条款。申请人确认接受承兑后，按照通知上的要求签署并盖章。 4.分发汇票：银行将承兑通知书与汇票一起交给申请人。申请人将汇票交给收款人，汇票需要经过转移登记和背书手续。 5.到期兑付：到期日，收款人将汇票向银行兑付，银行根据承兑通知书的约定进行兑付，并在汇票上盖上付款印章。 6.填制结算凭证：企业根据银行提供的扣款凭单填制结算凭证，明确扣款的科目和金额，同时将银行的付款凭单作为凭证附单。 7.进行分录处理：根据结算凭证，进行相应的会计分录。结算凭证金额一般包括汇票金额以及银行收取的手续费等。 二、会计分录的处理： 1.开具银行承兑汇票的会计分录： 借：应收票据/银行承兑汇票 贷：银行存款（或现金） 2.到期日银行扣款的会计分录：
借：银行存款（或现金） 贷：应收票据/银行承兑汇票 贷：利息收入（或手续费收入） 3.核对结算凭证的会计分录： 借：银行存款（或现金） 借：应收手续费（或其他费用） 贷：应收票据/银行承兑汇票 以上是开具银行承兑汇票的流程以及相应的会计分录处理，通过对上述流程的合理控制和准确处理会计分录，能够确保企业与银行之间的交易得到有效实施，并且能够保证财务账目的准确性和可靠性。同时，企业在开具银行承兑汇票时，应注重资信评估，谨慎选择合作银行，并妥善保管并管理好承兑通知书和汇票等相关文件。
电子承兑汇票会计分录
电子承兑汇票会计分录 概述 电子承兑汇票是指通过电子方式生成并流转的承兑汇票，具有与纸质承兑汇票 相同的法律效力。对于企业而言，在处理电子承兑汇票时需要进行相应的会计处理，本文将介绍电子承兑汇票的会计分录。 电子承兑汇票的基本会计处理 发票人（出票人）的会计处理 当企业作为发票人（出票人）为他人开具电子承兑汇票时，需要进行以下会计 处理： 1.借：应收票据 2.贷：票据应付 具体分录如下： 借：应收票据 贷：票据应付 承兑与支付当事人的会计处理 当企业作为承兑人对他人的电子承兑汇票进行承兑或支付时，需要进行以下会 计处理： 1.借：票据应付（承兑或支付金额） 2.贷：银行存款（承兑或支付金额） 具体分录如下： 借：票据应付（承兑或支付金额） 贷：银行存款（承兑或支付金额） 收款人（持票人）的会计处理 当企业收到他人支付的电子承兑汇票时，需要进行以下会计处理： 1.借：银行存款（收款金额） 2.贷：应收票据（收款金额） 具体分录如下：
借：银行存款（收款金额） 贷：应收票据（收款金额） 其他会计处理情况 电子承兑汇票转让的会计处理 当企业将持有的电子承兑汇票转让给他人时，需要进行以下会计处理： 1.借：应收票据（转让金额） 2.贷：应付票据（转让金额） 具体分录如下： 借：应收票据（转让金额） 贷：应付票据（转让金额） 电子承兑汇票的到期会计处理 当电子承兑汇票到期时，需要进行以下会计处理： 1.借：票据应付（到期金额） 2.贷：应付账款（到期金额） 具体分录如下： 借：票据应付（到期金额） 贷：应付账款（到期金额） 记账示例 假设企业A作为发票人为企业B开具了一张金额为10000元的电子承兑汇票。则相关的会计分录如下： 借：应收票据 10000元 贷：票据应付 10000元 企业B作为承兑人对该电子承兑汇票进行了承兑，并支付了10000元。则相 关的会计分录如下： 借：票据应付（承兑金额） 10000元 贷：银行存款（承兑金额） 10000元 企业C作为收款人收到了企业B支付的电子承兑汇票，金额为10000元。则 相关的会计分录如下： 借：银行存款（收款金额） 10000元 贷：应收票据（收款金额） 10000元
银行承兑汇票 拆分背书 会计分录
银行承兑汇票拆分背书会计分录 银行承兑汇票：拆分背书及会计分录解析 1. 引言 银行承兑汇票是一种常见的金融工具，具有重要的商业和财务意义。在商业交易中，承兑汇票可以提供支付保障和信用担保，方便买卖双方的结算。在本文中，我们将重点讨论承兑汇票的拆分背书和相关的会计分录，以深入理解这一过程的具体机制和会计记账的要点。 2. 承兑汇票基本概念 银行承兑汇票是由付款人（出票人）向收款人（持票人）开具的书面支付凭证，承诺在指定的日期支付一定金额的款项。持有承兑汇票的人可以选择将其转让给他人，这就引入了拆分背书的概念。 3. 拆分背书的定义和过程 拆分背书是指持票人将所持有的一张或多张承兑汇票的权利部分或全部转让给他人的行为。在拆分背书过程中，背书人将自己的尊称、位置区域等信息书写在汇票背面，并加盖个人或企业的印章，将汇票的
权利转让给下一个持票人。 4. 拆分背书的目的和重要性 拆分背书可以帮助持票人快速变现承兑汇票，获取流动资金。拆分背书也为债权人提供了更多的选择和灵活性，可以根据自身需求出售或转让部分权益，对投资组合进行调整和优化。拆分背书还能促进资金的流通和经济的发展。 5. 拆分背书的会计分录 拆分背书涉及到多方之间的权益转让和资金流动，因此需要正确记录和处理相关的会计事务。下面是拆分背书的会计分录示例： 5.1 当持票人将承兑汇票转让给背书人时： 借：应收票据（或其他应收款项） 贷：承兑汇票 5.2 当背书人将承兑汇票转让给下一个持票人时： 借：承兑汇票 贷：应付票据（或其他应付款项）
5.3 当最终持票人将承兑汇票兑付时： 借：应付票据（或其他应付款项） 贷：银行存款 6. 个人观点和理解 银行承兑汇票及其拆分背书过程是商业交易和金融活动中常见的手段，对于促进经济发展和满足市场需求具有重要作用。随着经济的不断发 展和金融手段的不断创新，银行承兑汇票的使用也在不断演变和扩大。及时了解并掌握银行承兑汇票和拆分背书的相关知识，可以为个人和 企业在商业活动中提供更多的选择和机会。 7. 总结和回顾 本文从银行承兑汇票的基本概念出发，探讨了拆分背书的定义和过程。我们强调了拆分背书的目的和重要性，并给出了相应的会计分录示例。分享了个人对这一主题的观点和理解。通过本文的阐述，相信读者对 银行承兑汇票的拆分背书和会计分录有了更深入的了解和认识。 参考资料： - 陈洪强，吴玲，张丁. 银行承兑汇票拆分背书风险分析及对策研究[J].