税收岗位考试--税收征收管理法试题及答案
新征管法试题及答案
一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。
A. 2 0 0 1年2月1日
B. 2 0 0 1年3月15日
C. 2 0 0 1年4月28日
D. 2 0 0 1年5月1日答案C
2 、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规
B. 国家税务总局
C.省级税务机关
D. 主管税务机关
答案A
3 、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10
B.15
C. 30
D.60
答案C
4 、发票的管理办法由（）规定。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局答案A
5 、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A.纳税人
B. 代扣代缴税款义务人
C. 代收代缴税款义务人
D. 扣缴义务人
答案D
6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，
在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其账号向税务机关报告。
A.基本存款
B. —般存款
C.临时存款
D.全部答案D
7 、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税人和扣缴义务人
D.从事生产、经营的纳税人答案D
8 、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）
A.征管编码
B.经营地址
C?税务登记证件号码D?帐户帐号答案D
9、某企业2 0 0 1年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。
A.80000
B.84800
C.81200
D.83600
答案D
10 、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
A?独立企业之间的业务往来B?内部机构之间的业务往来
C?上下级之间的业务往来D.上级主管部门的规定答案A
11 、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A.1年
B.3年
C.5年
D.任何一年
答案B
12 、（）属税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
答案C
13 、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。
A.三年，可以
B.三年，不得
C.五年，不得
D.十年，可以答案B
14 、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。
A.核定其应纳税额
B.规定其财务核算方式
C.确定其会计制度
D.指定某会计师事务所为其建帐答案A
15 、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给
B.不必付给
C.视情况适当付给
D.可以付给答案A
16、2 0 0 1年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1 9 9 5年1月的，另一笔系19 9 9年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。
A. 1 9 9 5年和1 9 9 9年的多缴税款均可
B. 1 9 9 9年的多缴税款可以退税，1 9 9 5年的不可以
C.1 9 9 5年的多缴税款可以退税，1 9 9 9年的不可以
D.1 9 9 5年和1 9 9 9年的多缴税款均不可以答案B
17 、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。
A.税收优先于罚款、没收违法所得
B.罚款优先于税收、没收违法所得
C.没收违法所得优先于税收、罚款
D.罚款、没收违法所得优先于税收
答案A
18 、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延
期缴纳税款。
A.税务所
B.征管分局
C.县以上税务局（分局）
D.省级税务局
答案D
19 、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）
A.缓缴税款
B.二千元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定答案B
20 、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。
A.征管法
B.主管税务机关
C.国务院
D.国家税务总局答案C
21 、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形答案A
22 、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
A.高档消费品
B.易腐烂的商品
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D.金银首饰答案C
23 、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。
A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案E
24 、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A.审计机关E.财政机关
C.税务机关
D.人民法院
答案C
25 、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款E.会计记帐
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款答案A
26 、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。
A.开户银行负责人
E.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局分局局长
D.银行县、市支行或者市分行负责人答案C
27 、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。
A. 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
E.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案D
28 、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A.未在规定期限内申请办理税务登记
E.未按规定使用税务登记证
C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
D.伪造税务登记证件
答案C
29 、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。
A.应责令限期改正，可以处2 0 0 0元以下罚款
B.应责令限期改正，并处2 0 0 0元以下罚款
C.应责令限期改正，处2 0 0 0元以上罚款
D.应责令限期改正，处2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下的罚款答案A
30 、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。
A.责令限期改正，处2 0 0 0元以上5 0 0 0元以下罚款
B.责令限期改正，逾期不改正的，处2 0 0 0元以下罚款
C.责令限期改正，处2 0 0 0元以上罚款
D.责令限期改正，可以处2 0 0 0元以下罚款答案D
31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重
的，税务机关可以处（）的罚款。
A.2 0 0 0元以下
B.2 0 0 0元以上5 0 0 0元以下
C.2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元
以下 D.1 0 0 0 0元以上答案C
32 、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A.责令限期改正，逾期不改正的，处2 0 0 0元以下罚款
B.责令限期改正，可以处2 0 0 0元以下罚款
C.责令限期改正，处2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下罚款
D.责令限期改正，处2 0 0 0元以上5 0 0 0元以下罚款答案B
33 、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。
A.五倍以下
B. —倍以上五倍以下
C.百分之五十以上五倍以下
D.百分之二十以上五倍以下答案A
34 、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
A.税务所
B.税款代征单位
C.稽查局检查科
D.稽查局审理科答案A
35 、下列论述中正确的是（）。
A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
B.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机
关应处200 0至10000元的罚款。
C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，
经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。答案
C
36 、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。
A.应责令限期改正，不得实施行政处罚
B.责令限期改正，并处2 0 0 0元以下罚款
C.责令限期改正，并处1 0 0 0 0元以下罚款
D.责令限期改正，并处5 0 0 0 0元以下罚款答案D
37、个体饮食户李某于2 0 0 1年5月开始营业，2 0 0 1年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。
A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
B.对其以偷税论处
C.追缴税款、滞纳金
D.责令限期办理纳税申报手续，并处2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下的罚款
答案A
38 、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应
（）。
A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
E.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款
C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款
D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五
倍以下的罚款
答案E
39 、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。
A. 2 0 0 0元以下
B. 1 0 0 0 0元以下
C.未收税款百分之五十以上三倍以下
D.未收税款三倍以下
答案C
40 、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应
（）。
A.责令改正，并按规定实施行政处罚
B.移送公安机关按治安管理条例处理
C.采取税收强制执行措施
D.按抗税的相关规定处理答案A
41 、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助
其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。
A.1 0 0 0元以下
B.1 0 0 0元以上5 0 0 0元以下
C.1 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下
D.2 0 0 0元以上1000
0元以下
答案C
42 、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A. —年
B.二年
C.三年
D.五年
答案D
43 、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.100
B.150
C.30日
D.60日
答案D
44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（）。
A.只能申请人民法院强制执行
B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
C.可依法采取税收保全措施
D.应移送公安机关处理答案E
45 、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A.工作证件E.税务检查证和税务检查通知书
C.单位介绍信
D.能证明税务人员身份的有效证件答案E
46 、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。
A.补缴税款的行为E.加收滞纳金的行为
C.税务行政处罚决定
D.征收税款的行为答案C
47 、下列叙述符合《征管法》的是（）。
A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政答案C
48 、（）的征收管理规定适用《征管法》。
A.关税
B.契税
C.耕地占用税
D. 土地增值税
答案D
49 、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。
A.无担保债权
B.抵押权
C.质权
D.留置权
答案：A
50 、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权答案：C
51 、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权
答案：D
52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2 0 0 1年4月3 0 日之前，也有发生在2 0 0 1年5月1日以后的，应对（）应扣未扣税款的行
为处以罚款。
A.发生在2 00 1年4月3 0日之前的
B.发生在2 0 0 1年5月1日以后的
C.发生在2 00 1年4月2 8日以后的
D.所有答案：B
53 、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
A.到工商管理机关办理工商注册登记
E.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
D.到税务机关进行纳税咨询
答案：C
54 、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。
A.生产经营E.财务状况
C.应交税金
D.欠缴税款
答案：D
55 、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
A.从事生产经营的纳税人E.纳税人
C.纳税人和扣缴义务人
D.纳税人和其他税务当事人
答案：E
56 、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。
A.盈亏E.产品购销C.欠税D.资金流转
答案：C
57 、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。
A.税务登记证E.发票
C.营业执照
D.办税员证
答案E
58 、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为发生E.违法行为查处
税收法制测试题与参考答案.docx
税收法制测试题及参考答案 一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分) 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。 A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收3％的罚款； D、加收滞纳金。 2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月。 3、行政复议被申请人必须是( )。 A、实施具体行政行为的行政机关； B、法律、法规授权的组织； C、行政主体； D、实施抽象行政行为的行政机关。 4、下列行为中，不属于行政处罚的是( ) A、拘役； B、罚款； C、行政拘留。 5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。 A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。 6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》， 规程共设置了( )岗位。 A、12； B、18； C、25； D、 26。 7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、6个月； B、1年； C、2年。 8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。 A、警告或者没收50元以下物； B、警告或者50元以下罚款； C、警告或者200元以下罚款。 9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50元以下罚款； B、30元以下罚款； C、20元以下罚款。 10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D、警 告。
税收征管法考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】
第七章税收征收管理法律制度试题
第七章:税收征收管理法律制度 一、单选题 1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 A.暂扣纳税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 2.根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是( )。 A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要 C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度 D.注册资本在1000万元以上 3.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。 A.纳税申报管理 B.税务代理 C.核定纳税人应纳税额 D.询问纳税人和扣缴义务人 4.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存-定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为( )。 A.3年 B.5年 C .10年 D.20年 5.甲公司于2013年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为( )。 A.9月22日 B.9月25日 C.10月7日 D.10月10日 6.某酒店2013年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额 7.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。 A.从事生产经营的事业单位 B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户 8.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 9.某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A.100 B.1000 C.10000 D.4000 10.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.拍卖纳税人财产 D.核定其应纳税额 二、多选题 1.下列各项中，属于税务登记制度的有( )。 A.设立税务登记 B.停业税务登记 C.外出经营报验登记 D.领购发票 2.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款 3.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有( )。
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《税收征管法》题库 一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此， 税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理 税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商 营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服 装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变
更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元 以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店 应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： １、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 ２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 １、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登 记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下 的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以
第十二章税收征收管理法作业与答案
第十二章税收征收管理法作业与答案 一、单项选择题 1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是( )。 A．城市维护建设税B．海关代征的增值税C．消费税D．房产税 2．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列( )情况保密。 A．个人隐私B．欠税情况C．税收违法行为D．税收违法事实 3．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A．10日B．15日C．30日D．60日 4．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 A．10日B．15日C．30日D．60日 5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A．10日B．15日C．30日D．60日 6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。 A．15 日，临时税务登记证C．30 日，临时税务登记证 B．15 日，临时税务登记证及副本D．30 日，临时税务登记证及副本 7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日 8．按照《征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列( )事项时，不需要持税务登记证。 A．开立银行账户C．办理工商登记 B．申请办理延期申报、延期缴纳税款D．申请减税、免税、退税 9．按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。 A．营业执照B．税务登记证C．法人代码证D．银行开户许可证10．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日 11．《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章 12．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。 A．1年B．2年C．3年D．5年 13．纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可宣布其税务登记证失效。 A一个月B．3个月C．180天D．1年 14．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。 A．曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的 B．依照《税收征管法》可以不设置账簿的
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A．量能课税B．税收法定主义 C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性 2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A． 81,600 B． 95,472 C．102,000 D．119,340 4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．同时从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。
《中华人民共和国税收征收管理法》测试题
《中华人民共和国税收征收管理法》 一、单选 1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A法律、行政法规B国家税务总局 C省级税务机关D主管税务机关2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A基本存款B一般存款 C临时存款D全部 3、( )属税收保全措施。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A清单B收据C清单和收据D发票
5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得 C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A缓缴税款B2000元以上罚款C延期申报D申报方式的确定7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长 C市以上税务局局长D省以上税务局局长 8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施 B责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C责令限期改正，并处2000元以下罚款 D责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
2税收征管法与发票管理办法 练习题(105题).
税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二 C. 千分之五 D. 百分之三 9. 根据现行《征管法》的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税的审批机关是( )。
习题班 第17章 税收征收管理法(答案解析)
第十七章税收征收管理法（答案解析） 一、单项选择题 1.税收征管法赋予税务所的罚款权限是（）元以下。 A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 2.关于延期缴纳税款制度，下述不正确的是（）。 A.加收滞纳金 B.最长不得超过3个月 C.同一笔税款不得滚动审批 D.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准 3.关于税款优先原则的陈述，正确的是（）。 A.税收优先于担保债权 B.欠税发生在前的，税收优先于抵押、质押、留置权 C.纳税人有欠税的，其设定的抵押一律无效 D. 上述AB是对的 4.对于账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的税款征收办法是( ) 。 A.查账征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.查定征收 5.关于代扣代收税款的陈述，正确的是（）。
A.税务机关可以根据实际情况委托纳税人代扣代收税款 B.代扣代收义务人无法实施代扣代收税款的，可以提前申请不再代收代扣税款 C.代扣代收义务人没有依法代扣代收的造成税款流失的，由代扣代收义务人负担税款 D.扣缴义务人代扣代收税款，只限于税法规定的范围和标准执行。 6.对未办理税务登记而从事生产经营的纳税人的税款征收制度是（）。 A.查账征收 B.查验征收 C.核定征收 D.查定征收 7.下述欠税的离境清欠制度，陈述正确的是（）。 A.该制度适用于我国境内的纳税人、扣缴义务人的法定代表人、负责人 B.不适用外国人 C.需要阻止出境的，税务机关应当书面告知欠税人的法定代表人 D.未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境 8.以暴力拒不缴税款，情节严重的，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的（）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C.1倍以上10倍以下 D. 3倍以上10倍以下 9.不属于征管法规范的主体有( ). A.税务行政主体 B.纳税人 C.税收强制执行措施的被执行人 D.环境保护局 10.下列关于税种开征的相关陈述正确的是（）。 A.国务院可以根据经济形势决定税种的开征和停征
财政知识试题及答案
一、单项选择题（共60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意） 1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（供不应求）A A.供不应求 B.供过于求 C.供求平衡 D.时多时少 2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（市场失灵）D A.社会再生产 B.商品交换 C.货币流通 D.市场失灵 3.实现公共产品生产效率的基本途径是（B）。 A.完善公共部门的效率评估制度 B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度 C.完善政府的收支制度 D.改变公共部门的垄断性质 4.预算收支调节经济运行的基本原理是（C） A.经济高涨时采取推动经济发展的政策 B.经济滑坡时采取抑制政策 C.经济衰退时采取刺激政策 D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行 5.国家物资储备支出属于（积累性支出） A.补偿性支出 B.消费性支出 C.积累性支出 D.转移性支出 6.在社会总需求中，占主要地位的是（个人消费需求D） A. 政府消费需求 B.企业消费需求 C.社会团体消费需求 D.个人消费需求 7.当政府的购买性支出增加时，其影响是（形成经济繁荣D）。 A.直接减少社会总需求 B.间接较少社会总需求 C.形成经济萎缩 D.形成经济繁荣 8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（财政集中社会经济资源的有限性D）（04年） A.财政具有资源配置职能
B.财政具有经济稳定职能 C.财政具有收入分配职能 D.财政集中社会经济资源的有限性 9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（最低z费用选择法B） A.成本－效益分析法 B.最低费用选择法 C.公共劳务收费法 D.投入产出分析法 10.税收首要和基本的职能是（财政职能C） A.政治职能 B.分配职能 C.财政职能 D.社会职能 11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（A） A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率 B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率 C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率 D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率 12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（D税收资本化主要发生在某些资本品交易中） A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式 B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式 C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致 D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中 13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（B） 万元 万元万元 14、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（B在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免）
初级会计资格考试之经济基础(税收征收管理法律制度 )试题及答案
一、单项选择题 1.下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。 A.按规定缴纳税款 B.申请延期纳税 C.申请退还多缴税款 D.进行税务检查 2.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。 A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.简易申报和简并征期 3.下列选项中，属于征税主体义务的是（）。 A.对纳税人税收违法行为进行处罚 B.对扣缴义务人税收违法行为进行保密 C.税务人员在进行税务检查时，与纳税人存在利害关系的应进行回避 D.阻止欠税纳税人离境 4.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。 A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议 B.对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向当地人民政府申请行政复议 C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 5.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。 A.税收保全措施 B.税收强制执行措施 C.税务机关的行政审批行为 D.纳税人对纳税期限有异议的 6.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠 缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。 A.100万元 B.50万元 C.20万元 D.10万元
7.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。 A.2 000元以下 B.2 000元以上5 000元以下 C.2 000元以上10 000元以下 D.5 000元以上 8.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。 A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据 C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 9.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。 A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（）。 A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人未按照规定期限缴纳税款 C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的 D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 11.某公司2018年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。 A.（80 000＋5 600）×0.5‰×15＝642（元） B.80 000×0.5‰×15＝600（元） C.80 000×0.5‰×30＝1 200（元） D.（80 000＋5 600）×0.5‰×30＝1 284（元）
税收征管法复习资料及参考答案
习题答案 单选题 1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。 A、2001年2月1日 B、2001年3月15日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日 2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A、法律、行政法规 B、国家税务总局 C、省级税务机关 D、主管税务机关 3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。 A、财政主管部门 B、审计主管部门 C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门 4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。 A、15 B、30 C、60 D、 90 5、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者
在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A、10 B、15 C、30 D、 60 6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。 A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记 7、发票的管理办法由（答案：A）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：D）。 A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人 C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人 9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关 10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。 A、5 B、10 C、15 D、30
第十二章--税收征收管理法(完整版)
第十二章税收征收管理法 本章考情分析 本章的地位：本章在税法考试中属于程序法较为重要的部分，其特点是内容繁杂，考点较多。 本章题型与分值：本章除基本以单项选择题、多项选择题形式出题外，个别年份在综合题中也会涉及实体法与征管法的题目。题量2-3题，分值3-5分。 本章重要出题点：本章出题比较频繁的考点集中在税务管理、税款征收制度、法律责任以及纳税担保等几个方面。 近三年题型题量分析表 本章基本结构框架 第一节税收征收管理法概述★ 第二节税务管理★★★ 第三节税款征收★★★ 第四节税务检杳** 第五节法律责任★★★ 弟八节纳税评估管理办法★ 第七节纳税担保试行办法★ 本章核心考点一览表 备考策略：从考试出题来看，每年往往都侧重考查记忆。因此，在学习本章时，一定要耐心地多看教材的考点。
2014年教材的主要变化： (1)对税务登记证件的核发作了调整。 (2)删除了税收征收管理权利和义务的设定的内容。 第一节税收征收管理法概述 一、税收征收管理法的立法目的 二、税收征收管理法的适用范围 《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。” 这就明确界定了《征管法》的适用范围。 值得注意的是，目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。 【考点小贴士】 1. 农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定； 2. 海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定； 3. 由税务机关征收的一些费，如教育费附加，不适用《征管法》。 【例题?多选题】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有( )。 A. 增值税 B. 船舶吨税 C. 车辆购置税 D. 教育费附加 【答案】BD 【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 三、税收征收管理法的遵守主体 (一)税务行政主体——税务机关 (二)税务行政管理相对人一一纳税人、扣缴义务人和其他有关单位 (三)有关单位和部门 第二节税务管理 税务管理包括：税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理。 一、税务登记管理 税务登记的种类：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业登记。 (一)开业税务登记 1.开业税务登记的纳税人分为以下两类： (2)其他纳税人。 不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应 税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。 2. 开业税务登记的时间和地点 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，办理开业税务登记。 以下几种情况应比照开业登记办理： (1)扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。 (2)跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起
纳税服务考试试题及答案
纳税服务考试试题 （时间为150分钟） 姓名：＿＿＿分数：＿＿＿ 一、单项选择题（本类题共50题，每小题0.5分，共25分） 1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。 A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（）的相关工作岗位。 A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗； B、申报征收窗口设置申报征收岗； C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。 D、税务稽查岗 3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（）： A、受理 B、通知 C、传递 D、出件 4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立( )，记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。 A、《涉税事项受理登记簿》 B、《税务文书领取通知书》 C、《税务文书传递卡》 D、《统一收款收据》 5、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。 A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法 6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括（）和地方税务机关。 A、省地方税务机关 B、市（州）地方税务机关 C、县（市、区）地方税务机关 D、乡镇地方税务机关 7、市、州地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作；县（市、区）地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。 A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半 8、税务登记岗位工作职责不包括（）
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
税收岗位考试--税收征收管理法试题及答案
新征管法试题及答案 一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。 A. 2 0 0 1年2月1日 B. 2 0 0 1年3月15日 C. 2 0 0 1年4月28日 D. 2 0 0 1年5月1日答案C 2 、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A.法律、行政法规 B. 国家税务总局 C.省级税务机关 D. 主管税务机关 答案A 3 、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A.10 B.15 C. 30 D.60 答案C 4 、发票的管理办法由（）规定。 A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局答案A 5 、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。 A.纳税人 B. 代扣代缴税款义务人 C. 代收代缴税款义务人 D. 扣缴义务人 答案D 6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件， 在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其账号向税务机关报告。 A.基本存款 B. —般存款 C.临时存款 D.全部答案D 7 、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。 A.纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税人和扣缴义务人 D.从事生产、经营的纳税人答案D 8 、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（） A.征管编码 B.经营地址 C?税务登记证件号码D?帐户帐号答案D 9、某企业2 0 0 1年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。
2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.doc
2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 （国税卷）一 一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A. 由过去的生产型转为收入型 B. 由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C. 某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。 Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车 ５.以下项目免征增值税的是（）。 Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶
６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。 A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。 A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。 A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税