应收账款会计账务处理流程
应收账款会计账务处理流程
一、销售货物（服务）时的应收账款
1、销售商品时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）2、收回款项时,分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款
3、收回应收账款发生现金折扣时,分录如下: 借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
4、计提坏账（备抵法）: 借：信誉减值损失
贷：坏账准备
5、坏账实际发生时：借：坏账准备
贷：应收账款
6、计提的坏账被收回：借：坏账准备
贷：信誉减值损失
7、确认后的坏账被收回：
借：应收账款
贷：坏账准备
同时
借：银行存款
贷：应收账款
资产负债表日，如坏账准备有余额: 借：坏账准备
贷：信誉减值损失
8、小企业会计准则下坏账分录：
借：营业外支出——坏账
贷：应收账款
1.提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提,否则一概无效。
2、"坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%。〃，是指年末坏账准备金的余额控制在5%。以内。
3、多出5%。的坏账准备应当冲回管理费用。
二、代垫运费
1.企业代垫付运费时
借：应收账款——公司名称
贷：银行存款
2、企业收回代垫付的运费时:
借：银行存款
贷：其他应收款——公司名称
销售方代垫运费记"应收账款"
购买方代垫运费记"其他应收款"
在实务中，销售方与购货方在运费结算方面有两种方式：
一是代垫（承运单位将运费发票开具给购货方，销售方原票转交）；二是代收代付（承运单位将运费发票开具给销售方，销售方将运费并入货款力
由于在税收方面，代垫运费销售方不需承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负（因为运费抵扣率只有9%,而并入货款征税税率为13%,低扣高征），所以，在业务中，销售方大多希望采用两票制结算，即代垫运费。
三、对方企业无力支付汇票票款。
1.企业已经贴现（形成短期借款，银行偿还）借：短期借款
贷：应收票据
2、未贴现的商业汇票
只能退票，按照应收账款处理。
借：应收账款
贷：应收票据
3、大概率还需要进行减值处理
借：信用减值准备
贷：应收账款
确认应收账款为损失的条件
1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失；
2、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失；
3、债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
4、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
5、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
6、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
7、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
8、属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 应收账款的账务处理和应付账款的账务处理 应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理: (一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额 (二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收 ( 的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科
【酒店】应收账款操作标准流程
1目的：建立严格的应收账款管理制度，健全各类挂账档案，督促各业务部门及时收回，及时处理和清理各类应收、其他应收科目的久拖未收回的欠款。 2范围：酒店各营业区域。 3职责：财务部负责健全协议单位档案、应收账款核算；销售人员及挂账担保人负责账款催收。 4操作程序： 4．1建立健全各类挂账协议档案，并负责审核，以确保协议的合法性、规范性和完整性。 4．2信用会计根据各类客欠款性质分别建立AR账，主要包括外部信用卡、协议挂账单位账、总台离店未结账（包含会议团队、旅行社、临时散客、临时团队）、餐 饮康乐客欠账等。信用会计负责每天核对收到的银行信用卡入账单，及时做好相 关电脑处理，把已入账款项从电脑内转出。 4．3整理与核对酒店每天发生的各类应收款账单，并将核对无误的账单输入各挂账单位或个人账户，确保各种单据必须手续齐全、传递及时、附件完整，并及时将限 额挂账余额通知吧台及业务经办人，以免限额超出，造成财务坏账或死账。定期 整理超限额账户，保证协议准确连续的执行。 4．4经营部门有临时客欠款发生，必须填写“挂账担保申请单”，由相关责任担保人列明挂账金额、时间、挂账单位（人）等，并签字担保，报部门领班、部门总监 (经 理)审核。销售部挂账担保申请单必须在账目发生前，经销售部经理同意后，报总 经理审批。挂账担保申请单一式两联，第一联上交财务收银做入账依据，第二联 由担保人留存。 4．5业务发生后的应收款原则上“谁经手、谁催收”的原则，即由联系、担保该业务的销售人员或各部门挂账担保人负责催收未结款项，催收时间为1个月，超过时 间以每日 %计息，在奖金中扣除，部门经理连带 %责任。 4．6根据各类应收款明细账财务每月编制账龄分析表。编制60天、90天和120天的催款通知单，需列明客户名称、欠款项目、欠款时间、金额、销售员/预订员等， 审核无误后上报信用主管、会计主管、财务总监、酒店总经理，并送达各担保欠 款部门及客户。 4．7财务每月3日前编制《应收账款明细表》抄报相关部门及上报酒店总经理。
应收账款的账务处理
一、应收账款的账务处理： 1、一般处理： （1）赊销时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） （2）收款时：借：银行存款 贷：应收账款 2、商业折扣：打折后销售 借：应收账款 贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率） 应交税费—应交增值税（销项税额）原价*（1-折扣率）*17% 3、现金折扣（1）赊销时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） （2）在折扣期内收款：借：银行存款 财务费用（价*折扣率） 贷：应收账款 （3）在折扣期外收款：全额收款 借：银行存款 贷：应收账款 二、坏账的账务处理： 1、首次计提坏账准备：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2、实际发生坏账：借：坏账准备 贷：应收账款 3、补提坏账准备：应计提的坏账准备=应收账款期末余额*百分比（3%～5%）（1）当应计提数＞坏账准备贷方余额时， 实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备—坏账准备贷方余额（补提）（2）当坏账准备出现借方余额时， 实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备+实际计提的坏账准备 =应计提的坏账准备+坏账准备借方余额 借：资产减值损失 贷：坏账准备 4、冲减坏账准备： 当坏账准备贷方余额＞应计提数时， 实际冲减的坏账准备=坏账准备贷方余额—应计提的坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 5、已确认为坏账的应收账款又收回时： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款
例：某企业按照应收账款余额的3%提取坏账准备。该企业第一年的应收账款余额为100 000元；第二年发生坏账6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款余额为120 000元；第三年，已冲销的上年乙单位的应收账款5000元又收回，期末应收账款余额为130 000元。 １、借：资产减值损失3000 贷：坏账准备3000 2、第2年发生坏账损失 借：坏账准备6000 贷：应收账款——甲单位1000 应收账款——乙单位5000 3、年末应收账款余额为120 000时，计提：120 000×3%=3600，但由于第一年计提数3000元不够支付损失数6000元，因此，在第二年末时应补提第一年多损失的3000元，即，第二年末共计提6600元。 借：资产减值损失6600 贷：坏账准备6600 4、已冲销的上年应收账款又收回 借：应收账款——乙单位5000 贷：坏账准备5000 同时： 借：银行存款5000 贷：应收账款5000 5、期末应收账款余额为130 000时，130 000×3%－（3600+5000）＝－4700 由于第3年收回已前冲销的坏账5000元，因此，年末坏账准备的贷方余额已经为8600元了，而当年按应收账款余额计算，只能将坏账准备贷方余额保持为3900元，因此，应将多计提的4700元冲回。 借：坏账准备4700 贷：资产减值损失4700
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理 应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理（更多问题可以登录账益达官方微博咨询）： 应付账款的账务处理： (一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额 (二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。 (四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理 1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。 3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
应收应付款清算的会计账务处理流程
应收应付款清算的会计账务处理流程 借：应付账款/其他应付款/其他无法支付债务 贷：营业外收入 退还实收资本 借：实收资本 贷：银行存款 分配剩余利润： 借：利润分配——未分配利润 盈余公积 贷：银行存款/库存现金/库存商品/其他资产 应交税费——应交增值税——销项税额（如有） 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：未交增值税 如账面非债权、待摊类资产余额非零，且既不直接作为实物分红，也不对外处置，则应编制分录（公司注销时经常会遇
到此类奇葩事件）： 借：资产类科目 贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出 清理完成以后理论上公司账面只余少量已做进项转出的库存商品和剩余所有者权益。缴纳相关税费（增值税、企业所得税、利润分配个人所得税）通常即可顺利注销。 若企业经营不善或者需要进行业务调整的时候，就会进行清算。清算之后一般会有应付账款的产生，那么公司清算应付账款的会计分录该怎么做？ 清算应付账款的会计分录 借：应付账款 贷：营业外收入 企业追收应收账款的方式如下： 一是企业内部人员催收；如果采用企业内部处理，企业人员对客户的信息最了解，能够与客户保持直接的联系，及时对欠款做出反应。但是，企业内部的人员与债务的追回与否没有直接的奖惩办法，导致机会成本上升、影响商业信誉，最终导致帐款的收回无保障。 二是委托律师事务所进行催收。从债务追收的成功率来讲，企业越来越倾向于寻找专业的律师事务所为其代理债务追收。
师事务所为其代理债务追收,原因如下： 1、专业律师充当了债务人与债权人之间的“润滑剂”作用。有时，企业不愿与债务人面对面的商讨，以至于造成双方的不快，导致欠款更加难以收回； 2、专业的律师事务所一般具有资信调查的能力和强大的追收网络，前期能够对企业的欠款做科学分析，并且向企业提供可行性的债务追收方案。 一、应收账款的诉讼时效是多久 应收账款的诉讼时效是三年，自知道或应当知道权利遭受侵害之日起计算。 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，企业对应收帐款的追收应在诉讼时效内进行。 防范应收账款过时效的方法如下： 1、建立完整的应收应付账款制度，明确规定催讨应收账款的方法，避免证据的缺失。企业应当明确规定催讨应收账款应当以获得账款或者书面凭证为目的。在无法直接获得存款的时候，应当有保留证据来支持诉讼请求的意识。具体可以与债务人订立新的履行义务的计划或协议（或制作相关的备忘录、会议纪要等）；保留义务人发来的承诺履行义务的信函、传真等，或者已经履行部分债务的证据；发出催款函，
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程 一、概述 应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户所欠的款项。应收账款管理制度及流程的目的是确保企业能够及时、准确地核查和收回应收账款，降低坏账风险，提高资金使用效率。 二、制度内容 1. 应收账款管理目标 明确应收账款管理的目标，如降低坏账风险、加速现金流转等。 2. 应收账款管理职责 明确各相关部门和人员的职责，包括销售部门、财务部门和客户服务部门等。 3. 客户信用评估与授信政策 建立客户信用评估体系，根据客户的信用状况确定授信额度和付款条件。 4. 销售合同与发票管理 规定销售合同和发票的签订和管理流程，包括合同条款审核、发票开具和记录等。 5. 销售订单处理流程 明确销售订单的处理流程，包括订单接收、审核、确认和跟踪等环节。 6. 应收账款核查与催收流程 规定对应收账款进行核查和催收的流程，包括核对账龄、发送催款通知、电话催收等环节。 7. 应收账款坏账准备与核销 规定应收账款坏账准备和核销的流程，包括坏账确认、计提坏账准备、核销程序等。 8. 应收账款统计与报表分析 规定应收账款的统计和报表分析要求，包括逾期欠款分析、坏账率分析等。 9. 应收账款管理制度的修订与完善 明确制度的修订和完善流程，确保制度能够及时适应业务变化和管理需求。
三、流程步骤 1. 客户信用评估与授信政策流程 1.收集客户资料：销售部门负责收集客户基本信息和财务状况等资料。 2.客户信用评估：根据客户资料进行信用评估，评估指标包括客户行业地位、 财务状况、历史付款记录等。 3.确定授信额度：根据客户信用评估结果确定授信额度，并在系统中设置相应 限额。 4.制定付款条件：根据客户信用评估结果制定相应的付款条件，包括账期、折 扣政策等。 5.审核与批准：销售部门将客户信用评估报告提交给财务部门审核并进行最终 批准。 2. 销售合同与发票管理流程 1.签订销售合同：销售部门与客户签订销售合同，明确商品或服务的数量、价 格、交付方式等条款。 2.合同条款审核：财务部门对销售合同的条款进行审核，确保合同符合公司政 策和法律法规。 3.发票开具：根据销售合同和实际交付情况，财务部门开具相应的发票，并记 录相关信息。 4.发票记录与归档：财务部门将发票记录并归档，以备后续核查和查询。 3. 销售订单处理流程 1.订单接收：销售部门接收客户订单，并录入系统。 2.订单审核：财务部门对订单进行审核，包括货物或服务是否可供应、价格是 否正确等。 3.订单确认：销售部门确认订单，并通知客户确认。 4.订单跟踪：销售部门跟踪订单进展情况，并及时更新系统中的订单状态。 4. 应收账款核查与催收流程 1.应收账款核对：财务部门定期核对应收账款余额和账龄，确保准确性。 2.催款通知发送：财务部门根据账龄情况，向逾期客户发送催款通知，并记录 相关信息。 3.电话催收：财务部门通过电话与客户联系，催促其及时付款。 4.催收记录与更新：财务部门记录催收情况，并及时更新系统中的应收账款信 息。 5. 应收账款坏账准备与核销流程 1.坏账确认：财务部门根据客户付款能力和逾期情况，确认应收账款是否为坏 账。 2.计提坏账准备：财务部门根据坏账确认结果，计提相应的坏账准备。
应收账款会计账务处理流程
应收账款会计账务处理流程 一、销售货物（服务）时的应收账款 1、销售商品时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）2、收回款项时,分录如下： 借：银行存款 贷：应收账款 3、收回应收账款发生现金折扣时,分录如下: 借：银行存款
财务费用 贷：应收账款 4、计提坏账（备抵法）: 借：信誉减值损失 贷：坏账准备 5、坏账实际发生时：借：坏账准备 贷：应收账款 6、计提的坏账被收回：借：坏账准备 贷：信誉减值损失
7、确认后的坏账被收回：
借：应收账款 贷：坏账准备 同时 借：银行存款 贷：应收账款 资产负债表日，如坏账准备有余额: 借：坏账准备 贷：信誉减值损失 8、小企业会计准则下坏账分录：
借：营业外支出——坏账 贷：应收账款 1提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提,否则一概无效。 2、"坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%。〃，是指年末坏账准备金的余额控制在5%。以内。 3、多出5%。的坏账准备应当冲回管理费用。 二、代垫运费 1企业代垫付运费时 借：应收账款——公司名称 贷：银行存款
2、企业收回代垫付的运费时: 借：银行存款 贷：其他应收款——公司名称 销售方代垫运费记"应收账款" 购买方代垫运费记"其他应收款" 在实务中，销售方与购货方在运费结算方面有两种方式： 一是代垫（承运单位将运费发票开具给购货方，销售方原票转交）；二是代收代付（承运单位将运费发票开具给销售方，销售方将运费并入货款力 由于在税收方面，代垫运费销售方不需承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负（因为运费抵扣率只有9%,而并入货款征税税率为13%,低扣高征），所以，在业务中，销售方大多希望采用两票制结算，即代垫运费。 三、对方企业无力支付汇票票款。
应收会计工作内容流程及注意事项
应收会计工作内容流程及注意事项 随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理 中扮演着越来越重要的角色。正确、规范地处理应收会计工作，不仅 关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务 状况。深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计 人员来说至关重要。本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细 探讨。 一、应收会计工作内容流程 1. 应收会计工作内容 应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。其主要内容包括： （1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾 期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。 （3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发 生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。 2. 应收会计工作流程 应收会计工作的流程主要包括： （1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销
售合同、发货、开具发票等环节。 （2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。 （3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。 （4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。 （5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。 二、应收会计工作注意事项 在开展应收会计工作时，需要注意以下事项： 1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。 2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。 3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。 4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。 5. 加强对坏账的核销和追偿工作，及时清理账务，保持财务数据的准确性，降低坏账损失。 6. 持续优化应收账款管理流程，采用先进的信息化手段，提高应收账
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字，立志读尽人间书 应收账款的账务处理和应付账款的账务处理 应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。应收账款是 指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理: (一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票 账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的 货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额 (二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账 单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的 金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理 1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。 ------精品word文档值得下载------ -------------------------------------------------------------------------------- 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字，立志读尽人间书 3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 (五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 应收账款的账务处理:
应收账款管理流程
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应收账款管理流程流程 一、【管理目的】 ●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项,加速资金周转和货款回笼， 减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程； ●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 二、【运作控制要点】 ●销售收款与发票开具。财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项(通过金税 系统开具发票）并作账务处理。销售收款应当通过企业核定的账户进行结算； ●赊销款的监控。销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会 部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警； ●欠款催收。对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。 三、【部门权责】 ●负责部门:财务部， 1、负责应收账款的核算和确认; 2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询； 3、建立和登记应收款合同台账,开具销售发票； 4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。。 ●连责部门：销售部门， 1、负责对客户的信用进行管理； 2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接; 3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等; 4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对； 5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。 ●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作. ●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作. 四、【支持文件】 ●应收账款管理流程 ●成品出库流程 五、【引用文件】 ●无
财务会计中的应收账款管理
财务会计中的应收账款管理在财务会计中，应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项。它是企业资金循环和运营的重要组成部分，直接影响企业的现金流和经营状况。因此，合理高效地管理应收账款对企业的经营和发展至关重要。 1. 应收账款管理的重要性 应收账款是企业实现销售收入的来源之一，同时也是企业的一种资产。有效管理应收账款不仅可以提高企业的现金流量，还可以避免坏账的发生，保护企业利益。良好的应收账款管理还能提升企业的信誉度，促进客户关系的发展。 2. 应收账款管理的基本流程 应收账款管理的基本流程包括：客户信用评估、销售合同签订、发货和发票开具、应收账款核销和催收等环节。下面将分别对这些环节进行详细介绍。 2.1 客户信用评估 在与客户建立业务关系之前，企业需要对客户进行信用评估。通过了解客户的资信记录、经营状况、还款能力等信息，可以判断客户是否具备按时支付货款的能力。根据评估结果，企业可以制定相应的信用额度和付款条件。 2.2 销售合同签订
销售合同是明确买卖双方权益和责任的文件，对于管理应收账款具 有重要意义。合同应包含商品或服务的数量、质量、价格、付款方式 等关键信息，明确双方的权益和义务，防止争议的发生。 2.3 发货和发票开具 在销售商品或提供服务后，企业应及时发货，并开具相应的发票。 发货后，应核实客户签收并确认商品质量，确保客户无异议后再开具 发票。发票中应包含商品或服务的详细信息、金额及相关付款信息等。 2.4 应收账款核销 一旦客户支付货款，企业应及时核销相应的应收账款。核销应包括 确认收款事实、核对金额及账户信息等步骤，确保核销的准确性和及 时性。核销后，应及时更新账务记录和相应的财务报表。 2.5 催收 对于逾期未付款的客户，企业应及时进行催收工作。催收的方式可 以包括电话、信函、上门拜访等。在催收过程中，企业应保持与客户 的良好沟通，寻求解决方案，并妥善处理争议和纠纷。 3. 应收账款管理的策略和技巧 为有效管理应收账款，企业可以采取以下策略和技巧： 3.1 严格的信用控制 企业应制定合理的信用政策，通过合理评估客户信用状况、设立信 用额度、设定付款期限等方式，确保客户有能力按时支付货款。
会计应收账款的处理
目录 摘要 (1) 关键词 (1) 一、应收账款核算概述 (1) （一）应收账款的定义 (1) （二）应收账款的科目设置 (1) （三）应收账款的核算内容 (1) （四）应收账款的确认条件 (1) 二、应收账款的会计处理 (2) （一）应收账款的初始计量 (2) （二）应收账款的后续计量 (2) 三、应收账款的列报 (5) （一）应收账款的列示 (5) （二）应收账款的披露 (5) 参考文献 (7)
浅议会计应收账款的处理 摘要：会计上对应收账款的处理是非常重要的。在市场经济条件下，各个企业不可避免地存在应收账款的占用，加强对应收账款的分析，需要分析总额及周转情况、坏账准备情况分析。应收账款是企业最常见的项目，在新会计准则中被纳入金融工具范围，而应收账款又是金融工具中较容易理解的业务，因此，掌握应收账款的会计处理有助于会计人员进一步熟悉其他金融工具类业务。本文对应收账款的确认、初始计量、后续计量、列报等做出了一些初步分析。 关键词：应收账款；计量；确认；列报 一、应收账款核算概述 （一）应收账款的定义 所谓应收账款，是指企业因销售商品或产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。 （二）应收账款的科目设置 会计核算上计入“应收账款”账户。 （三）应收账款的核算内容 主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。 （四）应收账款的确认条件 1．时间 应收账款的确认时间应收账款的确认时间与营业收入的确认标准密切相关，应收账款通常应该在销货完成、商品所有权转移给买方或劳务提供时予以确认。 2．条件 按照权责发生制的原则，企业确认营业收入需要同时满足以下四个条件： （1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流人企业；
应收账款管理业务流程
5.1 应收款项管理业务流程 一、业务目标 1经营目标 1.1明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼, 减少坏账损失。 2财务目标 2.1真实、准确、完整核算应收款项。 3合规目标 3.1应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内 部规章制度。 二、业务风险 1经营风险 1.1未能按时足额收回资金，形成坏账。 2财务风险 2.1未能真实、准确、完整的核算应收款项。 3合规风险 3.1应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以 及公司内部规章制度，受到处罚。 三、业务流程步骤与控制点
1应收款项管理 1.1应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部 门进行日常管理。 1.2公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清 理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办 人。 1.3业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务 经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。 各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有 关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务 部门方可办理对外付款手续等业务。 2应收款项的审核和记账 2.1对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团 财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公 司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财 务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理 结算。 2.2对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户 信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公 司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇 票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业 务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。
收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据 公司资金情况立即办理贴现手续. 2.3财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证 后，进行账务处理。 3应收款项核对 3.1财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化 集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款 项入账及时、准确。（应收票据要建立备查簿逐笔 登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人 或指定的财务人员审核）。 3.2财务部门组织业务部门每季与外部单位或个人对 账，编制对账差异调节表，经财务部门负责人审阅 后及时调整差异。 4账龄分析 4.1财务部门每月编制应收款项账龄分析表，由业务部 门对应收款项的可收回性进行分析。 5催收欠款 5.1对逾期的应收款项，经财务部门负责人审阅后向分 管经理报告，及时通知业务部门并由业务部门责成 有关责任人或应收款项管理人员催收欠款。 6计提坏账准备
(财务会计)应收应付业务流程图
应收对付业务流程图可自行调整(使用VISIO调整) 期初采买发票期初对付单期初预支单期初对付单据 对付帐款期初余额预支帐款期初余额对付单据期初余额 结束初始化 库存系统 付款类单据采买入手工录入 库单 采买付款 付款单 选择即时核销 存货核算系统 对付类单据 采买发票对付单退款单对付单据 审查 审查审查审查 审查处 核销 理Yes现购？核算供核算供核算供 结应商？应商？应商？ 束 核销日记 No 形成对付 Yes Yes 更新对付Yes 更新对付 款余额款/预支款 单据余额 余额 凭据凭据凭据凭据凭据兑付退回 总帐系统 凭据更新对付帐款/预支 帐款/对付单据外币 业务折合本位币后的 余额 与总帐对帐对付计息汇兑损益 对付款汇总表到期债务明细表 对付款明细表无票对付款查问 付款汇总表 单据及余预支款汇总表 付款明细表预支款冲销查问 额 帐龄剖析对付单据汇总表对付对帐单其余对付款明细表 期末办理 凭据凭据 转帐业务 对付冲对付单预支冲对付单 审查审查 更新对付帐 更新对付帐髋余额髋/预支帐款 余额 （单据检查，对帐，更新会计时期，结转余额，）
期初销售发票期初应收单期初预收单期初应收单据期初坏帐期初坏帐准备 金余额 应收帐款期初余额预收帐款期初余额 应收单据期初余额 结束初始化 销售系统库存系统生 成 销售订销售出销售回款收款类单据 销手工录入即时核销 单库单收款单 售 提 选择选择分派销售定金 货预收定金 单 应收类单据 销售发票应收单退款单应收单据 审查兑现 贴现审查审查审查 背书 审查处核销 转出 理 Yes 现销？核算客 核算客核算客 结户？ 户？户？ 束 核销日记 No 形成应收Yes Yes 更新应收Yes 款余额款/预收款更新应收 余额单据余额凭据凭据凭据凭据凭据 总帐系统 凭据凭据 更新应收凭据凭据更新应收帐款/预收更新坏帐准帐款/应收单据外币 款及坏帐 备余额业务折合本位币后的准备余额 余额 坏帐业务 坏帐计提坏帐损失 坏帐回收与总帐对帐汇兑损益应收计息 凭据凭据凭据 转帐业务 应收冲应预收冲应收对付冲应收 收单单单 审查审查 审查 应收款汇总表应收款明细表 收款汇总表 收款明细表客户交易剖析应收款总数剖析 单据及余 额 期末办理 （单据检查，对帐，更 新会计时期，结转余 额，） 帐龄剖析 欠款剖析 应收对帐单 到期债权明细表 客户信誉查问 无票应收款查问 更新应收 更新应收更新应收 帐髋余额帐髋/预收帐髋/对付 帐款余额帐款余额 对付系统 对付单据 1
应收账款流程
应收账款管理制度 第一章总则 第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。 第二章客户资信管理制度 第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。 第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。 第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。 第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政 策必须由总经理和财务经理审批后方可执行。 第三章产品销售赊销的管理 第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；
应收账款操作手册
FI-AR 操作手册 1客户主数据： (2) 1.1 创建： (2) 更改： (5) 显示： (5) 冻结 (6) 删除 (6) 2.客户账户查询： (7) 应收账款余额查询： (7) 应收账款明细查询： (9) 3.系统发票： (11) 开具系统发票 (11) 查询处理未产生会计凭证的发票 (15) 冲销系统发票 (16) 修改、显示发票或凭证流 (18) 4.应收账款收款清帐： (21) 手工收款清帐 (21) 支票、汇票的收款清帐（F-36、F-30） (27) 具体步骤F-36 (27) 具体步骤F-30 (31) 5.应收账款手工记账： (38) 6.客户信用管理： (41) 7.应收账款报表查询： (43) 客户余额查询： (43) 客户明细查询： (45)
1客户主数据： 1.1 创建： FD01- 会计 -> 财务会计 -> 客户 -> 主记录 -> 创建： 双击： 点击科目组的选项菜单处，选择客户类型,选择好客户类型后点击回车，看系统提示该客户类型是手工给号还是系统自动给号，假设我们选择“KUNA一般客户”。回车后系统会提示“指明客户号码”，我们给该科目组编一个客户编号后点击执行即可，如下操作：
执行后进入下一界面： 维护完客户上述信息后回车或点击“公司代码数据”进入下一界面：
在统驭科目栏选择输入该客户所属的统驭科目，并点击“支付交易”进行下一步设置：
设置好付款条件后，基本一个简单的客户主数据就已经创建完成，点击保存。 1.2更改： FD02 - 会计 -> 财务会计 -> 客户 -> 主记录 -> 更改： 在栏内输入客户的编码，点击进行数据的修改。 1.3显示： FD03 - 会计 -> 财务会计 -> 客户 -> 主记录 -> 显示：