企业财务风险预警管理办法

企业财务风险预警管理办法

1目的根据企业财务风险的影响因素，建立财务风险预警评价指标体系。

2适用范围本办法适用于公司及下属各企业。

3职责

3.1公司建立财务风险防范及处置小组，组长由总经理担任，副组长由总

会计师担任，办公室挂靠财务会计部。

3.2公司财务会计部牵头负责公司财务风险评价，按季度编制财务风险预

警看板，制定并督促公司相关职能部门落实财务风险处置措施。

4定义影响企业财务风险的因素来自于外部环境和企业内部。一般为筹资风险、投资风险、营运风险及内部控制风险四个方面。

4.1筹资风险：一般包括负债风险、或有负债风险、再筹资风险、筹资成本过高风险及汇率风险等。

4.1.1.债务比例过高，企业面临较高的还本付息压力，如果营运资金运作不佳、资产流动性弱，可能使企业面临到期不能还本付息的境地。

4.1.2.企业对担保疏于管理，对外担保数额大、期限长，若债务人无法到期

偿还债务，担保人或有负债就转化成现实义务，诱发企业的财务风险

4.1.3.企业信用不佳，可供抵押的资产缺乏，造成企业再融资困难，严重时

会造成资金断链。

4.1.4.企业融资方式单一，途径局限，期限不合理，使得筹资成本超出投资

项目收益率而引发风险。

4.1.

5.汇率变化存在导致企业遭受损失的可能性。

4.2投资风险：主要包括固定资产投资风险、对外投资风险和债券投资风险等，其典型表现：企业对投资项目可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实等原因，导致投资决策失误，使得投资收益率远低于预期，以及投资过程缺乏监控，造成项目拖期，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的风险。

4.2.1.企业规模增长缓慢、盈利水平低下，无法在竞争中取得优势，造成抗风险能力较差。

4.2.2.存货管理不善，流动性差，占用了企业大量资金，同时企业需支付大量保管费用，还要承担存货跌价损失。

4.2.3.应收账款控制不严，导致企业应收账款大量增加，面临到期不能收回的风险。

4.2.4.应付账款管理不善，导致企业资信等级下降，部分或全部丧失商业融资能力。此外，企业管理不善、成本费用控制不力、产品缺乏竞争力等均属于营运风险。

4.3营运风险：主要有企业发展缓慢、经营质量不高等，造成企业抗风险能力低下。

4.4内部控制风险：决策程序设置不科学、不合理，主观随意性大，以及未严格执行决策程序，增加决策风险，导致决策项目失败。同时，企业对重点业务未设置关键控制点或控制点失效，也会增加企业风险，导致企业损失。

5工作程序

5.1财务风险评价指标体系

5.1.1定性指标

5.1.1.1.内控评价，包括会计报表编制与报送、货币资金、应收款项、存货、固定资产、投资、无形资产、流动负债、长期负债、实收资本与资本公积、留存收益、销售收入及成本费用等十三项内控评价。

5.1.12 修正因素，反映对评价结果进行合理调整的情况，由于企业核算方法变化、公司改制和重大事件等影响，导致评价的基础财务数据发生较大变动，对评价结果会造成一定影响，为客观准确的评价，根据对评价结果真实性的影响程度分析确定。另外，根据掌握的其他影响企业财务风险的其它非定量信息，进行适当调整。

5.1.1.3 定性指标原则上每半年评价一次。

5.1.2 定量指标

5.1.2.1.为了便于评价记分，企业的评价结果以百分制的形式表示。每类指标的权重，根据在评价体系中的重要程度，在总权数范围内分配。

5.1.2.2.定量指标采取“功效系数”方法计算评分。评价指标的完成结果在高限值以上的按权重数取分；完成结果在低限值以下的不得分；完成结果在高限值和低限值之间的，计算在权重中的得分。计算公式：

得分值二权重数X（指标实际值—低限值）/ （高限值—低限值）

5.1.2.3.定性指标的评分是通过定义指标的内涵，确定评价的依据，予以量化确定。

5.1.2.4.评价指标中定量指标的高限值、低限值，参考南方汽车平均值、行业平均值等，分析确定。

5.1.2. 5. 评价计分的期间为滚动一年。按季评价时，实际季度时期值指标需按时间比例转化为年度指标。

5.2根据财务风险评价结果，将企业面临的财务风险预警级别划分为三级，分别为安全（绿灯）、预警（黄灯）和危机（红灯）。

指标为安全，表示发生财务危机的可能性较小；指标为预警，表示发生财务危机的可能性较大；指标为危机，表示财务危机可能即将发生。

指标实际评分在 60分以上的列为安全（绿灯），40-60 分的列为预警

（黄灯），40 分以下的列为危机（红灯）。

5.3根据财务风险预警反映的结果，对财务风险进行评估与识别：

5.3.1 指标评分为危机（红灯）的，视为财务危机可能即将发生，必须提出消除、缓解或转移财务风险的措施和办法。

5.3.2 指标评分为预警（黄灯）的，视为发生财务危机的可能性较大，应对其做出专

题分析，并限期消除风险因素。

5.4财务风险防范与处置

541本公司将财务风险预警评价纳入日常经济运行分析监控范围，通过风险预警评价体系及早发现风险，通过持续改进和完善内部控制制度和流程、强化执行等措施，化解财务风险。

542公司将通过以下方式进行财务风险的处置：

具体风险因素及主要解决措施

具体风险因素及主要解决措施

5.5根据财务风险预警反映的结果，公司将启动相应的财务风险处置程序: 5.5.1 一级财务风险处置程序

此程序为最咼等级的风险处置对策，针对指标评分为危机（红色），发生财务危机可能性较大的情况。

公司财务会计部根据具体情况对财务风险进行深入全面的调查分析，制定详细的整改计划，并在期限内完成整改。

5.5.2二级财务风险处置程序

此程序为中级风险处置对策，主要针对指标评分为预警（黄色），存在发生财务危机可能性的情况。

公司财务会计部对影响财务风险的主要因素进行重点分析，并根据具

体情况对各部门下发限期整改通令，并对该部门情况进行后续密切关注。

5.5.3三级财务风险处置程序此程序为初级风险处置对策，主要针对按季度计算各项财务风险控制指标时，本期与上期的变动差异异常（幅度超过 10％）指标的情况。

公司财务会计部将对此种情况进行分解，落实到各部门，同时要求相关部门严格控制各项费用支出，以及时消除财务风险，改善财务状况。 5.6 按季度编制分析报告报公司总经理和总会计师（子公司报财务会计部），分析报告包括如下内容：企业当期财务风险预警评价状况；影响企业财务风险预警评价级别的主要原因；降低财务风险和改善财务状况拟采取的措施、实施期限和建议。