应收账款试题一

一、填空题

1.应收账款的账期自（自发票开具日起）至应收账款到期日应在一

年内。

2.汇入监管账户的应收账款回款应在回款入账后（一个）工作日内

用于提前偿付应收账款质押授信业务本息，或转入专用保证金账户继续为该授信业务提供质押担保。

3.质押率应根据授信申请人资信、付款人资信、应收账款质量、应

收账款到期期限、应收账款变现能力、应收账款坏账计提等因素综合确定，一般质押率不超过（50%）。

4.实际质押率=(应收账款质押业务授信敞口余额/（质押的应收账

款余额+保证金账户余额）)。

5.建立(《建立应收账款质押业务登记台帐》),按申请人分户逐笔

登记应收账款质押授信业务发放和回收情况，应收账款到期前，敦促出质人通知付款人及时支付款项。

二、单选题

1.（B）作为出质应收账款的唯一收款账户。

A.一般账户 B应收账款监管账户 C.应收账款保证金账户

2.应收账款续作保证金时，需要转入（C）。

A. A.一般账户 B应收账款监管账户 C.应收账款保证金账户

3.授信申请人提出申请时，需要提交的有（A）

A.《应收账款清单》

B.《应收账款质押登记协议》

C.《应收账款质押通知书》

D.《应收账款质押合同》

4.应收账款质押通知书需要盖章的有（A）

A．付款人 B.出质人 C.质权人 D.授信申请人

5.（B）签发《应收账款质押通知书》。

A．经办客户经理 B.核查应收账款质押通知书岗 C.后台

D.付款人

6.建立(D),按申请人分户逐笔登记应收账款质押授信业务发放和回

收情况，应收账款到期前，敦促出质人通知付款人及时支付款项。

A.《应收账款清单》

B.《应收账款质押登记协议》

C.《应收账款质押通知书》

D. 《建立应收账款质押业务登记台帐》

7.应收账款质押率不得超过（B）

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

8.汇入监管账户的应收账款回款应在回款入账后（A）工作日内用于提前偿付应收账款质押授信业务本息，或转入专用保证金账户继续为该授信业务提供质押担保。

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

9. （C）填写《应收账款质押登记申请书》。

A. 后台人员

B. 核查人员

C.经办客户经理

10. 核查人员审核后，在质权实现或授信申请人足额偿还债务后（C）工作日内，在“应收账款质押登记公示系统”中完成注销登记。

A.8个

B. 9个

C.10个

D.11个

三、多选题

1.未纳入《包商银行小企业应收账款质押业务操作细则》所称可质押的应收账款有哪些？（CD）

A销售货物产生的债权；

B提供服务产生的债权，包括提供劳务、咨询、工程建设等；

C.提供贷款或其他信用产生的债权；

D.供应水、电、气、暖产生的债权；

2. 经办行小企业金融部受理应收账款质押业务应注意的风险点：（ABCDEFG）

A.权利虚假风险

B.价格虚高风险

C.管理不善风险

D.信用风险

E.撤销变更风险

F. 权利抵销风险

G.债务人未确认质押事项的风险

3.应收账款的付款人须具备以下条件（ABCD）

A.管理水平较高、资信状况良好；

B.公司治理规范，财务情况良好；

C.履约付款意愿和能力强，无不良信用记录；

D.与出质人之间交易关系稳定，无任何未决争议与债权债务纠纷；

E.世界500强

4.应收账款的当事人包括（ABC）

A.授信申请人

B.出质人

C.付款人

D.经办客户经理

5.（AC）应在我行开立一般结算账户。

A.授信申请人

B.付款人

C.出质人

D.担保人

6.应收账款授信申请人在我行需要开立（ABC）

A.一般账户 B应收账款监管账户 C.应收账款保证金账户

7.《应收账款质押清单》中需要盖章的是（A）

A.付款人

B.出质人

C.质权人

D.经办客户经理

8. 《应收账款质押通知书》中，需要填写的是（B）

A.一般账户账号

B.应收账款账户账号

C.应收账款保证金账号

9. 经办行小企业金融部后台人员会同经办客户经理与授信申请人签订授信合同，与出质人签订(AC).

A. 《应收账款质押登记协议》

B. 《应收账款质押通知书》

C. 应收账款质押合同》

10. 经办客户经理向核查人员提供以下材料，申请保证金提取：(ABCDE)

A.《应收账款回款资金提取申请书》

B.《包商银行应收账款质押业务保证金提取审批表》

C.新应收账款证明材料（包括但不限于交易合同、发票等）、其他担保的法律文件及相关审批材料；

D.中国人民银行应收账款质押登记公示系统打印出的登记结果（如需）；

E.付款人已在回执上盖章确认的《应收账款质押通知书》

简答题

1.纳入《包商银行小企业应收账款质押业务操作细则》所称可质押的应收账款有哪些？

答：（1）销售货物产生的债权；

（2）提供服务产生的债权，包括提供劳务、咨询、工程建设等；

（3）出租产生的债权，包括出租动产或不动产。

2.办理循环质押业务的企业应优选哪些企业？

（1）世界500 强公司；

（2）境内优质上市公司；

（3）国务院国资委直属中央国有企业;

（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）国资委直属国有企业。

3.简述应收账款质押业务的权利虚假风险。

权利虚假风险是指质押的应收账款不存在，主要表现：一是虚构应收账款，此种情形下，应收账款根本不存在；二是原来存在应收账款，但出质前已清偿；三是出质后出质人收取了应收账款债务人清偿的款项，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使应收账款嗣后不存在。以不存在的应收账款质押，质押合同自始无效；质押物嗣后不存在的，质押合同可能会被认定为无效。

4.简述应收账款业务中出质人应在我行开立的账户，以及相关功能。

答：（1）授信申请人和出质人应在我行开立一般结算账户；

（2）出质人应在我行开立应收账款专用监管账户（以下简称监管账户或应收账款监管账户），并将该账户作为出质应收账款的唯一收款账户，经办客户经理应及时对该账户进行冻结；

（3）出质人应在我行开立应收账款专用保证金账户（以下简称保证金账户或应收账款保证金账户），应收账款回款续作保证金时，

应转入该账户；

（4）汇入监管账户的应收账款回款应在回款入账后一个工作日内用于提前偿付应收账款质押授信业务本息，或转入专用保证金账户继续为该授信业务提供质押担保。

5.对于单据的审查

答：（1）交易合同

审核基础交易背景及合同的真实性；重点关注交易合同中的重要条款，如对商品或提供服务的有关描述、合同金额、折扣与折让、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定；

（2）发票

审核发票真实性，发票的主要内容是否与基础交易合同及货运单据（如有）一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等；发票开出时间是否合理等；

（3）货运单据（如有）

审核货运单据的真实性；已装运货物是否为基础交易合同及发票涉及的交易项下货物；装运期、交货或运输方式、包装等是否符合基础交易合同的规定；

四、论述题

论述对于应收账款回款（回款为资金非银行承兑汇票）。

一般情况下，应收账款项下付款人应通过转账方式进行支付，质押项下应收账款的回款资金均须进入出质人在我行开立的监管账户。

（1）回款直接用于还贷的，经办客户经理应在应收账款回款资金进入监管账户后一个工作日内即用于偿还应收账款质押授信业务本息；

（2）回款用于续作贷款保证金的，经办客户经理应在应收账款回款汇入监管账户后一个工作日内将该款项存入出质人在我行开立的应收账款保证金账户。根据质押合同的约定，进入保证金账户的应收账款回款资金可用于提前偿付应收账款质押授信业务本息，也可继续为该授信业务提供质押担保。

五、案例

某家内陆货运公司，主要从事公路运输、货运代理、仓储服务、报关服务等业务，目前拥有一大批优质的客户资源，包括中兴通讯股份有限公司、华为技术有限公司、华润三九医药股份有限公司、艾默生贸易（上海）有限公司、西门子（中国）有限公司等国内外知名企业。该公司对其客户均采用赊账方式结算，账期根据不同买方从1至3个月不等。

应收账款管理制度

XXXX有限公司应收账款管理制度目录第一章总则第二章应收账款管理中各部门职责第三章客户信用政策制定第四章应收账款管理和催收第五章问题账款管理第六章坏账处理第七章附则第一章总则第一条目的为确保XX有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。第四条应收账款的计价

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。第六条公司财务部（一）负责应收账款的核算和监控；（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；（三）负责坏账处理的财务操作；（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；（五）监控、协调和支持催收工作；（六）负责问题账款案件的诉讼工作。第七条营销中心（一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；（三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。第八条业务员（一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；

应收账款管理制度(含流程)

应收账款管理制度一、前言 1目的规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理 1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制

1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。组长：副组长：组员：组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

销售部应收账款管理制度

销售部应收账款管理制度遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：一、适用范围本制度适用于销售部管理的销售区域。应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。二、应收账款责任人公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。三、应收账款管理及考核 1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。 2、应收账款考核标准：（1）正常经营过程产生的超龄账款：货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。（2）客户破产或改制形成的呆坏账： A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。 B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。 3、应收账款及时回款奖励（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。（2）回款期限的计算依据：回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%

应收账款管理制度模板

应收款项管理制度第1章总则第1条目的为达到以下目的,公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。 1. 保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。 2. 防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率。 3．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。 4．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。第2条内涵。应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收款。第3条组织责任。应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。第2章应收款项管理第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核正确购销合同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。第5条应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。第6条建立应收款项内部管理报告制度。

1．财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清单，交由销售部门统一安排催款。 2．在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款的单位，应及时通知项目负责人配合催收。 3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。 4．申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。第7条预付账款的管理。 1．预付货款应按照规定程序和权限办理。 2．预付货款的对象实施分别管理。 3．预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第8条应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。

应收账款管理制度[1]

精品文档就在这里 -------- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------- 应收账款管理制度第一章目的第1条为加强本企业应收账款与应收票据的管理，减少坏账损失，确保企业权益，特制定本制度。第二章信用调查第2条业务部门应做好客户信用调查，并随时调查客户信用的变化情况，签注于信息调查表相关栏内。第3条业务部门应该严格按照客户信用等级赊销商品，具体额度应根据公司《客户等级和信用额度表》（详见附件一）。第三章账款、票据规定第4条业务部门最晚应于开票日起60日内收款。开票后，财务部门就其未收款项详细列表，每周通报业务部门主管。第5条赊销货品收受票据时，应注意下列事项。（1）注意查明票据的必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。（2）所收票据账号号码愈少，表示该银行业务往来愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部门协议办理。（3）注意所收票据账户与银行往来期间金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部门协助办理）。（4）注意票据上的文字有无涂改、赊销现象。（5）注意票据上的文字记载（如“禁止背书转让”字样。）（6）注意票据是否已愈期十天（逾期十天失效），如有背书人，应注意票据提示日期。

第6条本企业收受的票据提示付款期限，最晚应于到期日前3日予以处理。第7条应收账款发生折让时，应填写折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示, 不得直接从销货账款中减除。第4章退票处理第8条财务部所收到的票据，如退票或因客户存款不足或其他因素，要求退回兑现或换票时，财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告业务部门。业务部门应填《票据撤回申请书》（详见附件2），经其部门主管签准，送至财务部门。业务部门取回原票据后，必须先向客户取得相当于原票据金额的现金或担保物或新开票据。第9条上列债权确定无法收回时，应专案送至财务部门，并附税务机关认可的合法凭证呈总经理核准后，才能冲销应收账款。第10条依法申诉而无法收回债权部分，应取得债权凭证，交财务部门列册保管，事后发现债务人（在债务请示权有效期内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请执行。第5章应收账款对账第11条每季度对应收账款实施对账。具体由财务部指定人员实施，业务部配合，要求对于超过100,000元的金额、3个月时间的应收账款，必须以发函等形式进行正式对账，其他可以电话形式对账，但对所有应收账款，在年末都应以书面形式进行对账。每季度末对账完成后，由应收会计汇总对账结果，对差异进行调查，并制作应收账款对账汇总表，连同对方回函一起交分管财务的副总审核签字。第5章坏账注销 1流程

有限公司应收账款管理守则汇编1.doc

有限公司应收账款管理制度汇编1 XXXX有限公司应收账款管理制度一、总则第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。第三条：应收票据管理也适用本制度。第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。二、应收账款管理的职责第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。第二条：总经理的职责 1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。 2、负责审批具体客户的收账方针和策略。

3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。。第三条：财务部的职责 1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。 6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。

EXCEL在应收账款管理中的运用

摘要 EXCEL可以进行各种数据的处理、统计分析和辅助决策操作，现已广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领域。EXCEL在对大型数据处理中所起的作用是不言而喻的，EXCEL的分类汇总功能可以快速地对多级同类数据进行分类统计，数据量多时，用手工方法统计需要花费大量时间，甚至出现错误，运用分类汇总功能只需简单的操作，就可以得到准确的计算结果。EXCEL函数可以进行各种复杂的数学运算和逻辑运算，运用EXCEL函数可以使复杂的工作变得简单，大大提高了工作效率。利用EXCEL的数据透视表功能可以对大量的数据快速汇总并建立交叉列表，通过转换行和列来查看源数据的不同汇总结果，并可显示不同页面以筛选数据，还可以根据需要显示区域中的明细数据，尤其在要汇总较大的数据清单并对每个数据进行多种比较时，数据透视表功能显得尤为方便。本文将以上海H公司的数据为例，介绍EXCEL在应收账款管理中的运用。关键词：EXCEL；应收账款；财务分析

目录一、应收账款概述 (1) （一）应收账款定义 (1) （二）形成应收账款的原因 (1) （三）应收账款管理的目标 (1) 二、公司应收账款概况 (2) （一）H公司概况 (2) （二）H公司客户基本情况 (2) 三、应收账款的管理职责 (2) （一）应收账款的日常管理 (2) （二）H公司的应收账款管理职责 (3) 四、EXCEL在应收账款管理中的运用 (4) （一）应收账款客户账期的确定 (4) （二）客户信息表的设置 (4) （三）原始数据的整理 (5) （四）应收账款到期提醒设置 (7) （五）账龄分析统计 (9) （六）客户对账单的制作 (10) （七）资金预算表的编制 (11) 五、结束语 (13) 参考文献 (15)

应收账款管理制度含流程

收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理 1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。

有限公司应收账款管理制度(最终版)

目录第一章总则 (1) 第二章应收账款管理中各部门职责 (2) 第三章客户信用政策制定 (3) 第四章应收账款管理和催收 (4) 第五章问题账款管理 (6) 第六章坏账处理 (8) 第七章附则 (10)

第一章总则第一条目的为确保伟***有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。第六条公司计划财务部（一）负责应收账款的核算和监控；（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；（三）负责坏账处理的财务操作；（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；（五）监控、协调和支持催收工作；（六）负责问题账款案件的诉讼工作。第七条营销中心（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。第八条业务员（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心；（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

应收账款管理制度最新版

医药企业应收帐款管理制度一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简

称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。 3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。

应收账款管理制度(试运行版)

应收账款管理制度第一章总则一、为便于公司在客户信用可控的基础上最大限度的拓展市场，保障资金安全，防范经营风险，加快资金周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。二、应收账款的管理部门为公司的销售部、财务部和法务部。 1、销售部负责客户的日常资信管理、维护及款项催收等工作。对正常应收账款落实收款，对非正常应收款落实核查及催收。 2、财务部负责应收账款数据的统计分析工作，每月定期向销售部提供应收账款明细表，提示应收账款分类、授信额度及需收款情况。同时对部分应收账款跟踪销售部的收款工作，对公司应收账款起到监督、预警、考核的作用。 3、法务部负责日常客户档案的核查工作及非正常应收账款的相关法务和催讨事宜。第二章客户资信管理一、本公司客户必须建立客户资信管理，档案经各业务自行填写汇总后交由业务领导审核后由销售部留存，并提交一份至财务部备份。销售部应及时更新客户信用档案。客户资信管理包括整理并收集客户营业执照、填写《客户信息登记表》并预先按《客户信用评分等级》进行客户等级评分，由销售部建立客户档案并负责更新，报财务部备份，法务部可不定期抽查。 1.客户基本信息表：客户基本信息表包括：客户的公司名称、注册资金、单位负责人、地址、电话、联系人、业务种类、预计业务量（老客户可省略）、经营范围、社会知名度等以及将客户信用评定等级和授信额度均纳入此表中。 2.客户信用评分等级：客户信用评分等级包括：公司类型、注册资金、公司规模、厂房规模、交易方式及财务状态、管理层情况、年销售额、合作诚意、业务关系强度、合作

前景等。二、客户的信用评级与授信：（一）客户信用评级与授信基本流程：由业务部各业务人员依《客户信用评级和授信流程表》进行客户评级、授信额度评审并填写《客户信用评级和授信表》及《客户信息登记表》并上报申请，并交由业务领导及财务部初审。财务部及业务领导初审通过后，交由总经理审核后提出审核意见，若审核需调整时，应由业务部相关人员向业务部领导汇报评审具体细则后再重新调整信用评审，最后递交总经理复审。（二）客户的信用评级标准判定： 1、A类客户评级标准：85分以上（含85分）具体可分为A、A+、A++。 2、B类客户评级标准75-85分（含75分）具体可分为B、B+。 3、C类客户评级标准70-75分（含70分）。 4、D类客户评级标准70分以下。（三）客户的信用评级标准依据：（1）公司类型：国有企业、上市公司或行业知名企业；合资性质企业或行业较知名企业；其他性质企业。（2）注册资金：2000万元以上（含2000万元）、1000-2000万元以上（含1000万元）、500-1000万元（含500万元）、500万元以下。（3）年销售额：年营业额在1000万元以上（含1000万元）；年销售额在500-1000万元（含500万元）；年销售额在500万元以下（4）交易方式及财务状况：现金结算或基本无拖款现象；月结30-90天或偶尔出现逾期付款现象，但不超过60天；月结90天以上或经常出现逾期付款现象，且超过60天。（5）公司规模：公司总人数200人以上；公司总人数100-200人；公司总人数100人以下。

XX集团应收账款管理制度

应收账款管理制度 1 目的为进一步规范应收账款的日常管理，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。 2 适用范围本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。 3 职责分工 3.1 财务部 a、负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提。 b、应收账款发生时，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。 c、负责制作应收账款报表。 d、负责应收账款的协助监控和清收。 e、负责客户信用审核等工作。 3.2 销售部 a、负责销售应收款项的日常管理，包括销售款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。 b、负责将账务报表数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。 c、根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。 d、协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的

证据性材料，协助案件的办理。 e、负责客户信用档案的建立、管理、分析、评估和更新。 4 事前控制 4.1客户信息掌握初始客户，要收集客户的基础资料，建立好客户档案。 4.2交易合同签订及其相关资料的保管 4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。合同中明确涉及到权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、配置、付款方式以及验收标准等，明确合同的签订时间、负责人签名、加盖公司印章。 4.2.2所有签订好的合同原件一律交财务室统一管理。 4.2.3对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。 4.3回款记录，帐龄分析 4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。 4.3.2按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。 4.3.3财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。 4.3.4 销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。4.3.5销售、财务部门应严格控制应收账款，根据客户的信用或销售记录，签

应收账款管理制度1

应收账款管理制度为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。二、客户资信管理制度（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额

度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。三、商品的赊销的管理（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。

企业应收账款管理制度

医药企业应收帐款管理制度一、应收账款控制的两个重要指标为:信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订(参见信用额度滚动制订实行办法),信用期统一规定:商业最高为三个月,直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。二、分项管理制度: 1、客户开户管理: 1-1、对于新增客户,由销售代表填写”开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照(医院为医疗机构许可证)、药品经营许可证、税务登记证,经各级业务经理审核后交会计部,会计部就所提供的证照予以复审, 合格后予以开户,相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度,但业务部门认为该客户资信条件良好,能够赊销的,应在申请表上填写信用额度,经合格的法人或自然人担保,销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理: 2-1、所有客户均应提供客户档案,包括:客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、

帐号、法人。 2-2、客户更名时,须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成,并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时,必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照(或医疗机构许可证)、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次,时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其它档案,全部由应收账款会计及时录入微机,档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理: 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式,按季度滚动核定,年度则对所有客户予以全面修订。 3-2、对追加信用额度的申请,由销售代表填写”开户、授信申请表”,并经各级经理、销售副总核准后交会计部,会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照,对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。 3-3 临时超信用额度或信用期限的发货,销售代表写签呈,经商业经理提呈,销售副总核准,财务总监签字后方

应收账款管理制度

（七）应收账款管理制度第一条赊销信用额度“授信”控制 1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。 2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料，然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。 3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论是否接受此订单或合约。订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。 4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。 5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定条款发货。对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。 6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。 7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据（支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。 8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立

应收账款管理制度(1)

Re 文件标题：应收账款管理制度To 呈报：上海方德自动化设备有限公司上海办事处、嘉定工厂各部门 Cc 抄送：总经理Edition 版本：2011年第一版本Total 总页数： Date 日期：2011-1-13 Confidential秘密等级：绝密LevelⅠ( ) 机密 LevelⅡ ( ) 秘密Level Ⅲ ( ) 签发人： Our Ref No ：方德人行字【2011年】应收账款管理制度 1.0 目的为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度. 2.0 适用范围本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。 3.0 赊销业务管理 3.1 在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须在销售合同中，注明赊销期限。 3.2 销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，仓库管理部门方可凭单办理发货手续，财务部门方可开票。 3.3 销售会计应定期按照客户信用额度期限，核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。 3.4 应收账款超过信用期限九十日内仍未回款的，销售会计应及时上报财务经理及销售经理，销售经理应尽快组织销售业务员联系客

户清收。 3.5 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。超过担保时间，款项还没到账的，暂由业务员自行承担该笔货款，直至货款收回。 3.6 销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。 4.0 应收账款监控制度 4.1 销售会计应于每月两次提供当期尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及总经理。 4.2 销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 4.3 销售业务员应严格按照《信用额度表》和财务部门提供的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。 4.4 清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。 4.5 销售业务员收到现金货款后，应于出差回公司的首日将现金交财务部。 4.6 销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。 4.7 销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过2个工作日内给予客户答复。 4.8 销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重

应收账款管理制度1

医药企业应收帐款管理制度应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最咼为四个月。应收帐款米用权责发生制核算。分项管理制度： 1客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理山肖售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法

人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。 3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。 3-3 临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。

应收账款管理制度1

应收账款管理制度1 应收账款管理制度为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险;并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。二、客户资信管理制度 (1)建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。 (2)客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限(账期)提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。 (3)信用控制原则:业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务;对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批;对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。 (4)客户信用评价:业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整

客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次;信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。 (5)客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。三、商品的赊销的管理 (1)在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。 (2)财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。四、应收账款监控制度 (1)业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 (2)财务部月后5 日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。