服务业财务管理

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讲义提纲

第一讲服务企业财务管理综合知识

第一节服务企业财务管理综述

第二节服务企业财务管理制度

1-2-1 服务企业财务管理制度及其具体内容

1-2-1-1 服务企业财务决策制度

1-2-1-2 服务企业财务风险管理制度

1-2-2 服务企业财务管理职权与职责

1-2-2-1 服务企业财务管理职权

1-2-2-2 服务企业财务管理职责

第三节服务企业财务信息管理

第四节服务企业财务监督

第二讲服务企业收入、利润及其分配管理

第一节服务企业收入管理

第二节服务企业年度经营亏损的弥补

第三节服务企业收益分配

2-3-1 收益分配综述

2-3-2 利润分配的政策

2-3-3 年度利润的分配

2-3-4 股利支付管理

第三讲服务企业成本费用管理

第一节服务企业成本控制综述第二节服务企业成本控制方法第三节服务企业费用管理

第四节服务企业薪酬福利

第四讲服务企业筹资管理

第一节服务企业资金筹集综述

第二节权益资金筹集管理

4-2-1 概述

4-2-2 吸收直接投资

4-2-4 留存收益筹资

第三节债务资金筹集管理

4-3-1 概述

4-3-2 短期负债筹资

4-3-3 长期负债筹资

4-3-3-1 概述

4-3-3-2 长期借款筹资

第五讲服务企业投资管理

第一节服务企业对外投资的管理第二节服务企业股权转让的管理第六讲服务企业资产营运

第一节服务企业资产营运综述第二节服务企业现金管理

第三节企业应收款项管理

第四节服务企业存货管理

第五节服务企业固定资产管理

第六节服务企业无形资产管理

第七节服务企业资产减损或处置管理

第八节服务企业资产调度控制

第七讲服务企业现金流量管理

第一节服务企业现金管理

第二节服务企业现金流管理

7-2-1 服务企业现金流综合知识

7-2-2 服务企业现金流风险

7-2-3 服务企业现金流量规划

7-2-4 服务企业现金流量的控制

7-2-5 服务企业现金流量的集中管理

第八讲服务企业财务预算

第一节服务企业财务预算综合知识

第二节服务企业年度财务预算报表主表

第三节服务企业年度财务预算报表附表

第四节服务企业财务预算情况说明书内容提要第九讲服务企业财务报告管理

第一节服务企业财务会计报告管理

第二节服务企业财务会计报告格式

第三节服务企业合并报表格式

第四节服务企业年金基金报表格式

试读内容

第三节服务企业财务信息管理

服务企业财务信息管理，是国家综合经济管理部门和服务企业经营者为提高决策水平和管理效率，运用现代信息技术和管理手段，对服务企业财务信息进行收集、整理、分析、预测和监督的活动。财务信息管理是服务企业财务管理的基础和要素之一，具有涉及面广，综合性强等特点，它贯穿服务企业财务管理的全过程。

一、服务企业财务信息管理的原则

为了提高服务企业财务信息质量，建立和完善科学、高效的财务信息管理机制，应遵循以下原则：

（一）合法合规原则

服务企业财务信息管理应当符合《会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规以及国家统一制定的服务企业财务、企业会计制度的规定。

（二）真实及时原则

服务企业财务信息必须真实、准确、完整，并按规定及时向主管财政机关及有关各方提供财务信息资料，不得借口拖延。

（三）重点突出原则

财务信息管理应根据财务信息的重要程度，采用不同的管理方法，对影响财务信息真实性和可能误导财务信息使用者的重要财务信息，应当充分、准确地披露。

（四）便捷适用原则

财务信息管理必须具有方便、快捷、简单、适用等特点，并能满足有关各方的需要，提高财务信息利用效果。

（五）安全有效原则

服务企业对外提供财务信息，信息使用者使用财务信息，都应当依法采取切实有效的管理措施，确保财务信息安全，不得非法利用和传播服务企业财务信息。

二、服务企业财务信息管理的方法和手段

（一）服务企业信息化财务管理

服务企业信息化财务管理（也称为网络财务管理），是指服务企业以现代计算机技术和信息处理技术为手段，以财务管理模型为基本方法，以会计信息系统和其他企业管理系统提供的数据为主要依据，对服务企业财务信息进行实时处理、预测、分析和判断的活动。其实质是全面实现财务、业务流程数字化和网络化，通过各种信息系统网络加工生成新的财务信息资源，对服务企业物流、资金流、信息流进行一体化的管理和集成运作，以提高企监整体决策能力和竞争能力。

（二）服务企业资源计划系统

服务企业资源计划系统（Enterprise Resource Planning，简称ERP）以业务流程为主线，对人、财、物等资源进行全面整合，是一种可以实现跨地区、跨部门甚至跨公司整合实时信息的服务企业管理信息系统，实质上是高度集成和标准化的服务企业管理系统。ERP系统主要有财务管理、物流管理和人力资源管理等三大功能，在服务企业资源最优化配置的前提下，整合企业内部主要乃至所有的经营活动，包括财务会计、管理会计、生产经营计划管理、物料管理、销售与分销等主要功能模块，以达到效率化经营的目标。

（三）服务企业财务预警

服务企业应当建立财务预警机制，自行确定财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期债务、资产与负债的适配性，及时沟通服务企业有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案。

（四）服务企业财务评价

现代企业财务目标是实现企业价值最大化，企业价值最大化不等于服务企业利润最大化。建立服务企业财务评价体系不仅是服务企业微观管理的需要，也是财政宏观管理的需要。为此，《企业财务通则》要求主管财政机关要建立科学合理的服务企业财务评价体系，以客观公正反映服务企业经营状况和社会贡献。

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行政：财务管理制度

财务管理制度一、总则为了进一步理顺各部门的财务核算体系，加强公司与各部门在日常财务核算中的规范操作、统一口径，完善公司财务内部控制和监督机制，根据国家的法律、法规和财经制度，结合本单位的实际情况特制定本规定。二、福利待遇参照“大不同服装超市工资制度”执行三、货币资金 1、借款（1）备用金借款；由借款人填写“借款单”，由部门领导签字，总经理签字批准后到财务部领取。（2）个人借款：由借款人填写“借款单” ，由部门领导签字，总经理签字批准后到财务部领取。借款金额不允许超过本月正常工资；（3）差旅费借款；由借款人填写 “差旅费借款单”，经部门领导签字，总经理签字批准后，到财务部领取。 2、工资发放 (1)店长负责对本部门员工进行考勤、考评，结果报总经理批准；财务部根据考勤、考评结果编制工资发放清单，财务核算于每月10日前交会计复核，报总经理签字。财务部于每月20日发放，逢节假日则提前发放。 3、现金报销； (1)报销票据要规范化，杜绝白条子现象，凡是外购物品必须凭正式发票报销，对支付款项有合同依据的，依据合同文本的条例实际支付，对不符合规定的单据财务部有权拒付。 (2)由经办人填写报销单,说明用途原因，证明人签字、部门主管（会计）签字，报店经理审批签字后财务部方可给予报销。 (3)差旅费报销；由本人根据差旅费费用开支标准填写“差旅费报销单”，经部门领导审核时间、地点等相符后，财务部审核为合法原始凭证，报总经理批准签字后方可给予报销。预支差旅费人员必须在出差回来一周内报销差旅费，逾期不办，财务部将通知在其当月工资、奖金中扣除借款。 (4)培训费的报销，因工作业务需要的培训费，由店铺负责出资报销，但必须是签定一年以上合同的，提前解除合同的，须按规定赔偿培训费，培训费按实际工作的年月分摊。

服务业统计调研报告

服务业统计调研报告本网原创*由为你提供以下的内容；面对当前经济发展和政府决策的迫切需求，按照上级提出的“进一步转变服务理念和方式”的工作要求，我们认真解读《通知》内容，立足，结合本市实际情况，就地方统计部门在加强服务业统计工作中，如何主动服务、精确服务，从而满足我市经济发展、民生改善和政府决策需要；如何进一步发展完善现有服务业统计指标体系和调查制度，从而客观反映我市服务业发展状况，为建设国际文化旅游名城和中原经济区“三化”协调发展示范市提供决策依据，做了初步思考。一、当前我市服务业统计工作基本情况服务业包含很多行业和类别，根据国家统计局公布的《国民经济行业分类》显示，全部一、二、三次产业中，有14个门类属于第三产业，门类下含46个大类、179个中类和339个小类属于服务业，简单的说除了农业、工业、建筑业，其他行业都属于服务业。服务业行业种类繁多，其中由统计部门进行统计的只有批发和零售业、住宿和餐饮业、房地产业、居民服务和其他服务业、装卸搬运和其他运输服务业、仓储业、其他无主管部门的

服务业等类别。建立完善科学的统计指标体系，是为的服务业发展提供准确翔实的数据支撑和考核依据的必须和前提。服务业统计指标涵盖专业多，协调难度大，客观存在指标体系分类不够细化，调查力量相对薄弱，与相关行业部门协同能力不强，服务业全行业宏观分析能力相对较弱等问题。二、加强和完善服务业统计工作的几点建议 1.加强组织领导，建立健全工作机构。《国务院关于加快发展服务业的若干意见》提出，到2020年，全国服务业增加值占国内生产总值的比重超过50%，服务业结构显著优化，就业容量显著增加，基本公共服务均等化程度显著提高，市场竞争力显著增强，基本实现经济增长向依靠第一、第二、第三产业协同带动转变。所以，服务业经济在今后在国民经济发展中的地位将日益重要，各级政府和社会公众对服务业统计的信息需求量越来越大，信息的要求也越来越高，统计信息分类也越来越细。因此，统计部门有必要设置一个从事服务业统计的专门机构来牵头建立健全“服务业全行业统计体系”，理顺统计信息****渠道，细化指标，打造一个更为科学合理，能够适应目前服务业发展需求的信息服务平台，为各级领导和相关部门发展服务业经济，提供应有的基础信息保障和监测作用。据了解，市早在年就已经设立专门的服务业统计机构，并开展相关工作。 2.明确职责，做好各部门的全行业服务业统计。

电子行业——财务管理制度

电子行业——财务管理制度第一章总则第一条为了规范XXX股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。

第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。第七条支票的领取及管理 1、支票领取： (1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 (2)签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 (3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 (4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 (5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、支票管理： (1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 (2)准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。 (3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 (4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后

行政单位财务管理制度

违反财经纪律行为的发生。第二章财务管理的程序和要求第四条机关财务管理坚持预算审批制度，贯彻事前审批、事中监督和事后审查的原则，反对浪费，厉行节约。第五条业务招待费严格贯彻执行《党政机关国内公务接待标准》规章制度。（一）接待范围。严格控制国内公务接待范围，无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。确需接待的，派出单位需发出公函、告知内容、行程和人员。（二）接待程序。各承办科室（单位）应在公务活动结束后，应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。（三）接待标准。住宿标准住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间。不得超标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品及水果等。用餐标准接待对象应当按照就餐标准人均80元自行用餐。确因工作需要，可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之-。工作餐应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不

得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。出行标准国内公务接待的出行活动应当安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆。不得在机场、车站、高速路口和辖区边界组织迎送活动，不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅，不得安排群众迎送，不得铺设迎宾地毯；地区、参门主要负责人不得参加迎送。不得超标准接待，不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。采用银行转账或者公务卡方式结算，不得以现金方式支付。因招商引资等工作需要，接待除国家工作人员以外的其他因公来访人员，实行单独管理，杜绝奢侈浪费。严禁扩大接待范围、增加接待项目，严禁以招商引资为名变相安排公务接待。第六条、差旅费严格贯彻执行《中央和国家机关差旅费管理办法》规章制度。出差必须按照规定报经主管领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。差旅

物管公司财务管理制度

宏安物业管理公司财务管理制度第一节报销管理制度１、目的根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有关手续。２、适用范围适用于公司各部门和全体员工。３、职责（１）财务核算部统一办理公司所有财务结算，进行集中管理。（２）财务核算部对分公司及各项目管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。４、程序（１）审批权限各级管理人员按照公司规定的权限签批；财务经理对所有的支付业务均应审查签字；各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字。对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。（２）报销程序１）取得原始凭证原始凭证必须是公司经营业务流动中经正正规渠道取得的合法、有效的凭据，经税务部门监章的正式发票，经物价、财政部门监章的正式收据，公司与业务往来单位签定的合同（协议）。因特殊原因不能取得合法凭据的，须由经办人填写情况说明单，阐明原因，经证明人证实，部门负责人签字，财务负责人审核，总裁／执行董事批准签字，方可作为报销冲账的凭据。

２）原始凭证的种类：全国联运、货运统一发票；湖南省衡阳市餐饮、娱乐业定额发票；非经营性结算统一收据；湖南省衡阳市其他服务业发票；湖南省衡阳市商业零售发票其他国家监制的合法发票。３）原始凭证必须具备以下主要内容：购物发票、收据应有：品名（收费项目），数量、单价（收费标准），金额，收款人签章（签字）。合同应有：有效数量、价款（酬金）、付款期限。４）填制报销凭证对外付款审批单；费用报销单；借款单；差旅费报销单；业务执行旨申请单。５）报销凭证粘贴较小的票据，如停车费等，应粘贴在“报销单据粘贴单”的方框内；较大的票据，粘贴在报销单的左边（左齐报销单边框，上齐报销单边沿）。将有关空白结算凭证粘贴在上面（如“较大票据”粘贴法），并准确、完整、清晰地填制。若有附件（如：批文、说明、申请等），须将附件折叠、左上角对齐“报销单据粘贴单”边框，整齐地粘贴在背面。６）报销原则及过失责任坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开

餐饮行业财务管理制度范本

内部管理制度系列餐饮行业财务管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-16092餐饮行业财务管理制度 Financial management system of catering industry 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 1.餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务管理体制。 2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤发展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。 3.餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心的规划和决策。 4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实行主任"一支笔"的财务审批制度。 5.会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义

务。二.现金管理制度 1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。 2.遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。 3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。 4.现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。 5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室要及时送存银行，库存现金不得超过限额规定。 6.每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字。 7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。 8.采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。 9.因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

连锁餐饮财务管理制度

连锁餐饮财务管理制度来源：发布时间：2009-10-10 11:56:00 为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。 ×××餐饮连锁管理有限责任管理公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。第二章会计核算原则、科目及报表第三条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第四条本公司实行分级核算、按部设帐。第五条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。第七条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。第八条本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。第十三条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。

行政事业单位财务管理制度

事业单位财务管理制度第一章第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。第二章预算管理第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时

入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其它弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华

社会服务业行业分析报告.doc

社会服务业 (SQ) 行业分析报告一、总体评述 (一 ) 行业总体财务绩效水平根据证券交易所公开发布的数据，运用 BBA 禾银系统和 BBA 分析方法对其进行综合分析，我们认为社会服务业行业本期财务状况在社会中处于良好水平，比去年同期大幅升高。 (二 ) 行业分项绩效水平行业评价行业在社会中的水平项目本期上期本期上期盈利能力分析63.20 60.78 良好良好成长能力分析90.35 26.03 极优极低经营效率分析11.40 8.26 极低极低获取现金能力分析76.60 73.55 中等较低债务风险分析51.95 55.32 良好良好营运风险分析61.65 34.29 很低极低财务弹性分析59.09 43.61 中等很低综合分数59.18 43.12 良好很低二、行业规模分析 (一 ) 行业总收入

本期社会服务业行业样本公司总计实现总收入89.23亿元，与去年同期相比增加51.30 亿元，较上年同期增长 135.24% ，说明社会服务业行业整体业务规模处于高速发展阶段，行业需求旺盛，带动行业整体市场规模迅速扩张。 (二 ) 行业总利润本期社会服务业行业样本公司合计实现总利润10.52亿元，与去年同期相比增加 1.06 亿元，较上年同期增长 889.77% ，说明社会服务业行业整体盈利规模处于高速发展阶段，行业整体需求旺盛，行业利润规模增长势头强劲。 (三 ) 行业总资产

本期社会服务业行业样本公司资产总计458.29亿元，与去年同期相比增加101.03 元，较上年同期增长28.28%，说明社会服务业行业整体资产规模处于较快增长阶段，投资增长较快，行业整体资产规模扩张较快。亿行业三、行业盈利能力分析(一 ) 分析比率项目上期本期社会平均增行业增幅偏离率社会平均行业社会平均行业幅毛利率（ % ）21.69 40.49 21.29 31.91 -0.41 -8.59 -8.18 净利润率（ % ） 5.41 2.40 6.10 8.91 0.69 6.52 5.83 总资产报酬率（ % ） 3.30 0.70 4.06 2.85 0.76 2.15 1.39 净资产收益率（ % ） 3.97 0.44 5.31 3.68 1.33 3.24 1.91 综合分数53.77 60.78 55.86 63.20 3.89 3.99 0.10 (二 ) 行业综合毛利率

合伙企业财务管理制度

财务管理制度第一章财务人员岗位职责一、会计岗位职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。 2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。 5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。 7、负责公司办公用品库的管理。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。 11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。 12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。二、出纳岗位职责范围 1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结； 3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任; 4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。 5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票; 6、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；

IT行业财务管理制度

财务制度 1、制度的目的及使用指南本制度指明了公司员工办理财务事项时应该遵循的程序和办理的手续，包括财务预算、资金的借支、费用的报销、资产的购置、应该提交的管理报表等事项。公司的所有员工在处理与财务相关的事项时，都应遵循本制度的相关规定，预算外或超预算的需经董事长批准。 2、资金管理资金是公司重要的资源，加强对公司资金的管理是保证资金安全和公司健康运营以及发展的重要保证。 2.1资金审批权资金审批权详见下表: 2.2资金审批办理的程序 2.2.1支付申请公司有关部门或个人用款时，应根据情况适度提前并遵循逐级审批的原则向各级审核和审批人提交资金支付或报销申请，并详细填写款项的用途、金额、预算及支付方式等内容，并附有效经济合同、发票或其他相关证明等。

2.2.2支付审核各部门负责人或主管领导根据其职责、权限和相应程序对支付申请或报销进行审核，对不符合公司规定的资金支付申请和报销，部门负责人或主管领导审核时应当拒绝批准。 223支付复核资金支付由公司财务负责复核。复核人对经各部门审核后提交的支付申请和报销进行复核，复核资金支付和报销申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。 2.2.4支付审批资金支付或费用报销经审核和复核无误后交有权审批人审批，有权审批人审批同意后交会计和出纳人员办理支付手续。 2.2.5办理支付会计和出纳根据审批后的支付或报销申请制作凭证，办理支付或报销，并及时登记现金和银行存款日记账。资金审批办理的程序如下页图所示: 主题：资金支付除国家规定允许使用现金结算的项目（员工工资、福利费以及奖金，个人借支，出差人员必须随身携带的差旅费，金额在结算起点 1000元以下的零星支出等）外，其他结算项目必须使用转账结算。经办人准备有关原始单证，填写借支单或付款通知单并签不同意主管领导审核同意不同意部门或项目负责人审核资金开支的合法、合理及有效性并签不同意不同意财务审核资金开支是否已列入预算、付款是否与有关的合同等一致、有关原始凭证的合法性并签署意见总经理审批或审核预算外 -------- 预算内 ------------------ 不同意或不合规定

餐饮公司财务管理制度

为适应公司发展与经营的需要，规范和加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、及其他相关规定，并遵循《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司财务管理制度》的基础上，结合公司的实际，制定本制度。第一章公司基本会计政策一、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提。二、公司以公历年划分会计期间，即每年的1月1日至12月31日，分月结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期，中期具体为月度、季度、半年度。三、公司以民币为记账本位币。四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法进行记账。五、公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本进行计量。公司采用先进先出法确定发出存货的实际成本。六、公司对应收款项采用备抵法核算坏账损失，年未按个别认定法和账龄分析法计提坏账准备。坏账准备的计提比例如下： 1年以内：不计提；1-2年：20%，2-3年：40%， 3-4年：60%， 4-5年：80%， 5年以上：100% 七、公司现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。八、公司对固定资产折旧采用平均年限法，其残值率均为3%；对低值易耗品、包装物和物料用品在领用时采用一次转销法。第二章、资金管理一、现金管理一、现金使用范围

1、按规定支付公司职工工资、资金、津贴、个人劳务报酬、福利、补助。 2、在支付给不能转账的集体单位或城乡居民的劳务和购买商品的款项。 3、在转账金额（1000）元以下，零星支付款项。二、现金收入的管理 1、每笔收入都要及时开具发票或收款收据； 2、财务部出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章或“收款专用章”，当日收到的现金必须在下午4：30分以前填好现金解款单交存银行，当天单据当天进行账务处理，严禁以收抵支，一经发现作违纪处理。 3、营业款日班：店长下午5点前将款汇进公司指定账号→并告知财务登记出纳进行银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅晚班：下班后由店长保管→次日下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记进行出纳银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅。三、现金支出的管理 1、财务人员应严格按财务制度规定的审批手续对每笔支出进行复核； 2、出纳人员对每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；原始凭证和记账凭证交会计做账； 3、直接支付现金的，出纳人员必须要求当事人在《现金支付备查簿》上签字；以现金支票支付的，则必须要求当事人在现金支票存根联签字，同时在《支票支付备查簿》上登记并签字。《现金支付备查簿》、《支票支付备查簿》要求采用订本式账户逐笔序时登记，日清日结。 4、银行单据签发和印鉴保管应当由两人上(含两人)分工负责。四、收款收据及发票和管理 1、公司由出纳购买发票（或收款收据），建立发票购、用、存登记簿； 2、出纳开具的发票（或收款收据）进行登记，并将记账联连同现金缴款单当天交会计进行账务处理，会计在登记本上签收；五、公司的现金管理必须做到五不准： 1、不准白条抵库； 2、不准用转账支票变相套现；

行政财务管理制度1.doc

行政财务管理制度1 行政、财务管理制度行政管理制度总则为使公司办公工作实现规范化、程序化、制度化，进一步加强管理和协调，明确办公程序，提高办公效率，保障和促进公司战略目标的实现及各项业务的发展，制定本制度。办公会议 1、每周一下午5:00，公司由总经理主持，进行周例会（如遇特殊情况改期的，由行政部通知改期），各部门负责人应各自安排好工作时间，不得无故缺席，若因工作原因无法按时出席例会，则须提前告知请假。 2、各部门需要在例会提出并研究的事项，应在会议召开的上周五前以书面形式提出并附背景说明，报分管副总或总经理，由办公室通知有关部门做好会前准备（包括会议材料等） 3、如有工作需要，由总经理主持，其他领导参加，不定期召开，必要时由办公室主任负责记录和协助督促会议议决事项的协调落实。

公文处理 1、各部门原则上不得以部门名义对公司外的单位发正式文件。 2、凡以公司名义发出的公文、函件及用公司印章的，行政部对内容和文字有权审核，并负有把关责任。 3、行政部负责文书档案的管理工作并负责指导全系统的文档工作。 4、行政部负责制定公司保密工作条例并指导全系统的保密工作。印章使用和管理办法 1、公司印章包括：公章、部门专用章（即项目章、技术章、财务章）、私章等。 2、凡涉及公司重要合同、协议、对外承诺、担保、授权等事宜的文书及其他重要事由的文件，报总经理或分管副总签批后用印。 2、涉及具体分管业务的一般性函件、报表、证明等，由行政部审核，经分管领导签批后用印。 3、除上述之外的一般性函件、介绍信或其他事由等，由行政部批准后用印。 4、印章的保管必须安全可靠，以免发生意外。同时做好印

公司财务管理制度内容

1目的为加强九丰集团的财务管理，强化公司部制约机制，促进集团的经营管理进一步科学化、制度化、规化，努力提高资金的使用效益，使公司的资产能够保值、增值及实现股东财富最大化，指导和监督控股及所属公司业务的有效运作，特制定本制度。 2依据本制度依据中华人民国《会计法》、《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》、《公司法》及其他相关法律法规，并结合本集团公司的具体情况制定。 3适用围

本制度是管理所属公司财务会计工作的依据。集团下属的全资附属公司及控股的合营公司，可参照本制度制定各公司的财务制度或细则，按规定程序报批后执行。 4财务机构 4.1根据集团公司规化管理的要求，结合集团公司的具体情况，达到集团公司紧密型的财务管理模式，九丰集团的财务管理体制实行三级管理：即集团公司为一级管理机构、区域公司（包括未划入区域管理的地域公司）为二级管理机构、地域公司为三级管理机构。 4.2集团公司财务部由集团公司总裁领导，行使集团公司财务管理、会计核算和对集团所属公司的财务会计工作指导监督之职能。包括集团公司的年度预算、决算报告的编制，投资项目的审查和投资效益的监督、经济分析等财务工作。 4.3区域公司（包括未划入区域管理的地域公司）财务部在本公司总经理领导下，负责本公司的财务管理和会计核算工作，同时接受集团财务部的领导，和对地域公司财务工作的指导、监督；地域公司财务科在本公司经理领导下负责本公司的财务管理、会计核算工作，同时接受上级财务部的领导和监督。 4.4各级公司财务部经理受双重领导，即在行政上受本公司董事长、总经理（经理）的领导，在业务上受上级公司财务部的领导。各级公司财务部经理有权且有责任向上级财务部（含集团财务部）报告本公司的财务真实情况及反映本公司经营和财务管理上违规违纪现象。

餐饮业财务管理制度范本模版

内部管理制度系列餐饮业财务管理制度模版（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-36831餐饮业财务管理制度模版Template of Financial Management System in Catering Industry 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 ×××餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作，都必须执行本制度。第二节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责 (一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 (二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。 (三)负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 (四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。 (五)在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 (六)表彰奖励会计人员。第六条财务部机构设置 (一)财务部设置原则公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。 (二)会计工作组织机构

机关事业单位财务管理制度

机关事业单位财务管理制度为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。一、会计管理体系（一）单位领导人职责：1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。（二）会计主管职责：1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和

工作质量。（三）会计部门与其它部门的关系：1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。（四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。（一）会计主管的岗位责任制：1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制

全市服务业经济运行情况分析报告

上半年全市服务业经济运行情况分析今年以来，面对经济下行压力，市委、市政府着力提升服务业发展水平，全市服务业经济总体平稳，保持健康发展态势，增速缓中趋稳，对全市经济发展的拉动作用逐步增强。一、服务业运行情况（一）服务业增加值情况上半年服务业实现增加值771.76亿元，占GDP比重为40.6%，比去年同期提高1个百分点；同比增长5.6%，比一季度提高0.1个百分点，比去年同期回落0.1个百分点。东胜最大，杭锦旗最小。鄂旗最快，伊旗最低。从总量看，服务业增加值总量超过100亿元的有三个旗区，分别是东胜区269.6亿元、准旗189.9亿元、伊旗120.3亿元，依次占全市服务业的比重为33.9%、23.8%、15.1%，其余旗区比重均低于10%。从增速看，高于全市的有五个旗区，分别是鄂旗（6.6%）、乌审旗（6.2%）、达旗（5.9%）、康巴什（5.9%）、东胜区（5.8%）。生活性服务业表现良好，生产性服务业贡献率偏低。生活性服务业实现增加值295.5亿元，占服务业比重为38.3%，同比增长7.6%，高于服务业增速2.0个百分点，对服务业的贡献率为51%，拉动服务业增长2.8个百分点。生产性服务业实现增加值

476.2亿元，占服务业增加值比重达61.7%，同比增长4.0%，低于服务业增速1.6个百分点，对服务业的贡献率为49%，拉动服务业增长2.8个百分点，低于生活性服务业。 “四高三低”，增速较高的四个行业贡献率近75%。重点监控的七个服务业行业中，金融业、住宿餐饮业、其他营利性服务业以及非营利性服务业增速高于服务业增速，合计实现增加值333.2亿元，对服务业的贡献率达到74.4%，拉动服务业增长4.2个百分点。交通运输仓储业、批发零售业和房地产业低于服务业增速，合计实现增加值432.9亿元，对服务业的贡献率为24.4%，拉动服务业增长1.4个百分点。（二）主要行业运行情况 1.交通运输仓储邮政业贡献不足交通运输仓储邮政业实现增加值194.3亿元，占服务业增加值比重为25.2%，对服务业的贡献率仅5.7%；同比增长2.0%，分别比一季度和去年同期回落1.0和3.1个百分点，比服务业增速低3.6个百分点。 ——客运:全市客运量完成448.2万人，同比下降35.1%。其中，公路客运量339.4万人，同比下降41.8%；铁路客运量43.0万人，同比增长30.6%；机场旅客吞吐量65.8万人，同比下降11.5%。

财务管理制度

财务管理制度一、各类票据发票凭证管理制度 1、票据管理制度： (1)本制度所称票据，是指汇票、本票和支票。 (2)票据管理必须严格遵守国家颁布的《票据法》。 (3)票据活动行为必须符合法律、行政法规。 (4)票据的领用必须由领用人提出持票申请，经主管领导或分管领导审核批准后，财务人员方可实施票据制作。 (5)票据必须依据经济活动的有效凭证、合同等相关法定凭据、文本及领导审批意见制作。 (6)票据使用或持票人外出购物和公务活动，出票人原则上不开具全空白票据，因业务急需或情况特殊确需持有空白票据的，出票人制作票据时应对用途、金额进行严格控制。 (7)领用票据的同一持票人，原则上每次最高限制申领票据两张，持票人应按申请用途及期限及时使用和归还，注销票据存根。 (8)出票人拨付票据时应对持票人的票据实施严格的核对与编号登记制度，并在规定的期限内负责催办，管理工作。 (9)出票人制作票据时应盘清存量资金的实有存量，严禁开具超额空头票据。 (10)出票人因把关不严或其他原因，制作超额空头票据对企业造成的损失责任与损失，则由出票人自理。 (11)出票人对票据上的记载必须符合票据法的规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据视为无效。

(12)出票的交付、使用必须严格按照票据法的规定进行查审，严禁制作和收取金额中文大写和数码小写二者不一致的无效票据。 (13)持票人对持有的票据负有保管责任，因失误或其他原因票据遗失应及时报告票据出票人注销或挂失。因票据遗失对企业造成后果与损失的由持票人负责赔偿责任。 (14)票据与印章严禁同一财会人员保管，票据必须经出票人制作由另一出票人审核加盖印章后方可领用、使用。 2、发票、收据的管理制度： (1)本公司现有内外流通使用的发票、收据四种： a.本公司采用商品房销售专用发票，用于商品房销售结算业务； b.税务机关监制的文成县服务业企业正本收据； c.财政机关监制的文成县行政、事业单位正本收据； d.普通性收据。 (2)本公司发票、收据的申购、申请、制作由公司财务部对口税务、财政办理专项申办、领用手续。 (3)发票、收据的适用范围：商品房销售专用发票适用范围为本公司对外经营业务的一切营销收入（包括营业收入、营业外收入、其他收入）。 (4)文成县服务业企业的正本收据适用范围为：公司内部非经营性的经济往来、公司内外收取的暂收款、押金、定金、代收代付款、预收款等。 (5)普通性收据适用范围为：本公司内部的应收、在付款项划拨等经济往来型业务和公司内部非经营性的费用收入等。 (6)发票、收据的管理应遵守入库、登记、归口专人负责的保管制度。

医药行业财务管理制度

医药行业财务管理制度医药行业财务管理制度一、机构设置、职责（一）财务办：负责人：毕海明职责：1、制定医院的财务管理制度并监督执行；2、上报、下传公司财务部有关报表、规定等；3、审核报销单据，合理使用资金，及时上报公司；4、核对当日收款及大病等收取数据，电子版报院长；5、组织每月一次药品清点工作，并把清点情况书面（或电子版）报院长；（二）药房：负责人：吕宾杰职责：1、负责管理药房正常工作；协调药房与公司的工作。2、根据临床需要制定药品采购计划，经院长审核，报公司或直接到药材公司购买（门店药品有公司配送）。3、组织、实施、监督、检查药房各类工作制度，技术操作规程和岗位责任制。5、定期组织检查特殊药品、贵重药品及重点效期药品的使用管理情况，并做好记录；6、经常深入临床，了解药品保障情况，听取医生意见，不断改进工作。7、负责医院物品、办公用品的请领、购买、保管和发放工作。8、组织对药房药品每月一次清点，并把清点情况书面或电子版报院长。（三）收款员：孙小慧毕海明职责：1、在财务主管领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格操作规程。2、按规定价格和收费标准进行收费。3、收付现金时做到唱收唱对，当面点清，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。4、严格交接-班手续，当班的问题由当班人员负责解决。5、做好防盗工作，每日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。收费员严格执行现金管理制度，不得挪用公-款或将公-款借给他人。6、如发现长款短款现象，不得自行以长补短，应将长短款情况分别登记，报领导批准处理。二、药品管理:1、采购计划：药房填写药品采购计划，有院长审查后报公司采购部，对急需药品上报公司后科联系采购。原则：临床需要，减少库存。2、严格药品进入，对药品厂家、日期、包装、批号、准字号类别严格把关，对有疑问的药品退回。3、药品出入要通过微机，不允许微机外调配药品，不允许处方不加盖收讫章取药，不允许外部药品兑换。4、对新进药品要尽快通知各科室，包括：作用、性能、价格、规格、厂家。对价格有变化的药品，要及时调整价格。5、药品效期（1）药房每二