委外暂估业务

场景介绍

当月委外加工产品入库后，如果委外加工费发票未到，需要对加工费进行暂估，把加工费分摊到委外产品成本中。跨月委外加工费发票到的时候需要对前期暂估的加工费与实际加工费的差异进行调整。

解决方案

1、增加期初委外产品入库单

1)进入委外管理，在初始化设置中增加【期初委外产成品入库单】

2)在系统管理——权限管理增加期初委外产成品入库单的相关权限，如下图：

3)期初委外产成品入库单说明

期初委外产成品入库单指以前年度委外产成品已加工完成并入库，但委外加工发票未到。

如果是新建账套，则需要手工录入期初委外产成品入库单，并且单据日期不能大于委外系统启用日期；如果是年结账套，则需要把未结算完的委外产成

品入库单结转到下一年，做为下一年的期初委外产成品入库，整单结转，但在

委外发票参照时只能参照委外入库单未结算数量。并且在委外入库单列表能够

看到期初的委外入库单。未结算委外入库单结转到下一年后，不允许再修改。

期初委外入库单在本年不能在存货核算系统记账，生成凭证，不能在委外模块进行委外结算，不能影响库存期初库存，不参与存货核算与库存对账。2、日常业务——委外产成品入库

在原有委外产成品入库单表体中『金额』字段后面增加『加工单价』、『加工费』、『累计结算数量』、『累计结算金额』字段

?加工单价：委外入库单参照委外订单生单，取委外订单上的加工单价，可手

工修改。

?加工费：委外入库单存货数量*该存货的加工单价

?累计结算数量：取委外普通（专用）发票与当前委外入库单结算的存货数量

之和

?累计结算金额：取委外普通（专用）发票与当前委外入库单结算的存货不含

税金额之和

注意：委外入库单打印模板和委外入库单列表也要增加这四个字段，并且委外发

票参照委外入库单时在参照界面也要有这四个字段。默认显示。

3、日常业务——委外普通（专用）发票

在委外普通（专用）发票上增加【结算】、【反结算】功能按钮，委外发票参照委外入库单生单后，点击【结算】，在单据上出现“已结算”标志，同时【结算】按钮置灰，【反结算】按钮可用。如果库存模块已结账，发票未结算，则当月不能再结算，系统提示“当前登陆日期所在的会计月小于当前会计月，不能结算”。

当月委外发票回写当月委外入库单的前提是委外入库单未在委外结算报表中进行结算。如果委外入库单先结算，则提示“委外入库单已结算，请取消结算”

如果委外发票结算，则委外发票和委外入库单都不能再修改

【结算】时分为以下几种情况：

当月委外产品入库，当月委外发票已到（全部到达）

1)当月委外发票参照委外入库单生单后，点击【结算】时，委外发票上的不含

税金额回填委外入库单的加工费，然后根据加工费反算加工单价；同时根据

发票的数量和不含税金额回填委外入库单的累计结算数量和累计结算金额字

段。如果发票参照多张委外入库单生成，则需要按表体记录的源单单号回填

对应的委外入库单累计结算数量和累计结算金额字段。如果多张委外发票参

照一张委外入库单，则需要对委外入库单加工费字段进行累加，每次都重新

反算加工单价；并同时累加累计结算数量和累计结算金额字段

2)如果发票的数量大于委外入库单未结算数量，则发票在【结算】时提示“以

下存货编码开票累计数量大于未结算数量，不能结算：存货【显示XX存货编

码】|存货【显示XX存货编码】|存货【显示XX存货编码】”

举倒说明：如何反写增加的字段值

●整单结算（回写加工费，反算加工单价，回写累计结算数量和累计结算

金额字段）

●分次结算

2008年1月001号委外入库单

2008年1月01号发票参照001委外入库单生成

3)如果发现发票录入有错误，需要修改或删除发票，则需要点击【反结算】，点

击【反结算】的前提是委外入库单未结算，未记账，只有符合这些条件，才

可以【反结算】，否则系统进行提示“不能反结算，委外入库单已结算或已记

账”。点击【反结算】后，需要对委外入库单的加工费字段进行扣减，并以原

暂估单价进行回填，重算加工单价，对累计结算数量和累计金额字段进行相

应扣减。

?以前期间委外产品入库，当月委外发票已到（全部或部分）

1)当月委外发票参照委外入库单生单后，点击【结算】时，【结算】后的发票上

的不含税金额和数量回填委外入库单的累计结算数量和累计结算金额字段。

如果原字段已有数据，则再次【结算】时进行累加。根据本次发票结算的数

量和金额，再根据以前期间委外入库单暂估的加工费，两者的差异自动生成

入库调整单。如果本次累计结算金额减去暂估加工费大于0，则入库调整是正

数；如果小于0，则入库调整单是负数。系统自动生成的入库调整单不可以修改，不可以删除，只能通过【反结算】自动删除。

举例说明：如何生成入库调整单

●整单结算

表头信息：

仓库：取委外入库单表头仓库

日期：当前登陆日期

部门：取委外发票表头部门

供应商：取委外发票表头供应商

业务员：取委外发票表头业务员

表体信息：

存货：取委外发票存货信息

金额：发票本次结算金额—数量*暂估加工单价 > 0，生成的入库调整单为正数发票本次结算金额—数量*暂估加工单价 < 0，生成的入库调整单为负数

●分次结算

2)如果发现发票录入有错误，需要修改或删除发票，则需要点击【反结算】，点

击【反结算】的前提是系统自动生成的入库调整单未记账，才可以【反结算】，

否则提示“入库调整单已记账”。点击【反结算】后，需要对委外入库单上的

累计结算数量和累计结算金额字段做相应的扣减，并自动删除入库调整单。

4、委外结算报表

委外结算报表中加工费取值来源需要修改，取委外入库单上的加工费字段，其他字段数据源不变。

5、升级策略

低版本升级上来各字段处理方式

委外入库单加工单价取对应委外订单的加工单价

委外入库单加工费=委外入库单数量*加工单价

委外入库单累计结算数量取对应委外发票数量之和

委外入库单累计结算金额取对应委外发票不含税金额之和

6、增加委外选项

在委外选项——专用设置中增加“入库调整单默认收发类别”，此处参照的是基础档案收发类别中收发标志是收的基础资料。对于系统自动生成的入库调整单表头收发类别取此处的设置，如果为空，则入库单调整也为空。对于系统自动生成的入库调整单，可以修改表头信息，表体信息不允许修改。

7、委外入库单存货核算生成凭证

在存货核算——选项录入中增加委外加工费暂估科目，取科目档案末级科目

?单独选中委外入库单制单，并且当月未来委外发票

科目类型借方金额贷方金额科目编码存货取委外入库单金额

对方委外入库单金额减去加工费

暂估加工费委外入库单加工费金额字段取存货选项设置

?委外入库单部分发票到达，并且在生成凭证时选中“已结算采购入库单自动选择全部结

算单上单据，非本月采购入库单按蓝字报销单制单”。

科目类型借方金额贷方金额科目编码存货取委外入库单金额

税金委外发票和委外运费发票中税额之和

应付委外发票价税合计

应付委外运费发票价税合计

暂估加工费委外入库单加工费—本

次结算加工费

取存货选项设置

对方委外入库单金额—加工费—不含税运费金额

注意：委外（运费）发票在应付系统不能再生成凭证

?委外入库单部分发票到达，并且在生成凭证时未选中“已结算采购入库单自动选择全部

科目类型借方金额贷方金额科目编码存货委外入库单金额—

累计结算金额—运

?委外入库单当月发票全部到达，并且在生成凭证时选中“已结算采购入库单自动选择全

部结算单上单据，非本月采购入库单按蓝字报销单制单”

注意：委外（专用）发票和委外运费发票不能在应付系统生成凭证

?委外入库单当月发票全部到达，并且在生成凭证时未选中“已结算采购入库单自动选择

暂估业务处理流程(1)

暂估业务处理流程暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况：月初回冲单到回冲单到补差一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。客户使用手册（U861）单到回冲仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲回冲的几种情形整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。举例说明：案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：原材料A：100吨*10元/吨=1000元原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日，收到发票（全部到票）原材料A：100吨*15元/吨=1500元原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采

购结算”； ?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 -5000.00 货：应付账款----应付暂估款 -5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货：应付账款----应付结算款7605.00 记录级部分到票回冲: 1、 4月10日，收到发票原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”； ?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 100*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货：应付账款----应付结算款 1755.00 注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；数量级部份到票回冲： 1、4月10日，收到发票原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）原材料B：发票未到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；

暂估入库业务处理流程

暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。 ①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。 ②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。存货核算月末结账如下： ③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。） ④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。借：存货贷：应付账款-暂估应付款 ⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。借：存货（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字） ⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。 ⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。 ⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货贷：应付账款第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。借：存货贷：应付账款第三种：情况发票未到，存货系统期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。借：存货贷：应付账款-暂估应付款 ⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。 ⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

用友暂估业务处理流程小结

用友暂估业务处理流程小结暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况：月初回冲单到回冲单到补差一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。客户使用手册（U861）单到回冲仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲回冲的几种情形整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。举例说明：案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：原材料A：100吨*10元/吨=1000元原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日，收到发票（全部到票）原材料A：100吨*15元/吨=1500元原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；

?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 -5000.00 货：应付账款----应付暂估款 -5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货：应付账款----应付结算款7605.00 记录级部分到票回冲: 1、 4月10日，收到发票原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 100*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货：应付账款----应付结算款 1755.00 注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；数量级部份到票回冲： 1、4月10日，收到发票原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）原材料B：发票未到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00

固定资产暂估入账的会计处理与纳税调整

固定资产暂估入账的会计处理与纳税调整 2012-8-16 8:50转自互联网【大中小】【打印】【我要纠错】固定资产暂估入账的会计处理在《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》中都有较明确的规定，但估价入账的固定资产计提的折旧如何在税前扣除，税法上却无具体的规定。本文通过案例，分析资产估价处理方法的会计和税务处理差异。案例甲公司以出包方式建造一幢办公大楼，2010年8月1日达到预定可使用状态，其工程预算造价1800万元，施工方已开具发票金额1500万元。因施工方暂未提供工程决算报告，甲公司按1800万元估价入账。2011年7月，施工方提供竣工决算报告，其实际造价2029万元，双方均确认，施工方又开具了金额为529万元的发票。假设会计与税法规定的使用寿命均为20年，残值率为0。甲公司执行《企业会计准则》。分析（一）2010年 1.2010年8月，办公大楼投入使用借：固定资产 18000000 贷：在建工程18000000。 2.2010年9月~12月，每月计提折旧月折旧额为18000000÷（20×12）＝75000（元）。借：管理费用 75000 贷：累计折旧 75000。 3.2010年企业所得税汇算清缴固定资产账面金额、计税基础相等，折旧年限相等，不需要作纳税调整。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。（二）2011年 1.2011年1月~7月, 每月计提折旧借：管理费用 75000 贷：累计折旧 75000。 2.2011年7月竣工决算，取得全额发票，调整暂估价值借：固定资产 20290000 贷：在建工程20290000。同时调整上年度（2010年）会计、税法折旧差异对所得税的影响 2010年会计上确认的折旧为75000×4＝300000（元）。 2010年税法上确认的折旧为20290000÷（20×12）×4＝338166.67（元）。递延所得税负债＝（338166.67－300000）×25%＝9541.67（元）。借：应交税费——应交所得税 9541.67 贷：递延所得税负债 9541.67。 2012年4月，国家税务总局所得税司巡视员卢云在访谈中明确指出，国税函〔2010〕79号文件第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。此条所指的调整包括根据发票调整企业已投入使用的固定资产的计税基础以及折旧额。甲公司在固定资产投入使用后12个月内取得全额发票，应调整固定资产的计税基础，同时以前年度计提的折旧也应作相应调整。 3.2011年8月~12月, 每月计提折旧月折旧额为（20290000－75000×11）÷（20×12－11）＝85000（元）。

业务流程大纲纲要大纲体系规划清单.docx

功能模块主干业务子流程业务域(LEVEL-2)备注价值链 (LEVEL-1) (LEVEL-0) SBU 总部股东会议管理流程董事会会议管理董事会议管理流程监事会议管理流程董事会事务工商登记管理流程董事会事务处理印章管理流程股东、董事、监事关系维护流程参控股公司董事会事务处理流程公司理念及愿景制定流程公司战略制定流程业务战略制定流程组织与人力资源战略制定流程战略研究与制定资本运营战略制定流程品牌战略制定流程信息化战略制定流程金融战略制定流程战略管理文化战略战略制定流程质量战略制定流程战略预算制定流程战略计划制定流程战略预算与战略计划

战略预算与战略计新业务开发计划制定流程划投资战略计划制定流程并购战略计划制定流程战略战略战略评价流程战略评价与战略绩战略沟通与推动流程效管理战略绩效管理及调整流程国际合作研究全球整合资源研究与动态监控流程国际合作国际合作事务管理流程国际合作管理国际合作项目管理流程经营目标管理经营目标制定流程经营目标分解流程经营计划制定流程经营计划制定流程经营计划管理经营过程控制流程经营过程控制流程运营分析及调整运营分析及调整流程运营分析及调整流程运营管理经营绩效考核体系设计流程事业部绩效管理体系建设流程经营绩效统计平台设计流程运营绩效管理经营绩效数据收集与统计流程经营完成情况评价流程经营目标执行激励流程目标市场和消费者研究流程目标市场和消费者研究流程市场研究标杆及竞争者研究流程标杆及竞争者研究流程产品技术路线及资源分析流程制定产品规划流程产品规划关键技术与资源规划流程产品规划

暂估成本录入和处理详细说明以及实例

用友软件核算管理的采购暂估处理步骤 ---------可分仓库处理或一次性处理所有仓库前提条件：当月的采购、库存日常业务已全部录入完成后，采购、库存管理暂不结账； 1、进行“核算管理”——》“业务核算”——“暂估成本录入”：发现存在没有单价、金额的记录是要补录完整；注：可在当前界面录入，完成后点“保存”；也可通过修改对应入库单来实现； 2、进行“核算管理”——》“业务核算”——“结算成本处理”，将自动生成红、蓝字采购入库回冲单；注：此单据生成后自动记账；此时可以通过“核算管理”——》“业务核算”——“恢复记账”：即可找到刚生成的红、蓝回冲单； 3、进行“核算管理”——》“业务核算”——“正常单据记账”； 4、进行“核算管理”——》“业务核算”——“期末处理”；注：选中“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”； 5、进行采购、库存结账； 6、进行“核算管理”——》“业务核算”——“月末结账”；注：核算管理账表查询以记账日期为条件，一般常用的查询条件为整月（1号至28或31号）；当操作了“恢复记账”时，红蓝回冲单自动失效，要重新做“结算成本处理”操作；暂估成本录入和处理详细说明以及实例暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况：月初回冲\单到回冲\单到补差一般常使用的方法是单到回冲。仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲回冲的几种情形 1、整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 2、记录级部分到票回冲\数量级部份到票回冲\混合型注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。举例说明：案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：原材料A：100吨*10元/吨=1000元原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料5000.00 货：应付账款----应付暂估款5000.00

暂估单到回冲的暂估业务处理

单到回冲暂估业务处理流程一、暂估业务基本知识 1、什么是暂估成本暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 2、暂估入库成本处理的三种方式： 1）月初回冲进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。 2）单到回冲下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。

3）单到补差下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。一般常使用的方法是单到回冲。 3、单到回冲的几种情形：【仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货】 1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 2）记录级：部分到票回冲 3）数量级：部份到票回冲 4）混合型：注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。二、单到回冲的应用案例

暂估成本入账

暂估入库的处理一、暂估入账概念根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。编制的会计分录为：借：库存商品贷：应付帐款——暂估款必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。因此，首先应当按照上述规定暂估入帐，然后，与其他正常入库入帐的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：借：主营业务成本贷：库存商品收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品等贷：应付帐款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录：借：库存商品应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付帐款——**公司等对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末借存的库存商品承担了。但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：借：主营业务成本等贷：库存商品等如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录. 二、存货暂估实务中五个问题《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，

暂估入帐处理

会计上的暂估入库如何处理一、一般暂估是月度终了，对尚未收到发票账单的收到材料的凭证，应当分别商品科目，抄列清单，并按应付给供应单位的价格暂估入账，并作相应的会计处理。（材料是指企业作为库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、备品备件、包装材料、燃料等，以及包装物和低值易耗品）。二、材料暂估具备的特点： 1、材料暂估是本月度终了，是因为有没有收到发票账单的收料凭证； 2、材料暂估是会计将本月度终了没有收到发票账单的收料凭证而进行的会计处理； 3、材料暂估的会计处理反映本月度止没有收到发票账单的收料凭证的金额。三、材料暂估的会计原则： 1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。材料已经入库，而材料的发票账单由于种种原因不能同时到达或当月不能及时到达，这些到库材料应该在本月底作会计处理，从而充分反映本月财务状况。 2、企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。材料暂估的发票账单在到达时应作相应的会计处理，充分反映材料暂估的实际金额。 3、企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用…… 材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过“应付账款—暂估应付账款（材料）”科目可以及时的了解到企业当时未达发票账单金额，以便企业了解当时的负债情况；及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。四、材料暂估的会计处理： 1、采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：借：原材料、包装物等贷：应付账款——暂估应付账款（材料） 2、收到材料的发票账单并随同开出承兑的商业汇票付款，验收单附发票后，会计做账：借：原材料、包装物等借：应交税金—应交增值税（进项税额）贷：应付账款、银行存款等同时，根据发票账单所附验收单的日期或附表，统计本发票账单需要冲减以前月份材料暂估的金额，作如下会计分录。借：原材料、包装物等红字贷：应付账款——暂估应付款（材料）红字五、材料暂估会计处理时应注意的问题。 1. 材料采用计划价时，材料暂估的处理会对当月材料成本差异产生影响。一般情况下，材料成本差异是随着材料入库而形成的。但根据以上材料暂估的处理，其成本差异并不体现在当月的账面上，而反映在办理发票账单结算的那个月份。这就造成了本月有这部分材料的计划成本，而没有其相对应的成本差异的情况。从理论上讲，计算当月成本差异率时，材料成本差异的计算口径与原材料计划成本的计算口径应当一致。根据以上的处理，不但计算口径与理论完全一致，而且不需要对当月

存货核算中的暂估流程

客户使用手册（U861）仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲回冲的几种情形整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。举例说明：案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：原材料A：100吨*10元/吨=1000元原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料5000.00 货：应付账款----应付暂估款5000.00 整单到票回冲: 1、4月10日，收到发票（全部到票）原材料A：100吨*15元/吨=1500元

原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”； ?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料-5000.00 货：应付账款----应付暂估款-5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料6500.00 应交税金----应交增值税----进项税1105.00 货：应付账款----应付结算款 7605.00 记录级部分到票回冲: 1、4月10日，收到发票原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采

委外加工暂估业务流程

委外加工暂估业务流程金蝶知识库文档委外加工暂估业务流程本期概述 z 本文档适用于 K/3V12.1WISE以及V12.2WISE版本委外加工管理模块。 z 本文档详细介绍了委外加工业务中加工费发票跨期到达企业，如何进行加工费暂估处理的业务流程，学习本文档后您将对委外加工业务加工费暂估流程有全面的了解，并能运用K/3系统完成加工费暂估的业务流程。版本信息 z 2011年11月28日 V1.0 编写人:梁芝英z 2011年11月28日 V2.0 修改人:赵秀娥 z 2011年12月07日 V3.0 审核人:童钦版权信息 z 本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有 2011 金蝶软件(中国)有限公司。所有权利均予保留。金蝶软件(中国)有限公司客户服务中心第1 页共 12 页金蝶知识库文档目录 1( 业务背

原材料或库存商品暂估入库的做法

、原材料或库存商品暂估入库的做法 1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款 ### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管不必进行处理。以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题： ? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 ? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。借：生产成本 80000 贷：原材料 --A 材料 80000 ? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况： A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000

存货暂估入库账务处理

存货暂估入库账务处理（一）在日常业务处理中，经常会遇到商品已验收入库，但发票未到的情况。当企业不能准确确定价格的情况下只能暂估入库，待发票到达后重新调整。因为企业尚未收到专用发票，所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。暂估入账最容易产生的问题是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更容易产生这种问题。解决方法是月底暂估，月初冲回，保持账务的连贯性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设置查账表，对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期的核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。若企业当月将该商品出售并结转销售成本后，在次月收到的正式发票价格与估价不一致时会影响损益的计算。企业应分情况进行处理。（一）非主营性商品交易 1、如***公司日常主要经营A产品的采购和销售，某月按照客户要求，为其单独采购一台D设备。经过询价得到D设备价为5000元，当日***公司从该单位赊购到D设备一台，并送往客户处，收取货款6000元。***公司未当月未收到D设备的发票，但按照客户的要求为其开具了销项发票。***公司按估价对D设备进行处理。入库时借：库存商品—D设备 5 000 贷：应付账款 5 000 若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算。同时按照估价出售、结转成本、结转损益借：库存现金7 020 贷：主营业务收入 6 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 1 020 借：主营业务成本 5 000 贷：库存商品—D设备 5 000 将“主营业务成本”和“主营业务收入”结转入“本年利润”后，企业盈利1000元。 2、次月处理冲减上月暂估凭证借：库存商品—D设备-5 000 贷：应付账款-5 000 因为D设备价格调整，***公司实际取得的发票价格为4800元。借：库存商品—D设备 4 800 应交税费—应交增值税（进项税额）816 贷：应付账款 5 616 此时D设备的账面数量为0，但仍显示-200元的商品价值。同时也因为价格的变动，导致***公司上月多计算了200元的成本，少计200元的收益。以后***公司几乎不会再发生D设备的购销活动，所以无法再以后的采购和销售业务中结转这200元的差异。***公司应做账调整200元差额。借：主营业务成本-200 贷：库存商品—D设备-200 若是影响差异调整发生在以后年度，应通过“以前年度损益调整”科目调整。借：以前年度损益调整-200

金蝶K3暂估业务处理方式

暂估入库是企业运营过程中常见的一种业务形式，他是指企业外购时，采购物品先入库，采购发票下个月甚至与下下个月才来结算的一中形式，为保证财务的报表与实际的情况相吻合，要将发票未到但已经入库的材料在期末要进行暂估入帐，并在发票到后进行冲回。K3系统中内设了两种冲回方式：月初冲回与单到冲回，暂估差额生成方式包括差额调整和单到冲回。并对是否生成暂估冲回凭证也可以自行选择。操作流程： 1.外购入库生成暂估冲回凭证：是 1.1暂估冲回凭证生成方式：月初一次冲回, 暂估差额生成方式：差额调整. 1．采购订单录入一张采购订单生成外购入库单 2．由采购订单下推生成外购入库单，当期未结帐，在存货核算-存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库。 3．生成估价入帐凭证存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证，生成WIN000005凭证。 4．结帐存货核算-期末处理-处理结帐。 5．系统自动生成一张冲回凭证存货核算-凭证管理-凭证查询。可以查询到系统自动产生的一张数量，金额为负一张估价入帐凭证。 6．生成发票由外购入库单下推生成一张采购发票（ZPOFP000002）。进行钩稽。 7．生成外购入库凭证存货核算-凭证管理-生成凭证。 1.2.暂估冲回凭证生成方式：单到冲回, 暂估差额生成方式：差额调整 1采购订单录入一张采购订单 2.生成外购入库单由采购订单下推生成外购入库单（WIN000005），当期未结帐，在存货核算-存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库。,数量15，单价1元。 3．生成估价入帐凭证存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证。 4．结帐存货核算-期末处理-处理。 5．生成发票由外购入库单下推生成一张采购发票。进行钩稽，钩稽核算。

暂估入库商品会计处理

暂估入库商品材料或商品暂估入库的账务处理一、材料或商品暂估入库的做法 1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款 ### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管不必进行处理。以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同

的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题： ? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价100 元，估计价款为 10 万元。借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 ? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。借：生产成本 80000 贷：原材料 --A 材料 80000 ? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况： A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000

材料入库暂估处理

材料或商品暂估入库暂估入库的账务处理一、材料或商品暂估入库暂估.入库的会计处理 1 、当月,材料或商品暂估入库暂估．入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷:应付账款 --暂估应付款仓库管理员( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销,没有附件 ( 冲销可以不用附件）：借：原材料或库存商品红字金额贷:应付账款 -- 暂估应付款红字金额仓管不必进行处理注意,按照一般规定,次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件: 借:原材料或库存商品蓝字应交税－- 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：应付账款 -－客户名称蓝字仓管不必进行处理。以上处理方法中,仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是,每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户,可以设置三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款--A 客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：设某单位于2007 年 5 月25 日入库 A 材料１０00KG 估计单价 1０0 元，估计价款为 10 万元。借:原材料－-A材料100000 贷：应付账 -－暂估应付款 100０0０领用该材料中的 800KG ,计 8 万元投入生产。借：生产成本 800０0 贷:原材料 -－A 材料 8００0０

流程体系规划与流程设计

卓越流程体系构建—流程体系规划与流程设计一、重新认识流程 1、什么是流程 2、案例解析：流程的差异对企业竞争力的影响 3、案例讨论：流程建设同企业经验固化和长久发展的关系 4、流程与战略、商业模式的关系 5、流程链建设对组织产生的影响力 6、企业面临的3C环境，以及先进企业在流程建设方面所作出的不懈努力二、流程体系规划与设计的现实意义和紧迫度 1、企业业务和管理的主要问题矛盾解析价值链不完整对于企业影响非客户导向的组织和流程问题解决无法做到系统例行与例外管理胡乱，职责不清晰 2、流程体系规划与设计的目标客户导向结构化可视化职责和业务活动关联，建立流程导向的组织保障战略和业务策略的有效承接和执行确定问题解决的优先级 3、企业需要开始流程建设的信号 4、流程能力建立的几个阶段三、如何规划流程体系 1、发起和确定项目组织组织和职责运作模式 2、业务模式分析（现状）构建业务模式模型图演练：（客户－产品－供应商－服务商物流－信息流） 3、战略分解设计战略分解的模型演练：（识别战略的要素－原因分析－分解到流程） 4、逻辑流程和物理流程 5、高阶流程设计什么是高阶流程客户生命周期和产品生命周期如何准确定义业务域名称和范围业务价值链展开整合、补充和修正分小组演练：产品链、市场链、供应链、服务链的定义

演练序：整合LEVEL-0 6、体系架构展开如何定义LEVEL-1及范围演练：产品链如何定义LEVEL-2及范围演练：人力资源使能流程清单的初步梳理 “树”的架构和描述 7、如何确定流程建设的优先级评估的输入（战略、资源、竞争对手、行业标杆总体对比分析）如何实施评估 8、制定实施计划四、流程现状建模、分析及优化 1、流程优化的关键步骤及实施要点 2、流程现状建模现状流程建模演练（分组进行） 3、建立流程评估指标——确定流程改进方向现状流程评估指标设计演练（分组进行） 4、如何分析流程中的关键因素现状流程分析演练（分组进行） 5、如何运用流程优化技巧——减少流程中的非增值因素如何缩短流程中的等待时间如何提高流程中的评审效率如何减少流程中的返工和缺陷如何优化流程中的客户接触点五、目标流程建模 1、达成流程优秀的六个关键设计原则 2、流程设计的十个要素分析 3、流程图示化设计最佳实践工具与模板 4、流程关键活动的详细设计 5、流程文件设计最佳实践 6、练习：使用实例和工具进行目标流程详细设计

关于暂估成本的账务处理

-- -- 90% 的会计人都不知道， “暂估 ”应该这么做账！对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。为了实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业 “暂估入账 ”的具体操作方法也多不相同。下面，我就跟大家聊聊存货暂估入库的相关问题。 1 存货暂估的基本概念暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。 2 暂估的账务处理 1、暂估入库【案例】某公司购进原材料 A 一批用于生产商品 B(可以取得增值税专用发票，税率 17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计 1 170 元 (含税 )。【解析】借：原材料 ——A 1 000 贷：应付账款 ——暂估 /无票 (XX 供应商 ) 1 000 必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 2、暂估回冲按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。 ① 红字冲回暂估入库借：原材料 ——A -1 000 贷：应付账款 ——暂估 /无票 XX 供应商 -1 000 ② 收到发票 ,做入库处理借：原材料 ——A 1 000 应交税费 ——应交增值税 (进项税额 ) 170 贷：应付账款 ——XX 供应商 1 170

Kis专业版暂估处理流程

Kis专业版暂估处理流程 (2012-01-04 09:36:20) 转载▼ 标签：分类：金碟杂谈一、概念在采购业务中，对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值估价入账，以达到账面数与实际库存数一致的目的，以后期间收到发票账单等结算凭证时，再将原估价冲回或进行调整。二、业务要点在Kis专业版中，暂估处理业务提供了两种处理方式：单到冲回和差额调整。两种处理方式在估价入账时没有区别，区别在于发票到时的处理。单到冲回的处理方式在发票到时，通过发票与暂估入账的采购入库单钩稽，进行外购入库核算后生成一张红字外购入库单冲掉以前期间的暂估入库单，另外再按照发票的金额数量生成一张蓝字入库单。差额调整的处理方式是在发票到时，通过发票与暂估入账的采购入库单钩稽，进行外购入库核算后生成一张外购入库暂估补差单（实际上是一张只有金额没有数量的采购入库单），根据估价与发票价格的高低，生成红字或蓝字单据，金额为发票与估价入库单的金额差额。图1暂估差额生成方式三、处理流（一）单到冲回处理流程案例：2005年6月，某公司从其一家供应商处订购Acer鼠标100支，约定结算日期为8月6日，本月16日收到货物并验收入库，月末没有收到发票，该公司按照以前订货的单价35元/支估价入账，2005年7月10日收到供应商的增值税发票，单价为30元/支。处理流程

1、采购人员系统，进入采购管理模块，录入采购订单，输入供应商、日期、采购方式、结算方式、结算日期等表头信息以及在表体中录入采购的物料代码、数量，保存并审核。图2录入采购订单 2、 6月16日，货到并验收入库，仓管人员登陆系统，录入采购入库单，设置源单类型为“采购订单”，并选择相应的订单，录入收料仓库，以及表尾的主管、负责人、验收、业务员等信息后保存并审核。图3通过选订单录入入库单 3、 6月30日，期末做估价入账核算，会计人员登陆系统，进入存货核算模块，单击【估价入账核算】。图4暂估入库单序时簿 4、选择相应的暂估入库单打开，在单价栏输入确认的暂估价格后保存。图5录入确认的暂估价格 5、单击【生成凭证】，选择“外购入库单[单据直接生成]”事务类型，单击【重设】，选择对应的外购入库单。图6选择外购入库单生成凭证 6、选择相应的凭证模板，选择“按单生成凭证”，单击【生成凭证】。图7生成暂估凭证成功 7、单击图6.中的【凭证】按钮，可调出刚才生成的凭证查看、修改。图8生成的暂估凭证 8、外购入库核算、估价入账核算、其他入库核算、自制入库核算、存货出库核算完成以及所有的业务单据生成凭证并与总账对账平衡后，单击【期末结账】。